PRACTICA 28

MATERIA: CONTABILIDAD I
CATEDRADICO: TS. CRISTHIAN TORRES APAZA
INSTITUTO TECNICO SAN PABLO
Los saldos en los libros mayores de la empresa comercial “EL PORVENIR” S.A. al 31 de diciembre
del 2020, es el siguiente:
Caja MN Bs. 335500.-
Banco BNB Cta. Cte. MN Bs. 632200.-
Inventario de mercadería Bs. 970300.-
Cuentas por cobrar Bs. 50000.-
Crédito fiscal Bs. 43220.-
Inversiones COTEL Bs. 51000.-
Gastos de organización Bs. 9000.-
Equipo de computación Bs. 25670.-
Edificio Bs. 935600.-
Herramientas generales Bs. 23560.-
Cuentas por pagar Bs. 125000.-
Proveedores Bs. 350000.-
Capital social Bs. 2210320.-
Resultados acumulados Bs. 100000.-
Préstamo Bancario Bs. 38000.-
Alquileres cobrados por adelantado Bs. 12000.-
Reserva legal Bs. 75000.-
Ventas Bs. 591000.-
AITB (Saldo Acreedor) Bs. 27200.-
Debito fiscal Bs. 35550.-
IT Bs. 28350.-
Alquileres pagados Bs. 25710.-
Costo de ventas Bs. 270530.-
Sueldos Y Salarios Bs. 93430.-
Seguros pagados Bs. 70000.-
PREPARACION DE AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
31/12/2020 El resumen de la planilla de haberes del mes de diciembre de 2020, es como sigue:
DETALLE TOTAL DESCUENTOS LIQUIDO
GANADO AFP RC-IVA TOTAL PAGABLE
TOTAL 8493.64 1000.- 69.- 1069.- 7424.64
Realizar su asiento correspondiente
31/12/2020 Teniendo en cuenta el resumen del cuadro de aportes patronales
NOMBRE Y TOTAL CNS AFP PROVIVIENDA INFOCAL PROV. P. PREV. P. TOTAL
APELLIDOS COTIZABLE 10% 1.71% 2% 1% AGUINALDO INDEMNIZACIONES IMPORTE
8.33% 8.33%
TOTAL 8493.64 849.36 145.24 169.87 84.94 707.52 707.52 2664.45
Realizar el asiento correspondiente
31/12/2020 Las comisiones devengadas sobre venta de mercaderías recibidas en consignación,
ascienden a Bs. 4000.- C/F 3846.
31/12/2020 Los intereses ganados, pero aún no cobrados sobre inversiones en bonos del Banco Unión
alcanzan a Bs. 1850.-
31/12/2020 La empresa en fecha 01/03/2020 en forma incorrecta procedió a contabilizar la
contratación del seguro contra incendios y aliados, registrado el total de la póliza de seguro anual de
Bs. 70000.- en la cuenta “Seguros pagados” Se debe proceder al ajuste correspondiente.
31/12/2020 Se adeudan intereses por préstamo bancario por Bs 1320.- según nota que cursa en la
empresa, el cual previa verificación de las cláusulas del contrato.
31/12/2020 Se firmó el contrato con la Consultora "ABC" para el servicio de Auditoría Externa por Bs
8500.- nos hacen llegar la factura 062 con el compromiso de pagar la primera semana del próximo
año.
31/12/2020 De acuerdo a políticas de la empresa, los “Gastos De Organización” deben ser castigados
en forma proporcional en tres gestiones.
31/12/2020 Efectuando un análisis de la cuenta “Cuentas por cobrar” se determina un 6.7% como
incobrable.
31/12/2020 Se emiten la factura 0052 de alquileres del bien inmueble por un valor de Bs 2300.-
importes que serán pagados por los inquilinos en enero del próximo año.
31/12/2020 El 10/05/20 se habían cobrado en forma adelantada alquileres por un año, a partir de junio,
el monto de la cuenta “Alquileres cobrados por adelantado” es Bs 12000.- ajustar la porción ganada
por el tiempo transcurrido.
31/12/2020 Efectuar la actualización y depreciación de los activos fijos, considerando que el edificio
fue adquirido el 12/07/2020 y los demás bienes de uso son de la gestión pasada.
Considere los siguientes UFV:
 31/12/2019 UFV: 2.116512
 12/07/2020 UFV: 2.694236
 31/12/2020 UFV: 2.977425
31/12/2020 Realizar la compensación del IVA.
Se pide:
Asientos de ajuste
Hoja de trabajo
Estado de resultados
Balance General