DAVILA CABRERA ANGELO

1)La empresa MUEBLERIA DAVILA SAC es una empresa familiar, dedicado a la producción de
muebles para el hogar, la oficina, restaurantes, hoteles y los diferentes entes que requieran un
acondicionamiento de elementos en madera (CAOBA, CEDRO) en cada uno de sus espacios.

La EMPRESA DAVILA SAC, Inicia sus operaciones el 01 de enero del 2020, con un capital 93,375.00.

 Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/10,000.00

 Productos terminados S/ 8,000.00
 Productos en proceso S/ 5,000.00
 Materias primas S/ 25,000.00
 IME S/ 45,000.00
 Capital S/ 93,375.00

------------------------------------------1------------------------------------- DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 8,000.00
211 Productos terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 5,000.00
231 Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS 25,000.00
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 45,000.00
39 DEPRESCIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS 375.00
395 Depreciacion acumuladas de propiedad, planta y equipo
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 93,375.00
501 Capital social
X/x Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio 93,000.00 93,000.00
2) La empresa MUEBLERIA DAVILA SAC cuenta con dos proveedores que la empresa compra dos
variedades de maderas (CAOBA, CEDRO). La empresa DAVILA SAC el día 1 de enero 2020 compro
1000 pies a la empresa Velázquez SAC a 4 soles. La empresa DAVILA SAC el día 1 de enero 2020
compro 2000 pies a la empresa MARAÑON SAC a 3.50 soles

COMPRAS CONSUMO(VENTAS)
1-Ene 8-Ene 15-Ene 10-Feb 20-Feb
1000 2000 1500 10 20
4 3.5 4

VALUACION METODO FIFO (FIRST IN FIRST OUT)

INGRESOS EGRESOS SALDO

Fecha Cantidad P.Unitario P.Total Cantidad P.Unitario P.Total Cant PU P.Total
1-Ene 1000 4 4000 1000 4000
8-Ene 2000 3.5 7000 3000 11000
10-Feb 10 7.5 2990 10992.5
15-Ene 1500 4 6000 4490 16992.5
20-Feb 20 7.5 4470 16985

17000 15 16985

Operación 3: Compras de materias primas.

--------------------------------------4----------------------------------------- DEBE HABER
60 COMPRAS 17,000.00
602 Materias primas

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE 3,060.00

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR.
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 20,060.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/x Por la compra de materias primas.
--------------------------------------5-----------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 17,000.00
241 Materias primas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 17,000.00
612 Materias primas
6212 Materias primas
X/x Por el ingreso de las materias primas al almacen.
3)La empresa MUEBLERIA DAVILA SAC está constituida por 3 trabajadores con sus respectivas
remuneraciones considerando sus vacaciones, onp, gratificaciones, cts. y Essalud.
PLANILLA DE REMUNERACIONES

SOBRECOSTOS LABORALES
OPERACIÓN JORNAL DSCTO 1/12 TOTAL
MENSUAL PAGAR NETO 2/12 GRATIFIC. 1/12 CTS ESSALUD 9%
DETALLE DIARIO ONP/SNP 13% VACACIONE SOBRCOSTOS

TRABAJADOR1 1,379.31 179.31 1,200.00 114.94 229.89 134.10 124.14 603.07

TRABAJADOR2 1,264.37 164.37 1,100.00 105.36 210.73 122.92 113.79 552.81
TRABAJADOR3 1,264.37 164.37 1,100.00 105.36 210.73 122.92 113.79 552.81
5,616.73 508.05 325.67 651.34 379.95 351.72
COSTO MOD 1,356.96 3,908.05 508.05 4,756.96
4,756.96
REM. POR PAGAR

Asiento de planilla de sueldos y remuneraciones

Operación 6: Registro de planilla de sueldos
--------------------------------------10----------------------------------------- DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 5,616.73
621 Remuneraciones
TRIBUTOS, 6211 Sueldos y salarios
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 859.77
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD 351.724
4032 ONP 508.05
41 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 4,756.96
421 Remuneraciones por pagar
4212 Sueldos y salarios
X/x Por el registro de la planilla de sueldos y salarios.
------------------------------------11------------------------------------------
92 COSTO DE PRODUCCION 5,616.73
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,616.73
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/x Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos

4) La Distribución de costos se refleja en base a las transacciones y operaciones que realiza la

Empresa de acuerdo a los Costos indirectos de Fabricación.
HOJA DE COSTOS
OPERACIÓN OT Nro. 001 OT Nro. 002 C.Costos COSTOS
DETALLE TOTAL S/. 101 102 Corte INDIRECTOS
MTERIA PRIMA 17,000.00 10,000.00 7,000.00

MOD 5,616.73
Salarios 4,756.96 4,756.96
sobrecostos 1,708.68 1,708.68
Gratificaciones 651.34 651.34
CTS 379.95 379.95
Essalud 351.72 351.72
Senati 0.00 0.00
CIF 375.00
Depreciacion Maqu. 375.00 375.00
Alquiler de fabrica 0.00 0.00
TOTALES 22,991.73 10,000.00 7,000.00 6,139.97 375.00

DISTRIBUCION DE LOS CIF

Nro 1 10000 59% 220.59

Nro 2 7000 41% 154.41
17000 100% 375.00
Asiento de COSTO INDIRECTO DE FABRICACION determinado de acuerdo a los CIF incurridos en la
empresa de acuerdo a sus operaciones en base a su depreciación de su maquinaria

Operación 5: Depreciacion de IME

-------------------------------------8----------------------------------------- DEBE HABER
68 VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES 375.00
681 Valuacion de activos
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 375.00
391 Depreciacion inmuebles maquinaria y equipo
X/x Por la provision de la depreciacion de IME
--------------------------------------9-----------------------------------------
92 COSTO DE PRODUCCION 375.00
924 CIF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 375.00
X/x Por la cancelacion de las deudas pendientes.
5)Asignación de los Gastos Administrativos en un 25% (Energía eléctrica, Agua, teléfono) y un 25%
para el gasto de ventas necesarios para la operación de la empresa MUEBLERIA DAVILA SAC.

Operación 8: Pago de servicios basicos

--------------------------------------14----------------------------------- DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,000.00
636 Servicios basicos
6361 Energia electrica 500
6363 Agua 200
6364 Telefono 300
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE 180.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR.
401 Gobierno central
4011 IGV
42 VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,180.00
421 Valuacion de activos
X/x Por el registro de las compras de servicios basicos
------------------------------------15------------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 25% 250.00
95 GASTOS DE VENTAS 25% 250.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/x Por el destino de los gastos y costos de los servicios basicos
-----------------------------------16------------------------------------------
42 VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,180.00
421 Valuacion de activos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,180.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
X/x Por el pago de los servicios basicos
6)Determinación del Estado de costo de producción teniendo en cuenta los costos asignados en la
empresa para determinar el costo de ventas de S/ 52,991.73.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION -Costo unitario por cada unidad producida es

Compras netas de MP 17,000.00 de S/ 3.64
Inv. inicial de MP 25,000.00 TOTAL DE COSTOS Productos terminados C/U
Inv. Final de MP 8,000.00 COSTOS 29,131.70 8,000.00 3.64
MP utilizada 34,000.00
MO Directa 5,616.73
Costo Primo 39,616.73
Gastos Indirectos de Fabriccion 375.00
Costo total de manufactura 39,991.73
Inv. Inicial de Produccion en proceso 5,000.00
Inv. Final de produccion en proceso 0.00
Costo total de articulos producidos 44,991.73
Inv. Inicia de productos terminados 8,000.00
Inv final de productos terminados 0.00
Costo de ventas 52,991.73

7) Calculo del precio de venta en base a los productos terminados para la asignación de las ventas
totales teniendo en cuenta que la empresa cuenta con un margen de utilidad del 100%.

PRECIO DE VENTA
COSTO UNITARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 3.64
MARGEN DE UTILIDAD 100% 3.64
PRECIO DE VENTA 7.28 58,263.41 VENTA

Asiento de venta de los productos terminados al cliente.

Operación 4: Venta 8)
-------------------------------------6----------------------------------------- DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 68,750.82
121 Factura, boletas y otros comprobantes por cobrar
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 10,487.41
779 Otros ingresos financieros
70 VENTAS 58,263.41
702 Productos terminados
7021 Productos manufacturado
X/x Por la venta de productos terminados
--------------------------------------7-----------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 52,991.73
692 Productos terminados
21 PRODUCTOS TERMINADOS 52,991.73
211 Productos terminados
X/x Por el costo de ventas de los productos terminados
9) Calculo del estado de resultado final de la empresa MUEBLERIA DAVILA SAC teniendo como
utilidad neta de S/ 4,421.68.

ESTADO DE RESULTADO
Ventas 58,263.41
Costo de ventas 52,991.73
Utilidad bruta 5,271.68
Gastos de administracion 250.00
Gastos de ventas 250.00
Utilidad operativa 4,771.68
Gastos financieros 0.00
Utilidad antes de intereses e impuesto 4,771.68
Impuestos a la renta 29.5% 350.00
Utilidad neta 4,421.68

10) En el presente año 2020 la empresa DAVILA SAC presenta el siguiente ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA de acuerdo a sus operaciones realizadas en el periodo teniendo un importe de Activos
de S/ 122,195.82 y un pasivo y patrimonio con un importe de S/ 122,195.82
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Activo
Activo corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 9,587.82
Cuentas por cobrar comerciales 68,750.82
Cuentas por cobrar al personal 0.00
Materias primas 0.00
Productos terminados 0.00
Productos en proceso 0.00
total de activo corriente 78,338.64
Activo no corriente
Inmueble maquinaria y equipo 45,000.00
Depreciacion 375.00
total de activo no corriente 44,625.00
TOTAL DE ACTIVOS 122,963.64
Pasivo
Padivo corriente
Sobregiro bancario 0.00
tributos por pagar 350.00
Remuneraciones y participaciones por pagar 4,756.96
Cuentas por pagar comerciales 20,060.00
total de pasivo 25,166.96
Patrimonio neto
Capital 93,375.00
Resultados Acumulados 4,421.68
Resultados del ejercicio 0.00
Total de patrimonio 97,796.68
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 122,963.64