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1. Porcentaje de tendencias
Este método nos permite conocer la dirección y velocidad de los cambios que se han dado
en la situación financiera de la empresa a través del tiempo, por lo que se considera como
un método de análisis horizontal. Nos permite conocer el desarrollo financiero de una
empresa.
Es una técnica de análisis horizontal que se utiliza cuando se quieren estudiar las tendencias
de los datos que aparecen en los estados financieros correspondientes a varios años o
periodos. El procedimiento implica calcular el porcentaje que representa una partida en un
periodo respecto a la misma en el año o periodo base. Es decir, muestra los cambios
relativos en los datos financieros que suceden como consecuencia del tiempo que ha
transcurrido. Sirve para ver el crecimiento o decrecimiento respecto al año base
2. Cálculo e interpretación
Ejemplo:
Determina las cantidades en dólares de una cuenta por un período de tiempo de más de 2
años. Por ejemplo, calcula el porcentaje de tendencia de una cuenta en efectivo que tenía
US$5.000 el primer año, US$6.300 el segundo año y US$4.700 el tercer año.
Divide la cantidad del segundo año por la cantidad del primer año y multiplica por 100 para
calcular el porcentaje de tendencia para el segundo año. Por ejemplo, divide US$6.300 por
US$5.000, que es igual a 1,26. Multiplica esto por 100, que iguala un 126%. Un porcentaje
mayor al 100% significa que la cuenta ha aumentado desde el año base.
Divide la cantidad de la cuenta en el tercer año por la cantidad en el primer año y multiplica
por 100 para calcular el porcentaje de tendencia para el tercer año. Por ejemplo, divide
US$4.700 por US$5.000 que iguala a 0,94. Multiplica esto por 100, que iguala a 94%. Un
porcentaje menor al 100% significa que la cuenta ha disminuido del año base.
La aplicación de este método requiere de la elección de un año base que te va a servir como
referencia o punto de partida de tus cálculos para poder observar la tendencia que está
siguiendo cada cuenta.
El porcentaje de tendencias se calcula utilizando la siguiente fórmula:
Partida de año en estudio
Porcentaje de tendencias : X 100
Partida de año base
Una vez que hemos calculado los porcentajes, se procede a interpretar los resultados para
poder obtener algunas conclusiones sobre el comportamiento financiero de la empresa. Un
porcentaje de tendencia superior a 100 significa que ha habido un aumento en el saldo de la
partida con respecto al año base.
Este método ayuda a la detección de fallas; pero es solamente un método exploratorio, por
lo que siempre es necesario investigar más a fondo para encontrar las causas de las fallas.
El método de estados con base común o porcientos integrales es uno de los procedimientos
utilizados en el análisis vertical de los estados financieros. A través de él es posible analizar
la estructura financiera interna de la empresa en un período determinado, se elabora a partir
del rubro más significativo del estado financiero y todas las demás partidas del estado se
comparan con este. Donde todos los elementos del balance general se dividen entre los
activos totales y todos los elementos del estado de pérdidas y ganancias se divide entre las
ventas o los ingresos netos. Con este método se puede elaborar un análisis de la estructura
financiera de una compañía para un determinado período.
Por ejemplo, en el balance general los activos totales de la compañía se mostrarán como
100%, y todas las demás cuentas, tanto en el lado del activo como en el pasivo, se
mostrarán como un porcentaje del monto total de activos.
Al hacer esto todos los años, se creará una apreciación del cambio en la distribución de los
activos totales.
Importancia
Es de mucha utilidad el análisis de estados financieros por medio de este método de base
común debido que el analista puede realizar comparaciones entre empresas y su competidor
cuyos datos pueden diferir de manera significativa, se determina si existe o no una
inversión exagerada de algún tipo de activo o si el grado de utilización de la deuda y el
capital es diferente, ya que todos los elementos de los estados financieros se coloca en base
a un estándar o una medida relativa , este procedimiento ayuda al analista a detectar las
tendencias con respecto a la importancia relativa de los elementos de los estados
financieros en el tiempo. Un negocio invierte sus recursos en diferentes formas de activo,
mismo que se clasifica dentro del balance. En la aplicación del método, se muestra el
porcentaje del activo total que ha sido invertido en cada clase de activo individual, también
indica la distribución del pasivo y capital. Un estado de resultados preparado en base
común muestra el porcentaje de las ventas netas que es absorbido por cada costo o gasto
individual, la utilidad neta se expresa como un porcentaje de las ventas netas también.
Características
Ventajas y desventajas
En el Balance General.
1. Primero se debe elegir la base; asignando el 100% del activo total y también se
asigna el 100% a la suma del pasivo y el capital contable.
2. Cada una de las partidas del activo, del pasivo y del capital deben representar una
fracción de los totales del 100%.
En el Estado De Resultados.
1. Asignar el 100% a la base que en este caso son las ventas netas.
2. Cada uno de los rubros de las ventas deben de representar una fracción de los totales
del 100%
Para realizar un análisis del balance general con el método porcientos integrales, el total
de los activos, el total del capital contable y de los pasivos generalmente se usan como
montos base.
Por otra parte, todos los activos de forma individual, se expresan como un porcentaje del
total de activos. Al hacer esto todos los años, se creará una apreciación del cambio en la
distribución de los activos totales.
Las acciones, las deudas a largo plazo y los pasivos circulantes se expresan como un
porcentaje del total del capital contable y de los pasivos.
Por otro lado, para realizar un análisis del estado de resultados con este método, el monto
utilizado como base es generalmente el de ventas.
Por otro lado, todos los demás componentes del estado de resultados, como el costo de
mercancía vendida, la utilidad bruta, los gastos operativos, el impuesto a la renta y la
utilidad neta, etc., se muestran como un porcentaje de las ventas.
Porciento Integral = (Monto de la cuenta individual / Monto del valor base) x 100
Este procedimiento ayuda al analista a detectar las tendencias con respecto a la importancia
relativa de los elementos de los estados financieros en el tiempo.
https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-administracion/metodo-de-tendencia/
https://www.monografias.com/trabajos11/interdat/interdat.shtml
https://techlandia.com/descubrir-fecha-creacion-cuenta-hotmail-como_51783/
https://vdocuments.site/metodo-de-base-comun-trabajo.html
https://www.lifeder.com/metodo-porcientos-integrales/
https://contadorcontado.com/2015/01/30/como-aplicar-el-metodo-de-porcientos-integrales-
en-nuestro-negocio/
https://www.gestiopolis.com/que-es-el-metodo-de-porcientos-integrales/