FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS

CARRERA DE AUDITORÍA E INGENIERÍA EN CONTROL DE GESTIÓN

AUDITORÍA Y CONTROL
INTERNO SESIÓN 01

Fundamentos de Auditoría
Profesor:
Sr. YURI CHRISTIAN GONZALEZ NAVARRO
CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR
MAGÍSTER EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE GESTIÓN

PROGRAMA

• OBJETIVOS DE APRENDIZAJE
• CONCEPTUALIZACIÓN DE AUDITORÍA
• DEFINICIÓN DE AUDITORÍA
• ÁMBITO DE ACCIÓN DE LA AUDITORÍA
• SERVICIOS DE AUDITORÍA
• TIPOS DE AUDITORÍA

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 OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

• Conceptualizar y definir la Auditoría.

• Conocer y comprender los campos de acción de la auditoría.

• Conocer y comprender y los tipos de auditoría.

CONCEPTO DE AUDITORÍA

LA AUDITORÍA, EN EL ÁMBITO DE LA ADMINISTRACIÓN, ES

UNA FUNCIÓN ASESORA TÉCNICA AL SERVICIO DE LA
DIRECCIÓN SUPERIOR DE LA EMPRESA, CUYA MISIÓN
FUNDAMENTAL ES LA DE APOYAR LA GESTIÓN
EMPRESARIAL EN LO RELATIVO A LAS NECESIDADES DE
INFORMACIÓN, EVALUACIÓN Y CONTROL PARA EL
PROCESO DE TOMA DE DECISIONES TANTO INTERNAS
COMO EXTERNAS A LA ORGANIZACIÓN.

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 DEFINICIÓN DE AUDITORÍA

PODEMOS DEFINIR LA AUDITORÍA COMO UN PROCESO

CRÍTICO Y SISTEMÁTICO DE REVISIÓN, EVALUACIÓN Y
CONTROL QUE TIENE POR OBJETO EMITIR UNA OPINIÓN
TÉCNICA FUNDADA RESPECTO A LAS MATERIAS
SOMETIDAS A SU EXAMEN, UTILIZANDO PARA TAL EFECTO
UN CONJUNTO DE HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE
ADMINISTRACIÓN, EN EL MARCO DE PRINCIPIOS Y
NORMAS DE ACEPTACIÓN GENERAL QUE REGULAN SU
QUEHACER Y CAMPO DE ACCIÓN.

ÁMBITOS DE ACCIÓN DE LA AUDITORÍA

EL TRABAJO DESARROLLADO POR LA AUDITORÍA, PUEDE ESTAR

ORIENTADO A INFORMAR ESPECÍFICAMENTE SOBRE ASPECTOS
TALES COMO:

1. Las operaciones que lleva a cabo la organización.

2. La estructura organizativa de las entidades.
3. Las funciones que ejecuta la empresa.
4. Las operaciones contables llevadas a cabo por las entidades.
5. El control interno existente en las entidades.
6. Los estados financieros preparados por las organizaciones.
7. Los documentos financieros y de otra índole.
8. Los procedimientos y técnicas contables.

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 ÁMBITOS DE ACCIÓN DE LA AUDITORÍA

9. El sistema de información en uso.

10. Los sistemas computacionales de la empresa.
11. La estrategia de marketing usada por la entidad.
12. Los aspectos ambientales de la entidad.
13. Los recursos humanos con que cuenta la empresa.
14. Los aspectos tributarios y otros.

SERVICIOS DE LA AUDITORÍA

Servicios de Servicios de
Aseguramiento Atestiguamiento

Tipo de servicio de aseguramiento en Servicios profesionales independientes

la cual el auditor emite un informe que mejoran la calidad de la
sobre la confiabilidad de una información para la toma de decisiones.
evaluación que realiza un tercero

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 RELACIONES ENTRE SERVICIOS DE LA AUDITORÍA
SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO SERVICIOS DE NO ASEGURAMIENTO

SERVICIOS DE
ATESTIGUAMIENTO
Otras Consultorías
administrativas o
Auditorías Revisiones de gestión
Consultoría
administrativa
Control interno sobre
y de gestión Servicios de
Informes Financieros
que apuntan a Contabilidad
Otros servicios de mejorar la
atestiguamiento (Ej.: calidad de la
Auditorías de calidad, información Servicios de
ambientales, etc.
Impuestos

Otros servicios de aseguramiento

CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

EXISTEN PRINCIPALMENTE DOS CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN

DE LA AUDITORÍA:

1. EN FUNCIÓN DE LA VINCULACIÓN DEL AUDITOR CON LA EMPRESA.

EXTERNA AUDITORÍA
INTERNA

2. EN FUNCIÓN DE SUS OBJETIVOS Y EL ALCANCE DEL TRABAJO

DESARROLLADO

CONTABLE O DE EE.FF. AUDITORÍA INTERNA O DE CUMPLIMIENTO

OPERATIVA, ADMINISTRATIVA O DE GESTIÓN

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 TIPOS DE AUDITORÍA

TIPO DE AUDITORÍA EJEMPLO INFORMACIÓN CRITERIOS EVIDENCIA

ESTABLECIDOS DISPONIBLE
Auditoría anual de los Estados Financieros de Normas contables y de Documentos, registros y
AUDITORÍA DE estados financieros de la compañía. información financiera fuentes externas de
la empresa. aplicables. evidencia.
ESTADOS Normas de auditoría
FINANCIEROS generalmente
aceptadas.
Determinar si se han Registros de crédito de Normas y Informes de control
AUDITORÍA INTERNA cumplido los la empresa. procedimientos del interno, estados
requerimientos de la Departamento de financieros y cálculos
o DE
empresa para otorgar Crédito del auditor.
CUMPLIMIENTO créditos a clientes.

Evaluar si el Número de registros Estándares de la Informes de gestión,

AUDITORÍA procesamiento de las procesados en un mes, empresa para lograr reportes de errores,
remuneraciones de la costos del eficiencia y eficacia en registros de
OPERACIONAL o DE empresa opera de departamento y el Departamento de remuneraciones y
GESTIÓN manera eficiente y número de errores. Remuneraciones. costos de
eficaz. procesamiento.

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