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INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA
Puntos a tratar
FASE I: TEMA 1 Objetivo: Conocer las definiciones básicas de auditoría
1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar

1.2. Criterio para la auditoria administrativa
INTRODUCCIÓN A LA 1.3. Factores del control administrativo
1.4. Objetivos y Alcance de la auditoría administrativa
AUDITORIA 1.5. Campo de aplicación
PP.F1.T1.P2
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA
1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar 1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar
J. A. Fernández Arena
Proceso realizado por un auditor que recurre al la revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los
examen de libros, cuentas y registros de una objetivos institucionales, con base en los niveles jerárquicos de la empresa,
empresa para precisar si es correcto el estado
en cuanto a su estructura ¿y a la participación individual de los integrantes
financiero de la misma.
de la .
Es un examen sistemático de las actividades de una
organización en relación con objetivos específicos a auditoría administrativa es la revisión analítica total o parcial de una
fin de evaluar el comportamiento, señalar
oportunidades de mejorar y generar organización con el propósito de conocer su nivel de desempeño y perfilar
recomendaciones para el mejoramiento o favorecer oportunidades de mejora para innovar valor y crear una ventaja competitiva
la acción.
PP.F1.T1.P3 PP.F1.T1.P4
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA
1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar 1.2. Criterio para la auditoria administrativa
La auditoria debe tratar con lo objetivo y apreciable

La palabra auditar se deriva del termino Ingles Se define objetivo como desprendido, imparcial y sin prejuicios. Dos auditores
Aural (Escuchar) que a su vez proviene del latín podrán obtener de una auditoria resultados levemente distintos.
Auris (Oido). La auditoria debe tener relación con el presente y futuro
Este barbarismo se ha tomado del verbo ingles Se debe evaluar aquello que existe actualmente. La perspectiva actual esta
To Audite (to ódit) que significa, examinar, orientada básicamente al futuro y por tanto al evaluar a la administración del
revisar, rever o intervenir cuentas. presente debe tomarse en cuenta implícitamente el futuro.
Proviene de la palabra audiogun que significa Debe producir un resultado fácil de entender y usar
escuchar, sin embargo se relaciona en las Cs. Se debe generar un resultado final que sea fácil de comprender y utilizar por los
Adm. En sentido figurado, significa efectuar una diferentes interesados.
revisión, verificación y medición de la gestión.
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
1.2. Criterio para la auditoria administrativa 1.3. Factores del Control Administrativo
Planeación estratégica y táctica División de trabajo Mando o autoridad
1.3. Factores de control

Fijación de objetivos planes - políticas Jerarquización Motivación
Normas de Desempeño
Establecimiento de procedimientos Departamentalización Comunicación
programas y presupuestos
administrativo Supervisión
Son necesarias para evaluar tanto los PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN DIRECCIÓN

procedimientos como los resultados. El Externos
propósito principal que la dirección busca es Establecimiento de normas Producción Sistemas y Procedimientos
lograr el efectivo control administrativo Función Social Comparación de resultados Ventas Actividades
Mercados Medición y corrección Compras y abastecimiento Simplificación
sobre las operaciones del organismo a fin de Competencia Crédito y cobranzas administrativa
alcanzar este control. MEDIO AMBIENTE
Recursos Humanos
Finanzas
Internos CONTROL OPERACIONALES ANALITICO
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA ADMINISTRATIVA
1.4. Objetivos y alcance de la Auditoría 1.4. Objetivos y alcance de la Auditoría
DE SERVICIO DE TOMA DE
DECISIONES
Con la finalidad de
constatar que la Traducen la puesta
DE ORGANIZACIÓN organización esta en DE APRENDIZAJE en practica y
proceso que vincula las Permite que la resultados en un
Destinados a poyar la solido instrumento
expectativas y organización pueda
definición de la de soporte al proceso
satisfacción del cliente asimilar sus
DE PRODUCTIVIDAD estructura, DE CAMBIO de gestión de la
competencia, funciones experiencias y las
Destinados a optimizar organización.
y procesos a través del Que hace mas capitalice para
DE CONTROL el aprovechamiento de manejo de la delegación permeable y convertirlas en
DE CALIDAD
los recursos de autoridad y trabajo receptiva a la oportunidades de
Destinados a poder Finalidad de elevar
evaluar el en equipo organización mejora
niveles de actuación
comportamiento para producir bienes
organizacional en y servicios altamente
relación a estándares competitivos
preestablecidos
Naturaleza jurídica Relaciones de coordinación
Criterios de funcionamiento Alcance por su Extensión
Desarrollo tecnológico
Estilo de administración Sistemas de comunicación e información Técnica Tipo Dimensión
Enfoque estratégico
Nivel de desempeño Todos los
Proceso administrativo Total departamentos de la
Trato a clientes (internos y externos)
Giro industrial Auditoria empresa
Entorno Administrativa Una parte de la
Sector de actividad
Ámbito de operación Productos y/o servicios Parcial empresa (un sistema
funcional)
Tamaño de la empresa Sistemas de calidad
Número de empleados

Alcance por su Objetivo

Alcance por su Nivel
Técnica Tipo Dimensión
Funcional (compras, Todos los Técnica Tipo Dimensión
ventas, personal, etc.) departamentos de Dirección (gerencia general, Parcial
Procesal (planeación, la empresa gerentes de área)
organización, etc.) De Coordinación Parcial
Auditoria Auditoria
Analítica (sistemas, (subgerentes de área, jefes
Administrativa Una parte de la Administrativa
procedimientos, etc.) de departamento)
empresa (un
Del entorno (mercados,
sistema funcional) Operativo (supervisores) Parcial
localización, transporte,
etc.)

1.5. Campo de aplicación 1.5. Campo de aplicación
Áreas de aplicación
Puede instrumentarse en todo tipo de organización productiva, sea esta pública, PLANEACIÓN
Visión
DIRECCIÓN Adquisiciones
PROCESO ADMINISTRATIVO
Almacenes e inventarios
privada o social. Misión Liderazgo Asesoría externa
Objetivos Comunicación
Sector Publico.- La auditoria se emplea en función de la figura jurídica, Metas Motivación
Asesoría interna
Coordinación
Estrategias / tácticas
atribuciones, ámbito de operación, nivel de autoridad, etc. Procesos
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrés, el conflicto
Distribución del espacio
ESPECÍFICOS
ELEMENTOS
Políticas Exportaciones
Sector Privado.- Se utilizara tomando en cuenta la figura jurídica, objeto, tipo Procedimientos y la crisis
Globalización
Programas Tecnología de la información
de estructura, elementos de coordinación y relación comercial. Enfoques Toma de decisiones Importaciones
Informática
Sector Social.- Se aplica considerando dos factores: Tipo de organización Niveles
Horizontes
Creatividad e innovación
Investigación y desarrollo
(Fundaciones, Asociaciones, empresas de solidaridad, etc.) y Naturaleza de su ORGANIZACIÓN CONTROL
Marketing
Operaciones
función (Educación, cultura, salud, empleo, alimentación, etc.) Estructura organizacional Naturaleza Proveedores
División y distribución de funciones Sistemas
Proyectos
Cultura organizacional Niveles
Recursos humanos Recursos financieros y contabilidad
Proceso
Cambio organizacional Áreas de aplicación Servicio a clientes
Estudios administrativos Herramientas Servicios generales
Instrumentos técnicos Calidad Sistemas

1.5. Campo de aplicación 1.5. Campo de aplicación
CONCEPTO AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA Habilidades y destrezas del Auditor
Empleado: Existe vínculo laboral entre el auditor y la empresa. Profesional Independiente: Existe una relación el de tipo civil.
SUJETO Evita el traslado de la información a otros sitios Se fija solo en la imagen fiel (legislación vigente)
Su función es SALVAGUARDAR LA EMPRESA Su Función es EVALUAR LA EMPRESA
Limitada: No se limita exclusivamente a dar un informe de todo sino Total: Está sujeto a las directrices técnicas de auditoría.
GRADOS DE
que se dedica a evaluar las peticiones de la dirección o del consejo.
INDEPENDENCIA ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN PROGRAMA
RESPONSABILIDAD Laboral Penal: El informe del auditor tiene consecuencias jurídicas
Examen de gestión (Toda actuación que se realice sobre activos o Examen de la situación financiera para dar opinión
OBJETIVO pasivos de la empresa) El sentido de activo o pasivo debe tomarse
como se consideran desde el derecho mercantil.
Dirigido a la gerencia, dirección y/o Consejo de Administración. Accionistas o Consejo de Administración: con carácter
INFORME
Puede hacerse para cualquier tipo de empresa obligatorio si lo obliga la ley o con carácter optativo si lo desea
EMITIDO
la empresa.
Va dirigido exclusivamente a la empresa (Su transmisión tiene Va dirigido a la empresa y al público en general. Necesidad
carácter penal) para cotizar en bolsa y emitir todo tipo de valores. Está
USO DEL INFORME
Está inabilitadas para dar Fe Pública debido a su vinculación habilitada y tiene la facultad legal de dar Fé publica.
contractual
CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA
Puntos a tratar
Objetivo: Conocer el proceso de descentralización y formular políticas publicas

FASE I: TEMA 2 de estado.
2.1. Clases de Auditoría

CLASES Y TIPOS 2.2. Por qué se evalúa a la empresa
2.3. Tipos de evaluación
DE AUDITORÍA 2.4. Objetivos e importancia
2.5. Relaciones con otras actividades y áreas dentro de la organización
PP.F1.T2.P2
CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA
2.1. Clases de Auditoría 2.1. Clases de Auditoría

1. AUDITORIA FINANCIERA.- Es la revisión exploratoria y critica de los controles 4. AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- Es el examen detallado de la administración
subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa. de un organismo social realizado por un profesional de la administración. Con
2. AUDITORIA INTERNA.- Proviene de la Auditoria Financiera y consiste en la el fin de evaluar la eficiencia de los resultados, sus metas fijadas en base a la
evaluación que se desarrolla en forma independiente dentro de una organización organización, sus RRHH, Financieros, Materiales, sus métodos y controles y su
a fin de revisar la contabilidad, finanzas y otras operaciones como base de un forma de operar.
servicio protector y constructivo para la administración (Gerencia).
3. AUDITORIA DE OPERACIONES.- técnica para evaluar sistemáticamente la 5. AUDITORIA FISCAL.- Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los
efectividad de una función o una unidad como referencia a normas de la impuestos y obligaciones fiscales.
empresa Ejm.
Evaluación de cumplimiento de políticas 6. AUDITORIA DE RESULTADOS DE PROGRAMAS.- Implica la eficacia y
Revisión de practicas de compras congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas en
Revisión de condiciones generales de trabajo y normas de seguridad. Etc. relación con el avance del ejercicio presupuestal.
2.1. Clases de Auditoría 2.1. Clases de Auditoría
7. AUDITORIA DE LEGALIDAD.- Tiene como finalidad revisar si la dependencia o Podemos decir que la clasificación mas genérica de la auditoria es la que se divide
entidad en el desarrollo de sus actividades ha observado el cumplimiento de en NUMERICA y NO NUMERICA
disposiciones legales que sean aplicables (Leyes, reglamentos, decretos etc.) NUMERICA (AUDITORIA FINANCIERA)
Consiste en la revisión de los estados financieros:
8. AUDITORIA INTEGRAL.- Examen que proporciona una evaluación objetiva y 1. De Situación Financiera
constructiva acerca del grado en que: 2. De Resultados
Los Recursos Humanos, financieros y materiales son manejados con 3. Especiales
Enfocados en descubrir fraudes, desperdicios, errores.
economía, eficacia y eficiencia. Peritajes, para dilucidar una controversia de carácter fiscal-legal-civil.
Las relaciones de rendición de cuentas son razonablemente cumplidas. Para la compra o venta de una empresa.
4. Parciales ( de una área de los estados Financieros)
Cuentas por cobrar
Gastos
Inventarios
Ventas
PP.F1.T2.P5 PP.F1.T2.P6 Depuración de cuentas
2.1. Clases de Auditoría 2.2. Por qué se evalúa a la empresa
BASES DE LOS TIPOS

DE AUDITORIAS
Toma de Decisiones
Necesidad de Evaluación
Dictamen Informe Final
Toda empresa en general, sea pequeña,

Examen de
Auditoria
Financiera
Examen y
evaluación
Auditoria
Administrativa mediana o grande y que pertenezca a
Estados funcional
Financieros Auditoria
Interna
procesal
analítica
Auditoria de
Operaciones
cualquier actividad, se encuentra en varias
oportunidades a lo largo de su vida con la
Normas de Principios de Normas de Principios de
necesidad de evaluar su situación.
Auditoria Contabilidad Auditoria Administración
Bases
Código - Ética Código - Ética
2.2. Por qué se evalúa a la empresa 2.2. Por qué se evalúa a la empresa
Análisis Sistemático Análisis Periódico

Solo se requiere decir y demostrar la necesidad de analizar la empresa utilizando
cierto enfoque. Existirá una forma de recoger la información, una forma de Otra característica y necesidad de la auditoria administrativa es
procesarla y analizarla, un cierto criterio para obtener conclusiones y adoptar su periodicidad. A intervalos mas o menos regulares de tiempo
soluciones adecuadas.
se debe evaluar a la empresa y deducir la evolución de la misma
Análisis Integral en el lapso transcurrido.
Implica que se debe de abracar con el mismo todos los aspectos de la actividad de
la empresa.
Si se piensa que la empresa es un sistema y no un rompecabezas de funciones y
procedimientos aislados, se tiene el mejor argumento para asegurar que el análisis
debe ser integral.
2.3. Tipos de Evaluación 2.3. Tipos de Evaluación

¿Qué mide la evaluación?
La evaluación confronta los objetivos con realizaciones y es también conocer la
CONCEPTO DE EVALUAR forma en que se alcanzan estos objetivos que sirven de elementos cuantitativos
como cualitativos.
La evaluación consiste en La evaluación tiene como base tres Variables principales:
analizar, estudiar y Los Objetivos
considerar lo examinado. Los programas destinados a alcanzarlos
Presupuesto que provee los medios de su concretización.
La contribución efectiva al cumplimiento de los objetivos.
En este El apego a los programas establecidos
contexto El uso optimo de los recursos (humanos financieros, materiales, técnicos)
mide: La existencia de la operatividad de los instrumentos administrativos que posibiliten la acción de la
dirección superior.
2.3. Tipos de Evaluación 2.4. Objetivos e importancia
Criterios Tipos Explicación El objetivo primordial consiste en descubrir

Explora el contenido de toda la Auditoria Administrativa
deficiencias e irregularidades en alguna
General organización. Ejm. Evaluación de la
función del organismo social examinado e
efectividad organizacional. Objetivo Principal
Por su indicar sus posible correcciones.
amplitud Explora una parte del organismo
Social. Ejm. Evaluación de la eficacia Proporcionar un panorama
Particular
gerencial; evaluación del rendimiento administrativo general
individual.
Se realiza durante la ejecución de un Deficiencias Irregularidades Correcciones
Por el Inmediata
programa o a su termino.
momento de Alguna parte del organismo
aplicación Se efectúa al volver el participante a social Indicar
Mediata
su trabajo.
2.4. Objetivos e importancia 2.4. Objetivos e importancia
Objetivos Secundarios Eficacia y Eficiencia Administrativa

Determinar las áreas que requieren economías o practicas mejores
Descubrir las causas de la baja productividad a fin de facilitar una acción Eficacia
Logro de
objetivos
dirigida que la aumente.
Auxiliar en la determinación de la amplitud, variedad y localización de los
métodos de control. Objetivos de la
Ayudar a la determinación de métodos deficientes, precisar perdidas y Administración
deficiencias
Verificar la habilidad administrativa de la dirección y el grado máximo en que Optimización
Eficiencia
de los recursos
los resultados se asemejen a los objetivos.
Descubrir las deficiencias que limitan el desarrollo. La administración busca la eficacia y la eficiencia
2.4. Objetivos e importancia 2.5. Relaciones con otras actividades y áreas
TERMINOLOGÍA
La Auditoría puede instrumentarse en todo tipo
Por lo novedoso de la auditoria administrativa se ha ocasionado una de organización productiva, sea pública, privada
diversificación de criterios que se conocen por varias denominaciones, como: o social, por su extensión y complejidad, es
Diagnostico de la productividad necesario entender como están ordenadas estas
Auditoria operativa organizaciones para responder a las demandas
Diagnostico de la empresa de servicios y productos del medio ambiente lo
Auditoria Gerencial cual nos obliga a precisar su fisionomía, área de
Análisis administrativo influencia y dimensión.
Análisis factorial
Auditoria de funciones
Auditoria administrativa
2.5. Relaciones con otras actividades y áreas 2.5. Relaciones con otras actividades y áreas
¿Quién la debe realizar? ¿Quién la debe realizar?

Cuando ya se ha decidido el realizar el estudio, es cuando surge la Todos estos profesionales pueden emprender este tipo de Auditoría siempre y
interrogante sobre quién es el profesional más indicado para realizar cuando cuenten con la experiencia y los conocimientos generales sobre las técnicas
la Auditoría Administrativa. Si partimos de que la realización de este que intervienen en ella. Sin embargo, es indudable que el Contador Público es uno
de los profesionales más adecuados para desarrollar una Auditoría Administrativa,
tipo de Auditoría es trabajo en equipo y requiere la intervención de principalmente cuando ha actuado como profesional independiente, ya que al estar
una serie de técnicas, las cuales son aplicadas por especialistas de en contacto directo con muchos y muy variados problemas en diferentes tipos de
varios campos: empresas le da una valiosa experiencia que le es de suma utilidad en la Auditoría
Economistas, licenciados en Administración de Empresas, el propio Contador Público, Administrativa. No obstante, el Contador Público que se dedique a esta rama de la
etc. Auditoría, deberá complementar su experiencia y preparación académica con
conocimientos y un perfil que explicaremos más adelante.
EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y
MODELOS DE CONTROL
Puntos a Tratar:
FASE I: TEMA 3 Objetivo: Comprender la importancia de la simplificación administrativa y

conocer los procedimientos administrativos.
3.1. El Auditor y Perfil del auditor
EL AUDITOR, LOS 3.2. Responsabilidad del ejercicio

3.3. Competencias de los auditores
PROCEDIMIENTOS Y 3.4. Principios éticos de auditoria

3.5. Normas de auditoria Generalmente aceptadas
MODELOS DE CONTROL
PP.F1.T3.P2
EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

MODELOS DE CONTROL MODELOS DE CONTROL
3.1. El auditor y perfil del auditor 3.1. El auditor y perfil del auditor
El nivel de ejecución de la auditoria y la calidad dependen del profesionalismo y

sensibilidad del auditor así como de su comprensión de las actividades que va a
Profesional preferentemente Contador revisar. Como:
publico y/o licenciado en administración,
colegiado, que tiene formación, Conocimientos
especialización o experiencia en las técnicas Formación Académica
de auditoria, principalmente en sistemas Formación Complementaria
administrativos y financieros. Formación empírica
Habilidades y destrezas
Experiencia
Responsabilidad Profesional
Estructura de Pensamiento
Ética

3.2. Responsabilidad del ejercicio 3.2. Responsabilidad del ejercicio
Auditor Interno Conocimiento profundo de la organización

Tener conciencia de la dinámica organizacional
La ejecución de la auditoria Poder identificarse con e personal
Según Jorge Lozano el auditor
administrativa puede recaer en las interno es empleado directo de Compartir la cultura prevaleciente
Encontrara menor resistencia al cambio
siguientes instancias: la empresa y como tal esta sujeto
Aceptación de los participantes
a la dirección y control de la Percepción de sentirse apoyado
gerencia. Saber disponibilidad de recursos
Auditores internos Conocimiento de la imagen de la Organización.
Velocidad de respuesta a sus indicadores.
Auditores externos VENTAJAS Entender expectativas de los clientes
Equipo combinado Tranquilidad de poder negociar

3.2. Responsabilidad del ejercicio 3.2. Responsabilidad del ejercicio
Auditor Externo Auditor Externo

Según Jorge Lozano este es Contar con una visión imparcial
contratado como profesional Experiencias análogas en el campo de trabajo Rigidez excesiva al formular observaciones
Disponer de apoyo de un equipo especializado Actitud impersonal ante dinámica organizacional
independiente, su contratación es Velocidad de respuesta Tiene que enfrentar resistencia al cambio
en base de honorarios. Lo que le Independencia de criterio para formular Que los integrantes de la organización lo consideren ajeno al grupo.
permite ser mentalmente frio observaciones Presión por parte del personal por su temor a lo desconocido o
DESVENTAJAS
respecto de la vigilancia y control Obligación contractual de brindar resultados despido
de la gerencia. consistentes Deficiente conocimiento de la cultura organizacional
Rápido acceso a niveles de decisión No trata con los clientes de la organización
Racionalización de recursos, para menor costo No tener que dar resultados en forma programada, lo que reduce el
VENTAJAS Contar con el respeto de la organización tiempo para reflexionar el impacto de observaciones.

3.2. Responsabilidad del ejercicio 3.3. Competencias de los Auditores
Calidad Conocimientos Medio Ambiente

Equipo Combinado Conocimientos y y habilidades Conocimientos y
habilidades genéricos habilidades
específicos de específicos de medio
Este equipo tendrá a ventaja de que conjuntara calidad ambiente
visiones distintas pero complementarias, para

Educación Experiencia Experiencia en Formación
afrontar el reto de planear y ejecutar la auditoria con Laboral auditores como auditor
mayor consistencia y calidad.
Atributos personales
CONCEPTO DE COMPETENCIA
3.3. Competencias de los Auditores 3.3. Competencias de los Auditores
Atributos personales Atributos personales

Los auditores deberían poseer atributos personales que les permita actuar de Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de entender las
acuerdo con los principios de auditoria situaciones;
El auditor debería ser: Versátil, es decir, se adapta fácilmente a diferentes situaciones;
Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto; Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos;
De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas y punto de vista Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el análisis y
alternativos; razonamiento lógicos; y
Diplomático, es decir, con tacto en las relación con las personas; Seguro de si mismo, es decir, actúa y funciona de forma independiente a la vez
que se relaciona eficazmente con otros.
Observador, es decir activamente consiente del entorno físico y las actividades;

Conocimientos y habilidades Conocimientos y habilidades

Conocimientos genéricos y habilidades de los auditores Llevar a cabo la auditoria dentro del horario acordado;
Los auditores deberían tener conocimientos y habilidades en las siguientes áreas; Establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia;
Recopilar información a través de entrevistas eficaces, escuchando,
a) Principios, procedimientos y técnicas de auditoria, observando y revisando documentos, registros y datos;
para permitir al auditor aplicar aquellos que sean apropiados a las diferentes auditorias y para asegurarse de
que las auditorias se llevan a cabo de manera coherente y sistemática. Entender lo apropiado del uso de técnicas estadísticas de muestreo y sus
consecuencias para la auditoria verificar la exactitud de la información
Un auditor debe ser capaz de : recopilada;
Aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoria; Confirmar que la evidencia de la auditoria es suficiente y apropiada para
Planificar y organizar el trabajo eficazmente; sustentar los hallazgos y conclusiones de la auditoria;


b) Documentos del sistema de gestión y de referencia.
Evaluar aquellos factores que pueden afectar a la confiabilidad de los hallazgos y permite al auditor comprender el alcance de la auditoria y aplicar los criterios de auditoria
conclusiones de la auditoria; Los conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
Utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de la auditoria;
Preparar informes de auditoria; La aplicación de sistema de gestión a diferentes organizaciones
Mantener confidencial y la seguridad de la información; y La interacción entre los componentes del sistema de gestión;
Comunicarse eficazmente, ya sea con las habilidades lingüísticas personales o con el Las normas de sistemas de gestión de la calidad o ambiental, los
apoyo de un interprete competente. procedimientos aplicables u otros documentos del sistema de gestión
utilizados como criterios de auditoria;


Reconocer las diferencias y el orden de prioridad entre los documentos de
referencia; c) Situaciones de la organización;
para permitir al auditor entender el contexto de las operaciones de la organización.
La aplicación de los documentos de referencia a las diferentes situaciones Los conocimientos y habilidades en esta área debería
de auditorias; y contemplar:
El tamaño, estructura, funciones y relaciones de la organización;
Los sistemas de información y tecnología para la gestión, autorización, Los procesos generales de negocio y la terminología relacionada;
distribución y control de documentos, datos y registros.
Las costumbres sociales y culturales del auditado.

Conocimientos y habilidades
El Líder del Equipo auditor debe ser capaz de:
d) Leyes, reglamentos y otros requisitos aplicables pertinente a la Disciplina
Para permitir al auditor trabajar con ellos y ser consciente de los Planificar la auditoria y hacer un uso eficaz de los recursos durante la auditoria;
requisitos aplicables a la organización que se esta auditando. Representar al equipo auditor en las comunicaciones con el cliente y el auditado;
Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor
Los conocimientos y habilidades en esta área debería contemplar: Proporcionar dirección y orientación a los auditores en formación;
Los códigos, leyes y reglamentos locales, regionales y nacionales; Conducir el equipo auditor para llegar a las conclusiones de la auditoria;
Los contratos y acuerdos; Prevenir y resolver conflictos; y
Los tratados y convenciones internacionales; y Preparar y completar el informe de auditoria
Otros requisitos a los que se suscribe la organización.
3.4. Principios éticos de Auditoría 3.4. Principios éticos de Auditoría
1. Integridad
El articulo 35 de la Ley 43 2. Objetividad Integridad
también relacionarse justa y verazmente
define las declaraciones de 3. Responsabilidad
principios que fundamentan el 4. Confidencialidad
desarrollo de las normas sobre El principio de objetividad impone a todos los
5. Observaciones de las disposiciones contadores profesionales la obligación de ser
ética de la Contaduría Publica y normativas Objetividad
veraces, intelectualmente honestos y libres
a partir del articulo 37 se 6. Competencia y actualización de conflictos de interés
establecen los principios profesional
demostrar absoluta independencia
básicos de ética profesional 7. Difusión y colaboración mental de criterio con respecto a
cuando se manifiesta: 8. Respeto entre colegas. Independencia cualquier interés que pudiera
considerarse incompatible con los
9. Conducta ética principios de integridad y objetividad

3.4. Principios éticos de Auditoría 3.4. Principios éticos de Auditoría
Este principio se encuentra implícitamente comprendido Competencia y Es la capacidad e idoneidad que debe poseer el Auditor o la
Responsabili en todas las normas de ética y reglas de conducta, pero su
actualización firma de Auditores para que los servicios en los cuales se
dad inclusión de manera expresa en la Ley permite dar conocer comprometa sean realizados en forma eficaz y satisfactoria
la necesidad de sanción, que da confianza a los usuarios profesional
La relación Auditor Usuario es el elemento El Auditor debe contribuir al desarrollo,

Confidencia primordial. Esta relación se basa en la confianza Difusión y superación y dignificación de la profesión a nivel
lidad mutua, cuyo basamento fundamental esta en una Colaboración institucional como cualquier otro campo al cual
estricta reserva profesional tenga acceso
Observación La sinceridad, la buena fe y la lealtad

El Contador Publico debe dar estricto son condiciones básicas para el
de las cumplimiento a toda la normatividad Respeto entre
ejercicio libre, honesto de la profesión;
disposiciones que nace de la Ley y de los colegas para la convivencia pacifica, amistosa y
organismos que rigen la profesión
normativas cordial

3.4. Principios éticos de Auditoría 3.5. Normas de Auditoría generalmente aceptadas (NAGA)
El Auditor no debe de realizar ningún acto ya sea publico o

privado que pueda afectar negativamente la buena
Conducta reputación de la profesión. Siempre debe tener en cuenta Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, tal como
Ética la función social que cumple, por lo cual la sociedad le
fueron aprobadas por el Congreso de la Republica y
demanda una conducta intachable en lo privado y lo
publico transcritas en la ley 43 de 1990 se dividen en tres grupos:
Normas personales,
Normas relativas a la ejecución del trabajo y
Normas relativas a la información

3.5. Normas de Auditoría generalmente aceptadas (NAGA) 3.5. Normas de Auditoría generalmente aceptadas (NAGA)
Las normas generales son de naturaleza personal y se relacionan con las cualidades del Son pautas que deben observarse en la ejecución de los
Normas trabajos profesionales de auditoria. Constituyen
auditor y la calidad de su trabajo a diferencia de aquellas normas que se refieren a la
Personales ejecución del trabajo a las relativas al informe estándares o medidas de calidad tanto de las cualidades
del auditor como de su trabajo y de su Informe o dictamen.
Normas El segundo grupo de Normas de Auditoria se refieren a los requisitos mínimos que
Relativas a la deben cumplirse en el desarrollo del trabajo para ofrecer calidad. suministra al NORMAS GENERALES O NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN NORMAS DE PREPARACIÓN DEL
PERSONALES DEL TRABAJO EN EL CAMPO INFORME
ejecución del auditor la base para efectuar un juicio profesional sobre la calidad de los estados
trabajo financieros sometidos Entrenamiento técnico y Planeamiento y supervisión Aplicación de los principios de contabilidad
capacidad profesional. adecuados. generalmente aceptados.
Consistencia en la aplicación de los principios de
Independencia de Estudio y evaluación del control Contabilidad.
Normas Son los requisitos que deben cumplirse con relación a la información criterio. interno. Suficiencia de las declaraciones informativas.
sujeta examen, para brindar calidad. Estas normas regulan la calidad de la Expresión de opinión sobre los Estados Financieros,
relativas de comunicación de los resultados del trabajo del auditor a los usuarios de Cuidado y diligencia Obtención de evidencia indicando la naturaleza del examen y grado de
profesional. responsabilidad tomado por el Auditor.
Información los estados financieros
suficiente y competente.
EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

MODELOS DE CONTROL
3.5. Normas de Auditoría generalmente aceptadas (NAGA)
https://rogervara.files.wordpres
s.com/2017/10/las-normas-de-
auditorc3ada-generalmente-
aceptadas.pdf
PP.F1.T3.P29
METODOLOGIA Y ETAPAS DE LA
AUDITORÍA
Puntos a Tratar:
FASE I: TEMA 4 Objetivo:
METODOLOGIA Y 4.1. Etapas de la metodología

4.2. Planeación
ETAPAS DE LA 4.3. Fases del proceso de auditoría
AUDITORÍA
PP.F1.T4.P2
METODOLOGIA Y ETAPAS DE LA METODOLOGIA Y ETAPAS DE LA

AUDITORÍA AUDITORÍA
4.1. Etapas de la metodología 4.1. Etapas de la metodología
Esta integrado por las siguientes etapas:

Tiene como propósito que las diferentes acciones se conduzcan
en forma programada y sistemática Planeación
Delimita la profundidad con que se revisara y aplicara las Instrumentación
técnicas de análisis administrativo
Examen
Facilita el ordenamiento de la información, hallazgos,
evidencias, etc. Informe
Seguimiento

4.2. Planeación 4.2. Planeación
PLANEACIÓN 1. Factores a Revisar

Etapa: PLANEACION
Referido a los lineamientos de Factores a Revisar Definición del marco de actuación de la Empresa
carácter general Primero se incorporan las etapas del
Objetivo proceso administrativo y se define las Visión Misión Objetivos Metas
Determinara las acciones que funciones que los fundamentan.

se deben realizar para En segundo caso se incluye una relación Estrategias
Políticas Procedimientos Programas
/Tácticas
instrumentar la auditoria de los elementos específicos que integran
y complementan el proceso
administrativo. Enfoques Niveles Horizonte

1. Factores a Revisar 1. Factores a Revisar
Liderazgo
Etapa: ORGANIZACIÓN Estructura organizacional
Etapa: DIRECCIÓN Comunicación
Diseñar e instrumentar la División Distribución de funciones
estructura para el Tomar decisiones Motivación
Cultura Organizacional pertinente para normar
funcionamiento de la Grupos y equipos de trabajo
organización Recursos Humanos la gestión
Manejo de stress y conflicto
Cambio Organizacional Información y tecnología
Estudios Administrativos Toma de decisiones
Instrumentos y técnicas de apoyo Creatividad e innovación

1. Factores a Revisar 2. Fuentes de estudio
Etapa: CONTROL Naturaleza

Instancias internas
Órganos de Gobierno
Medición del proceso de Sistemas y externas a las
Órganos de Control Interno
acciones en función al Niveles que se recurre
desempeño para captar la Socios
Proceso información que se
Internas
Niveles de la Organización
Áreas de Aplicación registra en los Comisiones, comités y grupos de trabajo
Herramientas y calidad papeles de trabajo Sistema de Información

del auditor
2. Fuentes de estudio 3. Investigación preliminar

Para realizar esta tarea es conveniente tomar en cuenta los siguientes criterios:
Instancias internas Normativas Determinación de las necesidades especificas
y externas a las que Organizaciones análogas o del mismo sector Identificación de los factores que requieren su atención
se recurre para Organizaciones Lideres ene le campo de trabajo Definición de estrategias de acción
captar la Externas Organismos Nac. e Internac. que dictan normas regulatorias Jerarquización de prioridades en función del fin que se persigue
información que se Redes de información Descripción de la ubicación, naturaleza y extensión de los factores.
registra en los Proveedores Especificaciones del perfil del auditor.
papeles de trabajo Clientes o usuarios Estimación del tiempo y los recursos necesarios para cumplir con el objeto
del auditor
definido.

4. Preparación del proyecto de auditoría Programa de Trabajo
Propuesta Técnica Identificación: Nombre del Trabajo

Responsable(s): Auditor a cargo de su implementación
Se procede a Naturaleza: Tipo de Auditoria que se pretende realizar. Área(s): Universo bajo estudio
Alcance: Áreas de aplicación Clave: Numero progresivo de las actividades estimadas.
seleccionar la Antecedentes: Recuento de Auditorias anteriores Actividades: Pasos para examinar la información.
necesaria para Objetivos: Logros que se pretenden alcanzar Fases: Definición del orden secuencial para realizar las actividades.
instrumentar la Estrategias: Ruta para orientar el curso de acción y asignar recursos. Calendario: Fechas asignadas para inicio y termino de cada fase.
auditoria el cual Justificación: Demostración de la necesidad de instrumentarla Representación Grafica: descripción de acciones en cuadros, imágenes.
incluye 2 Acciones: Iniciativas o actividades necesarias para su ejecución Formato: Presentación y resguardo de avances
Recursos: Requerimientos humanos, materiales y tecnológicos Reporte de avance: Seguimiento de las acciones.
apartados: Costo: Estimación de los recursos económico financieros necesarios Periodicidad: Tiempo dispuesto para informar avances.
Resultados: Beneficios que se espera obtener.

4.2. Planeación 4.3. Fases del proceso de Auditoría
5. Diagnostico preliminar Estudio preliminar

Fase de Identificación Diagnostico
1. Enriquecer la documentación de antecedentes y justificación de auditoria.
En esta fase se debe 2. Afinar objetivo general Planeación
precisar claramente los 3. Definir objetivos tentativos específicos por área Fase de Planeación Programación
fines susceptibles de 4. Complementar la estrategia Global
alcanzar, los factores 5. Ajustar y concretar el proyecto de Auditoria
6. Determinar las acciones a seguir Obtención de datos
que se van a examinar, 7. Delimitar claramente el universo a examinar Fase de desarrollo Análisis de Datos
las técnicas a emplear y 8. Proponer técnicas para captación y análisis de información Informe de Auditoría
la programación que va 9. Plantear alternativas de medición
a orientar el curso de 10. Depurar criterios para el manejo de papeles de trabajo y evidencias Implantación de
11. Coadyuvar con el diseño y aplicación de examen Fase de seguimiento recomendaciones
acción de la auditoría. 12. Contribuir con la elaboración del informe
Pasos: 13. Proponer mecanismos de seguimiento.

4.3. Fases del proceso de Auditoría 4.3. Fases del proceso de Auditoría
Fase de Identificación
PERIODO I: Autorización del servicio a) Datos Generales
PERIODO 2: Evaluación preliminar de la organización cliente b) Proceso evolutivo, desde su inicio
para abordar la auditoria hasta su estado actual
a) Datos generales Estudio preliminar

b) Diagnostico
Evaluación preliminar de a) Observación
PERIODO 3:
la organización cliente
c)
d)
Determinar el alcance de la auditoria
Programación de las actividades de la auditoria
b) Revisión de Esta encaminado a lograr una identificación real del
documentos y
SINOPSIS DE LOS para abordar la e) Establecer los recursos por emplear para el desarrollo de la auditoria
archivos problema, para conocer la naturaleza del estudio
auditoria f) Determinar las técnicas para obtener información en la auditoria
PERIODOS DE LA c) Técnicas de
AUDITORIA a) Determinar la muestra de estudio por evaluar comparación completo.
b) Diseño de las técnicas de auditoria administrativa d) Cuestionarios
ADMINISTRATIVA
PERIODO 4:
Desarrollo de la Auditoria, su c) Recopilación de la información e) Entrevistas Se diseña para que resulte la posibilidad de un informe
análisis y recomendaciones d) Erificación o análisis de la información
e) Jerarquizar el problema que recomiende o que no recomiende un plan general
f) Propuesta de solución
para desarrollar una solución especifica.
PERIODO 5:
PERIODO 6:
Presentación de los resultados de la auditoria : INFORME
Desarrollo del modelo administrativo propuesto
En este caso afina el estado real del problema y se
PERIODO 7: Ejecución del modelo administrativo realiza con la finalidad de:
PERIODO 8: Observación de los cambios, control y mantenimiento

Finalidad del Estudio preliminar Fase de

identificación
Medio
Ambiente
Fase de
planeación
Fase de
programación
Tener una apreciación general del desarrollo de las operaciones administrativas de la Documentos
Entrevistas previas
empresa Definición del área a
investigar
legales
Alcance y
Metodología de
Evaluar la efectividad de la determinación del área en cuestión
Determinación de los limitaciones
Medios del estudio
detalles a estudiar
administrativ
la planeación
Para conocer
Descubrir áreas en las que haya problemas de administración Programa

evaluación
de un estudio
Captación de Planeación de
Examen y
Estudio Captación de Captación de Registros Recursos Recursos

necesidades la auditoría
¿Cuáles son los elementos de mayor importancia que hay que examinar y evaluar? preliminar necesidades necesidades contables necesarios Tiempos
administrativa Costos
Solicitudes de auditoría
¿Por qué es necesario estudiar cada uno de los mismos? Captación de
Graficas Información
requerida administrativa
necesidades
¿Por dónde empezar? Aspectos
Propuesta de
generales
¿Hasta donde debe llegar el estudio preliminar? Elementos
otros estudios
complementarios
Estimación del tiempo y recursos necesarios (humanos, financieros y materiales) del proceso
administrativ
Proponer, en su caso, medidas correctivas Área

funcionales
Evaluar las áreas o secciones que puedan ser causa de una revisión posterior
Contenido del estudio preliminar Entrevistas
Abarca: Es conveniente entrevistar a algunas personas relacionadas con la empresa.

Información Documental. Puede ser reglamentos internos, informes, Esta clase de reuniones dan la posibilidad de plantear problemas, describir
estadísticas, estudios contables, presupuestos, contratos etc. operaciones, funciones o departamentos que están originando algunas
dificultades.
Información sobre el campo de trabajo. El éxito o fracaso de la auditoría El estudio deberá extenderse mas allá de una revisión de las políticas de la
depende en gran parte de la comprensión que se logre. La información que empresa y de los procedimientos operativos .
puede obtenerse sobre el campo incluye organigramas, lista de funciones, datos Deben analizarse los efectos de una nueva tecnología, asi como los diferentes
sobre volúmenes de trabajo, examen de las condiciones en que se trabaja, procedimientos operativos de la empresa, sus metas y objetivos.
forma y reportes utilizados, etc.

Definición del área por investigar Conclusión

Planear una auditoria es conocer previamente que es lo que vamos a hacer
Hay varios criterios para determinar el área, existen caso en que se toma como El auditor necesita:
Cuestionarios
base la auditoria el proceso administrativo, en otras, la revisión se hace con Comentarios y sugerencias
base a las funciones de la empresa o en niveles jerárquicos, etc. Hoja de análisis y papelería necesaria
Es conveniente que el auditor formule las siguientes: El auditor dentro de los cuestionarios, comentarios y sugerencias deberá
¿Cuáles son los elementos de mayor importancia que hay que examinar? preguntarse constantemente:
¿Por qué es necesario estudiar cada uno de los mismos? ¿Quien lo hace?
¿Qué esta haciendo?
Cuando habrá que efectuarse el estudio para que rinda resultado óptimos? ¿Donde se hace?
¿Por donde empezar? ¿Cómo se hace?
Cuando se hace?
¿Por qué se hace?
METODOLOGIA Y ETAPAS DE LA
AUDITORÍA
4.3. Fases del proceso de Auditoría
El trabajo a desarrollar podrá ser total o por áreas
Procesal. Planeación, organización, dirección, control

Funcional. Concejo de administración, gerencia, asesoría, producción,
comercialización, personal, finanzas, etc.
Analítico. Puestos, tiempos, formas, equipos, costos, materiales, etc.
La información debe ser actual y digna de confianza, concreta y pertinente. Los

datos deberán ser claros, completos y con suficiente detalle para precisar
necesidades y relaciones que contribuyan a la realización del estudio.
PP.F1.T4.P25
FORMAS Y TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
Puntos a Tratar:
FASE I: TEMA 5 Objetivo:

5.1. Formas y Técnicas
FORMAS Y 5.2. Puntos de control
5.3. Factores internos de la organización
TÉCNICAS DE LA
AUDITORÍA
PP.F1.T5.P2
FORMAS Y TÉCNICAS DE LA AUDITORÍA FORMAS Y TÉCNICAS DE LA AUDITORÍA
5.1. Formas y Técnicas 5.1. Formas y Técnicas

.
Nivel Directivo Nivel Supervisor Equipo de trabajo Comité de Calidad

ACTORES
La supervisión es una actividad constante, que consiste en Sigue políticas
Planifica
Sigue políticas
Planifica Constata
Sigue el plan
obtener y analizar la información necesaria, para evaluar el Planificación Define objetivos y
alcance
Define objetivos y alcance
Supervisa cumplimiento
cumplimiento de plan
desempeño del personal, asegurarse de que realizan las Sigue políticas

Planifica Programa
Programa, Ejecuta y Constata
tareas a su cargo y obtienen los productos correspondientes Programación Define objetivos y

alcance
Supervisa cumplimiento
autocontrola el
programa
cumplimiento del
programa
con la calidad especificada, en el tiempo previsto y con los Supervisa la documentación

Realiza los papeles de
trabajo Revisa papeles de
recursos presupuestados Documentación Comprueba consistencia y
calidad
Codifica y archiva
Autocontrol de la calidad
trabajo relevantes
Realiza conclusiones y
Supervisa la documentación recomendaciones
Conclusión Comprueba la consistencia y Verifica consistencia
calidad del dictamen
con papeles de trabajo
5.1. Formas y Técnicas 5.2. Puntos de Control
Nivel Directivo Nivel Supervisor Equipo de trabajo Comité de Calidad

ACTORES La planificación de la auditoría
Comprueba calidad del
Supervisa y verifica calidad Realiza informe Revisa informes
La programación de la actividad
informe
Informe Presenta resultados a
Realiza informe de
evaluación de calidad
preliminar
Realiza informe final
preliminares, finales y de
evaluación de calidad
Documentación de la Auditoría
entidad auditada
(papeles de trabajo)
Comprueba calidad del
Revisión Interna
proceso y producto
Evalúa el cumplimiento y
desviaciones
Evalúa el cumplimiento y
desviaciones
Constata cumplimiento y
desviaciones del Conclusiones y recomendaciones
Evalúa impacto en la
calidad auditada
Propone correcciones Propone correcciones programa
de la auditoría
Evalúa cumplimiento y
desviaciones
Informe de la auditoría
Retroalimentación Suministra información
Evaluación posterior de la
Suministra información Suministra información
Propone
correctivos
actividad
5.2. Puntos de Control 5.3. Factores internos de la organización

- Documentos, manuales, leyes, reglamentos SISTEMA DE GERENCIA
Recopilación y Análisis de - Planes, programas, presupuestos (DIRECCIÓN)
Información General - Estudios realizados e información general.
FASE - Análisis diagnostico:

- Visión Estratégica
Conocimiento del Sistema de Control
SISTEMA DE PLANIFICACIÓN
OPERACIONAL
SISTEMA DE
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
Interno.
1 - Visión Sistémica.
- Indicadores (En caso
de que los tenga)
Visión Sistémica
y Estratégica
Evaluación del Sistema
de Control Interno
Mecanismos y ambiente de control
upervisión y comunicación.
Evaluación de riesgos. ORGANIZACIÓN
Detección de áreas susceptibles de

mejoramiento.
Determinación de Determinación de aquellas a ser analizadas
Áreas a Evaluar a mayor profundidad en la ejecución.
Jerarquización de áreas críticas. SISTEMA DE SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN DE ADMINISTRACIÓN
PERSONAL BIENES Y SERVICIOS
Plan de Auditoría:
Aseguramiento de la - Definición de alcance.
Planificación y
calidad: - Precisión y determinación de recursos,
Programación de la SISTEMA DE SISTEMA DE
-Informe de revisión tiempo, metas y objetivos.
-Acuerdos internos
Auditoría ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INFORMACIÓN
- Programa de auditoría.
5.3. Factores internos de la organización 5.3. Factores internos de la organización
FUERZAS ESQUEMA INSUMO PROCESO - PRODUCTO

POLÍTICAS FUERZAS
FUERZAS
SOCIALES ECONÓMICAS
Objetivos
ENTORNO PRÓXIMO
ENTORNO
PROXIMO Y COMPETIDORES P
R
REMOTO PROVEEDORES ENTIDAD CLIENTES
O
Metas
Insumo C Entorno
E Productos Usuarios Comunidad
FUERZAS S Ambiente
FUERZAS
DEMOGRÁFICAS CIENTÍFICO O
FUERZAS TECNOLÓGICAS S
REGULATORIAS
ENTORNO REMOTO
P
CONSTRUCCIÓN DE
LANIFICACIÓN INDICADORES
GERENCIA O RGANIZACIÓN
ELEMENTOS DE LA PLANEACIÓN
ESTRATEGICA
FORMULACIÓN DE
POLIT. Y ESTRATEG.
ESTRATEGICA D INAMIZACIÓN FORMULACIÓN DE

OBJ. ESTRATEG.
E VALUACIÓN DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN
R EAJUSTE IDENTIFICACIÓN DE
LA MISIÓN
R ESPONDABILIDAD
ANÁLISIS INTERNO Y
DEL ENTORNO

Positivo
PLANIFICACIÓN
Incrementar Aprovechar
PLANES
INSTRUMENTOS PARA ¿Qué hacer?
ESQUEMA LA ORGANIZACIÓN DE
Ambiente Ambiente
FORTALEZAS LOS RECURSOS
FODA interno OPORTUNIDADES externo PROGRAMAS ¿Con qué hacer?
DEBILIDADES AMENAZAS
PRESUPUESTOS ¿Con cuánto hacer?
Disminuir Neutralizar
Negativo
FORMAS Y TÉCNICAS DE LA AUDITORÍA
5.3. Factores internos de la organización
Motivación
Promoción y Comunicación
Testimonio
ELEMENTOS DE LA
DINAMIZACIÓN DE
LOS RECURSOS Compromiso Liderazgo
Toma de
Decisiones Sentido Común
Escenarios
PP.F1.T5.P15

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INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA

FASE I: TEMA 1 Objetivo: Conocer las definiciones básicas de auditoría

1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA

1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar 1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA

1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar 1.2. Criterio para la auditoria administrativa

La auditoria debe tratar con lo objetivo y apreciable

1.3. Factores de control

Son necesarias para evaluar tanto los PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN DIRECCIÓN

Internos CONTROL OPERACIONALES ANALITICO

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

Alcance por su Objetivo

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

RESPONSABILIDAD Laboral Penal: El informe del auditor tiene consecuencias jurídicas

Objetivo: Conocer el proceso de descentralización y formular políticas publicas

2.1. Clases de Auditoría

CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA

2.1. Clases de Auditoría 2.1. Clases de Auditoría

CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA

2.1. Clases de Auditoría 2.1. Clases de Auditoría

CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA

2.1. Clases de Auditoría 2.2. Por qué se evalúa a la empresa

BASES DE LOS TIPOS

Toda empresa en general, sea pequeña,

Código - Ética Código - Ética

CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA

Análisis Sistemático Análisis Periódico

2.3. Tipos de Evaluación 2.3. Tipos de Evaluación

CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA

2.3. Tipos de Evaluación 2.4. Objetivos e importancia

Criterios Tipos Explicación El objetivo primordial consiste en descubrir

CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA

2.4. Objetivos e importancia 2.4. Objetivos e importancia

Objetivos Secundarios Eficacia y Eficiencia Administrativa

CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA

2.4. Objetivos e importancia 2.5. Relaciones con otras actividades y áreas

CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA CLASES Y TIPOS DE AUDITORÍA

¿Quién la debe realizar? ¿Quién la debe realizar?

FASE I: TEMA 3 Objetivo: Comprender la importancia de la simplificación administrativa y

EL AUDITOR, LOS 3.2. Responsabilidad del ejercicio

PROCEDIMIENTOS Y 3.4. Principios éticos de auditoria

EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

El nivel de ejecución de la auditoria y la calidad dependen del profesionalismo y

EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

Auditor Interno Conocimiento profundo de la organización

EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

Auditor Externo Auditor Externo

EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

Calidad Conocimientos Medio Ambiente

visiones distintas pero complementarias, para

Atributos personales Atributos personales

EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

Conocimientos y habilidades Conocimientos y habilidades

EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

Conocimientos y habilidades Conocimientos y habilidades

EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

Conocimientos y habilidades Conocimientos y habilidades

EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y EL AUDITOR, LOS PROCEDIMIENTOS Y

La relación Auditor Usuario es el elemento El Auditor debe contribuir al desarrollo,