Saldos de cuentas antes de Ajustes

Saldos deudores Saldos acreedores

CUENTAS POR COBRAR 25,700 DEPREC ACUMULADA 14,000
CUENTA CORRIENTE 18,600 PRESTAMO C/P 5,200
PPM 1,166 CUENTAS POR PAGAR 30,200
INVENTARIO 35,200 ACREEDORES 5,000
IVA CF 2,010 IVA DF 1,970
EQ COMPUTACIONALES 45,000 VENTAS 127,000
COSTO VENTAS 66,000 PRESTAMO L/P 29,000
GASTOS GENERALES 18,000 UTILIDAD ACUMULADA 8,500
ARRIENDOS PAG ANTIC 13,200 UTILIDAD VTA MAQ 6,800
SUELDOS 46,000 CAPITAL 43,206
total deudores 270,876 total acreedores 270,876

·         Según datos históricos se estima una incobrabilidad de 0,73% de los clientes.
·         Los Arriendos Pag Antic son por arriendo de oficina pagada el 31/08 por 10 meses.
·         Los Equipos Computacionales tienen una vida útil de 7 años con $8.000 de valor residual, están desde el inicio del ejercicio, método
·         El banco cobra cuota de Préstamo C/P por $1.300 cargando directamente en cuenta corriente.
·         El saldo del Préstamo L/P para el próximo año debe ser de $21.000.
·         Los Clientes nos devuelven 20 unidades con un precio de venta unitario de $75 (el que incluye un 50% de utilidad sobre el costo) al c
·         Se realiza provisión por los gastos de luz, agua y telecomunicaciones por $1.150
·         Se cancela con cheque el sueldo por $4.500 (valor que incluye 20% de leyes sociales)
·         Calcular el PPM sabiendo que corresponde al 1% de las ventas del mes de Diciembre.
·         Se debe realizar el ajuste de IVA
75
50
VENTAS 8,868 25
1% DE VENTAS 89 75

100
100
200
 FECHA DETALLE DEBE
31-Dec 1
CLIENTES INCOBRABLES 188
ECI
POR ESTIMACION DE INCOBRABILIDAD
31-Dec 2
ARRIENDOS PAGADOS 5,280
ARRIENDOS PAG ANTIC
POR GASTO DE ARRIENDO
31-Dec 3
DEPRECIACION 5,286
DEP ACUM
POR DEPRECIACION EQUIPOS COMPUT
31-Dec 4
PRESTAMO C/P 1,300
CUENTA CORRIENTE
esde el inicio del ejercicio, método lineal. POR PAGO CUOTA PRESTAMO
31-Dec 5
PRESTAMO L/P 8,000
n 50% de utilidad sobre el costo) al cdto simple PRESTAMO C/P
POR AJUSTE DE C/P
31-Dec 6
VENTAS 1,500
IVA DF 285
TIENE INCLUIDO UN 50% CUENTAS X COBRAR
VALOR COSTO POR DEVOLUCION DE VENTA
50% VALOR COSTO 31-Dec 7
INVENTARIO 1,000
COSTO VENTAS
POR DEVOLUCION DE VENTA
VALOR COSTO 31-Dec 8
100% UTILIDAD SOBRE COSTO GASTOS GRALES 1,150
GTOS GRALES X PAG
POR PROVISION LUZ, AGUA, TELECOMUN
31-Dec 9
SUELDOS 4,500
LEY SOC X PAG
CUENTA CORRIENTE
POR PAGO DE REMUNERACIONES
31-Dec 10
PPM 89
PPM X PAGAR
POR PPM DE DICIEMBRE
31-Dec 11
IVA DF 1,685
 IVA CF
POR AJUSTE DE IVA

APARTE
IVA DF 1,685
REMANENTE CF 325
IVA CF
POR AJUSTE DE IVA
HABER BALANCE
ACTIVOS PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
188 CUENTA CORRIENTE 13,700 CUENTAS POR PAGAR 30,200
INVENTARIO 36,200 ACREEDORES 5,000
CUENTAS POR COBRAR 23,915 PRESTAMO C/P 11,900
IVA CF 325 ECI 188
5,280 ARRIENDOS PAG ANTIC 7,920 GTOS GRALES X PAG 1,150
PPM 1,255 LEY SOC X PAG 900
83,315 PPM X PAGAR 89
49,426
5,286 NO CORRIENTE
PRESTAMO L/P 21,000
21,000
PATRIMONIO
1,300 NO CORRIENTE CAPITAL 43,206
EQ COMPUTACIONALES 45,000 UTILIDAD ACUMULADA 8,500
DEPREC ACUMULADA - 19,286 RESULTADO EJERCICIO - 13,103
25,714 38,603
8,000 TOTAL ACTIVO 109,029 TOTAL PASIVO Y PATRIM 109,029

1,785

1,000

1,150

900
3,600

89
1,685

2,010
 ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 125,500 GASTOS ADM Y VENTAS
COSTO VENTAS - 65,000 SUELDOS 50,500
MARGEN BRUTO 60,500 GASTOS GENERALES 19,150
GASTOS ADM Y VENT - 80,403 CLIENTES INCOBRABLES 188
RESULTADO OPERAC - 19,903 ARRIENDOS PAGADOS 5,280
UTILIDAD VTA MAQ 6,800 DEPRECIACION 5,286
RESULTADO EJERCICIO - 13,103 80,403