La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) le ordenó a los bancos

intensificar los controles sobre no residentes que tienen cuenta bancaria en el

país. A través de una resolución publicada en el boletín Oifcial, la entidad
conducida por Mercedes Marcó del Pont adoptó normas más estrictas de buenas
prácticas para que los bancos brinden información de sus clientes del exterior. La
mejora en los mecanismos de control se da en el marco de acuerdos de intercambio de
información dentro de los acuerdos de la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE) y permite a terceros países recibir detalles de los
movimientos financieros de sus ciudadanos.

La AFIP estableció mejoras en las medidas de control interno para las entidades
financieras que deben cumplir con el régimen de información de cuentas y
operaciones cuyos titulares sean sujetos no residentes, a través de la resolución
general 5065/2021 publicada hoy en el Boletín Oficial.

”Las modificaciones están en línea con las prácticas internacionales referidas al

intercambio automático de información financiera”, destacó el organismo en un
comunicado. Allí señaló que “los cambios se introducen en el marco de la
experiencia recogida por el organismo y de recomendaciones efectuadas por el Foro
Global de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)”.

“Las modificaciones están en línea con las prácticas internacionales referidas

al intercambio automático de información financiera”

La Argentina forma parte del acuerdo de intercambio de información de la OCDE, al

tiempo que sostiene un acuerdo bilateral con los Estados Unidos con el mismo fin.
El mecanismo apunta a que los fiscos de cada país provean de información a los de
los demás miembros para que puedan fiscalizar a sus residentes. De esa manera, el
Estado argentino recibe también información sobre sus residentes de parte de las
agencias de recaudación de otros países.

El mecanismo de intercambio de información no es nuevo: la norma de hoy sólo

actualiza los métodos de control que se le exige a los bancos a “buenas prácticas”
internacionales, dijeron especialistas.

Entre otros puntos, la nueva resolución fija pautas para documentar los
procedimientos de control interno para la aplicación de los procedimientos de
debida diligencia a cargo de las instituciones financieras alcanzadas por la
normativa.

“Las modificaciones alcanzan al régimen de información que deben cumplir las

entidades financieras respecto de las cuentas y operaciones cuyos titulares sean
sujetos no residentes”

Entre ellos se incluyen control, políticas y procedimientos de los requisitos de

debida diligencia y presentación de informes; el procedimiento para actualizar los
controles internos en función de cambios propios de su actividad o en las leyes
locales; tareas de capacitación para que los empleados conozcan sus
responsabilidades y la manera en que deben llevar a cabo las tareas; evaluación de
los sistemas de debida diligencia, mantenimiento de registros, y presentación de
informes, teniendo en cuenta los segmentos comerciales correspondientes; además de
revisión y evaluación periódica e independiente de los controles, de los resultados
registrados y la descripción de las acciones realizadas para corregir las
deficiencias.

También contempla un procedimiento alternativo para la certificación de

cumplimiento que deberá ser suscripta por el oficial de cumplimiento designado,
quién será el responsable de asegurarse de que la institución financiera
cumplimente con las tareas requeridas. Así como pautas aplicables a esquemas de
residencia o ciudadanía por inversión, en el caso que una institución financiera
tenga dudas sobre la residencia fiscal de uno de sus clientes.