PERIODO: TERCERO

DOCENTES: ÁREA COMERCIAL

TEMA: RETENCIÓN EN LA FUENTE
LOGRO: Aplica correctamente las normas contables y tributarias para
contabilizar las diferentes transacciones generadas en el desarrollo del objeto
social de una empresa comercial.
GUÍA 001
RETENCIÓN EN LA FUENTE
La retención en la fuente es una forma de recaudar anticipadamente el impuesto
de la renta, el cual, el Estado cobra anualmente. Para grandes contribuyentes el
pago se hace en el mes de febrero, abril y junio; en el caso de personas naturales
es en agosto, septiembre y octubre; y para personas jurídicas, abril, mayo y junio.
Este recaudo se efectúa en las facturas de compra de servicios y / o productos.
Existen otras retenciones, como el reteica del Impuesto de Industria y Comercio y
el Reteiva del Impuesto al Valor Agregado. Pero nos vamos a enfocar únicamente
en la retefuente
Cuáles son los elementos de retención en la fuente?
Según la normatividad, para hacer retención en la fuente se tienen en cuenta los
siguientes elementos:
Sujeto pasivo: Es la persona o empresa que vende. Es decir, a quien van a
retener.
Agente retenedor: Es la persona o empresa que compra el producto o servicio.
Es quien está obligado a hacer la retención.
Pago o abono: Es el monto del producto o servicio prestado.
Base: Es el valor sobre el cual empieza a aplicar la retención.
Tarifa: Es el porcentaje por el cual se aplica el valor de la retención.
¿Quiénes son los agentes de retención en la fuente?
Según el artículo 368 del Estatuto Tributario, estos son los agentes retenedores
para la renta. “Son agentes de retención o de percepción, las entidades de
derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de
pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas,
las uniones temporales y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones
ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u
operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la
retención o percepción del tributo correspondiente.
PAR 1. Radica en el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, la competencia
para autorizar o designar a las personas o entidades que deberán actuar como
autorretenedores y suspender la autorización cuando a su juicio no se garantice el
pago de los valores autorretenidos.
PAR 2. Además de los agentes de retención enumerados en este artículo, el
Gobierno podrá designar como tales a quienes efectúen el pago o abono en
cuenta a nombre o por cuenta de un tercero o en su calidad de financiadores de la
respectiva operación, aunque no intervengan directamente en la transacción que
da lugar al impuesto objeto de la retención”.

Teniendo en cuenta lo anterior, todas las personas jurídicas actúan como agente
retenedor. En el caso de personas naturales, según el Artículo 368-2 del Estatuto
Tributario dice que son agentes de retención:
¿A qué impuestos se le aplica retención en la fuente?
Únicamente al impuesto de la renta. Como lo mencionamos anteriormente, existen
otros mecanismos de retención a los que se les llama reteica y reteiva.
¿Cuál es el porcentaje y las tarifas de retención?
El gobierno ha determinado las siguientes bases y tarifas de retención:
Obligaciones relacionadas con la retención en la
fuente.
Existen una serie de obligaciones respecto a la retención en la fuente, entre las
que tenemos:
1. Declarar los valores retenidos

2. Pagar los valores retenidos y declarados

3. Certificar los valores retenidos

4. Responder por los valores dejados de retener estando obligado a ello

ACTIVIDAD 001
RESPONDE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS EN EL CUADERNO
1. ¿qué es retención en la fuente?
a.es un mecanismo que busca recaudar un determinado impuesto de forma anticipada
b.es un mecanismo de fuerza de la sociedad
c.es un mecanismo de capacidad
d.es un mecanismo de pensar
2. ¿cuáles son los elementos de la fuente de la fuente de elementos
a. Agente retenedor, tarifa, sujeto pasivo
b.es la persona a quien la ley expresamente ha otorgado la facultad de retener
c.es el factor o porcentaje que esta aplicado a la base
D. Todas las anteriores
3. Quienes son agentes de retención?
a. Son agentes de sociedad
b. Son agentes de retención o de percepción las entidades de derecho público
c. Son agentes de una sociedad anónima
d. Ninguna de las anteriores

4. Cuál es la obligación de los agentes?

a. Retener a la sociedad
b. retener a los pobres
c.es la obligación de retener carta, siempre q haya lugar en ello
d. retener a los sujetos pasivos

5. ¿para que se declara el agente?

a. Esta retención de la vida
b. toda gente de retención debe ser honesto
c. debe ser en ceros
d. todo agente de retención está en la obligación de prestar su respectiva declaración
mensualmente
6. ¿en qué obligación está el agente?
a. en consignar oportunamente los valores retenidos
b. la ley 111 de 2006 permite al agente declaración sin pago
c. a declaración de la detención sin pago además debe solicitar la competencia
d. todas las anteriores
7. ¿a qué están obligados los agentes?
a. los agentes están obligados a expedir los respectivos certificados de retención a los
sujetos pasivos
b. están obligados a dar carpetas
c. están obligados a expedir a las personas
d. ninguna de las anteriores

8. a que los agentes deben conservar

a. los agentes deben conservar los soportes donde conste que se han practicado en las
retenciones
b. están obligados a practicar canciones
c. están obligados a conservar los libros
d. están obligados a conservar las agendas y documentos
9. Como se define auto retención?
a.es la figura estética
b.es la figura de las personas
c.es la figura q consiste en que mismo sujeto pasivo de retención
d. ninguna de las anteriores
10. Cuál es el objetivo de auto retención?
a. existen empresas q tienen un sin número de clientes que son agentes de retención
b.es un proceso cuando existe infinidad de clientes resulta engorroso y complicado
c. todas las anteriores
11. La Retención en la Fuente es un impuesto? Sustentar su respuesta.