Guia ImpLementacion de Las Normas NIIF

Guía de implementación
De las normas NIIF
Área
Administrativa
Financiera
Elaborado por:
Angi D., Gabriela L, Reporta a: Lcda.
Guía De Implementación Creado Agosto de 2021 Aprobado Por:
De Las Normas NIIF
Yetzabeth T, Maria B., Jennys Cortez, Lcda.
Maria R., Sthepanny L., Yennys Antiche
Leomarys S.
De las normas NIIF
ÍNDICE
Pág.
INTRODUCCIÓN ________________________________________3
INSTRUCCIONES PARA SU USO___________________________ 4
OBJETIVOS_____________________________________________ 5
BASES LEGALES________________________________________ 6
RESEÑA HISTORICA____________________________________ 11
INTRODUCCIÓN
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
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Las guía dentro de la empresa es muy importante, ya que contiene de

forma metodológica, los pasos y operaciones que deben seguirse para la
realización de las funciones administrativas en el área del almacén siguiendo
procedimiento clave que permitirán un el mejor manejo de dicha área.
Un procedimiento, es la guía detallada que muestra secuencial y
ordenadamente como dos o más personas realizan un trabajo, dentro de
este manual lo que se quiere es las manera de usar, las normas de usos y
los procedimientos que se usan dentro de una organización, generalmente
son informales y los podemos observar fácilmente a través de las
costumbres y hábitos de las personas.
Los procedimientos permiten al usuario seguir tranquilamente por un
camino seguro previamente probado, a su vez permite la posibilidad de
mejorar las actividades del proceso.
La finalidad de la implementación de las normas NIIF, están diseñadas

para ser aplicadas en los estados financieros con propósito de información
general e internacional, la cual se lleva a cabo en entidades con finalidades
de lucro. Cabe destacar que la información a proporcionarse en los estados
financieros debe presentarse de modo claro y especifico, comprensible en
cualquier país o entidad dando así unos estados financieros fiables.
La información de los estados financieros debe ser completa dentro de los

límites de la importancia relativa y el costo.
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Es importante resaltar que en el año 1973 los representantes de los

profesionales contables de distintos países llegan a un acuerdo para formular
e implementar ciertas normas internacionales que garantizaran una mayor
comparabilidad de la información financiera a nivel internacional. Se crea
entonces el IASC (International Accounting Standard Committee) que se
encargaría del desarrollo de una normativa contable única y global para
mejorar la transparencia y comparabilidad de los estados financieros, lo que
facilitaría la toma de decisiones en los mercados de capitales de todo el
mundo. Esta normativa se denominaba NIC-IAS (Normas Internacionales de
Información Financiera – International Accounting Standards). El IASC
estuvo activo hasta el año 2001, cuando fue reestructurado, pasando a
denominarse IASB (International Accounting Standard Board), que continuó
con la tarea de su predecesor en el desarrollo y aprobación de normativa
contable internacional. Estas nuevas normas pasaron a llamarse NIIF-IFRS
(Normas Internacionales de Información Financiera – International Financial
Reporting Standards). Asimismo, el IASB también se encarga de aprobar las
interpretaciones formuladas por el CINIIF-IFRIC (Comité de Interpretaciones
de las Normas Internacionales de Información Financiera – International
Financial Reporting Interpretations Committee).
A partir de esto, en Venezuela se autorizó la promulgación de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) desde hace ya más de 10
años y las entidades las vienen empleando efectivamente desde hace 7
años. Se ha recorrido un trayecto que en otros países apenas se inicia, y se
ha acumulado conocimiento y experiencia sobre las normas como
posiblemente en otras jurisdicciones no se ha logrado. Además, eventos
legales, económicos y financieros han afectado profundamente al país y a las
entidades que deben reportar bajo el marco de las NIIF, y esas entidades
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han tenido que enfrentar retos y desafíos para aplicar las normas en forma
adecuada sin desvirtuar el marco conceptual bajo el cual se promulgaron.
Así mismo, luego del proceso de investigación realizado y con la charla
sostenida con la Lcda. Jennys Antiche, Auditora, quien apoya la propuesta
de la implementación de las normas NIIF dentro del Laboratorio Clínico
Mascia, S.A. Ya que esto sería de gran beneficio para la empresa, los
ayudaría a desarrollarse financieramente llevar la contabilidad a Nivel
internacional y así poder abrir nuevos horizontes en un futuro a nivel global
gracias a ello.
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ÍNDICE
Pág.
INTRODUCCIÓN ________________________________________3
INSTRUCCIONES PARA SU USO___________________________ 4
OBJETIVOS_____________________________________________ 5
BASES LEGALES________________________________________ 6
RESEÑA HISTORICA____________________________________ 11
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INSTRUCCIONES DE USO
1. Esta guía debe estar a disposición de todo el personal que forme parte
del Área administrativa-contable en forma física y digital.
2. Facilitar la información que quiera consultar y mostrar una noción clara

del contenido del manual, debe observar el índice.
3. El Gerente Administrativo, administrador, auxiliar contable, asistente

administrativo y aquellas personas autorizadas para realizar la toma
física de la guía deben conocer el instructivo y el procedimiento a
seguir.
4. La guía está diseñado para ser utilizado de una manera sencilla, se

debe leer previamente la reseña histórica de la empresa para ubicarla
en qué tipo de mercado se estará trabajando.
5. La guía se encuentra organizado de manera tal, que el usuario pueda

encontrar una información clara y precisa, tanto del procedimiento
como las responsabilidades y acciones que deben cumplirse durante
el desarrollo del trabajo.
6. Comience a leer primero las normas y luego los procedimientos.
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OBJETIVO O PROPOSITOS
Objetivo General
Proponer un plan de implementación para el área administrativo-

Contable ajustándolo a las normas NIIF (Normas Internacionales de
Información Financiera) en el laboratorio Clínico Mascia S.A.
Objetivos Específicos
 Realizar diagnóstico del sistema operativo en el Laboratorio Clínico

Mascia S.A.
 Capacitar a los trabajadores de Dpto. Administrativo para la
implementación de las normas NIIF del laboratorio Clínico Mascia S.A
 Elaborar plan de implementación de normas NIIF del laboratorio
Clínico Mascia S.A.
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BASES LEGALES.
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Artículo 112: “Todas las personas pueden dedicarse libremente a

la actividad económica de su preferencia, sin más limitaciones que la
prevista en esta constitución y las que establezcan las leyes, por
razones de desarrollo humano, seguridad, sanidad, protección del
ambiente u otras de interés social. El estado promoverá la iniciativa
privada, garantizando la creación y justa distribución de la riqueza, así
como la producción de bienes y servicios que satisfagan las
necesidades de la población, la libertad de trabajo, empresas, comercio,
industria, sin perjuicio de su facultad para dictar medidas para planificar,
racionalizar y regular la economía e impulsar el desarrollo integral del
país.”
Tomando en cuenta Lo contemplado en la Constitución, el

impacto social que generará el uso de Lineamientos para mejorar los
procesos de cuentas por pagar en las organizaciones, será el de
contribuir a los procesos y controles internos.
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999)
Aprobada en referéndum consultivo el 15 de Diciembre de 1999,

promulgada el 20 de Diciembre de 1999 por la Asamblea Nacional
Constituyente, publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria del 24 de
marzo de 2000. Dedica su capítulo VI, en la que se expresan los
derechos del régimen socio-económico y de la función del estado en la
economía; se refiere a que la República Bolivariana de Venezuela se
fundamenta en los principios de justicia social, democracia, eficiencia,
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libre competencia, protección del ambiente, productividad y solidaridad,

a los fines de asegurar el desarrollo humano integral y una existencia
digna y provechosa para la colectividad.
En este orden en el artículo 308 se señala lo siguiente: El Estado

protegerá y promoverá la pequeña y mediana industria, las cooperativas,
las cajas de ahorro, así como también la empresa familiar, la
microempresa y cualquier otra forma de asociación comunitaria para el
trabajo, el ahorro y el consumo, bajo régimen de propiedad colectiva,
con el fin de fortalecer el desarrollo económico del país, sustentándolo
en la iniciativa popular.
Las Normas de Información Financiera de Venezuela (VEN-NIF),

también llamadas principios de contabilidad, se clasifican en dos
grandes (2) grupos:
1. VEN-NIF GE, correspondientes a las normas o principios de

contabilidad aplicables a las Grandes Entidades y están conformadas
por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF
Completas) del año 2016, que deben ser aplicadas conjuntamente con
los Boletines de Aplicación de las VEN-NIF (BA VEN-NIF). Las NIIF
Completas incluye las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y
sus interpretaciones (SIC) emitidas por el Comité de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASC) entre los años 1973 y 2001; y las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y sus
interpretaciones (CINIIF) emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB) a partir del año 2001. La
aplicación de las VEN-NIF GE es obligatoria en las Grandes Entidades,
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para los ejercicios económicos que se iniciaron a partir del 1° de enero

de 2008.
2. VEN-NIF PYME, correspondientes a las normas o principios de

contabilidad aplicables a las Pequeñas y Medianas Entidades,
conformadas por la Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), emitida por el
IASB inicialmente en el año 2009, y modificada en el 2015, que debe ser
aplicada conjuntamente con los Boletines de Aplicación de las VEN-NIF
(BA VEN-NIF). La aplicación de las VEN-NIF PYME es obligatoria en las
Pequeñas y Medianas Entidades, para los ejercicios económicos que se
iniciaron a partir del 1° de enero de 2011.
Los boletines de aplicaciones (BA VEN-NIF) emitidos por la

Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV)
especifican las normas internacionales aplicables en Venezuela y
determinan su implementación práctica. Hasta el presente la FCCPV ha
emitido formalmente doce boletines (del 0 al 11), pero en la actualidad
se encuentran vigentes diez de ellos, dado que los números 1 y 3 fueron
derogados. Las anteriores Declaraciones de Principios de Contabilidad
(DPC) y las Publicaciones Técnicas (PT) han quedado completamente
derogadas.
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Plan de cuentas Según las NIIF

La codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los
siguientes niveles:
1. Clase El primer dígito
2. Grupo Los dos primeros dígitos
3. Cuenta Los cuatro primeros dígitos
4. Subcuenta Los seis primeros dígitos
CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA AUXI

CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA AUXILIAR
X XX XXXX XXXXXX XXXXXXXX
Este cuadro ha sido puesto para ejemplificar el concepto.
Clases
El plan de cuentas (PC) está integrado por siete clases que identifican el primer
dígito y son las siguientes:
Clase 1 Activo
 Clase 2 Pasivo
 Clase 3 Patrimonio
 Clase 4 Ingresos
 Clase 5 Gastos
 Clase 6 Costo de ventas
 Clase 7 Costos de producción o de operación
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DECRETO 2650 DE 1993 PROPUESTA PLAN DE CUENTAS BAJO NIIF
1 Activo 1 Activos
11 Disponible 11 Efectivo y equivalentes del efectivo
1105 Caja 1101 Caja
110505 Caja general 110101 Caja general
110510 Cajas menores 110102 Cajas menores
110515 Moneda extranjera 110103 Moneda extranjera
1110 Bancos 1102 Bancos
111005 Moneda nacional 110201 Moneda nacional
1115 Remesas en tránsito 1103 Remesas en tránsito
111505 Moneda nacional 110301 Moneda nacional
1120 Cuentas de ahorro 1104 Cuentas de ahorro
112005 Bancos 110401 Bancos
112010 Corporaciones de ahorro y vivienda 110402 Corporaciones de ahorro y vivienda
112015 Organismos cooperativosfinancieros 110403 Organismos cooperativos financieros

1125 Fondos 1105 Fondos
112505 Rotatorio moneda nacional 110501 Rotatorio moneda nacional
112510 Rotatorio moneda extranjera 110502 Rotatorio moneda extranjera
112515 Especiales moneda nacional 110503 Especiales moneda nacional
112520 Especiales moneda extranjera 110504 Especiales moneda extranjera
112525 De amortización moneda nacional 110505 De amortización moneda nacional
112530 De amortización moneda extranjera 110506 De amortización moneda extranjera
1106 Cédulas
110601 Cédulas de capitalización
110602 Cédulas hipotecarias
1 NIC 7 Flujos de efectivo, párrafo 7 establece que una
110603 Cédulas de inversión
inversión financiera puede ser calificada como
equivalente al efectivo, siempre y cuando pueda ser 1107 Aceptaciones bancarias o financieras
convertible en una cantidad determinada de efectivo y
esté sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su 110701 Empresas comerciales
valor. Por tanto, una inversión será equivalente al 110702 Empresas industriales
efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo,
a tres meses o menos desde la fecha de adquisición. 110703 Empresas de servicios
110704 Bancos comerciales
110705 Compañías de financiamiento comercial
110706 Corporaciones financieras
Inversiones de instrumentos de patrimonio y acuerdos
12 Inversiones 12 conjuntos
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1205 Acciones 1201 Acciones

Agricultura, ganadería, caza y
120505 silvicultura 120101 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura
120510 Pesca 120102 Pesca
120515 Explotación de minas y canteras 120103 Explotación de minas y canteras
120520 Industria manufacturera 120104 Industria manufacturera
Suministro de electricidad, gas y
120525 agua 120105 Suministro de electricidad, gasy agua
120530 Construcción 120106 Construcción
Comercio al por menor y al por
120535 mayor 120107 Comercio al por menor y al pormayor
120540 Hoteles y restaurantes 120108 Hoteles y restaurantes
Transporte, almacenamiento y
120545 comunicaciones 120109 Transporte, almacenamiento y comunicaciones
120550 Actividad financiera 120110 Actividad financiera
Actividades inmobiliarias, Actividades inmobiliarias, empresariales y de
120555 empresariales y de alquiler 120111 alquiler
120560 Enseñanza 120112 Enseñanza
120565 Servicios sociales y de salud 120113 Servicios sociales y de salud
Otras actividades de servicios Otras actividades de servicios comunitarios,

120570 comunitarios, sociales y personales 120114 sociales y personales
120197 Mantenidas para la venta
Estas cuentas se proponen para ser usadas bajo NIIF. 120198 Medición al valor razonable
120199 Deterioro
1210 Cuotas o partes de interés social 1202 Cuotas o partes de interés social
Agricultura, ganadería, caza y
121005 silvicultura 120201 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura
121010 Pesca 120202 Pesca
121015 Explotación de minas y canteras 120203 Explotación de minas y canteras
121020 Industria manufacturera 120204 Industria manufacturera
Suministro de electricidad, gas y
121025 agua 120205 Suministro de electricidad, gas y agua
121030 Construcción 120206 Construcción
Comercio al por mayor y al por
121035 menor 120207 Comercio al por mayor y al por menor
121040 Hoteles y restaurantes 120208 Hoteles y restaurantes
Transporte, almacenamiento y
121045 comunicaciones 120209 Transporte, almacenamiento y comunicaciones
121050 Actividad financiera 120210 Actividad financiera
Actividades inmobiliarias, Actividades inmobiliarias, empresariales y de
121055 empresariales y de alquiler 120211 alquiler
121060 Enseñanza 120212 Enseñanza
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121065 Servicios sociales y de salud 120213 Servicios sociales y de salud
Otras actividades de servicios Otras actividades de servicios comunitarios,

121070 comunitarios, sociales y personales 120214 sociales y personales
PLAN DE CUENTAS
Laboratorio Clínico Mascia, S.A.
Central
Listado de Cuentas Contables
Id Nombre
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1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
111 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES.
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES.
111001 Caja Chica
111002 Caja Principal
111003 Fondo de Caja
111004 Bancos
112 CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS
1120 CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES
112001 Efectos por Cobrar Clientes Afiliados
112002 Ctas por Cobrar Clientes Particulares
112003 Ctas por Cobrar Clientes Afiliados
1121 CUENTAS POR COBRAR PERSONAL
112101 Cuentas por Cobrar Empleados
1122 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
112201 Seve Dos San Mar, C.A.
112202 Aura Adelina Mascia Segovia
112203 Marlon P. Mascia Maldonado
112204 Severino Pascual Mascia Galvis
112205 Sandra Mascia Maldonado
1123 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
112301 Otras Cuentas Por Cobrar
112302 I.V.S.S. (Pre - Post Natal)
112304 Claudio Flores
112307 Inversiones Laramas, C.A.
112308 Laboratorio Clínico U.V.,C.A.
112309 Haleidy K. Mascia de Fernández
112310 Inversiones Scisciano, C.A.
112311 Luis Rafael Monagas
112312 Reinlab, C.A.
1124 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
112401 Provision para Cuentas Incobrables
113 INVENTARIOS
1130 INVENTARIOS
113001 Inventario de Reactivos
113002 Inventario de Insumos
113003 Transporte y Fletes en Compras
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113004 Descuento en Compras

113005 Inventario en Poder de Terceros Reactivos
113006 Inventario en Poder de Terceros Insumos
113007 Inventario Material en Deterioro
113008 Inventario Prepagado
1131 INVENTARIOS EN TRANSITO
113103 Inventario en transito reactivo
113104 Inventario en transito insumo
113107 Inventario en Transferencia de Reactivos
113108 Inventario en Transferencia de Insumos
114 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1140 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
114001 Retencion ISLR del período por cobrar
114002 Credito fiscal de ISLR
114003 Retencion IVA Por Cobrar o por Compensar
114004 Estimada de ISLR
114005 Retencion Impto.S/Ordenanza Municipal
114006 Impuesto Publicidad
114007 I S L R por Compensar
114008 Estimada Impuesto al Deporte
114009 Anticipo de ISLR
1141 CREDITO FISCAL IVA
114101 Credito Fiscal IVA
115 OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
1150 ANTICIPOS PROVEEDORES
115001 Anticipo a Proveedores
1151 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
115101 Intereses Pagados Por Anticipado
115102 Alquileres Pagados Por Anticipado
115103 Seguros Pagados Por Anticipado
115104 Mantenimiento Pagado Por Anticipado
115105 Impuestos Pagado Por Anticipado
115106 Publicidad Pagada Por Anticipado
115107 Servicios Pagado Por Anticipado
115108 Materiales de Laboratorio Pagado Por Anticipado
115109 Viáticos Pagados Por Anticipado
115110 Productos de Aseo y Limpieza Pag.por Anticipado
115111 Cesión Crédito de I.S.L.R.
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115112 Suministros de Computación y Electrónica Pre-Pagado

115113 Provision de Alquileres
115114 Mejoras a la Propiedad Arrendada
115115 Depósito en Garantía
115116 Material Pagado Por Anticipado en Transito
115117 Material de Lab. Pagado por Anticipado Sucursal
115118 Mejoras a la Propiedad
115119 Repuestos y Materiales Equipos de Lab.Prepagado
115120 Sueldos Pagados Por Anticipado
115121 Provision Mejoras a la Instalaciòn Productiva
116 OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
1161 INVERSIONES
116101 Fivenca Casa de Bolsa
116102 Inversiones en Acciones
116103 DEPOSITO A PLAZO BANCO CARIBE
117 ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLES PARA LA VENTA
12 ACTIVO NO CORRIENTE
120 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS NO DEPRECIABLE
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS NO DEPRECIABLE
120101 Terreno
121 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
1210 COSTOS ADQUISICION
121001 Inmuebles
121002 Mobiliario y equipos.
121003 Equipos de laboratorio.
121004 Maquinaria y equipos
121005 Vehículo.
121006 Herramientas.
1211 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y
121102 Depreciación Acumulada Inmuebles
121103 Depreciación Acumulada Mobiliario y equipos.
121104 Depreciación Acumulada Equipos de laboratorio.
121105 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipos
121106 Depreciación Acumulada Vehículo.
121107 Depreciación Acumulada Herramientas.
1212 DETERIORO DE VALOR
121201 Deterioro de Valor Terreno
121202 Deterioro de Valor Inmuebles
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121203 Deterioro de Valor Mobiliario y equipos.

121204 Deterioro de Valor Equipos de laboratorio.
121205 Deterioro de Valor Maquinaria y equipos
121206 Deterioro de Valor Vehículo.
121207 Deterioro de Valor Herramientas.
1213 ACTIVO REVALORIZADO
121301 Activo Revalorizado Terreno
121302 Activo Revalorizado Inmuebles
121303 Activo Revalorizado Mobiliario y equipos.
121304 Activo Revalorizado Equipos de laboratorio.
121305 Activo Revalorizado Maquinaria y equipos
121306 Activo Revalorizado Vehículo.
121307 Activo Revalorizado Herramientas.
1214 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIED. PLANTA Y EQUIP.
121401 Depreciación Acumulada Inmuebles (NIF)
121402 Depreciación Acumulada Mobiliario y equipos (NIF)
121403 Depreciación Acumulada Equipos de laboratorio (NIF).
121404 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipos (NIF).
121405 Depreciación Acumulada Vehículo (NIF).
121406 Depreciación Acumulada Herramientas (NIF).
122 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS EN PROCESO
1221 CONSTRUCCIONES EN CURSO
122101 Construcción
122102 Activos en Proceso
123 ACTIVOS INTANGIBLES
1230 ACTIVOS INTANGIBLES
123001 Plusvalia
123002 Marcas de Fabrica
123003 Derechos de Autor
123004 Patentes
123005 Software
123006 Sistema SAM Ciencia y Tecnología
123007 Software en Proceso Ciencias y Tecnologia
1231 AMORTIZACION ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y
123101 Amortización Acumulada Plusvalía
123102 Amortización Acumulada Marcas de Fábrica
123103 Amortización Acumulada Derechos de Autor
123104 Amortización Acumulada Patentes
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123105 Amortizacion Acumulada Software

123106 Amortizacion Acumulada Sistema SAM Ciencia y Tecnología
1232 DETERIORO DE VALOR
123201 Deterioro de Valor Plusvalía
123202 Deterioro de Valor Marcas de Fábrica
123203 Deterioro de Valor Derecho de Autor
123204 Deterioro de Valor Patentes
1233 ACTIVO REVALORIZADO
123301 Revalorización Plusvalía
123302 Revalorización Marcas de Fábrica
123303 Revalorización Derecho de Autor
123304 Revalorización Patentes
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
211 PASIVO CORRIENTE
21101 PASIVOS CORRIENTES CON TERCEROS
2110101 Efectos por Pagar
2110102 Prestamos Bancarios
2110103 Cuentas por Pagar a Proveedores
2110104 Cuentas por Pagar Accionistas
2110105 Otras Cuentas x Pagar
2110106 Deuda por Compensar
2110107 Cuenta por Pagar por Factura
2110108 Cuenta por Pagar Inventario de Terceros
2110109 Cuentas por Pagar Devoluciones
2110110 Alquileres por Pagar
2110111 Seguros por Pagar
2110112 Sodexho-Pass Venezuela, C.A. por Pagar
2110113 Quiniela por Pagar
2110114 Control de Desechos de Lab. por Pagar
2110115 Cuentas por Pagar Miscelaneas
2110116 Cuentas por Pagar a Marlon P. Mascia M.
212 OBLIGACIONES LABORALES
2120 RETENCIONES LABORALES
212001 Retenciones Seguro Social Obligatorio por Pagar
212002 Retenciones Seguro Paro Forzoso por Pagar
212003 Retenciones FAOV por Pagar
212004 Retenciones INCES Por Pagar
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212005 Retenciones ISLR por Pagar Empleados

2121 OBLIGACIONES DE LEY
212101 Utilidades por Pagar
212102 Bono Alimentacion Por Pagar
212103 Prestaciones Sociales por Pagar
212104 Intereses sobre Prestaciones Sociales
212105 Bono Transporte por Pagar
212106 Dias de Descanso Por Pagar
212107 Sueldos y Salarios Por Pagar
212108 Vacaciones Por Pagar
212109 Indemnizaciones Por Pagar
212110 Aportes Por Pagar INCES
212111 Aportes por Pagar IVSS
212112 Aportes Por Pagar FAOV
212113 Impuestos Municipales Por Pagar
212114 Bono Vacacional Por Pagar
212115 Sabados,Domingos y Feriados Por pagar
212116 Bono Bienestar Familiar Por Pagar
212117 Subsidio de Responsabilidad por Pagar
212118 Bono Rendimiento Laboral Por Pagar
212119 Bono Navideño Por Pagar
212120 Bono Dia del Trabajador Por Pagar
212121 Bonificación Accidental por Pagar
213 IMPUESTOS CORRIENTES
2130 IMPUESTOS NACIONALES
213001 I.S.L.R. Por Pagar
213002 I.V.A. Por Pagar
213003 Retenciones ISLR por Pagar
213004 Retenciones IVA por Pagar
213005 Impuestos Municipales por Pagar
213006 Impuesto de Publicidad y Aviso Comercial por Pagar
213007 Impto.Grandes Transacciones Financieras por Pagar
2131 DEBITO FISCAL (VENTAS)
213101 IVA Débito Fiscal (Ventas)
215 PASIVO FINANCIERO CORRIENTE
2150 PRESTAMOS BANCARIOS
215001 Pagares
215002 Intereses Bancarios Por Pagar
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
215003 Intereses de Financiamiento por Pagar

215004 Intereses de Mora por Pagar
2151 DIVIDENDOS POR PAGAR
215101 Dividendos por Pagar a Accionistas
216 PASIVO NO FINANCIERO CORRIENTE
2160 ANTICIPOS DE CLIENTES
216001 Anticipo Clientes Afiliados y particulares
216002 Servicios Pendientes de Aplicación
22 PASIVOS NO CORRIENTE
220 PASIVOS A LARGO PLAZO
2200 PASIVOS A LARGO PLAZO
220001 Hipotecas Por Pagar
220002 Bonos por Pagar a Largo Plazo
220003 Préstamos por Pagar a Largo Plazo
220004 Efectos por Pagar a Largo Plazo
221 PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS
2210 PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS
221001 Pasivos por impuestos diferidos
3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL
311 CAPITAL REGISTRADO
3110 CAPITAL REGISTRADO PAGADO
311001 Capital Pagado
3111 CAPITAL REGISTRADO NO PAGADO
311101 Capital no Pagado
312 PRIMA DE EMISIÓN
3120 PRIMA DE EMISIÓN
312001 Prima de Emisión
313 RESERVAS
3130 RESERVAS
313001 Reserva Legal
313002 Reservas Contractuales
313003 Reservas Voluntarias
314 ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN PATRIMONIO PROPIAS
3140 ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN PATRIMONIO PROPIAS
314001 Seve Dos San Mar, C.A.
314002 Aura Mascia
315 UTILIDADES POR DISTRIBUIR
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
3150 UTILIDADES POR DISTRIBUIR

315001 Resultado Períodos Anteriores
315002 Resultado del Período
316 PATRIMONIO POR REVALORIZACION
3160 PATRIMONIO POR REVALORIZACION
316001 Revalorización de Propiedad, planta y equipos.
317 AJUSTE POR ADOPCION DE NIIF
3170 AJUSTE POR ADOPCION DE NIIF
317001 Ajuste por Adopción de NIIF
4 INGRESOS
41 INGRESOS POR SERVICIOS
41101 Ingresos por Servicios
41102 Descuentos en Ventas
41103 Devoluciones en Ventas
41104 Ingresos por Análisis Clínicos
42 OTROS INGRESOS
420 OTROS INGRESOS
4200 OTROS INGRESOS
42001 Ingresos Varios
42002 Ingresos por Intereses Ganados
42003 Recuperacion de Activos Siniestrados
42004 Alquiler de Equipos Propiedad de la Empresa
42005 Utilidad Cesión de ISLR
42006 Utilidad o Perdida en Vta de Activos
42007 Donaciones Recibidas
42008 Otros Ingresos por Diferencia de Inventarios
42009 Ing. por Recuperación de Activos
42010 Ingresos por Costas Judiciales
42011 Ingreso Por Diferencial Cambiario
43 INGRESOS POR RECUPERACION
430 INGRESOS POR RECUPERACION
4301 Ingresos por Recuperacion
430101 Ingresos por Recuperación IVSS
5 COSTO DE LOS SERVICIOS FACTURADOS
51 COSTO DE LOS SERVICIOS FACTURADOS
511 COSTOS DE LOS SERVICIOS PRESTADOS
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
51101 COSTOS REACTIVOS E INSUMOS

5110101 Costo Consumo de Reactivos
5110102 Costo Consumo de Insumos
5110103 Variacion de Reactivos
5110104 Variacion de Insumos
5110105 Servicios Recibidos de Otros Laboratorios
5110106 Flete en Compras
5110107 Costo Consumo Insumos P.
51102 COSTOS DIRECTO DE PERSONAL DE LABORATORIO
5110201 Sueldos a Personal de Laboratorio
5110202 Guardias Trabajadas
5110203 Domingos y Dias Feriados Trabajados
5110204 Domicilios
5110205 Horas Extras Diurnas
5110206 Horas Extras Nocturnas
5110207 Otras Remuneraciones
5110208 Bono Alimentacion
5110209 Bono Productividad
5110210 Bonificación Accidental
5110211 Dias de Descanso Laborados
5110212 Uniformes y Dotaciones
5110213 Adiestramiento, Capacitación, Desarrollo del Talento Humano
5110214 Insumos de Seguridad Industrial
5110215 Honorarios Medicos y Servicios de Salud
5110217 Servicios de Guarderia
5110218 Dotacion de Medicamentos
5110219 Pasajes y Transportes del Personal
5110220 Consumo Pólizas de seguros
5110221 Asignacion Sin Carácter Salarial
5110222 Salario Variable
5110223 Bono de Transporte
5110224 Bono Bienestar Familiar
5110225 Bono Dia del Bioanalista
51103 BENEFICIOS LABORALES DE LEY
5110301 Antigüedad Mensual
5110302 Intereses Sobre Prestaciones Sociales
5110303 Preaviso
5110304 Vacaciones
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
5110305 Bono Vacacional

5110306 Sábados y Dias de Descanso
5110307 Domingos y Dias Feriados
5110308 Utilidades
51104 CONTRIBUCIONES FISCALES
5110401 Aporte Patronal SSO y SPF
5110402 Aporte Patronal BANAVIH
5110403 Aporte INCES
5110404 Indemnizacion SSO
51110 COSTOS INDIRECTOS
511100 COSTOS INDIRECTO DEL PERSONAL DE LABORATORIO
5111001 Sueldos a Personal de Laboratorio
5111004 Domicilios
5111010 Bono Unico de Productividad
5111011 Dias de Descanso Laborados
5111019 Consumos Pólizas de Seguro
5111102 Preaviso
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
5111103 Vacaciones
5111107 Utilidades
5111112 Aporte INCES
511120 COSTOS INDIRECTOS DE LOS SERVICIOS
5111200 COSTOS FIJOS INDIRECTOS DE LOS SERVICIOS
51112010 Deterioro de Valor Equipos de Laboratorio
51112011 Materiales de Laboratorio
51112012 Iva Credito Fiscal al Costo
51112013 Depreciacion Equipos de Laboratorio
51112014 Depreciación Maquinarias y Equipos
51112015 Depreciacion Equipos de Movilización
51112016 Amortización Mejoras a la Propiedad
51112017 Consumo de Material de Laboratorio
51112018 Costo Alquiler de Instalacion Productiva
51112019 Condominio
51112020 Mantenimiento Instalaciones
51112021 Mantenimiento de Equipos de Movilización
51112022 Higiene del Laboratorio
51112023 Servicios de Funcionamiento u Operaciones
51112024 Consumo Servicio De Comunicaciones
51112025 Consumo Servicio Energía Electrica
51112026 Consumo Servicio Aseo Urbano
51112027 Consumo Agua
51112028 Consumo Servicio de Internet
51112029 Servicio de Vigilancia y Monitoreo
51112030 Información Técnica
51112031 Responsabilidad Social
51112032 Custodia de Valores
51112033 Traslados Materiales e Insumos de Lab.
51112034 Descuento en Compras
51112035 Mantenimiento a Mobiliario y Equipos
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
51112036 Servicios de Asesoria

51112037 Variación Consumo de material de Laboratorio Pag. por Anticipado
51112039 Sistema Técnico de Laboratorio( Enterprise)
51112044 Mantenimiento a Software Labcore
51112045 Alquiler Equipos de Laboratorio
51112046 Responsabilidad Social Empresarial
51112047 Gastos de Transporte
51112048 Bienestar Social
51112049 Servicios de salud, Examenes Y Farmacia
51112051 Costo Alquiler de Equipo de Quimica Seca
51112052 MANTENIMIENTO SERVICIOS DE SALUD
51112053 Materiales Para Mantenimientos
51112054 Mantenimiento Equipos De Procesamiento
51112055 Materiales Para Reparación De Equipos
51112056 Materiales Para Mantenimiento De Area Técnica
51112057 Mejoras a la Instalacion Productiva
511131 COSTOS VARIABLES INDIRECTOS DE LOS SERVICIOS
5111310 Control de Desechos de Laboratorio
5111311 Mantenimiento Equipos de Laboratorio
5111312 Materiales para la Impresión de Resultados
5111313 Domicilios
5111314 Gestion de Calidad
5111316 Bioseguridad y Condiciones Ambientales
5111318 Servicios de Costos y Auditorias
5111319 Asistencia y Puntualidad
5111320 Ayuda Alimentaria
5111321 Compensacion Economica
5111322 Ayuda Escolar
5111323 Ayuda Recreacional Familiar
5111324 Subsidio de Responsabilidad
5111325 Subsidio de Asistencia Perfecta
5111326 Subsidio Rendimiento Laboral
5111327 Bono Aniversario de Lab.
5111328 Bono Navideño
5111329 Subsidio Contingencia
5111330 Bono Dia Del Bioanalista
5111331 Bono Dia del Trabajador
5111332 Bonificacion Cumplimiento de Metas
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
5111333 Retribuciones por Productividad

5111334 Prima por Participacion
5111335 Retribucion en Venta
5111336 Compensacion al Trabajo
511141 COSTOS INDIRECTOS MIXTOS DE LOS SERVICIOS
5111410 Costos Indirectos Mixtos
6 EGRESOS
61 EGRESOS OPERACIONALES
611 GASTOS OPERACIONALES
6110 SUELDOS Y SALARIOS A EMPLEADOS
611001 Sueldos a Empleados
611004 Domicilios
611008 Dias de Descanso Laborables
6111 OTROS BENEFICIOS LABORALES
611104 Bono Nocturno
611105 Bono Unico de Productividad
611113 Consumos Pólizas de Seguro
611203 Preaviso
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
611204 Vacaciones
611208 Utilidades
611303 Aporte INCES
6114 SUELDOS A DIRECTORES, GERENTES, ACCIONISTAS
611401 Sueldo y Salario a Directores, Gerentes, Accionistas
611503 Preaviso
611504 Vacaciones
611506 Sábados
611508 Utilidades
611509 Bonificacion Accidental
6116 CONTRIBUCIONES FISCALES.
611603 Aporte INCES
611605 Aportes LOCTI
6117 SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO ADMINISTRATIVO
611701 Consumo de Servicio de Comunicación
611702 Consumo Celulares-Moviles
611703 Consumo Energia Electrica
611704 Consumo Aseo Urbano
611705 Consumo Agua
611706 Consumo Internet
611707 Servicio de TV por Cable
6118 GASTOS MUNICIPALES.
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
611801 Patente de Funcionamiento

611802 Patente Municipal - I.A.E.
611803 Impuesto Publicidad y Aviso Comercial
611804 Impuestos de Propiedad Inmobiliaria
611805 Impuestos de Vehículos
611806 Otros Impuestos Municipales
611807 Impuesto Municipal por Elemento Publicitario
6119 ALQUILERES GASTOS.
611901 Alquiler Local
611902 Condominio Instalación Productiva
6120 GASTOS DE MANTENIMIENTO.
612001 Mantenimiento Instalaciones
612002 Mantenimiento a Vehiculos Directores
612003 Mantenimiento a Mobiliario y Equipos
612004 Materiales, Enseres, Repuestos, Accesorios
612005 Conservación y Mantenimiento Terreno CABUDARE
612006 Mejoras a la Instalacion Productiva
6121 OTROS GASTOS OPERACIONALES.
612101 Almuerzos, Refrigerios, Agua Potable
612102 Otros Gastos Operacionales
612103 Encomiendas.
612104 Suministros de Oficina
612105 Insumos de Escritorio y de Oficina
612106 Materiales de Laboratorio
612107 Servicio de Ventas y Operaciones
6122 COSTOS IMPUTABLES AL GASTO
612201 Gastos de Insumos
612202 Pérdida por Deterioro de Mercancía
612203 Gastos Por Donación o Liberalidades
612204 Consumo No Deducible
6123 GASTOS GENERALES
612301 Pensión Vitalicia
62 GASTOS DE ADMINISTRACION
621001 Viáticos y Pasajes
621002 Liberalidades (Donaciones)
621003 Pérdidas por Cuentas Incobrables
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
621004 Gastos Legales, Registro y Notarias

621005 Gastos por Servicios de Gestoria
621006 Timbres Fiscales, Papel Sellado, Planillas de Impuesto, Tasas
621007 Robos, Hurtos, Siniestros
621008 Relaciones Públicas
621009 Obsequios, Regalos, Detalles, entre otros
621010 Agasajos, Celebraciones, Aniversarios, Jornadas
621011 Becas, Ayudantías, Pasantías
621012 Aprendices Ince
621013 Otros Gastos de Mantenimiento
621014 Gastos de Estacionamiento
621015 IVA Credito Fiscal al Costo
621016 Otros Gastos Generales
621017 Gastos Pólizas de Seguros
621018 Asignacion Vehiculos
621019 Bonificacion Accidental
621020 Subsidio Seguridad y Salud Laboral
621021 Impuestos y/o Retenciones Asumidas
621022 Responsabilidad Social Empresarial
621023 Gastos de Transporte
621024 Bienestar Social
621025 Servicios de Salud, Examenes y Farmacia
621026 Asistencia y Puntualidad
621027 Ayuda Alimentaria
621028 Compensacion Economica
621029 Ayuda Escolar
621030 Ayuda Recreacional Familiar
621031 Subsidio de Responsabilidad
621032 Subsidio de Asistencia
621033 Subsidio Rendimiento Laboral
621034 Bono Aniversario del Lab.
621035 Bono Navideño
621036 Subsidio Contingencia
621037 Bono Dia del Trabajador
621038 Retribuciones por Productividad
621039 Compensacion al Trabajo
6211 GASTOS DE DEPRECIACION DE ACTIVOS
621101 Gastos Depreciaciones Edificios
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
621102 Gastos Depreciaciones Mobiliarios y Equipos

621103 Gastos Depreciaciones Maquinarias y Equipos
621104 Gastos Depreciaciones de Vehículos
621105 Gastos Depreciaciones de Inmuebles
6212 GASTOS DE AMORTIZACION DE ACTIVOS
621201 Gastos Amortizacion Plusvalia
621202 Gastos Amortizacion Marcas de Fabrica
621203 Gastos Derechos de Autor
621204 Gastos Amortización Mejoras a la Propiedad Arrendada
621205 Gastos Amortización Ciencia y Tecnología
621206 Gastos Amortizacion Software
621207 Gastos Amortizacion Mejoras a la Propiedad
6213 GASTOS POR SERVICIOS
621301 Honorarios Profesionales
621302 Honorarios Médicos y Servicios de Salud
621303 Servicios Tecnicos de Computacion
621304 Servicios Contables y de Auditoria
621305 Servicios de Lavandería
621306 Servicios Prestados de Educación
621307 Servicios de Asesorias
621308 Servicios de Hospedaje
621309 Servicio Tarjeta Recarga Sodexo
6214 VIGILANCIA Y SEGURIDAD
621401 Insumos para la Custodia de Valores
621402 Servicio de Monitoreo
621403 Servicio de Vigilancia
6215 GASTOS DE REPRESENTACION
621501 Viaticos, Traslados y Boletos a Directores
621502 Estadias, Hoteles y Hospedajes a Directores
621503 Comidas, Restaurantes a Directores
6216 PAPELERIA, PUBLICIDAD, TIPOGRAFIA
621601 Articulos de Oficina y Papeleria
621602 Publicidad Prensa, Revistas, Guias, Catalogos, Boletines
621603 Publicidad en Television, Radio, Cine
621604 Publicidad en Internet y Redes Sociales
621605 Gastos de Tipografia, Litografia, entre otros
621606 Suscripciones
621607 Publicidad en Eventos, Jornadas, Aniversarios
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
621608 Publicidad Boligrafos, Llaveros, etc

621609 Publicidad Vallas, Avisos Luminosos, Pendones,Chupetas, etc.
621610 Servicios de Mercadeo, Publicidad, Promociones
6217 SUMINISTROS DE LIMPIEZA, DE COMPUTACION, ETC
621701 Higiene del Laboratorio
621702 Suministros de Computación y Electrónica
6218 GASTOS EVENTOS ESPECIALES
621801 Jornadas de Laboratorio
621802 Festivos Nacionales
621803 Festivos Especiales
621804 Agasajos al Personal Lab.Mascia
621805 Congresos, Talleres, Cursos.(Lab.Mascia)
621806 Eventos Deportivos y/o Musicales (Lab.Mascia)
621807 Festivos Regionales
621808 Programa de Recreacion (INCRET)
63 GASTOS FINANCIEROS.
631 GASTOS FINANCIEROS.
6310 GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS
631001 Gastos Bancarios Varios
631002 Comisiones Bancarias
631003 Comisiones por Tarjetas de Debito y Credito
631004 Intereses Bancarios
631005 Comisiones por Tickets o Tarjeta de Salud
631006 Comisiones en Custodia
6311 INTERESES GASTOS ENTIDADES
631101 Intereses Bancarios
631102 Intereses de Financiamiento
631103 Intereses Moratorios
631104 Multas e Intereses Fiscales
631105 Intereses y Comisiones Varias
631106 Otros Intereses Gastos
64 GASTOS NO DEDUCIBLES
641 EGRESOS NO DEDUCIBLES
6410 GASTOS NO DEDUCIBLES
641001 Gastos de ISLR Definitivo
641002 Retencion ISLR s/soportes
641003 Otros Gastos No Deducibles
641004 Aporte F.O.N.A.
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
641005 Aporte Fondo Nac.para el Desarrollo del Deporte

641006 PRODUCCIONES PDL, C.A.
641007 Credito Fiscal No Deducible
641008 Perdida en Venta de Activo No Deducible
641009 Impto.Grandes Transacciones Financieras No Deducible
641010 Gastos de Conserjeria
641011 Impuesto a los Grandes Patrimonios
641012 Perdida por Diferencial Cambiario
6420 AMORTIZACIONES, DEPRECIACIONES Y DETERIORO NIIF
642001 Gasto Depreciación Financiera Propiedad Planta y Equipo
642002 Gasto Deterioro Financiera Propiedad Planta y Equipo
642003 Gasto Amortización Financiera Propiedad Planta y Equipo
7 CUENTA ORDEN DEUDORA
71 CUENTA ORDEN DEUDORA
711 Liberalidades recibidas
711112 Materiales en Deterioro
8 CUENTA ORDEN ACREEDOR
81 CUENTA ORDEN ACREEDOR
811 Liberalidades recibidas per contra
811112 Materiales en Deterioro per contra
BALANCE GENERAL

Balance General
(Agosto del 2021)
ACTIVO
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES.
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES.
Caja Chica
Caja Principal
Fondo de Caja
Bancos
TOTAL EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES.
TOTAL EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES.
CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES Y
CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES
Ctas por Cobrar Clientes Particulares
Ctas por Cobrar Clientes Afiliados
TOTAL CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL
Cuentas por Cobrar Empleados
TOTAL CUENTAS POR COBRAR PERSONAL
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
Seve Dos San Mar, C.A.
Aura Adelina Mascia Segovia
Severino Pascual Mascia Galvis
Sandra Mascia Maldonado
TOTAL CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Otras Cuentas Por Cobrar
I.V.S.S. (Pre - Post Natal)
Claudio Flores
Inversiones Laramas, C.A.
Laboratorio Clínico U.V.,C.A.
Inversiones Scisciano, C.A.
Reinlab, C.A.
TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR
TOTAL CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR
INVENTARIOS
INVENTARIOS
Inventario de Reactivos
Inventario de Insumos
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
TOTAL INVENTARIOS
INVENTARIOS EN TRANSITO
Inventario en transito reactivo
Inventario en transito insumo
TOTAL INVENTARIOS EN TRANSITO
TOTAL INVENTARIOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
Retencion ISLR del período por cobrar
Retencion IVA Por Cobrar o por
Compensar
Estimada de ISLR
I S L R por Compensar
Anticipo de ISLR
TOTAL ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
ANTICIPOS PROVEEDORES
Anticipo a Proveedores
TOTAL ANTICIPOS PROVEEDORES
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
Alquileres Pagados Por Anticipado
Seguros Pagados Por Anticipado
Mantenimiento Pagado Por Anticipado
Impuestos Pagado Por Anticipado
Materiales de Laboratorio Pagado Por Anticipado
Depósito en Garantía
Material Pagado Por Anticipado en
Transito
Sueldos Pagados Por Anticipado
Provision Mejoras a la Instalaciòn Productiva
TOTAL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
TOTAL OTROS ACTIVOS NO
FINANCIEROS
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
INVERSIONES
Inversiones en Acciones
DEPOSITO A PLAZO BANCO CARIBE
TOTAL INVERSIONES
TOTAL OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS NO DEPRECIABLE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS NO DEPRECIABLE
Terreno
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS NO
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS NO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
COSTOS ADQUISICION
Inmuebles
Mobiliario y equipos.
Equipos de laboratorio.
Maquinaria y equipos
Vehículo.
Herramientas.
TOTAL COSTOS ADQUISICION
DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y
Depreciación Acumulada Inmuebles
Depreciación Acumulada Mobiliario y equipos.
Depreciación Acumulada Equipos de laboratorio.
Depreciación Acumulada Maquinaria y equipos
Depreciación Acumulada Vehículo.
Depreciación Acumulada Herramientas.
TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD,
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS EN PROCESO
CONSTRUCCIONES EN CURSO
Activos en Proceso
TOTAL CONSTRUCCIONES EN CURSO
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS EN PROCESO
ACTIVOS INTANGIBLES
ACTIVOS INTANGIBLES
Software
Sistema SAM Ciencia y Tecnología
Software en Proceso Ciencias y Tecnologia
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES
AMORTIZACION ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y
Amortizacion Acumulada Software
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
Amortizacion Acumulada Sistema SAM Ciencia y Tecnología

TOTAL AMORTIZACION ACUMULADA PROPIEDAD,
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS CORRIENTES CON TERCEROS
Efectos por Pagar
Prestamos Bancarios
Cuentas por Pagar a Proveedores
Otras Cuentas x Pagar
Deuda por Compensar
Cuenta por Pagar por Factura
Cuenta por Pagar Inventario de Terceros
Cuentas por Pagar Devoluciones
Alquileres por Pagar
Seguros por Pagar
Cuentas por Pagar a Marlon P. Mascia M.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES CON TERCEROS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES LABORALES
RETENCIONES LABORALES
Retenciones Seguro Social Obligatorio por Pagar
Retenciones Seguro Paro Forzoso por Pagar
Retenciones FAOV por Pagar
Retenciones INCES Por Pagar
Retenciones ISLR por Pagar Empleados
TOTAL RETENCIONES LABORALES
OBLIGACIONES DE LEY
Utilidades por Pagar
Prestaciones Sociales por Pagar
Dias de Descanso Por Pagar
Sueldos y Salarios Por Pagar
Vacaciones Por Pagar
Aportes Por Pagar INCES
Aportes por Pagar IVSS
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
Aportes Por Pagar FAOV

Impuestos Municipales Por Pagar
Bono Vacacional Por Pagar
Bono Bienestar Familiar Por Pagar
Subsidio de Responsabilidad por Pagar
Bono Rendimiento Laboral Por Pagar
Bono Navideño Por Pagar
Bono Dia del Trabajador Por Pagar
Bonificación Accidental por Pagar
TOTAL OBLIGACIONES DE LEY
TOTAL OBLIGACIONES LABORALES
IMPUESTOS CORRIENTES
IMPUESTOS NACIONALES
I.S.L.R. Por Pagar
Retenciones ISLR por Pagar
Retenciones IVA por Pagar
Impuestos Municipales por Pagar
Impto.Grandes Transacciones Financieras por Pagar
TOTAL IMPUESTOS NACIONALES
TOTAL IMPUESTOS CORRIENTES
PASIVO NO FINANCIERO CORRIENTE
ANTICIPOS DE CLIENTES
Anticipo Clientes Afiliados y particulares
TOTAL ANTICIPOS DE CLIENTES
TOTAL PASIVO NO FINANCIERO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
RESERVAS
RESERVAS
Reserva Legal
TOTAL RESERVAS
TOTAL RESERVAS
ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN PATRIMONIO
ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN PATRIMONIO
Seve Dos San Mar, C.A.
Aura Mascia
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
TOTAL ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN PATRIMONIO

TOTAL ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN PATRIMONIO
UTILIDADES POR DISTRIBUIR
UTILIDADES POR DISTRIBUIR
Resultado Períodos Anteriores
Resultado del Período
TOTAL UTILIDADES POR DISTRIBUIR
TOTAL UTILIDADES POR DISTRIBUIR
PATRIMONIO POR REVALORIZACION
PATRIMONIO POR REVALORIZACION
Revalorización de Propiedad, planta y equipos.
TOTAL PATRIMONIO POR REVALORIZACION
TOTAL PATRIMONIO POR REVALORIZACION
TOTAL CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Estado de Ganancias y Pérdidas
( Desde Enero hasta Agosto del 2021)
INGRESOS
INGRESOS POR SERVICIOS
Ingresos por Servicios
Descuentos en Ventas
Devoluciones en Ventas
TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS
OTROS INGRESOS
OTROS INGRESOS
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
OTROS INGRESOS
Ingresos Varios
Ingresos por Intereses Ganados
TOTAL OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
COSTO DE LOS SERVICIOS FACTURADOS
COSTOS DE LOS SERVICIOS PRESTADOS
COSTOS REACTIVOS E INSUMOS
Costo Consumo de Reactivos
Costo Consumo de Insumos
Servicios Recibidos de Otros Laboratorios
Flete en Compras
Costo Consumo Insumos P.
TOTAL COSTOS REACTIVOS E INSUMOS
COSTOS DIRECTO DE PERSONAL DE LABORATORIO
Sueldos a Personal de Laboratorio
Domicilios
Bono Alimentacion
Bono Productividad
Dias de Descanso Laborados
Uniformes y Dotaciones
Insumos de Seguridad Industrial
Honorarios Medicos y Servicios de Salud
Dotacion de Medicamentos
Pasajes y Transportes del Personal
Asignacion Sin Carácter Salarial
Salario Variable
TOTAL COSTOS DIRECTO DE PERSONAL DE
BENEFICIOS LABORALES DE LEY
Antigüedad Mensual
Vacaciones
Bono Vacacional
Sábados y Dias de Descanso
Domingos y Dias Feriados
Utilidades
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
TOTAL BENEFICIOS LABORALES DE LEY

CONTRIBUCIONES FISCALES
Aporte Patronal SSO y SPF
Aporte INCES
TOTAL CONTRIBUCIONES FISCALES
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS INDIRECTO DEL PERSONAL DE LABORATORIO
Sueldos a Personal de Laboratorio
Bono Alimentacion
Bono Productividad
Dias de Descanso Laborados
Insumos de Seguridad Industrial
Salario Variable
TOTAL COSTOS INDIRECTO DEL PERSONAL DE
Antigüedad Mensual
Vacaciones
Bono Vacacional
Utilidades
Aporte INCES
TOTAL COSTOS INDIRECTOS
TOTAL COSTOS DE LOS SERVICIOS PRESTADOS
TOTAL COSTO DE LOS SERVICIOS FACTURADOS
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS DE LOS SERVICIOS
COSTOS FIJOS INDIRECTOS DE LOS SERVICIOS
Materiales de Laboratorio
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
Iva Credito Fiscal al Costo

Costo Alquiler de Instalacion Productiva
Condominio
Mantenimiento Instalaciones
Mantenimiento de Equipos de Movilización
Higiene del Laboratorio
Consumo Servicio De Comunicaciones
Consumo Servicio Aseo Urbano
Consumo Agua
Consumo Servicio de Internet
Servicio de Vigilancia y Monitoreo
Traslados Materiales e Insumos de Lab.
Mantenimiento a Mobiliario y Equipos
Servicios de Asesoria
Sistema Técnico de Laboratorio( Enterprise)
Mantenimiento a Software Labcore
Alquiler Equipos de Laboratorio
Servicios de salud, Examenes Y Farmacia
Costo Alquiler de Equipo de Quimica Seca
Mejoras a la Instalacion Productiva
TOTAL COSTOS FIJOS INDIRECTOS DE LOS SERVICIOS
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE LOS SERVICIOS
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS VARIABLES INDIRECTOS DE LOS SERVICIOS
Control de Desechos de Laboratorio
Mantenimiento Equipos de Laboratorio
Materiales para la Impresión de Resultados
Servicios de Costos y Auditorias
Asistencia y Puntualidad
Ayuda Alimentaria
Compensacion Economica
Subsidio de Responsabilidad
Subsidio Rendimiento Laboral
Subsidio Contingencia
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
Bono Dia del Trabajador

Bonificacion Cumplimiento de Metas
Retribuciones por Productividad
Prima por Participacion
Retribucion en Venta
Compensacion al Trabajo
TOTAL COSTOS VARIABLES INDIRECTOS DE LOS
EGRESOS
EGRESOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES
SUELDOS Y SALARIOS A EMPLEADOS
Sueldos a Empleados
Domingos y Dias Feriados Trabajados
Dias de Descanso Laborables
Salario Variable
TOTAL SUELDOS Y SALARIOS A EMPLEADOS
OTROS BENEFICIOS LABORALES
Bono Alimentacion
Bono Productividad
TOTAL OTROS BENEFICIOS LABORALES
Antigüedad Mensual
Vacaciones
Bono Vacacional
Utilidades
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
Aporte INCES
CONTRIBUCIONES FISCALES.
Aportes LOCTI
TOTAL CONTRIBUCIONES FISCALES.
SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO ADMINISTRATIVO
Consumo de Servicio de Comunicación
Consumo Celulares-Moviles
Consumo Aseo Urbano
Consumo Agua
Consumo Internet
Servicio de TV por Cable
TOTAL SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO
GASTOS MUNICIPALES.
Patente Municipal - I.A.E.
Impuesto Publicidad y Aviso Comercial
Impuestos de Propiedad Inmobiliaria
Impuestos de Vehículos
TOTAL GASTOS MUNICIPALES.
ALQUILERES GASTOS.
Alquiler Local
TOTAL ALQUILERES GASTOS.
GASTOS DE MANTENIMIENTO.
Mantenimiento Instalaciones
Mantenimiento a Vehiculos Directores
Mantenimiento a Mobiliario y Equipos
Materiales, Enseres, Repuestos, Accesorios
TOTAL GASTOS DE MANTENIMIENTO.
GASTOS DE ADMINISTRACION
Almuerzos, Refrigerios, Agua Potable
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS GENERALES
Pensión Vitalicia
TOTAL GASTOS GENERALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
Liberalidades (Donaciones)
Pérdidas por Cuentas Incobrables
Gastos por Servicios de Gestoria
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
Timbres Fiscales, Papel Sellado, Planillas de Impuesto, Tasas

Agasajos, Celebraciones, Aniversarios, Jornadas
Otros Gastos de Mantenimiento
Gastos de Estacionamiento
IVA Credito Fiscal al Costo
Gastos Pólizas de Seguros
Subsidio Seguridad y Salud Laboral
Impuestos y/o Retenciones Asumidas
Servicios de Salud, Examenes y Farmacia
Asistencia y Puntualidad
Ayuda Alimentaria
Compensacion Economica
Subsidio de Responsabilidad
Subsidio de Asistencia
Subsidio Rendimiento Laboral
Subsidio Contingencia
Retribuciones por Productividad
Compensacion al Trabajo
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS POR SERVICIOS
Honorarios Profesionales
Servicios Contables y de Auditoria
TOTAL GASTOS POR SERVICIOS
VIGILANCIA Y SEGURIDAD
Servicio de Monitoreo
Servicio de Vigilancia
TOTAL VIGILANCIA Y SEGURIDAD
PAPELERIA, PUBLICIDAD, TIPOGRAFIA
Articulos de Oficina y Papeleria
Publicidad en Television, Radio, Cine
Publicidad en Internet y Redes Sociales
Suscripciones
TOTAL PAPELERIA, PUBLICIDAD, TIPOGRAFIA
SUMINISTROS DE LIMPIEZA, DE COMPUTACION, ETC
Higiene del Laboratorio
Suministros de Computación y Electrónica
TOTAL SUMINISTROS DE LIMPIEZA, DE COMPUTACION,
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.
De las normas NIIF
TOTAL EGRESOS OPERACIONALES

GASTOS FINANCIEROS.
GASTOS FINANCIEROS.
GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS
Gastos Bancarios Varios
Comisiones por Tarjetas de Debito y Credito
TOTAL GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS
INTERESES GASTOS ENTIDADES
Intereses Moratorios
Multas e Intereses Fiscales
Intereses y Comisiones Varias
TOTAL INTERESES GASTOS ENTIDADES
TOTAL GASTOS FINANCIEROS.
TOTAL GASTOS FINANCIEROS.
GASTOS NO DEDUCIBLES
EGRESOS NO DEDUCIBLES
GASTOS NO DEDUCIBLES
Gastos de ISLR Definitivo
Otros Gastos No Deducibles
Aporte F.O.N.A.
Aporte Fondo Nac.para el Desarrollo del Deporte
Impto.Grandes Transacciones Financieras No Deducible
Gastos de Conserjeria
TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES
TOTAL EGRESOS NO DEDUCIBLES
TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES
TOTAL EGRESOS
GANANCIA NETA
Elaborado por:
De Las Normas NIIF
Leomarys S.

Guia ImpLementacion de Las Normas NIIF

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Guía de implementación

De las normas NIIF

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3. El Gerente Administrativo, administrador, auxiliar contable, asistente

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5. La guía se encuentra organizado de manera tal, que el usuario pueda

6. Comience a leer primero las normas y luego los procedimientos.

Proponer un plan de implementación para el área administrativo-

 Realizar diagnóstico del sistema operativo en el Laboratorio Clínico

CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

Artículo 112: “Todas las personas pueden dedicarse libremente a

Tomando en cuenta Lo contemplado en la Constitución, el

Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999)

Aprobada en referéndum consultivo el 15 de Diciembre de 1999,

libre competencia, protección del ambiente, productividad y solidaridad,

En este orden en el artículo 308 se señala lo siguiente: El Estado

Las Normas de Información Financiera de Venezuela (VEN-NIF),

1. VEN-NIF GE, correspondientes a las normas o principios de

para los ejercicios económicos que se iniciaron a partir del 1° de enero

2. VEN-NIF PYME, correspondientes a las normas o principios de

Los boletines de aplicaciones (BA VEN-NIF) emitidos por la

Plan de cuentas Según las NIIF

CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA AUXI

Este cuadro ha sido puesto para ejemplificar el concepto.

DECRETO 2650 DE 1993 PROPUESTA PLAN DE CUENTAS BAJO NIIF

112010 Corporaciones de ahorro y vivienda 110402 Corporaciones de ahorro y vivienda

112015 Organismos cooperativosfinancieros 110403 Organismos cooperativos financieros

1205 Acciones 1201 Acciones

Otras actividades de servicios Otras actividades de servicios comunitarios,

121065 Servicios sociales y de salud 120213 Servicios sociales y de salud

Otras actividades de servicios Otras actividades de servicios comunitarios,

113004 Descuento en Compras

115112 Suministros de Computación y Electrónica Pre-Pagado

121203 Deterioro de Valor Mobiliario y equipos.

123105 Amortizacion Acumulada Software

212005 Retenciones ISLR por Pagar Empleados

215003 Intereses de Financiamiento por Pagar

3150 UTILIDADES POR DISTRIBUIR

51101 COSTOS REACTIVOS E INSUMOS

5110305 Bono Vacacional

51112036 Servicios de Asesoria

5111333 Retribuciones por Productividad

611801 Patente de Funcionamiento

621004 Gastos Legales, Registro y Notarias

621102 Gastos Depreciaciones Mobiliarios y Equipos

621608 Publicidad Boligrafos, Llaveros, etc

641005 Aporte Fondo Nac.para el Desarrollo del Deporte

Laboratorio Clínico Mascia, S.A.

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Amortizacion Acumulada Sistema SAM Ciencia y Tecnología

Aportes Por Pagar FAOV

TOTAL ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN PATRIMONIO

ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

Laboratorio Clínico Mascia, S.A.

Estado de Ganancias y Pérdidas

( Desde Enero hasta Agosto del 2021)

TOTAL BENEFICIOS LABORALES DE LEY

Iva Credito Fiscal al Costo

Bono Dia del Trabajador

Timbres Fiscales, Papel Sellado, Planillas de Impuesto, Tasas