FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESIARALES Y

EDUCACIÓN
ESCUEL ACADEMICA PROFECIONAL
DE CIENCIAS CONTABLES

ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE: ALEJANDRO DIAZ AGUILAR 
ALUMNO: HERACLIO ZELA ABADO
CODIGO: 2015218992
IX SEMESTRE
CONTABILIDAD (SEC 01-1)
JULIACA-SAN ROMAN-PUNO
2019
“AUDITORIA GUBERNAMENTAL”
AGRADECIMIENTO
Mi sincero agradecimiento a Dios a mi Madre, por tener su fe en mí. Por el constante
apoyo y guía consejo, a mis hermanas por la orientación y también apoyo incondicional a
mis amigos y compañeros de mi entorno laboral por la fuerza moral de seguir para así
adelante se seguir desarrollándome por las ideas por los ejemplos y por todo lo bueno
que se puede rescatar de las personas exitosas.
Entendí que con esfuerzo y perseverancia todo se puede conseguir no hay barreras que
una persona no pueda supera.
1. Analice los tres tipos de Auditoría Gubernamental, y determine ¿Cuál de
ellos recomendaría Usted, ejecutar en primer lugar, en una Entidad
Pública? Sustente su respuesta

AUDITORIA FIANCIERA

Auditoría financiera en el sector público, es el de regular a fin de incrementar el grado de

confianza de la población del presupuesto público (tesoro público) para poder contribuir de
manera eficaz, eficiente y de calidad en la auditoria gubernamental, estos se realizan en los
estados presupuestarios y financieros de las entidades públicas como. programas, actividades,
obras, segmentos y partidas específicas.

Se basas en el control y la identificación de los riesgos que pongan al presupuesto este es

prácticamente un examen de los estados presupuestarios y estados financieros enfatizado el uso
adecuado de loes recursos públicos, así como su registro contable

OBJETIVO

 El de dar a conocer en una fecha determinada de acuerdo a las leyes aplicables sobre la
razonabilidad de los estados presupuestarios
 Dar a conocer una opinión del auditor encargado sobre la razonabilidad del presupuesto
 Realizar evaluaciones a los cumplimientos de los objetivos y metas ya designados en el
presupuesto publico
 Ver que se esté aplicar las normativas vigentes en las fases de aprobación

AUDITORIA DE GESTION

También podemos decir auditoria de administración, es

Nos concentraremos en una propuesta
la evaluación de los métodos y eficiencia administrativa,
de procedimientos que se basara en un
este es un examen completo a las estructuras
criterio de clasificación, consistente en
organizativas de una entidad pública o también se aplica
la división de las técnicas en:
en cualquier entidad como un método de control, por
medio de operaciones y empleo que dé a sus recursos  Básica
humanos y materiales  Cualitativa
Este te ayuda a diagnosticar, analiza y establecer  Cuantitativa
recomendaciones para una buena gestión de los  De control
recursos disponibles con el fin de lograr con completa
satisfacción y éxito de una estrategia
 EXAMEN ESPECIAL

También se le conoce como auditoria de cumplimiento, esta auditoria consiste en un solo

objetivo que es el evidenciar y determinar la razonabilidad de la información financiera y
presupuestal, así como también de la adquisición, protección y empleo de los recursos.

PLANEAMIENTO

 Origen del examen

 Antecedentes de la entidad y de los
asuntos que serán examinados
 Objetivos y alcances del examen
 Criterios de auditoria a utilizar
 Programas de procedimiento a EJECUCIÓN
ejecutar en el examen recursos de  Establecer objetivos de la
personal de información auditoria
administrativa  Toda la información obtenida
 Presupuesto de tiempo debe estar especificada y
evidenciada
 Definir los procesos para obtener
y probar la evidencia
ELABORACIÓN DEL INFORME  Adaptar los requerimientos del
personal y otros recursos para el
 La de introducción
examen especial
 Síntesis gerencial
 Conclusiones
 Observación
 Recomendaciones

Recomendaciones. Estos tipos de auditoria gubernamental se pueden aplicar

dependiendo de la función u objetivo de la entidad estatal
Auditoría financiera: se recomienda para las entidades que manejan dinero
estatal (tesoro público) por ejemplo: banco de la nación, agro bancaria, ministerio
economía y finanzas

Auditoria de gestión: estas se recomiendan par las entidades que prestan

servicio a la ciudanía, es salud, ministerio de la educación, ministerio de salud,
ministerio de educación, obras de hospitales y carreteras etc.
2. Analice los Criterios básicos de la Auditoría Gubernamental, y determine
tres Criterios básicos que considere los más importantes, a través de los
cuales se podría tener éxito en la ejecución de una Auditoría
Gubernamental, en una Entidad Pública. Sustente su respuesta.

CRITERIOS BÁSICOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

1. Eficiencia en el manejo de la auditoria gubernamental

2. Entrenamiento continuo
3. Conducta funcional del auditor gubernamental
4. Alcance de la auditoría
5. Comprensión y conocimiento de la entidad a ser auditada
6. Comprensión de la estructura de control interno de la entidad a ser auditada.
7. Utilización de especialistas en la auditoría gubernamental.
8. Detección de irregularidades o actos ilícitos
9. Reconocimiento de logros notables de la entidad
10. Comunicación oportuna de los resultados de la auditoría
11. Comentarios de los funcionarios de la entidad auditada
12. Presentación del borrador del informe a la entidad auditada
13. Calidad de los Informes de auditoría
14. Tono constructivo en la auditoría
15. Organización de los informes de auditoría
16. Revisiones de control de calidad en las Auditorías Internas
17. Transparencia de los informes de auditoría
18. Acceso de personas a documentos sustenta torios de la auditoría

Es utilizada en la auditoria gubernamental, para poder

comprender los conjuntos de las políticas,
procedimientos y método existentes en una entidad, esto
nos conlleva a lograr una administración con cautela y lo
CRITERIO DE LA mejor posible del uso de los recursos disponibles.
COMPRESIÓN DE
LA ESTRUCTURA
DE CONTROL
INTERNO DE LA
Este criterio nos ayudara en forma efectiva la realización de las
ENTIDAD A SE
actividades y propósitos del cumplimento de los resultados, el
AUDITADA
centro, interno es responsabilidad de la dirección y gerencia, a
quienes les corresponde establecer mantener y evaluar su
efectiva en forma continua y periódica
 Existe un entrenamiento esencial y básico para todo
auditor y debe ser continuo que busca mantener al
auditor de manera más actualizada para desempeñar su
labor de manera eficiente y eficaz y así lograr con éxito el
desarrollo profesional.

CRITERIO DEL
ENTRENAMIENTO NAGU 1.10 entrenamiento técnico y capacidad profesión
CONTINUO Nos establece que el órgano conformado del sistema nación
de control, debe de facilitar y realizar las capacitaciones para
el personal que participara el auditorio gubernamental.

Por otro lado, el personal también debe encargarse de su

entrenamiento y actualización de información sobre las
auditorias para esta en los más altos estándares
profesionales de la auditoria gubernamental. Ya que los
avances en la auditoria, contabilidad y temas afines, son
rápidos y en constante cambio si un personal no se actualiza
constantemente quedare en obsoleto como profesional.

Esta parte es muy importante para poder corregir errores para no

cometerlos en lo posterior, como propósito principal es de
proporcionar la información que justifica la implementación de
recomendaciones que mejoren la administración y financiamiento
del mismo por parte de la dirección de la entidad auditada (además
está obligada a aplicarla cuando esta sea necesaria)
CRITERIO DE
DETECCIÓN DE
IRREGULARIDADES
O ACTOS ILÍCITOS

Esto nos garantiza la detección de los errores e irregularidades y lo

actores de corrupción e ilícitos que pudieran afectar de manera
considerable sobre los valores que figuran en los estados
financieros o sobre los objetos de la auditoria.
3. Entre el Control Interno y el Control Externo, ¿Cuál de ellos recomendaría
Usted ejecutar con mayor énfasis en las Entidades Públicas? Sustente su
respuesta.

Primeramente, para llegar a una conclusión conoceremos primeramente el control

interno y control externo
CONTROL EXTERNO contralora general de la república (CGR)y las sociedades
de auditoria externa (SAE) este es un sistema que controla las actividades de las
entidades estatales para verificar irregularidades que se puedan suscitar,
mediante políticas, normas, métodos procedimientos para el uso eficaz, eficiente y
transparente de bienes y recursos del estado.
Funciones de CGR
 supervisar
 vigilar
 verificar
CONTROL INTERNO
En estas esta las OCI (órgano de control interno) son personal de auditoria interna
que hacen un trabajo constante por las disposiciones aprobadas por la contraloría
general, además cada área de cada entidad estatal tiene sus auditores internos
las que velan que se
Funciones de la OCI
 Ejercer el control interno de la entidad
 trabajar con la contraloría general de la república en un ´plan anual
 propuestas anuales de la OCI para su aprobación correspondiente
 recibir orientar y atender las denuncias otorgándole el trámite
correspondiente en coordinación con la contraloría general.
 otras que establezcan la contraloría general de la republica
Énfasis: se recomienda las de “contraloría interna” ya que están hacen que
ocurran menos irregularidades y se puedan control antes de que suceda el error,
para así realizar un mejor proceso en la auditoria.

4. En la actualidad estamos viviendo en nuestro país por un período de

escándalo de corrupción en el Estado, donde están involucrados
funcionarios públicos y hasta Presidentes de la República. Al respecto,
¿Qué sugeriría Usted mejorar, implementar, en el proceso (fases) de la
Auditoría Gubernamental, para evitar o disminuir en gran medida, actos
de corrupción en las entidades públicas? Explique su respuesta.
PLANEACIÓN
Es la primera parte de la fase de la auditoria esta es una de las más importante ya
que en esta se define lo que se va realizar en un futuro a corto y largo plazo,
depende de la eficiencia y efectividad en el logro de la meta del presupuesto,
haciendo el uso correcto de los recursos disponibles, en esta fase debemos tener
muchas alternativas para poder realizar las tareas de manera más cuidadoso
debemos ternar mucha creatividad imaginativa para poder realizar necesitamos al
personal más capaz de alcanzar los objetivos deseados
Entender las funciones de la entidad pública y el entorno en que este opera
 La naturaleza de la entidad
 Criterios contables de la entidad que aplica
 riesgos de los estados financieros que puedan significar errores graves
 determinar los riesgos de auditoria más importantes
 en la planificación de la auditoría financiera, esta nos proporciona la
información desecaría para definir la estrategia a emplear y culminar
EJECUCIÓN
Esta es una de las faces donde se aplica todo lo programado y establecido en la
auditoria de desarrollo todo lo relacionado con su área y componentes
considerados, todos los hallazgos que desarrolle el auditor estarán sustentados en
papeles de trabajo esto es una prueba de evidencia para respaldar la opinión y el
informe, es de mucha importancia que mantengan una comunicación constante
con el auditor los funcionarios y empleados sobre los cambios que se realicen
para presentar un informe oportuna. Para poder tomar correcciones o
justificaciones pertinentes.

INFORME
Esta es la última fase de todo el proceso de la auditoria, su función es ser
examinado por los funcionarios de la entidad este se presenta de manera escrita o
verbal los asuntos observados, también comprende la revisión final del informe, el
que será elaborado en el trascurso del examen.
Lo que contiene el informe:
 Carta del dictamen
 Estados financieros
 Las notas aclaratorias correspondientes
 Los, comentarios de la información financiera
 Conclusiones y recomendaciones
Sugerencia: sería mejor implementar la fase de “informe” ya que con este
proceso podemos tener en cuenta una mejor información de todo el gasto que se
realizar y transparencia de los funcionarios públicos.

BIBLIOGRAFÍA

https://www.academia.edu/35675464/_LA_AUDITOR%C3%8DA_DE_GESTI
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http://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/RC_445_2014_CG_Directiva_Financiera.pdffinaciera

http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/CF67A0A4AFF5187705257EE70070D
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http://lissethaldana.blogspot.es/1477585196/fases-de-la-auditoria/

https://www.youtube.com/watch?v=99WZK_gwcPQ

https://www.youtube.com/watch?v=sScu8aMyD-8

https://www.youtube.com/watch?v=AWTfQMriMuA

https://www.emprendepyme.net/auditoria-gubernamental.html