Compañía La Esmeralda S.

A
Compañía La Esmeralda S.A, ubicada en Ubate - Cundinamarca y dedicada al procesamiento de leche y sus derivados solicita
sus servicios para poder establecer sus costos por procesos.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO

Diariamente ingresa a la planta la leche recién ordeñada, la cual es almacenada en grandes tanques para su análisis y
refrigeración, posteriormente se envía al departamento N° 1 donde se adicionan frutas y aditivos para elaborar yogurt;
otro parte se envía al departamento N° 2 donde por medio de un químico y tratamientos especiales se convierte en
queso; otro parte se envía al departamento N°3 para elaborar manjar blanco; la parte restante se emplea en la
producción de leche pasteurizada para la venta en bolsas de litro.

Materia Prima
Departamento Actividad Cantidad Se Adicionan
Departamento N°1 Elaboración de yogurt 20 % de la Leche Frutas y aditivos

Departamento N°2 Elaboración de Queso 25 % de la Leche Químicos

Departamento N°3 Elaboración de Manjar Blanco 40% de la Leche Químicos

Departamento N°4 Leche Pasteurizada 15 % de la Leche No Aplica

LITROS 2,919 VALOR 1500 TOTAL

La empresa tiene contratado con diferentes proveedores el suministro diario de leche, los cuales hacen llegar
directamente a la planta procesadora 2.919 litros Mensuales, que son adquiridos a un costo de $1.500 litro.

La fruta consumida en el departamento N° 1 es suministrada por las diferentes bodegas situadas en Corabastos y con
las cuales la empresa tiene convenios ya establecidos que le garantizan las cantidades requeridas a un precio que ha
sido pactado al iniciar cada año y que no sufre modificación. Durante el mes la cantidad de kilos de frutas consumidos
fue de 2.860 adquiridos a un costo de $1.150

Para el queso se estima que los costos asumidos en químicos son de $1.320.000

Para el manjar blanco se estima que los costos asumidos en químicos son de $950.000

Mano Obra
Departamento Perfil Sueldo Condiciones del contrato
 Jefe de departamento 2,900,000 Prestación de servicios
Operario 1,250,000 Mas prestaciones de ley
Auxiliar 1 SMLMV Mas prestaciones de ley
Departamento N°1 Auxiliar 1 SMLMV Mas prestaciones de ley
Auxiliar 1 SMLMV Mas prestaciones de ley
TOTAL MANO DE OBRA
TOTAL DE EMPLEADOS
Jefe de departamento 2,900,000 Prestación de servicios
Operario 1,250,000 Mas prestaciones de ley
Auxiliar 1 SMLMV Mas prestaciones de ley
Departamento N°2
Auxiliar 1 SMLMV Mas prestaciones de ley
TOTAL MANO DE OBRA
TOTAL DE EMPLEADOS
Jefe de departamento 2,900,000 Prestación de servicios
Operario 1,250,000 Mas prestaciones de ley
Departamento N°3 Auxiliar 1 SMLMV Mas prestaciones de ley
TOTAL MANO DE OBRA
TOTAL MANO DE OBRA
Jefe de departamento 2,900,000 Prestación de servicios
Operario 1,250,000 Mas prestaciones de ley
Departamento N°4 Auxiliar 1 SMLMV Mas prestaciones de ley
TOTAL MANO DE OBRA
TOTAL MANO DE OBRA
N° EMPLEADOS
Costos Indirectos de Fabricación
La carga fabril incurrida durante el periodo se suministra en el siguiente cuadro y las bases para hacer la distribución
primaria son las siguientes:

Agua $ 6,457,797 Directamente proporción al N° trabajadores

Teléfono $ 1,646,010 Equiponderado por departamento

Dep N° 1 el 30 % - Dep N° 2 el 10 % - Dep N° 3 el 40 % , Dep N° 4

Electricidad $ 5,355,138
el 20 %

Gas Domiciliario $ 4,500,000 Dep N° 1 el 65 % - Dep N° 3 el 35 %

Dep N° 1 el 25 % - Dep N° 2 el 25 % - Dep N° 3 el 10 % , Dep N° 4

Mantenimiento $ 4,501,484
el 40 %
Seguros $ 6,712,703 Directamente proporcional N° trabajadores

Vigilancia Área $ 6,666,960 Directamente proporcional N° trabajadores

Aseo Área $ 7,930,065 Directamente proporcional N° trabajadores

TOTAL $ 43,770,157 TOTAL

Flujo de Producción Yogurt Queso Manjar Blanco Leche Pasteurizada

Costo Materia prima $ 4,164,700 $ 2,414,625 $ 2,701,400 $ 656,775

Costo Mano de obra $ 8,531,908 $ 7,258,669 $ 5,985,430 $ 5,985,430

Costos Indirectos de
$ 15,324,257 $ 9,477,061 $ 10,132,211 $ 8,836,629
Fabricación
Costo Total por
$ 28,020,864 $ 19,150,355 $ 18,819,041 $ 15,478,834
departamento

Producto Terminado $ 4,200 $ 4,650 $ 6,500 $ 9,570

Precio Unitario $ 6,672 $ 4,118 $ 2,895 $ 1,617

Precio de venta al publico $ 8,900 $ 5,200 $ 4,100 $ 1,800

Porcentaje de Utilidad 33% 26% 42% 11%

Utilidad en Pesos x
$ 2,228 $ 1,082 $ 1,205 $ 183
Unidad

Utilidad en Pesos Total $ 9,359,136 $ 5,029,645 $ 7,830,959 $ 1,747,166

Que producto arroja el mayor porcentaje de utilidad

MANJAR BLANCO

Se desea eliminar de producción uno de los productos, ¿Que producto recomendaría eliminar de producción?

LECHE PASTEURIZADA
 LECHE PASTEURIZADA

Al existir escases de la materia prima (leche), ¿Que producto recomendaría eliminar de producción?

QUESO

Elaborado por:
CINDY JOHANNA JAMAICA GARZÓN
YOGURT QUESO MANJAR BLANCO LECHE
20% 25% 40% 15%
584 730 1,168 438
875,700 1,094,625 1,751,400 656,775
$ 3,289,000 $ 1,320,000 $ 950,000
$ 4,164,700 $ 2,414,625 $ 2,701,400 $ 656,775

SALARIOS
 $ 2,950,000
$ 1,762,191
$ 1,273,239
$ 1,273,239
$ 1,273,239
$ 8,531,908
5
$ 2,950,000
$ 1,762,191
$ 1,273,239
$ 1,273,239
$ 7,258,669
4
$ 2,950,000
$ 1,762,191
$ 1,273,239
$ 5,985,430
3
$ 2,950,000
$ 1,762,191
$ 1,273,239
$ 5,985,430
3
15

DEP.N°1 DEP.N°2 DEP.N°3 DEP.N°4

$ 430,520 $ 2,152,599 $ 1,722,079 $ 1,291,559 $ 1,291,559

$ 411,503 $ 411,503 $ 411,503 $ 411,503 $ 411,503

$ 5,355,138 $ 1,606,541 $ 535,514 $ 2,142,055 $ 1,071,028

$ 4,500,000 $ 2,925,000 - $ 1,575,000 -

$ 4,501,484 $ 1,125,371 $ 1,125,371 $ 450,148 $ 1,800,594

$ 447,514 $ 2,237,568 $ 1,790,054 $ 1,342,541 $ 1,342,541

$ 444,464 $ 2,222,320 $ 1,777,856 $ 1,333,392 $ 1,333,392

$ 528,671 $ 2,643,355 $ 2,114,684 $ 1,586,013 $ 1,586,013

$ 15,324,257 $ 9,477,061 $ 10,132,211 $ 8,836,629

 Empleado No 2
Empleado No 1
OPERARIO

DATOS
JEFE DE DEPARTAMENTO Salario Básico
Salario Básico Periodo
DATOS
$ 2,950,000
Periodo Mensual Días
Días 30
Sueldo
Extras RN
Extras RD
Extras HEDO

DEVENGADOS
Extras HENO
Extras HEDD
Extras HEND
Sub Transporte
Comisiones
Total
Devengado

Salud
Pensión

DEDUCIDOS
F.S.P
Retención
Otros

Total Deducido

TOTAL PAGADO

Salud
Pensión
Riesgos Profesi
APROPIACIONES

ICBF (Modificad
SENA (Modifica
Caja de Compen
Cesantías
Vacaciones
Intereses Cesant
Prima
TOTAL APROPIACIONES
TOTAL

AUXILIO DE TRANSPORTE
pleado No 2 Empleado No 3-5
OPERARIO AUXILIAR

DATOS
$ 1,250,000 Salario Básico $ 877,803
Mensual Periodo Mensual
30 Días 30

$ 1,250,000 Sueldo $ 877,803

Extras RN
Extras RD
Extras HEDO

DEVENGADOS
Extras HENO
Extras HEDD
Extras HEND
$ 102,854 Sub Transporte $ 102,854
Comisiones
Total
$ 1,352,854 Devengado $ 980,657

$ 50,000 Salud $ 35,112

$ 50,000 Pensión $ 35,112
DEDUCIDOS

- F.S.P -
- Retención -
- Otros -
Total Deducido
$ 100,000 $ 70,224

TOTAL PAGADO
$ 1,252,854 $ 910,433

- Salud -
$ 150,000 Pensión $ 105,336
$ 30,700 Riesgos Profesi
$ 21,559
APROPIACIONES

- ICBF (Modificad -
- SENA (Modifica -
$ 50,000 Caja de Compen $ 35,112
$ 112,693 Cesantías $ 81,689
$ 52,125 Vacaciones $ 36,604
$ 1,127 Intereses Cesant $ 817
$ 112,693 Prima $ 81,689
$ 509,337 TOTAL APROPIACIONES $ 362,806
$ 1,762,191 TOTAL $ 1,273,239

$ 102,854 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 102,854

 Empleado No 2
Empleado No 1
OPERARIO

DATOS
JEFE DE DEPARTAMENTO Salario Básico
Salario Básico Periodo
DATOS
$ 2,950,000
Periodo Mensual Días
Días 30
Sueldo
Extras RN
Extras RD
Extras HEDO

DEVENGADOS
Extras HENO
Extras HEDD
Extras HEND
Sub Transporte
Comisiones
Total
Devengado

Salud
Pensión

DEDUCIDOS
F.S.P
Retención
Otros

Total Deducido

TOTAL PAGADO

Salud
Pensión
Riesgos Profesi
APROPIACIONES

ICBF (Modificad
SENA (Modifica
Caja de Compen
Cesantías
Vacaciones
Intereses Cesant
Prima
TOTAL APROPIACIONES
TOTAL

AUXILIO DE TRANSPORTE
pleado No 2 Empleado No 3-4
OPERARIO AUXILIAR

DATOS
$ 1,250,000 Salario Básico $ 877,803
Mensual Periodo Mensual
30 Días 30

$ 1,250,000 Sueldo $ 877,803

Extras RN
Extras RD
Extras HEDO

DEVENGADOS
Extras HENO
Extras HEDD
Extras HEND
$ 102,854 Sub Transporte $ 102,854
Comisiones
Total
$ 1,352,854 Devengado $ 980,657

$ 50,000 Salud $ 35,112

$ 50,000 Pensión $ 35,112
DEDUCIDOS

- F.S.P -
- Retención -
- Otros -
Total Deducido
$ 100,000 $ 70,224

TOTAL PAGADO
$ 1,252,854 $ 910,433

- Salud -
$ 150,000 Pensión $ 105,336
$ 30,700 Riesgos Profesi
$ 21,559
APROPIACIONES

- ICBF (Modificad -
- SENA (Modifica -
$ 50,000 Caja de Compen $ 35,112
$ 112,693 Cesantías $ 81,689
$ 52,125 Vacaciones $ 36,604
$ 1,127 Intereses Cesant $ 817
$ 112,693 Prima $ 81,689
$ 509,337 TOTAL APROPIACIONES $ 362,806
$ 1,762,191 TOTAL $ 1,273,239

$ 102,854 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 102,854

 Empleado No 2
Empleado No 1
OPERARIO

DATOS
JEFE DE DEPARTAMENTO Salario Básico
Salario Básico Periodo
DATOS
$ 2,950,000
Periodo Mensual Días
Días 30
Sueldo
Extras RN
Extras RD
Extras HEDO

DEVENGADOS
Extras HENO
Extras HEDD
Extras HEND
Sub Transporte
Comisiones
Total
Devengado

Salud
Pensión

DEDUCIDOS
F.S.P
Retención
Otros

Total Deducido

TOTAL PAGADO

Salud
Pensión
Riesgos Profesi
APROPIACIONES

ICBF (Modificad
SENA (Modifica
Caja de Compen
Cesantías
Vacaciones
Intereses Cesant
Prima
TOTAL APROPIACIONES
TOTAL

AUXILIO DE TRANSPORTE
pleado No 2 Empleado No 3
OPERARIO AUXILIAR

DATOS
$ 1,250,000 Salario Básico $ 877,803
Mensual Periodo Mensual
30 Días 30

$ 1,250,000 Sueldo $ 877,803

Extras RN
Extras RD
Extras HEDO

DEVENGADOS
Extras HENO
Extras HEDD
Extras HEND
$ 102,854 Sub Transporte $ 102,854
Comisiones
Total
$ 1,352,854 Devengado $ 980,657

$ 50,000 Salud $ 35,112

$ 50,000 Pensión $ 35,112
DEDUCIDOS

- F.S.P -
- Retención -
- Otros -
Total Deducido
$ 100,000 $ 70,224

TOTAL PAGADO
$ 1,252,854 $ 910,433

- Salud -
$ 150,000 Pensión $ 105,336
$ 30,700 Riesgos Profesi
$ 21,559
APROPIACIONES

- ICBF (Modificad -
- SENA (Modifica -
$ 50,000 Caja de Compen $ 35,112
$ 112,693 Cesantías $ 81,689
$ 52,125 Vacaciones $ 36,604
$ 1,127 Intereses Cesant $ 817
$ 112,693 Prima $ 81,689
$ 509,337 TOTAL APROPIACIONES $ 362,806
$ 1,762,191 TOTAL $ 1,273,239

$ 102,854 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 102,854

 Empleado No 2
Empleado No 1
OPERARIO

DATOS
JEFE DE DEPARTAMENTO Salario Básico
Salario Básico Periodo
DATOS
$ 2,950,000
Periodo Mensual Días
Días 30
Sueldo
Extras RN
Extras RD
Extras HEDO

DEVENGADOS
Extras HENO
Extras HEDD
Extras HEND
Sub Transporte
Comisiones
Total
Devengado

Salud
Pensión

DEDUCIDOS
F.S.P
Retención
Otros

Total Deducido

TOTAL PAGADO

Salud
Pensión
Riesgos Profesi
APROPIACIONES

ICBF (Modificad
SENA (Modifica
Caja de Compen
Cesantías
Vacaciones
Intereses Cesant
Prima
TOTAL APROPIACIONES
TOTAL

AUXILIO DE TRANSPORTE
pleado No 2 Empleado No 3
OPERARIO AUXILIAR

DATOS
$ 1,250,000 Salario Básico $ 877,803
Mensual Periodo Mensual
30 Días 30

$ 1,250,000 Sueldo $ 877,803

Extras RN
Extras RD
Extras HEDO

DEVENGADOS
Extras HENO
Extras HEDD
Extras HEND
$ 102,854 Sub Transporte $ 102,854
Comisiones
Total
$ 1,352,854 Devengado $ 980,657

$ 50,000 Salud $ 35,112

$ 50,000 Pensión $ 35,112
DEDUCIDOS

- F.S.P -
- Retención -
- Otros -
Total Deducido
$ 100,000 $ 70,224

TOTAL PAGADO
$ 1,252,854 $ 910,433

- Salud -
$ 150,000 Pensión $ 105,336
$ 30,700 Riesgos Profesi
$ 21,559
APROPIACIONES

- ICBF (Modificad -
- SENA (Modifica -
$ 50,000 Caja de Compen $ 35,112
$ 112,693 Cesantías $ 81,689
$ 52,125 Vacaciones $ 36,604
$ 1,127 Intereses Cesant $ 817
$ 112,693 Prima $ 81,689
$ 509,337 TOTAL APROPIACIONES $ 362,806
$ 1,762,191 TOTAL $ 1,273,239

$ 102,854 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 102,854