Taller No.1.

Giomara Oviedo Ayala

ID: 000166118
Sebastián Parra Bonilla
ID: 000182073
Irlanda Lozano Muñoz
ID: 000549075

Corporación Universitaria Minut

Contaduría Pública
Diplomado - Tributaria
Lérida - Tolima
2020
 Taller No.1.

Giomara Oviedo Ayala

ID: 000166118
Sebastián Parra Bonilla
ID: 000182073
Irlanda Lozano Muñoz
ID: 000549075

oración Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública
Diplomado - Tributaria
Lérida - Tolima
2020
 1)     Preguntas con múltiples opciones de respuesta, donde solo una es verd

1)     El impuesto al valor agregado IVA es considerado

como:
a)     Un impuesto directo
b)     Un impuesto al minorista
c)     Todas las anteriores
d)     Un impuesto indirecto
e)     Ninguna de las anteriores

2)     En cuál de los siguientes eventos una empresa responsable de IVA no deberá realizar prorrateo para determin
a)     Vende productos Gravados al 19%
b)     Vende productos Gravados al 19% y al 5%
c)     Vende productos Gravados al 19%, al 5% y exentos
d)     Vende productos Gravados al 5%.
e) Todas las anteriores si

3)     La empresa XYZ LTDA responsable de IVA adquirió mercancía con Luis Mendieta no responsable de IVA;
a)     Asumir un porcentaje de IVA al no responsable mediante retención
por IVA
b)     Un responsable de IVA no puede contratar con un no responsable de IVA
c)     Aplicar Retención de IVA
d)     Todas las anteriores.
e) Ninguna de las anteriores

4)    La Empresa Tolima S.A vendió $80.000.000 de productos gravados a la tarifa del 19% y $40.000.000 de prod
$5.000.000, cuál es valor que se puede tomar la Empresa Tolima S.A como IVA descontable de los gastos comun

a)     $2.666.667
b)     $1.333.333
c)     $5.000.000
d)     $6.000.000
e)     Ninguna de las anteriores

5)     La empresa Los Colombianos S.A.S responsable de IVA fue creada mediante Cámara de Comercio el 02 de
$90.000.000; cuál es la periodicidad por el año gravable 2019 para la presentación de la Declaración de IVA de di

a)     Bimestral
b)     Cuatrimestral
c)     Anual
d)     El que la empresa escoja
e)     Ninguna de las anteriores
6)     La Empresa Ibagué S.A.S se dedica a la compra y venta de productos gravados y excluidos del IVA; a contin

Ingresos por ventas de productos gravados a la tarifa general: $150.000.000. Ingresos por venta de productos excl
excluidas: $70.000.000. Gastos comunes gravados con IVA al 19%: $35.000.000. Retención de IVA que le aplica
pagar o del saldo a favor de la declaración del primer bimestre del año 2019 (Recuerde aproximar al mil más cerca

a)     $2.750.000 A pagar

b)     $5.063.000 A pagar

c)     $23.000.000 A pagar
d)     $35.174000 A pagar
e)     Ninguna de las anteriores

7)     La empresa Grande S.A.S es responsable de IVA, adquirió por internet de un proveedor Español un software
Indique cuál es el tratamiento fiscal que deberá realizar la empresa Colombiana:

a)     Asumir mediante retención a título de IVA $1.500.000.

b)     Asumir mediante retención a título de IVA $285.000.

c)     Asumir mediante retención a título de IVA $1.900.000.

d)     Asumir mediante retención a título de IVA $1.500.000.

e)     Ninguna de las anteriores.

Preguntas de Falso y Verdadero

8)     Los ingresos excluidos y exentos para efectos del IVA tienen la misma connotación tributaria
Verdadero ( ) Falso ( X )

9)     Los periodos para la presentación de la Declaración de IVA son Bimestrales y Cuatrimestrales:
Verdadero ( V ) Falso ( )

10)     La tarifa general del IVA a partir del año 2017 es el 16%
Verdadero ( ) Falso ( F )
2017: 19%
 nde solo una es verdadera; marcar con una (X) la que considere correcta.

prorrateo para determinar el valor del IVA a pagar.

o responsable de IVA; la Empresa XYZ LTDA deberá:

y $40.000.000 de productos gravados al 5%, el IVA de los gastos comunes asciende a

e de los gastos comunes:

de Comercio el 02 de enero del año 2019, en el primer bimestre del año facturó
claración de IVA de dicha empresa:
uidos del IVA; a continuación, se enuncia las operaciones del bimestre 1 del año 2019:

enta de productos excluidos: $80.000.000. Compras gravadas: $90.000.000. Compras

n de IVA que le aplicaron: $2.000.000. Con la información anterior indicar el valor a
ximar al mil más cercano):

or Español un software, el cual tiene un valor en pesos colombianos de $10.000.000.

o y Verdadero

butaria

mestrales:
EMPRESA XYZ SAS

% DE
DETALLE INGRESO PARTICIPACIÓN IVA GENERADO
INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 150,000,000.00 65.22% 28,500,000.00
INGRESOS EXENTOS - 0.00% -
INGRESOS EXCLUIDOS 80,000,000.00 34.78% -
TOTAL DE INGRESOS 230,000,000.00 100.00% 28,500,000.00

VALOR DE LA
COMPRA O
PRESTACIÓN DE % DE IVA
DETALLES SERVICIOS IVA DESCONTABLE

COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECTAMENTE

AL INGRESO GRAVADO DEL 19% 90,000,000.00 17,100,000.00 100%

COMPRAS DEL 5% ASOCIADAS DIRECTAMENTE

AL INGRESO GRAVADO DEL 19% - - 100%

SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON

ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA 35,000,000.00 6,650,000.00 65.22%

OTROS PAGOS DEL 5% QUE NO SE PUDIERON

ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA - - 65.22%
TOTALES 125,000,000.00 23,750,000.00

LE EFECTUARON RETENCIÓN DE IVA POR VALOR DE 2,000,000.00

CALCULO DE VALOR A PAGAR

IVA GENERADO 28,500,000.00

(-) IVA DESCONTABLE 21,436,956.52
(=) IMPUESTO A PAGAR POR EL BIMESTRE 7,063,043.48
(-) RETENCIÓN DE IVA QUÉ LE APLICARON 2,000,000.00
(=) TOTAL A PAGAR 5,063,043.48
 65.22%

TOTAL IVA MAYOR VALOR

DESCONTABLE DEL GASTO

17,100,000.00

4,336,956.52 2,313,043.48

- -
21,436,956.52 2,313,043.48
 LA EMPRESA A MX LTDA PRESENTA LA SIGUIENTE SITUA CIÓN POR EL
PRIMER BIMESTRE DEL A ÑO 2020; INDICA R EL VA LOR A PA GA R O SALDO
A PAGAR
DETALLE VALOR
INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 215.220.000,00
INGRESOS EXENTOS 43.535.000,00
INGRESOS EXCLUIDOS -
COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECT AMENT E AL
INGRESO GRAVADO DEL 19% 118.256.000,00
COMPRAS DEL 5% ASOCIADAS DIRECT AMENT E AL
INGRESO GRAVADO DEL 19% 29.635.000,00
SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON
ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA 14.500.000,00
COMPRAS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON ASOCIAR
DIRECTAMENTE A UNA ACT IVIDAD ESPECÍFICA 18.652.000,00
OT RAS COMPRAS DEL 5% QUE NO SE PUDIERON
ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA 4.250.000,00

EMPRESA AMX LTDA

% DE
DETALLE INGRESO PARTICIPACIÓN

INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 215,220,000 83.18%

INGRESOS EXENTOS 43,535,000 16.82%

INGRESOS EXCLUIDOS - 0%

TOTAL DE INGRESOS 258,755,000 100%

VALOR DE LA COMPRA O
DETALLES PRESTACIÓN DE SERVICIOS IVA

COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS

118,256,000.00 22,468,640.00
DIRECTAMENTE AL INGRESO GRAVADO DEL
19%

29,635,000.00 1,481,750.00
COMPRAS DEL 5% ASOCIADAS DIRECTAMENTE
AL INGRESO GRAVADO DEL 19%

SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON

14,500,000.00 2,755,000.00
ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA

COMPRAS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON

ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD 18,652,000.00 3,543,880.00
ESPECIFICA

OTRAS COMPRAS DEL 5% QUE NO SE

4,250,000.00 212,500.00
PUDIERON ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA
ACTIVIDAD ESPECÍFICA

TOTALES 185,293,000.00 30,461,770.00

LE EFECTUARON RETENCIÓN DE IVA POR
VALOR DE -

CALCULO DE VALOR A PAGAR

IVA GENERADO 40,891,800.00

(-) IVA DESCONTABLE 30,461,890.00

(=) IMPUESTO A PAGAR POR EL BIMESTRE 10,429,910.00

(-) RETENCIÓN DE IVA QUÉ LE APLICARON -

(=) TOTAL A PAGAR 10,429,910.00

NTE SITUA CIÓN POR EL
A LOR A PAGA R O SALDO

VALOR
215.220.000,00
43.535.000,00
-

118.256.000,00

29.635.000,00

14.500.000,00

18.652.000,00

4.250.000,00

IVA GENERADO

40,891,800 174,328,200.00

- 100%

40,891,800

TOTAL IVA MAYOR VALOR DEL

% DE IVA DESCONTABLE DESCONTABLE GASTO

100% 22,468,640 22,469,000.00

100% 1,481,750 1,482,000.00

100% 2,755,000 2,755,000.00

100% 3,544,000 3,544,000.00

100% 212,500 213,000.00

30,461,890 30,463,000.00
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
4. Número de formularo
1. año 2 0 2 0 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

9 0 0 2 1 6 5 4 9 7
11. Razón social
12. Cod Direccion seccional

EMPRESA AMX LTDA

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X Cuatrimestral Anual
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
- nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63

Impuesto generado
215,220,000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64
- -
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportacion de bienes 30 65
- donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por exportacion de servicios 31 66
- resueltas -
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a 65) 67
- 40,892,000
Por ventas a zonas francas 33 - Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 -
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
- -
Ingresos

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 70
43,535,000 -
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71
- 1,694,000
Por venta de gaseosas y similares 37 - Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 26,013,000

Liquidación privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73

Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
- -
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
- 2,755,000
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos 41 76
258,755,000 Art. 485-2 E.T.

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
- 30,462,000
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 78
258,755,000 domiciliados o no residentes -
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
- rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
- inventarios) -
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 80) 81
- 30,462,000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el resultado es
De bienes no gravados 47 82
- menor a cero escriba 0) 10,430,000
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor
48 83
Zonas Francas - a cero escriba 0) -
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Compras

33,885,000 -
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
136,908,000 a cero escriba 0) 10,430,000
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87

- -
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
14,500,000 escriba 0) 10,430,000
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
- resultado es negativo escriba 0) -
Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el
Total Compras e importaciones brutas. 55 90
185,293,000 presente período -
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
56 91
este periodo - compensado a imputar en el período siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible
Total compras netas realizadas durante el período 57 92
de ser imputado en el siguiente período
185,293,000 -
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
A la tarifa del 5% 58 93
Liquidación privada

Impuesto generado

- (Casilla 89 - 90) -
Anticipos IVA

A la tarifa general 59 1 4
40,892,000
Bimestre

Bimestre
Regimen
pagados

Simple

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

-
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total 10,430,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co

 LA EMPRESA A XZ SA S PRESENTA LA SIGUIENTE SITUA CIÓN POR EL
PRIMER CUA TRIMESTRE DEL A ÑO 2019; INDICAR EL VA LOR A
PA GA R O SA LDO A FA VOR
DETALLE VA LOR
INGRESOS GRAV ADOS A LA T ARIFA DEL 19% 82.560.000,00
INGRESOS GRAV ADOS A LA T ARIFA DEL 5% 39.658.000,00
INGRESOS EXENT OS 83.512.000,00
INGRESOS EXCLUIDOS 42.150.000,00
COMPRA S DEL 19% A SOCIADAS DIRECT A MENT E
A L INGRESO GRAV ADO DEL 19% 32.689.000,00
COMPRA S DEL 5% ASOCIA DA S DIRECT AMENT E
A L INGRESO GRAV ADO DEL 19% 9.125.000,00
COMPRA S DEL 19% A SOCIADAS DIRECT A MENT E
A L INGRESO GRAV ADO DEL 5% 16.598.000,00
SERVICIOS DEL 19% POR GA ST OS QUE NO SE
PUDIERON ASOCIAR DIRECT AMENT E A UNA
A CT IVIDAD ESPECÍFICA 31.652.000,00
COMPRA S DEL 19% POR GA ST OS QUE NO SE
PUDIERON ASOCIAR DIRECT AMENT E A UNA
A CT IVIDAD ESPECÍFICA 100.100.000,00
RET ENCIÓN DE IVA QUE LE PRACT ICARON 215.000,00

EMPRESA AXZ S.A.S

DETALLE INGRESO % DE PARTICIPACIÓN

INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 82,560,000 33.31%

INGRESOS EXENTOS 83,512,000 33.69%

INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 5% 39,658,000 16.00%

INGRESOS EXCLUIDOS 42,150,000 17.00%

TOTAL DE INGRESOS 247,880,000 100%

VALOR DE LA COMPRA O
DETALLES PRESTACIÓN DE SERVICIOS IVA

COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECTAMENTE

AL INGRESO GRAVADO DEL 19% 32,689,000 6,210,910

COMPRAS DEL 5% ASOCIADAS DIRECTAMENTE

AL INGRESO GRAVADO DEL 19% 9,125,000 456,250

SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON

ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA 31,652,000 6,013,880

COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECTAMENTE

AL INGRESOS GRAVADO DEL 5% 16,598,000 3,153,620

COMPRAS DEL 19% POR GASTOS QUE NO SE

PUDIERON ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA
ACTIVIDAD ESPECIFICA 100,100,000 19,019,000

TOTALES 190,164,000 34,853,660

LE EFECTUARON RETENCIÓN DE IVA POR

VALOR DE 215,000
CALCULO DE VALOR A PAGAR

IVA GENERADO 17,669,300

(-) IVA DESCONTABLE 30,597,020

(=) IMPUESTO A PAGAR POR EL BIMESTRE (12,927,720)

(-) RETENCIÓN DE IVA QUÉ LE APLICARON 215,000

(=) TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL

PERIODO SIGUIENTE (13,142,720)
IENTE SITUA CIÓN POR EL
INDICA R EL VA LOR A
VOR
VALOR
82.560.000,00
39.658.000,00
83.512.000,00
42.150.000,00
E
32.689.000,00

9.125.000,00
E
16.598.000,00

31.652.000,00

100.100.000,00
215.000,00

IVA GENERADO

15,686,400

- 83%

1,982,900

17,669,300

TOTAL IVA MAYOR VALOR

% DE IVA DESCONTABLE DESCONTABLE DEL GASTO

100% 6,210,910 - 32,689,000

100% 456,250 - 9,125,000

83% 4,991,268 1,022,612 26,269,832

100% 3,153,620 - 16,598,000

83% 15,784,972 3,234,028 83,078,800

30,597,020 4,256,640 167,760,632

lo que va al formulario
iva descontable compras transitorias

ivan transitori desconble servicios

 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 1 9 3. Período
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Si diligencian primero las hojas adjuntas
Datos del Declarante

de "Ingresos", "Compras" y "Liq. Privada",

8 0 9 2 5 8 9 6 3 3 en ese caso estos renglones de cifras se
diligenciarán automáticamente. 12. Cód Dirección
11. Razón Social Seccional.

EMPRESA AXZ S.A.S.

24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral X Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 39,658,000 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 82,560,000 Por venta de gaseosas y similares 63 0

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 17,669,000
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 0
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 83,512,000 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 456,000
Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 25,150,000
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 42,150,000 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 0

Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 4,991,000
TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 247,880,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 30,597,000
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
- 42)
43 247,880,000 residentes
78 0
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0 Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el renglón 89,
pues son para discriminar cuáles fueron los factores que originaron
Importaciones

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 0 (SUME 77 A 80)
81 30,597,000 ese saldo a favor del período. Además, los artículos 815 y 850
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL establecen que los saldos a favor que se les formen a los productores
De bienes no gravados 47 0 82 0
(67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) de bienes exentos del artículo 477 del ET y los saldos a favor que les
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de
48 0
SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL
83 12,928,000 formen a los que venden bienes y servicios al 5% (artículos 468-1 y
zonas francas (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
468-3) pero que les permiten restarse todo el IVA de sus costos y
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 0 gastos así vengan a tarifas superiores (ver artículo 485 del ET), son
saldos a favor en los que para hacer su solicitud de devolución o
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 9,125,000 Retenciones por IVA que le practicaron 85 215,000 compensación primero tocará esperar hasta presentar su declaración
De bienes gravados a la tarifa general 51 149,387,000 SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A
86 0 de renta del año anterior o del año en curso y poder entonces pedir la
CERO ESCRIBA 0) compensación de sus saldos a favor en IVA. Así que a esos dos tipos
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones 87 0 de declarantes les tocará arrastrar permanentemente esos saldos a
TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
favor, hasta cuando llegue el momento para poder pedirlo en
De servicios gravados a la tarifa general 53 31,652,000 CERO ESCRIBA 0)
88 0 devolución. Pero aquellos a quienes se les formen saldos a favor por
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
ser exportadores y por los demás casos mencionados en el artículo
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 0 CERO ESCRIBA 0)
89 13,143,000 481, así como para otros casos especiales (como los constructores de
vivienda), y tambien para aquellos a los que se les forme saldos a
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 190,164,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0 favor por haber sufrido muchas retenciones del IVA, se estableció que
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este

56 0
Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
91 0 estos pueden pedir sus devoluciones de sus saldos a favor en IVA sin
período siguiente
tener que esperar primero a la presentación de su declaracion de
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
(55-56)
57 190,164,000 imputado en el siguiente periodo
92 0 renta.

A la tarifa del 5% 58 1,983,000 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 13,143,000
Impuesto generado
Liquidación

15,686,000 0 0
Privada

A la tarifa general 59 1 4
Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0
101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100 0 En este formulario 300 no se diseñaron las casillas para liquidar
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora los intereses de mora. Por tanto,si la declaración se presenta o
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción) paga extemporáneamente, en este valor "total a pagar" solo se
980. Pago Total $ 0 diligenciaría con el valor total a pagar hasta antes de intereses
de mora. Pero en el formulario 490 se tendrán que liquidar esos
respectivos intereses de mora.
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
 LA EMPRESA XYZ SAS PRESENTA LA SIGUIENTE SITUACIÓN POR EL
PRIMER BIMESTRE DEL AÑO 2019; INDICAR EL VALOR A PAGAR O SALDO
FAVOR
DETALLE VALOR
INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 365.890.000,0
INGRESOS EXCLUIDOS 96.521.000,0
COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECTAMENTE AL
INGRESO GRAVADO DEL 19% 214.586.000,0
COMPRAS DEL 5% ASOCIADAS DIRECTAMENTE AL
INGRESO GRAVADO DEL 19% 52.986.000,0
SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON ASOCIAR
DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD ESPECÍFICA 41.589.000,0
OTROS PAGOS DEL 5% QUE NO SE PUDIERON ASOCIAR
DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD ESPECÍFICA 4.350.000,0
RETENCIÓN DE IVA QUE LE APLICARON 2.150.000,0
SALDO A FAVOR BIMESTRE ANTERIOR SIN SOLICITUD DE
DEVOLUCIÓN, NI COMPENSACIÓN 1.765.000,0

EMPRESA XYZ S.A.S

DETALLE INGRESO % DE PARTICIPACIÓN IVA GENERADO

INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 365,890,000 79.13% 69,519,100

INGRESOS EXENTOS - 0.00% -

INGRESOS EXCLUIDOS 96,521,000 20.87% -

TOTAL DE INGRESOS 462,411,000 100% 69,519,100

VALOR DE LA COMPRA O
PRESTACIÓN DE % DE IVA
DETALLES SERVICIOS IVA DESCONTABLE

COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECTAMENTE

AL INGRESO GRAVADO DEL 19% 214,586,000 40,771,340 100%

COMPRAS DEL 5% ASOCIADAS DIRECTAMENTE AL

INGRESO GRAVADO DEL 19% 52,986,000 2,649,300 100%

SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON

ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA 41,589,000 7,901,910 79%

OTROS PAGOS DEL 5% QUE NO SE PUDIERON

ASOCIAR DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD
ESPECIFICA 4,350,000 217,500 79%

TOTALES 313,511,000 51,540,050

LE EFECTUARON RETENCIÓN DE IVA POR

VALOR DE $ 2,150,000
CALCULO DE VALOR A PAGAR

IVA GENERADO $ 69,519,100

(-) IVA DESCONTABLE $ 49,845,251

(=) IMPUESTO A PAGAR POR EL BIMESTRE $ 19,673,849

(-) RETENCIÓN DE IVA QUÉ LE APLICARON $ 2,150,000

(-) Saldo a Favor Bimestre Anterior $ 1,765,000

(=) TOTAL A PAGAR $ 15,758,849

TUACIÓN POR EL
A PAGAR O SALDO A

VALOR
365.890.000,00
96.521.000,00

214.586.000,00

52.986.000,00

41.589.000,00

4.350.000,00
2.150.000,00

1.765.000,00

79%

TOTAL IVA MAYOR VALOR

DESCONTABLE DEL GASTO

40,771,340

2,649,300

6,252,511 1,649,399

172,100 45,400

49,845,251 1,694,799
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 1 9 3. Período
4. Número de Formulario
Si diligencian primero las hojas adjuntas
de "Ingresos", "Compras" y "Liq.
Privada", en ese caso estos renglones de
Por una Colombia honesta cifras se diligenciarán automáticamente.

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Datos del Declarante

8 0 9 3 4 8 7 8 9 5
12. Cód Dirección
11. Razón Social Seccional.
EMPRESA AXZ S.A.S.
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral X Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 0 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 365,890,000 Por venta de gaseosas y similares 63 0

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 69,519,000

Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 0

Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 2,649,000

Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 40,771,000
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 96,521,000 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 172,000

Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 6,253,000

TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 462,411,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 49,845,000
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
- 42)
43 462,411,000 residentes
78 0

De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0

De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0 Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el renglón 89,
pues son para discriminar cuáles fueron los factores que originaron
Importaciones

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 0 (SUME 77 A 80)
81 49,845,000 ese saldo a favor del período. Además, los artículos 815 y 850
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL establecen que los saldos a favor que se les formen a los productores
De bienes no gravados 47 0 82 19,674,000
(67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) de bienes exentos del artículo 477 del ET y los saldos a favor que les
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de
48 0
SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL
83 0 formen a los que venden bienes y servicios al 5% (artículos 468-1 y
zonas francas (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
468-3) pero que les permiten restarse todo el IVA de sus costos y
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 1,765,000 gastos así vengan a tarifas superiores (ver artículo 485 del ET), son
saldos a favor en los que para hacer su solicitud de devolución o
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 57,336,000 Retenciones por IVA que le practicaron 85 2,150,000 compensación primero tocará esperar hasta presentar su declaración
De bienes gravados a la tarifa general 51 214,586,000
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A
86 15,759,000 de renta del año anterior o del año en curso y poder entonces pedir la
CERO ESCRIBA 0) compensación de sus saldos a favor en IVA. Así que a esos dos tipos
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones 87 0 de declarantes les tocará arrastrar permanentemente esos saldos a
favor, hasta cuando llegue el momento para poder pedirlo en
TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
De servicios gravados a la tarifa general 53 41,589,000 CERO ESCRIBA 0)
88 15,759,000 devolución. Pero aquellos a quienes se les formen saldos a favor por
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
ser exportadores y por los demás casos mencionados en el artículo
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 0 CERO ESCRIBA 0)
89 3,915,000 481, así como para otros casos especiales (como los constructores de
vivienda), y tambien para aquellos a los que se les forme saldos a
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 313,511,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0 favor por haber sufrido muchas retenciones del IVA, se estableció que
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este

56 0
Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
91 0 estos pueden pedir sus devoluciones de sus saldos a favor en IVA sin
período siguiente
tener que esperar primero a la presentación de su declaracion de
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
(55-56)
57 313,511,000 imputado en el siguiente periodo
92 0 renta.

A la tarifa del 5% 58 0 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 3,915,000
Impuesto generado
Liquidación
Privada

A la tarifa general 59 69,519,000 1 0 4 0

Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0

101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100 0 En este formulario 300 no se diseñaron las casillas para liquidar
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora los intereses de mora. Por tanto,si la declaración se presenta o
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción) paga extemporáneamente, en este valor "total a pagar" solo se
980. Pago Total $ 15,759,000 diligenciaría con el valor total a pagar hasta antes de intereses
de mora. Pero en el formulario 490 se tendrán que liquidar esos
respectivos intereses de mora.
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario