TRABAJO DE TRIBUTARIA

IMPUESTOS NACIONALES, DEPARTAMENTALES Y MUNICIPALES

PRESENTADO POR:
ANGIE CAROLINA GUERRA CANOLES
MAROLYS HURTADO MADERA
ANA ALVAREZ ATENCIA
DANIELA MADERA MORALES

PRESENTADO A: JAIR DIAZ

UNIVERSIDAD DE SUCRE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CONTADURIA PUBLICA – 4° SEMESTRE
 INTRODUCCIÓN
En el siguiente trabajo estaremos hablando de un tema muy importante como es los
impuestos. En Colombia los impuestos se dividen en tres niveles de recaudo y se clasifican
en: impuestos nacionales, impuestos departamentales e impuestos municipales, como es
bien sabido los impuestos son de suma importancia para el desarrollo de la economía de un
país, ya que a través de ellos se recaudan fondos que permiten aportar al crecimiento
económico, por lo tanto en este trabajo estaremos indicando cada uno de estos impuestos
detalladamente y demostrando la importancia que tienen.
 IMPUESTOS NACIONALES, DEPARTAMENTALES Y MUNICIPALES

Los impuestos en nuestro país se dividen en tres niveles de recaudo, los cuales están
clasificados en: impuestos nacionales, departamentales e impuestos municipales. Los
impuestos nacionales aplican para las personas naturales y jurídicas residentes en el
territorio nacional; sin embargo, no todos son responsables de declarar estos impuestos,
existen condiciones que determinan quiénes deben hacer la respectiva declaración dando a
dichas personas información clara y detallada de lo que cada uno por diferente que sea las
condiciones y requisitos que deben cumplir.
Al hablar de impuestos nacionales se nos indica que son los impuestos emitidos por el
poder ejecutivo y sometido a consideración del congreso nacional para la aprobación,
teniendo en cuenta lo anterior nos disponemos a detallar y analizar los tipos de impuestos
que existen en nuestro país.
IMPUESTO DE RENTA PERSONA NATURAL
La renta para personas naturales es un impuesto nacional establecido por el gobierno
colombiano que se debe pagar por los ingresos que obtiene una persona durante un año
gravable.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA):
El impuesto al valor agregado, impuesto sobre las ventas o comúnmente conocido como
IVA, es un gravamen que se aplica en el consumo de bienes y servicios en la producción,
importación y distribución de los mismos.
Todos los declarantes u obligados a liquidar IVA están definidos en el artículo 437 del
Estatuto Tributario.
IMPUESTO A LA GASOLINA Y ACPM
En primer lugar, es importante definir qué es el impuesto a la gasolina y ACPM: es un
tributo que se genera a partir de la venta, retiro o importación de gasolina corriente, extra,
ACPM o de cualquier producto relacionado.
Los responsables a pagar este impuesto son los productores e importadores de la gasolina y
el ACPM de los bienes sometidos al mismo, indistintamente de su rol como sujeto pasivo,
es decir, quienes realicen retiros de gasolina o ACPM para consumo propio.
IMPUESTO AL CARBONO
El impuesto al carbono consiste en el pago de una tarifa gravada al contenido de carbono,
que es un elemento químico presente en los combustibles que ocasionan el efecto
invernadero, en forma de gases, a la atmósfera cuando se hace la combustión
correspondiente.
IMPUESTO GRAVAMEN FINANCIERO
El gravamen a los movimientos financieros (GMF) es un impuesto que entró en vigencia a
partir del 1 de enero del año 2001, el cual se cobra por realizar transacciones financieras
con una entidad bancaria.
Los obligados a declarar son todas las personas naturales o jurídicas que realicen
movimientos en cualquier entidad bancaria; sin embargo, es importante aclarar que a partir
del año 2015 las cuentas de ahorro exentas de pagar este impuesto son las que cuenten con
un depósito de 350 uvt o menos.
IMPUESTO AL CONSUMO

El impuesto al consumo descrito en el artículo 512-1 del estatuto tributario se genera a

partir de la prestación o la venta de un servicio que no se considera indispensable y que por
consiguiente no se encuentra incluido como producto de la canasta básica familiar.

IMPUESTO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

La retención en la fuente actúa como un mecanismo de recaudo establecido por el gobierno

nacional para adelantar el cobro de los impuestos antes de que transcurra su periodo
gravable, los impuestos sometidos a la retención en la fuente son renta, remesas, ganancias
ocasionales, IVA, industria y comercio, timbre y gravamen a los movimientos financieros
corresponden a los impuestos en los que se aplica dicha retención

IMPUESTO AL PATRIMONIO

El impuesto al patrimonio se crea por medio de la modificación que sufre el artículo 292-2
del Estatuto Tributario, el cual revive el anteriormente conocido como impuesto a la
riqueza.
IMPUESTO A LAS SÚPER SOCIEDADES

Se trata de una tarifa calculada sobre el monto de los activos totales que registren las
sociedades a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior o que figuren en el último
balance general con corte 31 de diciembre, que repose en los archivos de la
Superintendencia de Sociedades, sin perjuicio de la reliquidación de la contribución, una
vez recibidos los estados financieros correspondientes a la vigencia anterior

MEDIOS MAGNÉTICOS

Los medios magnéticos son los formatos en los que debe presentarse la información
exógena, la cual consiste en un reporte completo ante la DIAN que las personas naturales,
jurídicas y/o los contribuyentes deben presentar cada año vencido o tomando como base el
año gravable anterior.

IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL.

Es un impuesto documental que grava diferentes títulos y documentos privados y públicos

que hayan sido otorgados dentro del país o fuera de él, siempre y cuando conste que su
constitución haya sido realizada en el territorio nacional.

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

En nuestro país por cada departamento que tenemos existen cierto tipo de impuestos que
tienen jurisdicción en cada uno de estos, de acuerdo a su conveniencia cada departamento
cobra un valor que en otro departamento no pueda existir y como forma de financiación de
sus propios presupuestos, dando así la libertad de cada jurisdicción y de acuerdo a la ley
manejar sus recursos y cobrar estos impuestos como se vea preciso, dentro de estos
impuestos se encuentran los siguientes:

ICA.
El impuesto de Industria y Comercio también llamado ICA es una obligación municipal
que se genera a partir de la ejecución de labores de industria, comercio o servicios
generados en Bogotá o cualquier ciudad del país donde aplique, en las que directa o
indirectamente se desarrollan de manera continua o eventual, con o sin establecimiento
comercial.
Con respecto a quiénes deben pagar el impuesto de industria y comercio ICA se sabe que
todas las personas naturales, jurídicas y sociedades que según el artículo 499 del Estatuto
Tributario pertenecen al régimen común o al simplificado y que se encuentran inscritas en
el Registro de información Tributaria, también los diferentes establecimientos comerciales,
como por ejemplo: panaderías, ferreterías, prestación de servicios o las que se anuncien por
medio de avisos, vallas o tableros.

IMPUESTO VEHICULAR
El impuesto vehicular consiste en el pago anual de una determinada cantidad de dinero por
el hecho de ser propietario de un vehículo que cumpla con los requisitos para circular por la
malla vial y se encuentre matriculado en Bogotá, Medellín, o cualquier ciudad del territorio
nacional que deba cobrar este impuesto.
¿Quiénes deben pagar el impuesto vehicular?
Todos los dueños o poseedores de automotores incluyendo vehículos de transporte público
deberán pagar este impuesto anualmente.
¿Cómo se liquida el impuesto vehicular?
La liquidación de este impuesto se realiza teniendo en cuenta lo siguiente:
En caso de ser vehículo, el impuesto se liquida sobre el mes que falte para la finalización
del año vigente.
Podrás obtener un descuento del 10% si realizas el pago oportunamente dentro de los
plazos establecidos por la Administración Tributaria.
Al realizar la liquidación debes incluir el valor de los derechos de semaforización
establecidos para el año 2021 en $61.000.
Este impuesto se paga por el valor total aproximándolo al múltiplo de mil más cercano.

RIFAS, JUEGOS Y ESPECTACULOS

Este fondo es conocido en la actualidad como el impuesto unificado, el cual es el resultado
de unificar el fondo de pobres con el impuesto a los tributos de azar y espectáculos. Este
último es un impuesto que se cobra por la adquisición de boletas para asistir a eventos o
espectáculos públicos de carácter masivo o de cualquier clase.
¿Quiénes deben declarar el impuesto a las rifas, juegos y espectáculos?
Los que deben declarar y pagar este impuesto son todos aquellos que realicen eventos
públicos de manera ocasional o permanentemente. A continuación se mencionan los tipos
de eventos gravados con este impuesto:
 Espectáculos públicos
 Apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifas, concursos y similares
 Venta por el sistema de clubes.
Liquidación del impuesto de rifas, juegos y espectáculos
Para liquidar este impuesto la tarifa unificada es del 10% del sobre el monto de los ingresos
brutos; bien sea por las actividades gravables o por concepto de premios bajo el sistema de
clubes, rifas y concursos.
Qué es el impuesto de Delineación urbana
Creado por la ley 97 de 1013; es un impuesto de carácter departamental, se aplica a las
construcciones, obras civiles y refacciones de obras ya existentes realizadas en una ciudad o
municipio del país. El hecho generador de este impuesto es la licencia para construir,
modificar, adecuar o reparar obras y urbanización de terrenos dentro del territorio nacional.
Aspectos importantes y base gravable del Impuesto de Delineación Urbana
A continuación, se describen los sujetos que intervienen en la declaración del impuesto y la
base gravable sobre la cual se efectúa la aplicación de la tarifa del mismo.
Sujeto pasivo: Los sujetos pasivos del impuesto de delineación urbana son los propietarios
de los predios en los que se aplica el hecho generador.

Sujeto activo: Sera el municipio donde se realice el hecho generador del impuesto de
delineación urbana.
Tarifa del impuesto de delineación urbana
Para el año 2021, la tarifa del impuesto de delineación urbana esta definida de la siguiente
manera:
 Anticipo: Tarifa establecida del 2,6% sobre el presupuesto estimado de la obra para
solicitar la licencia de construcción.
 Declaración y pago: Tarifa del 3% que se aplica sobre el valor real de la obra
menos el anticipo pagado.
IMPUESTOS MUNICIPALES
Estos son cobrados por los distintos municipios lo que no significa que todos ellos cobren
los mismos impuestos. Estos impuestos son una importante fuente de financiación de los
mismos. Hay muchos casos en los que la base imponible del impuesto se superpone con la
de otros impuestos de mayor jerarquía, como los nacionales o departamentales. En algunos
casos esto puede producir una doble imposición sobre un determinado hecho o bien.
Para efectos de esta investigación tomaremos como referente los impuestos del municipio
de Sincelejo:
 Ica o industria y comercio y su complementario de avisos y tableros.
Declaración y pago del impuesto por el ejercicio de cualquier actividad
comercial, industrial o de servicios, en forma permanente u ocasional en
inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos. Se
diligencia en el formato 8001.
Se grava con un mínimo UVT 4 cuando es por servicios y 27 UVT cuando
es por compra.
 Sobretasa a la gasolina :
Este es un tributo que se declara y paga por el consumo de gasolina motor extra
o corriente nacional o importada y/o ACPM nacional o importado. Se debe
cancelar el 6,5% del precio de referencia del galón de gasolina y se debe
presentar los siete (7) primeros días del mes siguiente al vencimiento. n el
formulario 430.
 Impuesto predial:
Es el pago que todo propietario, poseedor o quien disfrute del bien ajeno, debe
realizar sobre los bienes inmuebles o predios ubicados en la respectiva
jurisdicción del municipio o Distrito. Se calcula la Tarifa establecida según
avalúo catastral y estrato, su trámite se hace a través del formulario o factura del
impuesto predial.

 Declaración de telefonía fija y móvil :

Es el impuesto al consumo de servicios móviles de datos e internet, que
encontramos en el artículo 512-1 del estatuto tributario que señala en su primer
inciso: “Los servicios de telefonía, datos, internet y navegación móvil estarán
gravados con la tarifa del cuatro por ciento (4%) sobre la totalidad del servicio,
sin incluir el impuesto sobre las ventas”, en consecuencia, en los servicios de
telefonía y relacionados, se debe pagar un IVA del 19% más un impuesto al
consumo del 4%, para una tributación total del 23%.
 CONCLUSIÓN

Podemos concluir con lo anteriormente expuesto al hablar de impuestos nacionales se nos

indica que son los impuestos emitidos por el poder ejecutivo y sometido a consideración del
congreso nacional para la aprobación, y en nuestro país por cada departamento se maneja
cierto tipo de impuestos que tienen jurisdicción en cada uno de estos, de acuerdo a su
conveniencia como también en los municipios de cada departamento y dependiendo de su
propia economía, y entendiendo que los impuestos ayudan a la economía ya sea del país,
departamento o municipio de acuerdo a sus necesidades y a las leyes de estos.