Buenas tardes compañeros, hemos estado hablando estas últimas clases sobre las visitas

domiciliarias, las notificaciones fiscales, administrativas, jurisdiccionales, pero ¿Qué pasa en estas
visitas domiciliares? No es q nos vayan a visitar para tomar el café…jaja, es por eso que hoy se
abordara el tema 12. Libros y registros con el subtema 12.1 obligaciones de los causantes

Y para empezar

¿Qué son los libros registro? ¿Son obligatorios?

Definición: Los libros contables son aquellos archivos o documentos donde se plasma
la información financiera de la empresa, operaciones que se realizan durante un periodo
de tiempo determinado

En general, todas las actividades que desarrollamos dentro de una

empresa quedan registradas de forma contable en los Libros registros, por
tanto, son herramientas para el conocimiento de la situación económica y
financiera de una empresa, ya que su transparencia nos reflejará la trayectoria de
esa actividad.
Estos libros de registro pueden ser llevados de manera manual pero con la
llegada de la informática, hoy en día se lleva por medios electrónicos ya
que es mas fácil, mas practico de realizarlo.
Constituye una obligación contar con los libros, porqué así lo establece el
artículo 28 del código fiscal de la federación CFF

Los libros contables pueden ser de carácter obligatorio o voluntario.

Los libros obligatorios son:

  Libro diario En este se lleva el registro de las diferentes operaciones
económicas llevadas a cabo por la empresa en el día a día. Cada registro
debe obedecer un estricto e inequívoco orden cronológico.

 Libro de Inventario y Cuentas Anuales este libro se abre con el balance e

inventario inicial detallado de la empresa y luego debe ser actualizado por
lo menos cada trimestre. (Aquí se recogen el Balance inicial, el Balance
sumas y saldos, inventario al cierre del ejercicio y cuentas anuales, éstas
estarán formadas por la Memoria, Balance y Cuenta de Pérdidas y
Ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos
efectivos.)
Los libros contables voluntarios son:

 Libro mayor (este libro refleja todas las operaciones económicas ejecutadas
y registradas en el libro diario, a lo largo de un ejercicio económico. De esta
forma, permite conocer en todo momento el saldo y las operaciones
registradas. Todos los registros asentados en el libro diario pasan a su vez
al libro mayor.)

 Libros auxiliares (se emplean en la medida en que la magnitud de las

necesidades y las políticas de las empresas lo demanden. Es decir, se trata
de registros alternativos que facilitan la gestión financiera de la organización
en cuestión.)

Según el artículo 30 del CFF deberán conservar los libros contables y

cualquier documentación relativa durante 5 años

El fin de legalizar los libros contables es el de sellar la información presentada, de manera que
no sea posible su manipulación posteriormente.
A parte de los libros contables, hay que recordar que existen otros libros de carácter
obligatorio cuya presentación no es periódica, como por ejemplo: el libro de registro de
socios, libro de actas o libro de acciones nominativas, los cuales se legalizan una única vez al
comienzo de la actividad de la empresa.

articu
lo 27 cff
12.1 obligaciones de los contribuyentes

La obligación fiscal es el vinculo entre contribuyente y la autoridad fiscal

la autoridad tiene derecho a exigir que se cumpla dicha obligación
la obligación puede tener como objeto hacer, no hacer o dar
la obligación principal como contribuyente es de dar, es decir pagar impuestos, las
obligaciones de hacer son las de presentar informes y declaraciones, las de no hacer son
acerca de las prohibiciones hechas por la ley .
El principal objetivo de estas obligaciones es prevenir la evasión fiscal.
Un ejemplo es hacer uso de documentos falsos o que presenten operaciones falsas.
Es importante conocer las obligaciones que nos corresponden ……….

● Pagar contribuciones

Pagar impuesto Como ya hemos hablado anteriormente, la Constitución dispone que todos
debemos contribuir a los gastos públicos, y una fuente principal para suplir estos gastos son a
través del pago de impuestos. Como contribuyentes tenemos que pagar ciertos impuestos,
Además, los pagos deben realizarse en el tiempo y forma que establece la ley.

● Inscripción en el RFC

El registro se hace ante las oficinas del Servicio de Administración Tributaria. Este es un tramite
personal, osea no podemos mandar al primo al vecino a darnos de alta. Esta obligación se realiza
una sola vez, y a partir de este registro, la autoridad fiscal otorga al contribuyente una clave
alfanumérica compuesta de 13 caracteres.
Los dos primeros generalmente corresponden al apellido paterno, el tercero a la inicial del apellido
materno y el cuarto al primer nombre. Los siguientes seis dígitos corresponden a la fecha de
nacimiento (año, mes y día), y por último, los tres dígitos restantes corresponden a la homoclave
designada por el SAT
Aunado a la obligación de inscribirse, los contribuyentes también están obligados a mantener
actualizada la información del RFC (su situación fiscal)

Aviso de suspensión de actividades. El contribuyente debe presentarlo cuando interrumpe las

actividades por las cuales está obligado a presentar declaraciones o pagos periódicos.
Aviso de reanudación de actividades. El contribuyente debe presentar este aviso cuando habiendo
solicitado la suspensión de actividades, obtenga nuevamente ingresos por concepto de la actividad
suspendida.
Aviso de actualización de actividades económicas y de obligaciones fiscales. El contribuyente está
obligado a presentar este aviso cuando opte por iniciar, dejar de realizar o, en su caso, elija una
opción de tributación diferente a la que ha venido realizando.
 ● Expedir comprobantes fiscales

Las leyes fiscales establecen la obligación de algunos contribuyentes de emitir comprobantes

fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban o por las
retenciones de contribuciones que efectúen.

● Llevar y conservar contabilidad

● Presentar declaraciones

Muchos contribuyentes tienen obligación de presentar declaraciones (provisionales, definitivas,

informativas, entre otras). Los contribuyentes obligados a presentar declaraciones deben hacerlo
en los plazos que la ley establezca, según la declaración
Las declaraciones sirven para informar a las autoridades fiscales sobre las operaciones efectuadas
por los contribuyentes en un lapso determinado. Todos estos documentos son formas
oficialmente aprobadas, y contienen datos básicos y mínimos de los contribuyentes.

● Permitir a la autoridad fiscal el ejercicio de sus facultades de comprobación

En este caso se trata de una obligación de tolerar, cuya finalidad es permitir que la autoridad
verifique el correcto cumplimiento de la obligación tributaria.

Así, el contribuyente está obligado a permitir la práctica de la inspección y comprobación,

permitiendo a los visitadores designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares
objeto de la misma, así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que
acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

También está obligado a permitir la verificación de bienes y mercancías, así como de los
documentos, estados de cuentas bancarias, discos, cintas o cualquier otro medio procesable de
almacenamiento de datos que tenga el contribuyente en los lugares visitados.
Obligaciones

•  Inscripción en el RFC.
 
Puedes inscribirte con un fedatario público o en nuestras oficinas.  

•  Expedir comprobantes fiscales.

•  Llevar contabilidad.
•  Presentar declaraciones y pagos mensuales, y Declaración Anual.
 
De los impuestos sobre la renta,  al valor agregado y, en su caso, especial sobre producción y
servicios.
Si es tu caso, también debes presentar las retenciones del ISR o IVA que hayas hecho.

•  Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

•  Presentar declaraciones informativas anuales.

En su caso, Declaración Informativa Múltiple.

•  Otras obligaciones

Retener impuestos así como expedir el comprobante fiscal que corresponda, el cual se puede
considerar como la constancia de retenciones.
Formular un estado de posición financiera e inventario de existencias.
Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
Llevar control de inventarios.
Avisar por los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos.
En su caso, declaración informativa en el formato electrónico Multi-IEPS.
 
http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/compilado_12numeros.pdf

https://www.youtube.com/watch?v=hmJIDPLsLmQ
https://www.asnews.mx/noticias/requisitos-fiscales-de-la-contabilidad-en-
mexico-2020