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Caso de Estudio 3 - Individual
Caso de Estudio 3 - Individual
1. Datos de Ventas:
Tabla 1
Modelo
SKINNY MOM BOYFRIEND TOTAL
Precio de ventas S/75,00 S/120,00 S/.100,00
Unidades vendidas 4000 2800 3500 10300
Ingresos por ventas S/300.000,00 S/336.000,00 S/350.000,00
Total S/986.000,00
∙ Los costos directos de mano de obra son de S/. 20,36 por hora.
Tabla 4
Los costos de MP
Tela S/13,00
Cierre S/4,00
Botones S/2,00
Hilos S/5,30
Etiquetas S/0,50
Tabla 5
Costos por unidad de mano de obra y M.P. de la Compañía “APS” año 2019
Modelo
SKINNY MOM BOYFRIEND
Mano de OD S/33,00 S/35,00 S/40,00
Costo de materia prima
Tela S/13,00 S/13,00 S/15,00
Cierre S/4,00 S/4,00 S/4,00
Botones S/2,00 S/2,00 S/2,00
Hilos S/5,30 S/6,00 S/6,00
Etiquetas S/0,50 S/0,50 S/0,50
Costo de MP p/u S/24,80 S/25,50 S/27,50
Tabla 6
Modelo
SKINNY MOM BOYFRIEND
Mano de OD (hrs) 1,87 1,87 2,13
Costo materia prima
(un)
Tela 0,86 1,07 1,14
Cierre 1,00 1,00 1,00
Botones 1,00 1,00 1,00
Hilos 0,88 1,05 1,05
Etiquetas 1,00 1,00 1,00
3. Gastos de Fabricación
Tabla 7
Tabla 8
BOYFRIE
SKINNY MOM ND
Costo por unidad de mano de obra directa S/33,00 S/35,00 S/40,00
Produccion en unidades 4000 2800 3500
S/132.000 S/98.000, S/140.000
Costo de mano de obra por modelo ,00 00 ,00
Costo total de mano de obra S/370.000,00
% del costo total de mano de obra por modelo 35,68% 26,49% 37,84%
Distribución de gastos de fabricación S/14.092 S/10.462 S/14.946
Distribución de gastos de fabricación por
unidad S/3,52 S/3,74 S/4,27
Tabla 9
4. Gastos de Operación
Tabla 10
Gastos de operación
Gastos de ventas
Sueldo de vendedores S/.4.800,00
Transporte de carga S/.1.440,00
Publicidad S/.1.500,00
S/.7.740,00
Gastos de administración
Sueldos de administracion S/.22.200,00
Materiales de oficina S/.2.369,00
Internet y telefono S/.632,00
Honorarios S/.500,00
S/.25.701,00
Total gastos de opración S/.33.441,00
Tabla 11
6. Estado de Resultados
Compañía “APS”
Estado de resultados
Terminando el 31 de Diciembre del 2019
Ventas
SKINNY S/300.000,00
MOM S/336.000,00
BOYFRIEND S/350.000,00
S/986.000,00
Costo de Ventas
Mano de OD S/370.000,00
Tela S/140.900,00
Cierre S/41.200,00
Botones S/20.600,00
Hilos S/59.000,00
Etiquetas S/5.150,00
Gastos de fabricación S/39.500,00
S/676.350,00
PRONÓSTICO DE VENTAS
Pronostico de ventas para el 2020
SKINNY MOM BOYFRIEND
Precio de
Venta S/.75,00 S/.123,00 S/.93,00
U. Vendidas 4300 2800 3600
S/.1.001.700,00
TOTAL S/.322.500,00 S/.344.400,00 S/.334.800,00
Pronostico de producción
Se preparó el programa de producción para el año de proyección, el mismo
que figura en la . La meta de la empresa es mantener en su inventario de
productos terminados, un 6
% del total de ventas esperadas de cada modelo del año de proyección.
INV. FINAL
DESEADO INV. INICIAL
Tela 300 360
Cierre 1000 1020
Botones 1500 1440
Hilos de remalle 200 180
Etiquetas 1350 1500
U. REQUERIDAS
Tela 11253,8
Cierre 10700,0
Botones 10700,0
Hilos de remall 11545,3
Etiquetas 10700,0
COMPRAS NECESARIAS
Hilos de
Tela Cierre Botones remalle Etiquetas
INV. FINAL 300 1000 1500 200 1350
UNIDADES
REQUERIDA
S 11254 10700,0 10700,0 11545 10700,0
INV. INICIAL 360 1020 1440 180 1500
UNIDADES
DE MP
COMPRAR 11194 10680,0 10760,0 11565 10550,0
COSTO DE COMPRA
COMPRA
COSTO TRIMESTRA
UNIDADES C/U TOAL MP L
Tela 11254 S/13,00 S/.146.300,00 S/.36.575,00
Cierre 10700 S/4,00 S/.42.800,00 S/.10.700,00
Botones 10700 S/2,00 S/.21.400,00 S/.5.350,00
Hilos de remall 11545 S/5,30 S/.61.190,00 S/.15.297,50
Etiquetas 10700 S/0,50 S/.5.350,00 S/.1.337,50
TOTAL S/.277.040,00 S/.69.260,00
MOD
MODELO
BOYFRIEN
SKINNY MOM D
HORAS DE
TRABAJO
(unidad) 1,87 1,87 2,13
UNIDADES
REQUERID
AS 4208 3600 5510
TOTAL
HORAS DE
TRABAJO 7868,96 6732 11736,3
COSTO DE
MOD (hora) S/.20,36 S/.20,36 S/.20,36
Anual Trimestral
Mano de Obra Indirecta S/.13.000,00 S/.3.250,00
Suministros de planta S/.7.000,00 S/.1.750,00
Calefaccion luz agua S/.5.000,00 S/.1.250,00
Supervision S/.12.000,00 S/.3.000,00
Mantenimiento S/.9.000,00 S/.2.250,00
Impuestos y seguros S/.5.000,00 S/.1.250,00
Depreciación S/.9.000,00 S/.2.250,00
Total De gastos de fabri S/.60.000,00 S/.20.000,00
PR4SUPUESTO DE DISTRIBUCION DE GASTOS DE
DISTRIBUCION
MODELO
BOYFRIE
RUBRO SKINNY MOM ND
Costo total de M.O. por modelo S/.160.21 S/.137.06 S/.238.95
2,03 3,52 1,07
Costo total de Mano de obra S/.536.226,61
Porcentaje del costo total de Mano de obra 29,88% 25,56% 44,56%
por modelo
Distribución de Gastos de Fabricación S/.17.926 S/.15.336 S/.26.736
,60 ,45 ,95
Distribución de Gastos de Fabricación por S/.4,26 S/.4,26 S/.4,85
unidad
PRONOSTICOS DE GASTOS DE OPERACION
Pronostico de
Gastos de
operación
Gastos de ventas
Sueldo de vendedores S/.8.200,00
Transporte de carga S/.2.300,00
Publicidad S/.2.500,00
S/.13.000,00
Gastos de administración
Sueldos de administracion S/.22.500,00
Materiales de oficina S/.3.000,00
Internet y telefono S/.1.200,00
Honorarios S/.1.500,00
S/.28.200,00
ESTADO DE RESULTADOS
S/.1.001.700,0
Ventas 0
(-) Costo de
Ventas S/.873.266,61
Utilidad Bruta S/.128.433,39
(-) Costo de
Operación S/.41.200,00
Utilidad Neta
antes de
Impuestos S/.87.233,39
(-) Impuestos
(22%*S/.211.8
37,77) S/.19.191,35
Resultado del
Ejercicio S/.68.042,04
(-) Dividendos S/.5.000,00
A Utilidades
retenidas