UNIVERSIDAD EAN

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, ECONOMÍA, NEGOCIOS Y FINANZAS

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO, GESTIÓN DE LA CALIDAD Y RENDICIÓN

DE CUENTAS

GUÍA NO. 2

MODELO INTEGRADO DE CONTROL Y GESTIÓN MIPG

AUTORES

LINA MARIA GIL TOVAR

ANGELICA MARÍA LESMES MORALES

TUTOR

JORGE ENRIQUE BOLÍVAR RAMIREZ

BOGOTÁ, D.C., 30 DE AGOSTO DE 2021

Tabla de contenido
Introducción..............................................................................................................................................3
1. Implementación de las dimensiones operativas de MIPG en una entidad del Estado
colombiano................................................................................................................................................4
1.1. Dimensión del Talento Humano...................................................................................................7
1.2. Dimensión Direccionamiento estratégico y planeación...............................................................8
1.3. Dimensión Gestión con valores para resultados..........................................................................9
1.4. Dimensión Evaluación de Resultados.........................................................................................10
1.5. Dimensión Información y Comunicación...................................................................................11
.................................................................................................................................................................. 12
1.6. Dimensión Gestión del Conocimiento y la Innovación..............................................................12
1.7. Dimensión Control Interno.........................................................................................................14
2. Elementos de Control Interno para prevenir los riesgos..............................................................15
2.1. Ambiente de control....................................................................................................................15
2.2. Evaluación de riesgos..................................................................................................................16
2.3. Actividades de control.................................................................................................................16
2.4. Información y comunicación.......................................................................................................17
2.5. Supervisión y monitoreo..............................................................................................................17
Conclusiones............................................................................................................................................19
Referencias..............................................................................................................................................20

Tabla de Figuras

Figura 1. Dimensiones operativas del MIPG……………………………………………..6

Figura 2. Dimensión Talento Humano………….……………………………………...…7

Figura 3. Dimensión Direccionamiento Estratégico y Planeación……………………….8

Figura 4. Dimensión Gestión con Valores para Resultados…………………………….10

Figura 5. Dimensión Evaluación de Resultados………………………………………...11

Figura 6. Dimensión Información y Comunicación…………………………………….13

Figura 7. Dimensión Gestión del Conocimiento y la Innovación………………………14

 Introducción

Es importante que las entidades públicas acojan e implementen el MIPG con el fin de

integrar toda su estrategia institucional y enfocarla en pro de la satisfacción de las necesidades de

la sociedad. El MIPG es un proceso muy importante porque permite articular de mejor manera la

planeación, la gestión presupuestal, el talento humano y el seguimiento y la evaluación como

pilares para evaluar la gestión de las organizaciones.

Igualmente, permite una coordinación interinstitucional basada en un mismo lenguaje, y

que busca aumentar la confianza de la ciudadana, aumentar la capacidad institucional y mejor

aprovechamiento y difusión de información confiable y oportuna. (Veeduría Distrital, 2017)

La implementación del MIPG ha demostrado su efectividad a partir del hecho de que

produce efectos muy positivos en el resultado de la gestión administrativa de las entidades que lo

han adoptado como modelo de gestión.

El MIPG hace referencia en primera instancia a la Planeación Institucional, como base

fundamental del proceso administrativo de empresa, que debe orientar la inversión de sus

recursos en la obtención del máximo beneficio social.

 1. Implementación de las dimensiones operativas de MIPG en una entidad del
Estado colombiano

El Modelo Integrado de Planeación y Gestión MIPG se concentra en las prácticas y

procesos que adelantan las entidades públicas para transformar insumos en resultados que

produzcan los impactos deseados, esto es, esto es una gestión y un desempeño institucional que

generan valor público.

Para la implementación del MIPG se han establecido tres componentes a saber:

♦ Institucionalidad: es el conjunto de instancias que trabajan coordinadamente para

establecer las reglas, condiciones, políticas, metodologías con el fin de lograr que el

modelo funcione y logre sus objetivos.

♦ Operación: El modelo centra su atención en las organizaciones y los servidores públicos,

específicamente en las tareas y procesos que adelantan para transformar insumos en

resultados y generar impacto en el desempeño organizacional buscando la satisfacción de

los intereses de la comunidad. En ese sentido, el MIPG opera a través de siete

dimensiones que agrupan políticas, prácticas, herramientas o instrumentos que deben

ponerse en marcha de manera articulada e intercomunicada.

♦ Medición: El MIPG cuenta con una metodología de medición materializa en la operación

estadística Medición del Desempeño Institucional MDI, la cual se implementa en las

entidades que están en el ámbito de aplicación de MIPG y del Modelo Estándar de

Control Interno, y su principal razón de ser es brindar insumos para que las entidades

puedan establecer un diagnóstico de sus fortalezas y debilidades en materia de gestión y

desempeño institucional, realizar un ejercicio de retroalimentación y llevar el registro año

 a año de sus avances, para cumplir de manera efectiva con los objetivos propuestos por el

Modelo. (DAFP, 2021)

En el ambiente de operación el MIPG opera a través de siete dimensiones que agrupan

políticas, prácticas, herramientas o instrumentos que deben ponerse en marcha de manera

articulada e intercomunicada. Estas siete dimensiones son:

a. Dimensión del talento humano: Considerada como el corazón del MIPG

b. Dimensión del direccionamiento estratégico y planeación

c. Dimensión gestión con valores para el resultado

d. Dimensión evaluación para el resultado

e. Dimensión control interno

f. Dimensión información y comunicación

g. Dimensión gestión del conocimiento y la innovación

Adicionalmente, cada dimensión se desarrolla a través de una o varias Políticas de

Gestión y Desempeño Institucional, las cuales fueron señaladas, entre otras, en el Decreto 1499

de 2017:

1. Planeación Institucional
2. Gestión presupuestal y eficiencia del gasto público
3. Talento humano
4. Integridad
5. Transparencia, acceso a la información pública y lucha contra la corrupción
6. Fortalecimiento organizacional y simplificación de procesos
7. Servicio al ciudadano
8. Participación ciudadana en la gestión pública
9. Racionalización de trámites
10. Gestión documental
11. Gobierno Digital, antes Gobierno en Línea
12. Seguridad Digital
13. Defensa jurídica
14. Gestión del conocimiento y la innovación
15. Control interno
16. Seguimiento y evaluación del desempeño institucional

Figura 1. Dimensiones operativas del MIPG

Fuente: Departamento Administrativo de la Función Pública

 1.1. Dimensión del Talento Humano

El MIPG concibe al talento humano como el activo más importante con el que cuentan

las entidades y, por lo tanto, como el gran factor crítico de éxito que les facilita la gestión y el

logro de sus objetivos y resultados. - cuyo propósito es ofrecerle a una entidad pública, una

gobernación o una alcaldía las herramientas para gestionar adecuadamente el ciclo del servidor

público (ingreso, desarrollo y retiro) de acuerdo con las prioridades estratégicas de la entidad,

definidas en el marco de la dimensión de Direccionamiento Estratégico y Planeación.

Esta dimensión orienta el ingreso y desarrollo de los servidores garantizando el principio

de mérito en la provisión de los empleos, el desarrollo de competencias, la prestación del

servicio, la aplicación de estímulos y el desempeño individual.

Figura 2. Dimensión del talento humano

 Fuente: Departamento Administrativo de la Función Pública. 2017

1.2. Dimensión Direccionamiento estratégico y planeación

El propósito de esta dimensión es propósito es permitirle a una entidad pública, un sector

administrativo, una gobernación o una alcaldía definir la ruta estratégica que guiará su gestión

institucional, con miras a garantizar los derechos, satisfacer las necesidades y solucionar los

problemas de los ciudadanos destinatarios de sus productos y servicios, así como fortalecer la

confianza ciudadana y la legitimidad.

Un requisito básico para emprender un adecuado ejercicio de direccionamiento

estratégico y de planeación, es que cada entidad tenga claro cuál es el propósito fundamental

para el cual fue creada y que enmarca lo que debe o tiene que hacer; para quién lo debe hacer, es

decir, a qué grupo de ciudadanos debe dirigir sus productos y servicios; para qué lo debe hacer;

cuáles son los derechos que debe garantizar; cuáles son sus prioridades fijadas en los planes de

desarrollo (nacionales y territoriales), el presupuesto general asignado y, en general, el marco

normativo que rige su actuación. DAFP

Figura 3. Dimensión Direccionamiento estratégico y planeación

Fuente: Departamento Administrativo de la Función Pública.

 1.3. Dimensión Gestión con valores para resultados

Esta dimensión agrupa un conjunto de políticas, o prácticas e instrumentos que tienen

como propósito permitirle a la organización realizar las actividades que la conduzcan a lograr los

resultados propuestos y a materializar las decisiones plasmadas en su planeación institucional, en

el marco de los valores del servicio público. En esta dimensión se abordan los aspectos más

importantes que debe atender una organización para cumplir con las funciones y competencias

que le han sido asignadas. Para ello, esta dimensión se entenderá desde dos perspectivas: la

primera, asociada a los aspectos relevantes para una adecuada operación de la organización “de

la ventanilla hacia adentro”; y la segunda, referente a la relación Estado Ciudadano “de la

ventanilla hacia afuera”.

Figura 4. Dimensión Gestión con valores para Resultados

1.4. Dimensión Evaluación de Resultados

 Esta dimensión tiene como propósito promover en la entidad el seguimiento a la gestión y

su desempeño, a fin de conocer permanentemente los avances en la consecución de los

resultados previstos en su marco estratégico. Tener un conocimiento certero de cómo se

comportan los factores más importantes en la ejecución de lo planeado, le permite a la entidad:

a. Saber permanentemente el estado de avance de su gestión.

b. Plantear las acciones para mitigar posibles riesgos que la puedan desviar del

cumplimiento de sus metas.

c. Al final del periodo, determinar si logró sus objetivos y metas en los tiempos

previstos, en las condiciones de cantidad y calidad esperadas y con un uso óptimo de

recursos.

El MIPG busca que la Evaluación de Resultados se aprecie en dos momentos: a través del

seguimiento a la gestión institucional, y en la evaluación propiamente de los resultados

obtenidos. Tanto el seguimiento como la evaluación exigen contar con indicadores para

monitorear y medir el desempeño de las entidades. Estos indicadores se diseñan en la dimensión

de Direccionamiento Estratégico y Planeación, y dada la importancia que tienen, deben enfocarse

en los criterios, directrices y normas que orientan la gestión, y en los productos, resultados e

impactos derivados de ésta. DAFP

 Figura 5. Dimensión Evaluación de Resultados

1.5. Dimensión Información y Comunicación

La dimensión tiene como propósito garantizar un adecuado flujo de información interna,

es decir aquella que permite la operación interna de una entidad, así como de la información

externa, esto es, aquella que le permite una interacción con los ciudadanos; para tales fines se

requiere contar con canales de comunicación acordes con las capacidades organizacionales y con

lo previsto en la Ley de Transparencia y Acceso a la Información. Por eso es importante que

tanto la información como los documentos que la soportan (escrito, electrónico, audiovisual,

entre otros) sean gestionados para facilitar la operación de la entidad, el desarrollo de sus

funciones, la seguridad y protección de datos y garantizar la trazabilidad de la gestión. DAFP

 Por su parte, la comunicación hace posible difundir y transmitir la información de calidad

que se genera en toda la entidad, tanto entre dependencias como frente a los grupos de valor.

Contar con servidores públicos bien informados, sobre cómo opera la entidad, y con ciudadanos

bien informados sobre cómo hacer efectivos sus derechos, fomenta la eficiencia, la eficacia, la

calidad y la transparencia en la gestión pública, la rendición de cuentas por parte de la

administración y el control social ciudadano. DAFP

Figura 6. Dimensión Información y Comunicación

1.6. Dimensión Gestión del Conocimiento y la Innovación

La dimensión de la gestión del conocimiento y la innovación propone el desarrollo de

acciones para compartir y difundir el conocimiento entre los servidores públicos y los grupos de

valor, con el objetivo de garantizar su apropiación y aprovechamiento, esto implica, además, que
las entidades promuevan el análisis, evaluación y retroalimentación de dichas acciones, lo que

les permitirá el mejoramiento continuo. Esta dimensión facilita a las entidades aprender de sí

mismas y de su entorno de manera práctica (aprender haciendo).

El propósito de esta Dimensión es fortalecer de forma transversal a las demás

dimensiones (Direccionamiento Estratégico y Planeación, Gestión para el Resultado con Valores,

Evaluación de Resultados, Talento Humano, Control Interno e Información y Comunicación) en

cuanto el conocimiento que se genera o produce en una entidad, es clave para su aprendizaje y su

evolución.

Figura 7. Dimensión Gestión del conocimiento y la innovación

 1.7. Dimensión Control Interno

El propósito de esta dimensión es suministrar una serie de lineamientos y buenas

prácticas en materia de control interno, cuya implementación debe conducir a las entidades

públicas a lograr los resultados propuestos y a materializar las decisiones plasmadas en su

planeación institucional, en el marco de los valores del servicio público.

Con esta dimensión, y la implementación de la política que la integra, se logra cumplir el

objetivo de MIPG “Desarrollar una cultura organizacional fundamentada en la información, el

control y la evaluación, para la toma de decisiones y la mejora continua”. El Control Interno es la

clave para asegurar razonablemente que las demás dimensiones de MIPG cumplan su propósito.

Figura 8. Dimensión Control Interno

 2. Elementos de Control Interno para prevenir los riesgos

Al hablar de riesgo es importante señalar la trayectoria de la definición de riesgo, la cual

a través del tiempo ha ido evolucionando para hoy en nuestros días poder definir en términos de

Control o Administración del Riesgo.

Inicialmente se definió el riesgo como una situación inherente a una situación, la cual no

se podía evitar, era impredecible y solo se podía actuar al momento de ocurrencia, pero con el

avance de los sistemas de administración y control interno dentro de las organizaciones y en

diferentes procesos, se identificó que los riesgos pueden ser mitigados, ser previstos dentro de un

ambiente de control y permite ejecutar acciones que permitan disminuir los impactos, pues si

bien es imposible evitar la ocurrencia, sus consecuencias si son mitigables.

Hoy en día los riesgos pueden ser clasificados en diferentes ítems, acorde a la definición

de las empresas, la mayoría hoy en día, por los sistemas de gestión de calidad se tiene

identificado los procesos en los que se pueden generar un mayor nivel de riesgo, esto resumido

en un mapa de riesgos que es difundido y socializado con toda la organización.

Dentro de la administración de riesgo tenemos identificado 5 elementos principales:

2.1. Ambiente de control

El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una empresa e influye en la

concienciación de sus empleados respecto al control. Es la base de todos los demás componentes

del control interno, aportando disciplina y estructura. Los factores del entorno de control

incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la empresa, la

filosofía de dirección y el estilo de gestión, la manera en que la dirección asigna autoridad y las
responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y la atención y

orientación que proporciona al consejo de administración.

2.2. Evaluación de riesgos

Las organizaciones, cualquiera sea su tamaño, se enfrentan a diversos riesgos de origen

externos e internos que tienen que ser evaluados. Una condición previa a la evaluación del riesgo

es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre sí e internamente

coherentes. La evaluación de los riesgos consiste en la identificación y el análisis de los riesgos

relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser

gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales, legislativas y

operativas continuarán cambiando continuamente, es necesario disponer de mecanismos para

identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio.

2.3. Actividades de control

Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar

que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección de la empresa. Ayudan a asegurar que se

tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los

objetivos de la empresa. Hay actividades de control en toda la organización, a todos los niveles y

en todas las funciones. Las actividades de control existen a través de toda la organización y se

dan en toda la organización, a todos los niveles y en todas las funciones, e incluyen cosas tales

como; aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, análisis de la eficacia

operativa, seguridad de los activos, y segregación de funciones.

 2.4. Información y comunicación

Se debe identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y plazo que

permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas informáticos

producen informes que contienen información operativa, financiera y datos sobre el

cumplimiento de las normas que permite dirigir y controlar el negocio de forma adecuada.

Dichos sistemas no sólo manejan datos generados internamente, sino también

información sobre acontecimientos internos, actividades y condiciones relevantes para la toma de

decisiones de gestión, así como para la presentación de información a terceros. También debe

haber una comunicación eficaz en un sentido más amplio, que fluya en todas las direcciones a

través de todos los ámbitos de la organización, de arriba hacia abajo y a la inversa.

2.5. Supervisión y monitoreo

Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que

comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto

se consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una

combinación de ambas cosas. La supervisión continuada se da en el transcurso de las

operaciones. Incluye tanto las actividades normales de dirección y supervisión, como otras

actividades llevadas a cabo por el personal en la realización de sus funciones. El alcance y la

frecuencia de las evaluaciones periódicas dependerán esencialmente de una evaluación de los

riesgos y de la eficacia de los procesos de supervisión continuada. Las deficiencias detectadas en

el control interno deberán ser notificadas a niveles superiores, mientras que la alta dirección y el

consejo de administración deberán ser informados de los aspectos significativos observados.

 En la actualidad es importante ver el avance de los sistemas de control interno, en

diferentes tipos de organización, como debe ser implementado de manera transversal en todos los

niveles y adicional como los sistemas de datos y financieros, permiten generar información y

señales de alerta sobre posibles riesgos, también a nivel estadístico y financieros se pueden crear

escenarios futuros, que permitan el diseño de estrategias que minimicen el impacto o la

ocurrencia de los riesgos, pues a pesar de todo este entorno de prevención es imposible evitar la

ocurrencia de los mismos, pero cada vez trabajamos en entornos más preparados para mitigar las

consecuencias.

Conclusiones
 En la actualidad el mundo exige estar atentos a los diferentes cambios y ser consiente a

los riegos, las organizaciones hoy por hoy tienen que estar a la vanguardia y contar con un buen

sistema de control interno para prevenir que los riesgos se materialicen, dentro de estos riesgos

se encontró con referencia al fraude, es un enemigo silencioso y que más causa daño en las

organizaciones.

El control interno debe velar que estas medidas donde prevalezca la prevención se

cumplan en todos los miembros de la organización incluidos los altos directivos, quienes deben

encargarse de revisar y dar cumplimiento las sugerencias de auditoría.

Referencias
Departamento Administrativo de la Función Pública. Cómo opera MIPG. Documento en línea.

Consultado el 26 de agosto de 2021. Disponible en:

https://www.funcionpublica.gov.co/web/mipg/como-opera-mipg

Departamento Administrativo de la Función Pública. MIPG Modelo integrado de planeación y

gestión. Documento en línea. Consultado el 26 de agosto de 2021. Disponible en:

https://cutt.ly/uyGSWtB

Departamento Administrativo de la Función Pública. Manual Operativo Sistema Integrado de

Planeación y Gestión. Documento en formato PDF. Consultado el 28 de agosto de 2021.

Disponible en:

https://www.funcionpublica.gov.co/documents/418548/34150781/Manual+Operativo+Sis

tema+de+Gesti%C3%B3n+-+Modelo+Integrado+de+Planeaci%C3%B3n+y+Gesti

%C3%B3n+MIPG+-+Versi%C3%B3n+2+-+Agosto+2018.pdf/b6f8b53c-91ef-e574-

37f1-989fee9dce6b?version=1.1

Veeduría Distrital. 2017. MIPG nueva herramienta para unificar y modernizar la gestión pública.

Artículo en línea. Consultado el 26 de agosto de 2021. Disponible en:

https://www.veeduriadistrital.gov.co/noticias/MIPG-nueva-herramienta-unificar-y-

modernizar-gesti%C3%B3n-p%C3%BAblica