AUDITORÍA FINANCIERA I (100000U31F)

2021 - Ciclo 2 Agosto

1. DATOS GENERALES

1.1. Facultad: Administración y Negocios

1.2. Carrera: Contabilidad Financiera
1.3. Coordinador: Gloria Ángeles Sevilla
1.4. Requisitos: Control Interno
1.5. Créditos: 3
1.6. Horas semanales: 8
1.7. Modalidad: Semipresencial – Carreras para Gente que Trabaja
(adaptado a la educación no presencial)

2. FUNDAMENTACIÓN
En la formación profesional del contador público, la asignatura de Auditoría Financiera I es
considerada de fundamental importancia, porque a través del Planeamiento Estratégico de
Auditoria basada en Riesgos, se da respuesta a los nuevos desafíos del mundo globalizado inversor,
que requiere información confiable para tomar decisiones de operación, inversión y
financiamiento. El profesional contable preparado en estos conocimientos, contribuye a generar
esa confianza en las empresas, en los mercados y, en definitiva, en el conjunto de la
sociedad de negocios.

3. SUMILLA
El curso comprende las Normas internacionales de auditoria aplicables a la etapa de Planificación
con un enfoque Basado en Riesgos, el conocimiento del negocio de la entidad auditada, y la
materialidad, promoviendo en los estudiantes la lectura y entendimientos de las Normas
InternacionalesdeAuditoria,elcódigodeéticadelIFAC,lasnormasdecontroldecalidadparala
práctica de la auditoría financiera, y la aplicación de los marcos internacionales de Evaluación del
sistema de Control Interno contable de la entidad sujeta a auditoria.

1
4. LOGRO GENERAL DEAPRENDIZAJE
Al finalizar el curso, el estudiante realiza la evaluación del control interno aplicando las
Normas Internacionales de Auditoria (NIA) teniendo en cuenta el impacto de los riesgos
operacionales en los estados financieros.

5. UNIDADES Y LOGROS ESPECÍFICOS DE APRENDIZAJEi

Unidad de aprendizaje 1
La auditoría financiera y sus Normas Internacionales Básicas Semana 1, 2

Logro específico de aprendizaje

Al finalizar la unidad, el estudiante reconoce la importancia de las Normas Internacionales
deAuditoríaBásicasrelacionándolasconlaPlanificacióndelaAuditoriaysuresponsabilidad
como auditor independiente.
Temario

1.1. Introducción a la auditoría financiera

1.1.1. Antecedentes
1.1.2. Conceptos
1.1.3. Objetivo
1.1.4. Clasificación
1.1.5. Responsabilidad del auditor
1.1.6. Perfil de auditor
1.1.7. Ética del auditor
1.1.8. Control de calidad
1.2. El proyecto Claridad y las Normas Internacionales de Auditoría Básicas
Estudio del Proyecto Claridad
1.2.1. NIA 200- Objetivos Generales
1.2.2. NIA 300-Planificación
1.2.3. NIA 315- Identificación y Evaluación de riesgos
1.2.4. NIA 320- Materialidad en la Planeación y Ejecución de la Auditoría
1.2.5. NIA 330- Respuestas del Auditor a los Riesgos Determinados
1.2.6. Casuística aplicativa

Unidad de aprendizaje 2
Enfoque de auditoría basado en la identificación de Riesgos: Semana 3
Planeamiento
Logro específico de aprendizaje
Al finalizar la unidad, el estudiante aplica el planeamiento estratégico y detallado de la
Auditoria haciendo uso de las TIC en la planificación de la Auditoria.

2
Temario
2.1. Enfoque de auditoría.
2.1.1. Conocimiento del negocio.
2.1.2. Evaluación del Control Interno – COSO III.
2.1.3. Cobit V – Determinación de riesgos en el ambiente de Tecnología de la
Información
2.1.4. Determinación de riesgos de la Auditoria.
2.2. Planeamiento de auditoría financiera
2.2.1. Planeamiento estratégico de auditoría.
2.2.2. Planilla de decisiones por componentes
2.2.3. Enfoque de la auditoria
2.2.4. Casuística en Laboratorio de Computo

Unidad de aprendizaje 3
Procedimientos y evidencias de auditoría: Semana 4,5
documentación,materialidad y muestreo estadístico
Logro específico de aprendizaje
Al finalizar la unidad, el estudiante determina los procedimientos de auditoria a ejecutar
obteniendo las evidencias suficientes y apropiadas, aplicando los métodos de muestreo de
auditoría, definiendo la materialidad y reconociendo la documentación y los papeles
de trabajo de auditoria.
Temario
3.1. Procedimientos y evidencias de auditoría
3.1.1.Procedimientos analíticos.
3.1.2. Procedimientos de control.
3.1.3. Procedimientos sustantivos.
3.2. Técnicas de Auditoría
3.3. NIA 530- Muestreo de auditoría
3.4. Materialidad
3.5. Documentación de auditoría financiera
3.5.1. Definición.
3.5.2. Organización: archivo de planificación, permanente y corriente.
3.5.3. Requisitos que debe contener la documentación de auditoría.
3.5.4.Papeles de trabajo de auditoria
3.5.5. Marcas de Auditoría.
3.5.6. Referenciación de Papeles de Trabajo
3.6. NIA 620-Utilización del trabajo de un experto.
3.7. Declaración 1001-Tecnología de la Información- Ambiente CIS.
3.8. Casuística Integral- Aplicación del software de Auditoría.

Unidad de aprendizaje 4
Entendimiento y evaluación de control interno de los ciclos de
Semana 6, 7, 8
ventas cuentas por cobrar–cobranzas; existencias cuentas por
pagar-pagos; planillas y existencias-producción –costo de ventas.
Logro específico de aprendizaje
Al finalizar la unidad, el estudiante evalúa del control interno de los ciclos de ventas –
cuentas por cobrar– cobranzas; compras-cuentas por pagar-desembolsos; planillas y
existencias –producción-costo de ventas

3
Temario
4.1. Evaluación de control interno del ciclo ventas – cuentas por cobrar - cobranzas
4.1.1. Naturaleza del ciclo.
4.1.2. Ambiente de control.
4.1.3. Logro de objetivos.
4.1.4. Actividades de control.
4.1.5. Comunicación
4.1.6. Monitoreo
4.1.7. Ambiente de control
4.1.8. Controles directos
4.1.9. Controles generales.
4.1.10. Factores de riesgo inherente.
4.1.11. Factores de riesgo de control.
4.1.12. Casuística – Pruebas de cumplimiento
4.2. Evaluación de control interno del ciclo compras– cuentas por pagar-desembolsos
4.2.1. Naturaleza del ciclo.
4.2.2. Ambiente de control.
4.2.3. Logro de objetivos.
4.2.4. Actividades de control.
4.2.5. Comunicación.
4.2.6. Monitoreo.
4.2.7. Controles directos.
4.2.8. Controles generales.
4.2.9. Factores de riesgo inherente.
4.2.10. Factores de riesgo de control.
4.2.11. Casuística- Pruebas de cumplimiento4.3.
Evaluación de control interno del ciclo planillas
4.3.1. Naturaleza del ciclo.
4.3.2. Ambiente de control.
4.3.3. Logro de objetivos.
4.3.4. Actividades de control.
4.3.5. Comunicaciones.
4.3.6. Monitoreo.
4.3.7. Controles directos.
4.3.8. Controles generales.
4.3.9. Factores de riesgo inherente.
4.3.10. Factores de riesgo de control.
4.3.11. Casuística – Pruebas de cumplimiento
4.4. Evaluación de control interno del ciclo existencias– producción –costo de ventas
4.4.1. Naturaleza del ciclo.
4.4.2. Ambiente de control.
4.4.3. Logro de objetivos.
4.4.4. Actividades de control.
4.4.5. Comunicación.
4.4.6. Monitoreo.
4.4.7. Controles directos.
4.4.8. Controles generales.
4.4.9. Factores de riesgo inherente.

4
 4.4.10. Factores de riesgo de control.
4.4.11. Casuística – Pruebas de cumplimiento

6. METODOLOGÍA
La estrategia metodológica que orienta este curso es activa y participativa que promueve
el autoaprendizaje, la autonomía del estudiante y el trabajo colaborativo.

En la Plataforma Educativa Canvas (espacio virtual de aprendizaje), el estudiante encontrará los

materiales de estudio organizado por semanas; y deberá realizar una serie de actividades
virtuales (foros, autoevaluaciones, tarea) que permitirán comprobarlos aprendizajes de los
temas.
Asimismo, el curso contará con videoconferencias indicadas en el cronograma de actividades. Estas
videoconferencias permitirán profundizar temas del curso, realizar consultas sobre las diferentes
actividades, mantener un contacto sincrónico con el docente, entre otros.

En el espacio de aprendizaje, se utilizarán según el momento de utilidad, transferencia o

práctica,exposiciones, estudio y aplicación de casos, ejemplos, ejercicios, preguntas, uso de
videos ydiapositivas, así como portales Web.

5
 El docente involucra a los estudiantes en su participación activa durante los espacios virtuales
con la finalidad de lograr la construcción consensuada del conocimiento. Asimismo, el docente
desarrollará un acompañamiento virtual que implica el uso de foros de consulta porunidades
y videoconferencias. Por ello, se recomienda revisar todos los días los contenidos delcurso
colocados en Canvas.

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
La evaluación para los cursos del Programa de Carreras para Gente que Trabaja(CGT)es
formativa y permanente. Las actividades se centran en la obtención de los logros de
aprendizaje.

La calificación final del curso se basa en las siguientes calificaciones parciales:

Forma de Tipo de % de la
Actividad entrega actividad Fecha Rezagados nota final

PC01 Virtual Individual Semana 03 No 20%

PC02 Virtual Individual Semana 05 No 25%

PC03 Virtual Individual Semana 07 No 25%

EXFN Virtual Individual Semana 09 Si 30%

Por lo que la fórmula de evaluación del curso es:

Dónde:
• PC01 = Practica 1 – Semana 03
• PC02 = Practica 2 – Semana 07
• PC03 = Practica 2 – Semana 08
• EXFN = Examen Final

8. FUENTES DEINFORMACIÓN
8.1. Fuentes de consulta obligatoria:
Traducción Libre del Colegio de Contadores Públicos de Lima
Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad, Auditoría, Revisión,
otros, Aseguramientos y Servicios Relacionados, Parte I y II Federación Internacional de
Contadores, Edición 2010, Servicios Gráficos JMD, Lima, 2011.

8.2. Fuente de consulta opcional:

9. COMPETENCIAS

Carrera Competencias especificas

Contabilidad Financiera  Auditoría

6
10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADESii

Unidad de Aprendizaje 1: La auditoría financiera y sus Normas Internacionales Básicas

Tema Semana Sesión Actividades y
s Evaluaciones
 Revisa el video de presentación del curso donde encontrarás el logro de
aprendizaje del curso, el contenido y la importancia del curso.
1.1. Introducción a la  Revisa los materiales de la semana antes de tu clase que están ubicados en la
auditoría plataforma Canvas. Si tiene alguna duda, utiliza el Foro de Consultas del curso.
Virtual
financiera  Revisa la sección Mis Actividades de la plataforma Canvas.
1.1.1. Antecedentes  Revisa la lectura: “Normas de auditoría generalmente aceptadas” y el
1.1.2. Conceptos “Manual Control
1.1.3. Objetivo 1 de calidad, auditoría, revisión y otros pronunciamientos de aseguramiento
1.1.4. Clasificación y servicios relacionados, Volumen I y II (2013).”
1.1.5. Responsabilidad  El docente realiza la presentación del curso explicando la modalidad de
del auditor estudio, sílabo, cronograma y sistema de evaluación, dando énfasis en la
1.1.6. Perfil de auditor Participación Calificada y Trabajo Grupal.
1.1.7. Ética del auditor  El docente establece las fechas de las videoconferencias.
Virtual
 El docente y los estudiantes designan al delegado(a).
 El docente resuelve las dudas y profundiza en los temas revisados en la
sesión virtual.
 Actividad colaborativa: En equipos, los estudiantes exponen de 2 a 3 ideas
sobre el video visto en la sesión virtual.
Unidad de Aprendizaje 1: La auditoría financiera y sus Normas Internacionales Básicas
Tema Semana Sesión Actividades y
s Evaluaciones
 Revisa los materiales de la semana antes de tu clase que están ubicados en la
plataforma Canvas. Si tiene alguna duda, utiliza el Foro de Consultas del curso.
1.2. El proyecto Claridad  Revisa la sección Mis Actividades de la plataforma Canvas.
y las Normas Virtual  Revisa la siguiente lectura: “Normas de auditoría generalmente aceptadas” y
Internacionales de el “Manual Control de calidad, auditoría, revisión y otros pronunciamientos
Auditoría Básicas 2 de aseguramiento y servicios relacionados, Volumen I y II (2013)”.
Estudio del Proyecto  Autoevaluación 1
de Calidad
 El docente resuelve dudas y profundiza en los temas revisados en la sección
virtual.
Virtual
 Actividad colaborativa: En grupos, los estudiantes desarrollan el caso
práctico en grupos sobre la aplicación de la Ética en la ejecución de un
encargo en
Auditoría, para ello los estudiantes visualizan el video de ENRON.
Unidad de Aprendizaje 2: Enfoque de auditoría basado en la identificación de Riesgos: Planeamiento
Tema Semana Sesión Actividades y
s Evaluaciones
 Revisa los materiales de la semana antes de tu clase que están ubicados en la
plataforma Canvas. Si tiene alguna duda, utiliza el Foro de Consultas del curso.
 Revisa la sección Mis Actividades de la plataforma Canvas.
Virtual  Revisa la lectura:
Revisa el resumen del COSO, COSO ERM, COSO III, NIA Evaluación de
2.1. Enfoque de auditoría Riesgos y Control Interno.
2.2. Planeamiento de Capítulos III, IV y V del libro “Auditoría” de Carlos Alberto Slosse, 2010.
3  Autoevaluación 2
auditoría
financiera
 El docente resuelve las dudas y profundiza en los temas revisados en la sesión
virtual.
Virtual  Actividad colaborativa: En equipos, los estudiantes desarrollan un caso sobre
la aplicación de COSO 2013
PC01 - 20 % de
PRÁCTICA CALIFICADA 01
la nota final
Unidad de Aprendizaje 3: Procedimientos y evidencias de auditoría: documentación, materialidad y muestreo estadístico
Tema Semana Sesión Actividades y
s Evaluaciones
 Revisa los materiales de la semana antes de tu clase que están ubicados en la
3.1. Procedimientos y plataforma Canvas. Si tiene alguna duda, utiliza el Foro de Consultas del curso.
 Revisa la sección Mis Actividades de la plataforma Canvas.
evidencias de
auditoría
Virtual  Revisa la siguiente lectura: Capítulos VI, VII, VIII y IX del libro “Auditoría” de
Carlos Alberto Slosse, 2010.
3.2. Técnicas de Auditoría
4  Participa de la Videoconferencia 1
3.3. NIA 530- Muestreo
 En caso tengas duda escribe en el Foro de consulta.
de auditoría
3.4. Materialidad  El docente resuelve las dudas y profundiza en los temas revisados en la sesión
Virtual virtual.
 Actividad colaborativa: En grupos, los estudiantes desarrollan en equipo de un
caso práctico sobre relación entre afirmación, riesgos, procedimientos y
evidencias de auditoría (Caso Hilarfino S.A.)
Unidad de Aprendizaje 3: Procedimientos y evidencias de auditoría: documentación, materialidad y muestreo estadístico
Tema Semana Sesión Actividades y
s Evaluaciones
3.5. Documentación  Revisa los materiales de la semana antes de tu clase que están ubicados en la
de plataforma Canvas. Si tiene alguna duda, utiliza el Foro de Consultas del curso.
auditoría  Revisa la sección Mis Actividades de la plataforma Canvas.
financiera  Revisa la lectura: Capítulos XIII y XV del libro “Auditoría” de Carlos Alberto Slosse,
3.6. NIA 620- Virtual 2010.
Utilización  Participa de la Videoconferencia 2
del trabajo de un  En caso tengas duda escribe en el Foro de consulta.
experto.  Autoevaluación 3
5
3.7. Declaración
1001-
PC02 - 25% de
Tecnología de la PRÁCTICA CALIFICADA 02
la nota final
Información-

Ambiente CIS.
3.8. Casuística  El docente resuelve las dudas y profundiza en los temas revisados en la sesión
Integral- Virtual virtual.
Aplicación del  Actividad colaborativa: En equipos, los estudiantes desarrollan un sobre
software de caso Evaluación de control interno del ciclo compras, cuentas por pagar, (Caso
desembolsos Seriedad S.A.)
Auditoría.
Unidad de Aprendizaje 4: Entendimiento y evaluación de control interno de los ciclos de ventas cuentas por cobrar –
cobranzas; existencias cuentas por pagar- pagos; planillas y existencias-producción –costo de ventas.
Tema Semana Sesión Actividades y
s Evaluaciones
 Revisa los materiales de la semana antes de tu clase que están ubicados en la
plataforma Canvas. Si tiene alguna duda, utiliza el Foro de Consultas del curso.
 Revisa la sección Mis Actividades de la plataforma Canvas.
4.1. Evaluación de Virtual  Revisa la siguiente lectura: capítulos XIII y XV del libro “Auditoría” de
control interno del Carlos Alberto Slosse, 2010.
ciclo ventas 6  Revisa una carta de recomendaciones de Control Interno Contable
– cuentas por como valor agregado a la Auditoría Financiera de una empresa local del
cobrar - cobranzas año 2016.

 El docente resuelve las dudas y profundiza en los temas revisados en la sesión

Virtual virtual.
 Actividad colaborativa: En grupos, los estudiantes desarrollan un caso
práctico sobre Evaluación de control interno del ciclo ventas – cuentas por
cobrar – cobranzas.
Unidad de Aprendizaje 4: Entendimiento y evaluación de control interno de los ciclos de ventas cuentas por cobrar –
cobranzas; existencias cuentas por pagar- pagos; planillas y existencias-producción –costo de ventas.
Tema Semana Sesión Actividades y
s Evaluaciones
 Revisa los materiales de la semana antes de tu clase que están ubicados en la
plataforma Canvas. Si tiene alguna duda, utiliza el Foro de Consultas del curso.
 Revisa la lectura: Capítulos XVI y XXI del libro “Auditoría” de Carlos
4.2. Evaluación de Virtual Alberto Slosse, 2010.
control interno del  Revisa una carta de recomendaciones de Control Interno Contable como
ciclo compras – valor agregado a la Auditoría Financiera de una empresa local del año 2016.
7  Participa de la Videoconferencia 3
cuentas por pagar -
desembolsos.  El docente resuelve las dudas y profundiza en los temas revisados en la sesión
virtual.
Virtual
 El estudiante desarrolla un caso práctico sobre Evaluación de control interno
del ciclo ventas – cuentas por cobrar – cobranzas.
PC03 – 25% de
PRÁCTICA CALIFICADA 03
la nota final
 Unidad de Aprendizaje 4: Entendimiento y evaluación de control interno de los ciclos de ventas cuentas por cobrar –
cobranzas; existencias cuentas por pagar- pagos; planillas y existencias-producción –costo de ventas.
Tema Semana Sesión Actividades y
s Evaluaciones
 Revisa los materiales de la semana antes de tu clase que están ubicados en la
plataforma Canvas. Si tiene alguna duda, utiliza el Foro de Consultas del curso.
 Revisa la sección Mis Actividades de la plataforma Canvas.
4.3. Evaluación de control
interno del ciclo  Revisa la siguiente lectura: Capítulos XVI y XXI del libro “Auditoría” de
Virtual Carlos Alberto Slosse, 2010.
planillas
 Revisa una carta de recomendaciones de control interno contable como
8 valor agregado a la auditoría financiera de una empresa local del año 2016.
4.4. Evaluación de control  Participa de la Videoconferencia 4
interno del ciclo  Autoevaluación 4
existencias –
producción  El docente resuelve las dudas y profundiza en los temas revisados en la sesión
– costo de ventas Virtual virtual.
 Actividad colaborativa: En grupos, los estudiantes desarrollan un caso
práctico en grupos sobre una carta de control interno

Tema Semana Sesión Actividades y

s Evaluaciones

Virtual  Revisa el material de todo el ciclo.

Todos los temas vistos
9
en las clases.
EXFN – 30%
Virtual EXAMEN FINAL
de la nota
final

i Debido a la coyuntura actual y acorde a la normativa, el curso se adaptará, en las sesiones presenciales, excepcionalmente a la educación no presencial,
por tanto, los contenidos, actividades y cronograma serán adaptados por el o la docente para garantizar los aprendizajes señalados en el logro general de
aprendizaje del curso.
ii Debido a la coyuntura actual y acorde a la normativa, el curso se adaptará, en las sesiones presenciales, excepcionalmente a la educación no presencial,

por tanto, los contenidos, actividades y cronograma serán adaptados por el o la docente para garantizar los aprendizajes señalados en el logro general de
aprendizaje del curso.