TALLER PARA EL CÁLCULO DE LA PROVISION

PARA DEUDAS DE DIFICIL COBRO

Presentado por: Giovanna Alejandra morales navarro

Los siguientes ejercicios son para calcular y contabilizar la provisión para deudas
de difícil cobro por los métodos de provisión general y provisión individual:
1. La cartera de NN S.A a 31 de diciembre de 2006 es $120.000.000 y de
esos $25.000.000 tiene mas de un año de vencida.

provision individual
Mas de un año vencida $25.000.000 $25.000.000 x 33% = $8.250.000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS
5299 PROVISION $8.250.000
529910 DEUDORES xxxxx
1399 PROVISION $8.250.000
139905 CLIENTES xxxxx

provision general
Mas de un año vencida $25.000.000 $25.000.000 x 15% = $3.750.000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS
5299 PROVISION $8.250.000
529910 DEUDORES xxxx
1399 PROVISION $8.250.000
139905 CLIENTES xxxxx

2. Supongamos que la
empresa N.N S.A tiene
los siguientes valores
3. de cartera vencida
 2. Supongamos que la empresa N.N S.A tiene los siguientes valores de
cartera vencida: Entre 3 y 6 meses $10.000.000, Entre 6 y 12 meses
$6.000.000 y Más de 12 meses $4.000.000.
R/ provision general

provision general
Mas de un año vencida $4.000.000 $4.000.000 x 15% = $1.320.000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS
5299 PROVISION $1.320.000
529910 DEUDORES xxxx
1399 PROVISION $1.320.000
139905 CLIENTES xxxxx

provision general
Entre 3 y 6 meses $10.000.000 $10.000.000 x 5% = $500.000
Entre 6 y 12 meses $6.000.000 $6.000.000 x10% = $600.000
Más de 12 meses $4.000.000. $4.000.000 x 15%= $600.000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS
5299 PROVISION $1.700.000
529910 DEUDORES xxxxx
1399 PROVISION $1.700.000
139905 CLIENTES xxxx

3. inaliza
4. el año o periodo
gravable 2008 con la
siguiente información
de la
5. cartera de crédito
3. Finalizado el año o periodo gravable 2008 con la siguiente información de la
cartera de crédito:

$120.000.000 y de
esos $25.000.000
tienen más de un año
de
vencimiento
$120.000.000 y de
esos $25.000.000
tienen más de un año
de
vencimiento
R/

Provisión individual
Factura Vencimiento Valor Día de mora
2548 04-ene-2007 $10.000 716 $10.000 x 33%= $3.300
2656 13-nov-2007 $20.000 407 $20.000 x 33%= $6.600
2823 25-jun-2008 $30.000 185 0 0
2901 11-sept-2008 $40.000 109 0 0
2920 30-nov-2008 $50.000 30 0 0
Total: $150.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS

5299 PROVISION $9.900
529910 DEUDORES xxxxx
1399 PROVISION $9.900
139905 CLIENTES xxxxx

Provisión general
Factura Vencimiento Valor Día de mora
2548 04-ene-2007 $10.000 716 $10.000 x 15%= $1.500
2656 13-nov-2007 $20.000 405 $20.000 x 15%= $3.000
2823 25-jun-2008 $30.000 185 $30.000 x 10%= $3.000
2901 11-sept-2008 $40.000 109 $40.000 x 5%= $2.000
2920 30-nov-2008 $50.000 30 0 0
Total: $150.000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITOS CREDITOS
5299 PROVISION $9.500
529910 DEUDORES xxxxx
1399 PROVISION $9.500
139905 CLIENTES xxxxx