Presupuesto gastos no operacionales

La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha decidido con
están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía, partiendo de un análisis cuantitativo (presup

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos para el siguie
presupuesto de la compañía.

1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflación
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC de
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor me
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que se
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incre
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.
sto gastos no operacionales
cos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no
n análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

os, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayor impacto

BASE MENSUAL IPC

e $12.000.000. 1,000,000
a $15.000.000 más la inflación del 2014. 15,000,000 IPC
con un incremento del IPC del 2014. 6,800,000 IPC
1,833,333
3,600,000
$72.000.000. 6,000,000
n 12% menos que el valor mensual del servicio del agua. 5,984,000
1,200,000
0.000 mensuales. 400,000
4,800,000 IPC
5,000,000
2014. 3,000,000 IPC
cción el valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%. 5,136,000
ergía anual pero con un incremento del IPC del último año. 71,808,000 IPC
n interés mensual del 2%. 1,200,000
es son los gastos no operacionales que mayor impacto

s que mayor impacto negativo estén generando en el

ACTIVO COSTO GASTO OPER GASTO NO OPER

x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
 IPC 2014 0.49 0.63
Concepto gasto Base mensual ENERO FEBRERO
amortizacion software 1,000,000 1,000,000 1,000,000
servicio del agua en la planta 6,800,000 6,833,320 6,842,840

servicios generales 4,800,000 4,823,520 4,830,240

papeleria 1,833,333 1,833,333 1,833,333

servicio energias en oficinas 5,984,000 5,984,000 5,984,000
servicio telefonico las oficinas 1,200,000 1,200,000 1,200,000
servicio celular gerente y subgerente 400,000 400,000 400,000
servicio de vigilancia 5,000,000 5,000,000 5,000,000
aseo y cafeteria 3,000,000 3,014,700 3,018,900

arriendo de las oficinas 71,808,000 72,159,859 72,260,390

intereses 1,200,000 1,200,000 1,200,000

servicio de agua de las oficinas 6,800,000

papelería 1,833,333

servicio de gas natural 3,600,000

6,000,000
5,984,000
1,200,000
400,000
4,800,000
5,000,000
3,000,000
5,136,000
71,808,000
1,200,000

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un con base en el I
 Gastos no operacionales 2015
0.39 0.46 0.48 0.09 0.15
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
6,826,520 6,831,280 6,832,640 6,806,120 6,810,200

4,818,720 4,822,080 4,823,040 4,804,320 4,807,200

1,833,333 1,833,333 1,833,333 1,833,333 1,833,333

5,984,000 5,984,000 5,984,000 5,984,000 5,984,000
1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000
400,000 400,000 400,000 400,000 400,000
5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
3,011,700 3,013,800 3,014,400 3,002,700 3,004,500

72,088,051 72,138,317 72,152,678 71,872,627 71,915,712

1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000

mo mes para proyecciones de 2016.

entar un con base en el IPC del último año
 0.20 0.14 0.16 0.13 0.27
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
6,813,600 6,809,520 6,810,880 6,808,840 6,818,360
9,520
4,809,600 4,806,720 4,807,680 4,806,240 4,812,960
6,720
1,833,333 1,833,333 1,833,333 1,833,333 1,833,333
5,984,000 5,984,000 5,984,000 5,984,000 5,984,000
1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000
400,000 400,000 400,000 400,000 400,000
5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
3,006,000 3,004,200 3,004,800 3,003,900 3,008,100
4,200
71,951,616 71,908,531 71,922,893 71,901,350 72,001,882
100,531
1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000
 IPC 2015 6.77
Totales Promedio ENERO FEBRERO MARZO
12,000,000 1,000,000 0 0 0
81,844,120 6,820,343 6,827,880 6,837,400 6,846,920
9,520 9,520 9,520
57,772,320 4,814,360 4,819,680 4,826,400 4,833,120
6,720 6,720 6,720
21,999,996 1,833,333 1,957,450 1,957,450 1,957,450
71,808,000 5,984,000 6,389,117 6,389,117 6,389,117
14,400,000 1,200,000 1,281,240 1,281,240 1,281,240
4,800,000 400,000 427,080 427,080 427,080
60,000,000 5,000,000 5,338,500 5,338,500 5,338,500
36,107,700 3,008,975 3,012,300 3,016,500 3,020,700
4,200 4,200 4,200
864,273,907 72,022,826 72,102,413 72,202,944 72,303,475
100,531 100,531 100,531
14,400,000 1,200,000 1,281,240 1,281,240 1,281,240
 2016

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

0 0 0 0 0
6,856,440 6,865,960 6,875,480 6,885,000 6,894,520
9,520 9,520 9,520 9,520 9,520
4,839,840 4,846,560 4,853,280 4,860,000 4,866,720
6,720 6,720 6,720 6,720 6,720
1,957,450 1,957,450 1,957,450 1,957,450 1,957,450
6,389,117 6,389,117 6,389,117 6,389,117 6,389,117
1,281,240 1,281,240 1,281,240 1,281,240 1,281,240
427,080 427,080 427,080 427,080 427,080
5,338,500 5,338,500 5,338,500 5,338,500 5,338,500
3,024,900 3,029,100 3,033,300 3,037,500 3,041,700
4,200 4,200 4,200 4,200 4,200
72,404,006 72,504,538 72,605,069 72,705,600 72,806,131
100,531 100,531 100,531 100,531 100,531
1,281,240 1,281,240 1,281,240 1,281,240 1,281,240
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
0 0 0 0 0
6,904,040 6,913,560 6,923,080 6,932,600 82,562,880
9,520 9,520 9,520 9,520
4,873,440 4,880,160 4,886,880 4,893,600 58,279,680
6,720 6,720 6,720 6,720
1,957,450 1,957,450 1,957,450 1,957,450 23,489,396
6,389,117 6,389,117 6,389,117 6,389,117 76,669,402
1,281,240 1,281,240 1,281,240 1,281,240 15,374,880
427,080 427,080 427,080 427,080 5,124,960
5,338,500 5,338,500 5,338,500 5,338,500 64,062,000
3,045,900 3,050,100 3,054,300 3,058,500 36,424,800
4,200 4,200 4,200 4,200
72,906,662 73,007,194 73,107,725 73,208,256 871,864,013
100,531 100,531 100,531 100,531
1,281,240 1,281,240 1,281,240 1,281,240 15,374,880
Promedio
0
6,880,240

4,856,640

1,957,450
6,389,117
1,281,240
427,080
5,338,500
3,035,400

72,655,334

1,281,240
Análisis presupuestal año 2016

Concepto ENERO
amortizacion software $ -
servicio del agua en la planta $ 6,827,880
servicios generales $ 4,819,680
papeleria $ 1,957,450
servicio energias en oficinas $ 6,389,117
servicio telefonico las oficinas $ 1,281,240
servicio celular gerente y subgerente $ 427,080
servicio de vigilancia $ 5,338,500
aseo y cafeteria $ 3,012,300
arriendo de las oficinas 71,808,000
intereses $ 1,281,240

Subtotal $ 103,142,486
Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%)
Total gastos no operacionales $ 103,142,486
 FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ - $ - $ - $ -
$ 6,837,400 $ 6,846,920 $ 6,856,440 $ 6,865,960
$ 4,826,400 $ 4,833,120 $ 4,839,840 $ 4,846,560
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 3,016,500 $ 3,020,700 $ 3,024,900 $ 3,029,100
$ 72,202,944 $ 72,260,390 $ 72,088,051 $ 72,138,317
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240

$ 103,557,870 $ 103,635,757 $ 103,483,858 $ 103,554,563

$ 103,557,870 $ 103,635,757 $ 103,483,858 $ 103,554,563

 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ - $ - $ - $ -
$ 6,875,480 $ 6,885,000 $ 6,894,520 $ 6,904,040
$ 4,853,280 $ 4,860,000 $ 4,866,720 $ 4,873,440
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 3,033,300 $ 3,037,500 $ 3,041,700 $ 3,045,900
$ 72,152,678 $ 71,872,627 $ 71,915,712 $ 71,951,616
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240

$ 103,589,365 $ 103,329,754 $ 103,393,278 $ 103,449,622

$ 103,589,365 $ 103,329,754 $ 103,393,278 $ 103,449,622

 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ - $ - $ -
$ 6,913,560 $ 6,923,080 $ 6,932,600
$ 4,880,160 $ 4,886,880 $ 4,893,600
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 427,080 $ 427,080 $ 427,080
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 3,050,100 $ 3,054,300 $ 3,058,500
$ 71,908,531 $ 71,922,893 $ 71,901,350
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240

$ 103,426,978 $ 103,461,779 $ 103,460,677

$ 103,426,978 $ 103,461,779 $ 103,460,677