DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y GESTIÓN.

Universidad de Málaga
Contabilidad

PRÁCTICA. Tesorería
La empresa “INTRO”, ha recibido del Banco W, en el que tiene abierta una cuenta
corriente en dólares, el siguiente extracto correspondiente al mes de diciembre de
201X, donde se especifican las entradas y salidas producidas en la misma. Para su
interpretación se debe tener en consideración que en una cuenta bancaria los cargos
suponen salidas de tesorería y los abonos entradas.

BANCO W
EXTRACTO MES DICIEMBRE 201X Fecha de emisión: 01/01/201(X+1)

Código Cuenta: XXXX 4000 12 000075201X

Titular: INTRO

FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDO

1/12 Saldo anterior a su favor 18.000,00
8/12 Disposición en efectivo (a caja en $) 5.000,00 13.000,00
15/12 Cheque 00310 (Pago a proveedor en $) 1.800,00 11.200,00
22/12 Ingreso en efectivo (desde caja en $) 2.000,00 13.200,00
30/12 Intereses c/c (importe neto) 20,00
31/12 Saldo a su favor 13.220,00
Todos los importes de este extracto se expresan en dólares USA

Asimismo se dispone de la siguiente información:

1. El saldo contable de la cuenta “Banco e instituciones de crédito c/c, dólares” a 1 de

diciembre ascendía a 11.988,00€ (18.000,00$).

2. La cuenta “Caja, dólares” de la empresa no tenía saldo al inicio del mes de

diciembre.

3. El importe bruto de los intereses cobrados el 30 de diciembre, es de 24,70$, siendo

la retención de 4,70$.

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 4. Los tipos de cambio diarios del euro / dólar USA en el mes de diciembre de 201X,
han sido los siguientes:

COTIZACIÓN COTIZACIÓN COTIZACIÓN COTIZACIÓN

FECHA FECHA FECHA FECHA
€/$ €/$ €/$ €/$

30/11 0,666 08/12 0,674 16/12 0,687 24/12 0,698

01/12 0,666 09/12 0,679 17/12 0,688 25/12 0,695
02/12 0,663 10/12 0,678 18/12 0,697 26/12 0,696
03/12 0,664 11/12 0,679 19/12 0,698 27/12 0,702
04/12 0,664 12/12 0,684 20/12 0,697 28/12 0,696
05/12 0,673 13/12 0,683 21/12 0,698 29/12 0,695
06/12 0,672 14/12 0,684 22/12 0,700 30/12 0,696
07/12 0,672 15/12 0,682 23/12 0,701 31/12 0,700

5. La Hoja de Caja del día 31 de diciembre de 201X de la empresa “INTRO” (importes

expresados en euros), es la siguiente:

HOJA DE CAJA DIARIA

FECHA: 31/12/201X

IMPORTE IMPORTE
CONCEPTO OBSERVACIONES SALDO
ENTRADAS SALIDAS

Saldo inicial 2.000,00

Cobro en efectivo Cliente

Factura nº 5840 Fecha 20/10/201X 800,00 2.800,00
Sr. A
Pago en efectivo
Factura nº 6210 Fecha 2/12/201X 600,00 2.200,00
Proveedor Sr.B

Reparaciones diversas Realizadas por Albal 31/12/201X 900,00 1.300,00

Efectivo retirado c/c

Cta. Nº XXXX 4100 13 000073604X 1.300,00 2.600,00
euros Banco Z
Total Entradas y Salidas 2.100,00 1.500,00

Saldo Final 2.600,00

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6. El acta levantada por el cajero de “INTRO” al final del recuento de fondos efectuado
el 31 de diciembre:

ACTA DE ARQUEO
Fecha: 31/12/201X

FONDOS Nº UNIDADES TOTAL

Monedas de 50 céntimos 20,00 10,00

Monedas de 1 euro 40,00 40,00
Monedas de 2 euros 50,00 100,00
Billetes de 20 euros 40,00 800,00
Billetes de 50 euros 21,00 1.050,00
Billetes de 100 euros 5,00 500,00
TOTAL 2.500,00

7. La empresa se hace responsable de las posibles diferencias de arqueo que

pudieran surgir.

SE PIDE:

1. Contabilizar en el libro diario de la empresa “INTRO” los movimientos en las

cuentas de Banco y Caja en moneda extranjera a lo largo del mes de
diciembre, así como la regularización de sus saldos a 31 de diciembre de
201X.
2. Contabilizar en el libro diario los movimientos de la caja del día 31 de diciembre
de 201X
3. Contabilización, en su caso, de las diferencias de arqueo a 31 de diciembre de
201X.

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