Presentación

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

NOMBRE MATRÍCULA Sección

Raydel A. Diaz De La Cruz 100544031 01

MATERIA
Contabilidad General II

TÍTULO
EJERCICIO DE Doc. y cuentas por cobrar

MAESTRO

Anastasia Rijo Pilier

1. De los ejercicios de las cuentas por cobrar (Cuentas incobrables), subir el ejercicio No. 3.
De los de cancelación de cuentas por cobrar, subir el ejercicio No. 5.

Ejercicio No. 03

Las cuentas por cobrar del Almacén Castro al 31 de diciembre del 2018 tenían un balance de
$265,000.00 y la cuenta de provisión para cuentas incobrables un balance de $19,800.00.
Las ventas a crédito del año sumaron $990,000.00. Realice los cálculos y registre en en diario
la provisión para cuentas incobrables suponiendo que:

a) La gerencia determina que el 3% de las ventas a crédito no se cobrará.

$990,000.00. x 3% = $29,700

Fecha Detalle Ref. Aux. Débito Crédito

31/12/18 Gastos cuentas incobrables $29,700

Provisión cuentas incobrables $29,700

Reg. Gastos y provisión Ctas. incobrables.

b) Según el análisis por antigüedad de saldos $28,900.00 de las cuentas por cobrar nunca
se cobrará.

Cuentas por cobrar clientes $265,000.00

Provisión Cuentas Incobrables $19,800.00

Cuentas por cobrar netas $245,200

$28,900.00 menos $19,800.00 balance anterior = $9,100

Fecha Detalle Ref. Aux. Débito Crédito

31/12/18 Gastos cuentas incobrables $9,100

Provisión cuentas incobrables $9,100

Reg. Gastos y provisión Ctas. incobrables.

Ejercicio No. 05

El 18 de agosto del 2017 se determina que la cuenta por cobrar de Paula Aldaño por valor de
RD$25,800.00 no es recuperable y le autorizan a realizar el asiento de diario para cancelar la
misma.

Fecha Detalle Ref. Aux. Débito Crédito

18/08/17 Provisión Ctas. incobrables RD$25,800

Ctas. por cobrar clientes RD$25,800

Paula Aldaño RD$25,800

Reg. Cancelación de cuentas

El 28 de julio del 2018 la Sra. Aldaño se presenta por la empresa y salda su deuda pendiente.

Fecha Detalle Ref. Aux. Débito Crédito

28/07/18 Ctas. por cobrar clientes RD$25,800

Paula Aldaño RD$25,800

Provisión Ctas. incobrables RD$25,800

Reg. Restablecer cuenta

Fecha Detalle Ref. Aux. Débito Crédito

28/07/18 Banco de Reservas RD$25,800

Ctas. por cobrar clientes RD$25,800

Paula Aldaño RD$25,800

Reg. Cobros a clientes

2. De los ejercicios de los documentos por cobrar, subir el Ejercicio No. 2. y de las
tarjeta de crédito, subir el ejercicio No. 4.

Ejercicio No. 02

El Centro Turístico Villanueva analiza su situación financiera y decide descontar las facturas
de sus clientes a 120 días, para lo cual el departamento financiero prepara la siguiente
relación:

Estas facturas se descuentan en el Banco de Reservas el 15 de julio a un 18% anual.

Fecha Detalle Ref. Aux. Débito Crédito

18/08/17 Documentos x cobrar 189,900.00

Talleres Sanchez 20,500.00

Panaderia Brea 17,500.00

Bar Canoa 33,500.00

Rancho Paniagua 28,800.00

Panaderia Torres 35,900.00

Almacén Los Compadres 22,800.00

Bar El Almirante 30,900.00

Ctas. por cobrar clientes 189,900.00

Talleres Sanchez 20,500.00

Panaderia Brea 17,500.00

Bar Canoa 33,500.00

Rancho Paniagua 28,800.00

Panaderia Torres 35,900.00

Almacén Los Compadres 22,800.00

Bar El Almirante 30,900.00

Reg. Reclasificación cuenta

Estas facturas se descuentan en el Banco de Reservas el 15 de julio a un 18% anual.

Fecha de emisión de Factura Nombre del Cliente Valor Interés Monto a rec.

1-may. Talleres Sanchez 20,500.00 461.25 20,038.75

15-jun. Panaderia Brea 17,500.00 787.50 16,712.50
22-jun. Bar Canoa 33,500.00 1624.75 31,875.25

1-jul. Rancho Paniagua 28,800.00 1526.40 27,273.60

2-jul. Panaderia Torres 35,900.00 1920.65 33,979.35
Almacén Los
8-jul. Compadres 22,800.00 1288.20 21,511.80
10-jul. Bar El Almirante 30,900.00 1776.75 29,123.25

Fecha Detalle Ref. Aux. Débito Crédito

15/07/20 Banco de Reservas 180,514.50

Gastos de intereses 9385.50

Documentos x cobrar 189,900.00

Talleres Sanchez 20,500.00

Panaderia Brea 17,500.00

Bar Canoa 33,500.00

Rancho Paniagua 28,800.00

Panaderia Torres 35,900.00

Almacén Los Compadres 22,800.00

Bar El Almirante 30,900.00

Reg. Descuento de Doc.

Ejercicio No. 04
La discoteca la nueva imagen acepta efectivo y tarjeta de crédito de sus clientes.
Durante el mes de junio las ventas sumaron $2,980,000.00, de las cuales el 38%
fueron con tarjetas de crédito. Los cargos bancarios por el uso de las tarjetas de
créditos son de 3.95%. Las ventas tienen un 18% de ITBIS.

$2,980,000.00 x 38% = $1,132,400

$1,132,400 x 3.95% = $44,729.80 Comisión por tarjeta de crédito
$1,132,400 menos $44,729.80 = $1,089,670.20 Cuentas por cobrar tarjeta de crédito.
Ingresos por ventas: $1,132,400 / 1.18 = $959,661.02 el cálculo del ITBIS es
como sigue $959,661.02 x 18% = $172,738.98

Fecha Detalle Ref. Aux. Débito Crédito

Dic. 31 Cuentas x Cobrar Tarjeta Crédito $1,089,670.20
Comisión Tarjeta Crédito $44,729.80
@
ITBIS en ventas $172,738.98
Ventas de mercancías $959,661.02
Reg. Ingresos P/Ventas con TC