FINANZAS PARA

NO FINANCIEROS
Contenido ▪ Ejercicios

Unidad 2

Estados
Financieros
Básicos
 Ejercicio # 1
Estados Financiero

Estados
Financieros 31/10/2017 31/10/2018
Caja y Banco 83,00 120,00
Ejercicio 1 Inversiones Temporales
Cuentas por Cobrar
8,00
93,00
9,00
146,00
Activos Fijos Totales 215,00 284,00
Depreciación Acumulada 101,00 120,00
Otros Activos 3,00 4,00
Cuentas por Pagar 43,00 63,00
Otros Pasivos a Corto Plazo 88,00 114,00
Hipoteca por Pagar -- 94,00
Otros Pasivos a Largo Plazo 13,00 12,00
Capital Pagado 36,00 37,00
Utilidad Retenida 175,00 204,00
Ventas Netas 655,00 873,00
Compras Netas 450,00 657,00
Inventario Final 89,00 130,00
Gastos de Ventas 61,00 75,00
Gastos de Administración 64,00 89,00
Otros Ingresos 1,00 2,00
Gastos Financieros 1,00 3,00
Impuesto Sobre La Renta 34,00 43,00
Información Adicional:
1. El inventario inicial para el 01/11/2016 fue de 100
2. La empresa sólo realiza ventas a crédito
 Respuesta Ejercicio # 1
Estado de Resultados
Estados
Año ‘17 Año ‘18
Financieros Ventas Netas 655 873
Costos de Ventas
Ejercicio 1 Inventario Inicial -100 -89
Compras Netas -450 -657
Inventario Final 89 130
Total Costo de Ventas -461 -616
Utilidad Bruta por Ventas 194 257

Gastos de Operaciones
Gastos de Ventas -64 -75
Gastos de Administración -64 -89
Total de Gastos de Operaciones -125 -164
Utilidad Neta en Operaciones 69 93

Otros Ingresos y Egresos

Otros Ingresos 1 2
Gastos Financieros -1 -3
TOTAL Otros Ingresos y Egresos 0 -1
Utilidad Neta 69 92
Impuesto Sobre La Renta -34 -43
Utilidad Después de Impuesto 35 49
 Respuesta Ejercicio # 1
Balance General
ACTIVOS Año ‘17 Año ‘18
Estados Circulantes:
Caja y Banco 83 120
Cuentas por Cobrar 93 146
Financieros Inventario Final
Inversiones Temporales
89
8
130
9
Total Activos Circulantes 273 405
Ejercicio 1 Fijos:
Activos Fijos Totales 215 284
Depreciación Acumulada -101 120
Total Activos Fijos 114 164
Otros:
Otros Activos 3 4
Total Activos 390 573

PASIVOS Año ’17 Año ’18

Circulantes:
Cuentas por Pagar 43 63
Otros Pasivos a Corto Plazo 88 114
Total Pasivos Circulantes 131 177

Largo Plazo:
Otros Pasivos Largo Plazo 13 12
Hipoteca por Pagar 0 94
Total Pasivos Largo Plazo 13 106
Total Pasivos 144 283

CAPITAL
Capital Pagado 36 37
Utilidad Retenida 210 253
Total Capital 246 290
Pasivos + Capital 390 573
 Ejercicio # 2
Estado de Cambio en la Situación
Empresa Taller, S.A
Estados Estado de Resultado y Balance General
períodos anuales finalizados el 30-11-2017 y 2018
Financieros 2000 2001

Ejercicio 2 ACTIVOS
Caja y Banco 458.000 100.000
Cuentas por Cobrar 357.000 838.000
2000 2001 Inventario de Mercancia 200.000 487.000
Unidades 4.210 4.895
Precio de venta 1.178 1.651
Activo circulante 1.015.000 1.425.000
Ventas 4.959.000 8.082.000 Activo Fijo Bruto 3.600.000 4.000.000
Costo de Ventas 3.976.000 5.849.000 Dep. Acum. Activo Fijo (720.000) (1.080.000)
Utilidad Bruta 983.000 2.233.000 Activo Fijo Neto 2.880.000 2.920.000
Gasto s de Operaciones 220.000 686.000
Utilidad Operativa 763.000 1.547.000 TOTAL ACTIVOS 3.895.000 4.345.000
Gastos Financieros 5.000 6.000 PASIVOS
Utilidad Neta 758.000 1.541.000 Préstamo Bancario 12.000 15.000
Impuestos 250.000 640.000
Utilidad Liquida 508.000 901.000 Cuentas por Pagar 1.065.000 924.000
Impuesto por Pagar 50.000 128.000
Pasivo Cieculante 1.127.000 1.067.000
Beneficios Sociales 14.000 16.000
TOTAL PASIVOS 1.141.000 1.083.000
PATRIMONIO
Capital Social 2.500.000 2.500.000
Reserva Legal 250.000 250.000
Ganancias Retenidas 4.000 512.000
TOTAL PATRIMONIO 2.754.000 3.262.000
TOTAL PAS. y PATRIM. 3.895.000 4.345.000
 Respuesta Ejercicio # 2
Estado de Cambio en la Situación
Estados Empresa Taller, S.A
Estado de Flujo de Caja
Financieros período anual finalizado el 30-11-2001

Ejercicio 2
SALDO INICIAL 458.000
Fuentes
Cobros 7.601.000
Préstamo 15.000
Total Fuentes 8.074.000
Aplicaciones
Pagos 6.277.000
Gastos 324.000
Dividendos 393.000
Impuestos 562.000
Préstamo 12.000
Compras Activos 400.000
Gastos de financiam 6.000
Total Aplicaciones 7.974.000
Saldo Final 100.000
 Premisas para el ejemplo de Flujo de Efectivo o Caja
INGRESOS
Estados • Ventas al Contado.
• Cuentas por Cobrar:
Financieros Se asumirá que la mitad de las ventas se venderá a contado y
Ejercicio 3 la otra mitad a crédito. (Cuentas por cobrar)

EGRESOS
• Compras:
Se asumirá que la mitad de las compras se pagarán a contado
y la otra mitad a crédito (Cuentas por pagar)
• Gastos de Venta:
Se asumirán todos los gastos de venta a contado.
• Publicidad:
Se asumirán todos los gastos de venta a contado
 Premisas para el ejemplo de Flujo de Efectivo o Caja (Cont...)

EGRESOS
Estados
• Mano de Obra Directa:
Financieros Se considerarán que el 10% constituirán las prestaciones sociales, en
Ejercicio 3 reserva no pagaderas de inmediato, solo se tomarán como egresos de
contado los sueldos del mes.
• Gastos de Fabricación:
Se incluirán los conceptos de mano de obra indirecta, tomando en
consideración únicamente los sueldo que se pagaran de contado en el
mes, sin incluir la reserva de prestaciones sociales.
• Gastos Administrativos:
Se considerarán gastos de gerencia, contraloría, etc.
• Dividendos:
La administración de la empresa acordó distribuir los dividendos entre
los accionistas en Diciembre.
 Ejemplo de un Presupuesto de Flujo de Efectivo
MES
Estados PARTIDAS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 10,000,000 2,364,000 45,052,000
Financieros Ingresos

Ejercicio 3 1. Ventas al Contado

2. Cuentas por Cobrar
82,170,000 64,845,000
82,170,000
53,955,000
64,845,000

Total ingresos 82,170,000 147,015,000 118,800,000

Total Disponible 92,170,000 149,379,000 163,852,000

Egresos
1. Compras 26,000,000 22,800,000 20,650,000
2. Cuentas por Pagar 26,000,000 22,800,000
3. Gastos de Venta 6,515,000 5,763,000 5,200,000
4. Publicidad 4,980,000 3,930,000 3,270,000
5. Mano de Obra Directa 28,800,000 23,400,000 23,400,000
6. Gastos de Fabricación 14,916,000 14,141,000 13,676,000
7. Gastos Administrativos 8,595,000 8,293,000 8,105,000
8. Gastos Capitalizables
9. Dividendos

Total Egresos 89,806,000 104,327,000 97,101,000

Saldo al final 2,364,000 45,052,000 66,751,000

 Situación Financiera

Estados Situación Financiera: Estudio comparativo de los ingresos y egresos de

efectivo, para apreciar la situación de la empresa, de esta manera
Financieros predecir los requerimientos de financiamiento o exceso de efectivo
Ejercicio 3 Situación de efectivo del ejemplo anterior

“SITUACIÓN DE EFECTIVO”
Períodos Saldo Inicial + Ingresos = Efectivo - Egresos = Saldo
Disponible Final
Enero 10,000,000 82,170,000 92,170,000 89,806,000 2,364,000
Febrero 2,364,000 147,015,000 149,379,000 104,327,000 45,052,000
Marzo 45,052,000 118,800,000 163,852,000 97,101,000 66,751,000