CASOS APLICATIVOS DEL RECONOCIMIENTO DE LAS NAGAS

Curso: Auditoría Financiera I

Docente: Miguel Díaz Inchicaqui
Apellidos y nombres: Espinoza Vergara Percy
Código: 17110194
Aula: 300N

Conclusión caso Cosméticos:

o El gerente general, el sr. Rodríguez tiene intereses econó micos en la empresa,
debido a que recibe parte de las utilidades de la empresa, razó n por la cual podría
tener intereses econó micos. Por ese motivo el no debería ser quien envié las
invitaciones a las firmas auditoras, debido a que podría enviar invitaciones a
firmas donde hayas personas cercanas a él, y se podría afectar la independencia y
objetividad del auditor.

o En la firma AA, uno de los socios es miembro del mismo club donde va el sr.
Rodríguez, por lo tanto, existiría una relació n de amistad entre estas personas.
Esta relació n generaría un alto riesgo de afectació n en la independencia y
objetividad en el desarrollo de la auditoria, ya que el auditor, no solo debe ser,
sino también parecerlo y al tener vinculació n con el gerente, se podría poner en
duda la confiabilidad del informe de esa firma. Aparte de eso, la firma envió su
propuesta sin visitar a la empresa de cosméticos, por lo tanto, no tiene un
diagnó stico sobre las á reas críticas de la empresa, y justamente el Sr. Rodríguez
menciono que el sistema informá tico es un á rea critica. Esto da a entender de que
la firma no tomo en cuenta en su propuesta incluir especialistas que vean esa á rea.
Por lo tanto, no se estaría cumpliendo con el esmero y cuidado profesional desde
un inicio por parte de la firma. Aunque dice que tienen experiencia en el rubro y
que su personal fue entrenado en el extranjero, por lo que se podría afirmar que
entrenamiento y capacidad profesional lo tienen.

o En la firma BB, el supervisor es accionista en la compañ ía Eléctrica SA, donde

también es accionista el sr Rodríguez, existiendo una clara vinculació n econó mica
entre ellos, y como se sabe, el supervisor en la auditoria maneja todo, incluso hasta
podría definir el trabajo de la auditoria de la firma en la empresa. Esto generaría
un alto riesgo de afectació n en la independencia y objetividad en el desarrollo de
la auditoria. Aunque la firma visito la empresa y mantuvo conversació n con el
gerente antes de enviar su propuesta, pudiendo averiguar problemas no solo en
los sistemas informá ticos, sino también en otras á reas, tales como el á rea de
contabilidad, comercializació n y producció n, pudiendo tomar en cuenta incluir
especialistas para evaluar y ver có mo mejorar esas á reas críticas de la empresa,
cumpliendo la firma de esta forma con el esmero y cuidado profesional
pertinente desde un inicio. Aunque no cumple con el entrenamiento y
capacitación profesional adecuada de su personal, por lo que existe un alto riesgo
de que haya errores en su trabajo
 o En la firma CC, uno de los auditores es profesor del contador general, por lo que
existiría una vinculació n académica, aunque el riesgo de afectació n en la
independencia y objetividad del auditor en el desarrollo de la auditoria es bajo,
debido a que existe un menor grado de confianza. Esta firma visito e indago á reas
críticas de la empresa de cosméticos antes de enviar su propuesta, razó n por la
cual cumplió con el esmero y cuidado profesional desde un inicio. Aparte la
empresa tiene experiencia en el sector industrial y comercial de cosméticos, y su
personal es entrenado y capacitado constantemente, cumpliendo con el
entrenamiento y capacitació n profesional de sus auditores, q gozan de una gran
experiencia en el campo.

Conclusión caso Industrial:

o La firma audito el añ o 2018, y ahora va auditar el 2019. La firma está incurriendo
en una auditoria recurrente, lo cual es una contratació n atípica, que, en este caso,
dicho trabajo de la firma está bajo litigio y no han realizado un trabajo de campo
preliminar, lo cual genera una limitació n en la auditoria y afecta a la planificació n.
Se está afectando la NAGA independencia, debido a que la firma está cuestionada,
por lo tanto, no debió ser contratada para que vuelva auditar. Y a la vez, al no
realizar un trabajo de campo preliminar, no se está dando el cuidado y esmero
profesional pertinente.

o La ampliació n del plan de auditoria y el incremento de los honorarios afecta la

independencia del Auditor.

o En el desarrollo del examen la firma auditora no llegó a satisfacerse del monto

registrado como inventario, pese a que se utilizó procedimientos alternativos,
porque no se estuvieron presentes en la toma de inventarios, evidenciando que, si
se aplicó el cuidado y esmero profesional pertinente, aunque no lo incluyo en su
informe, razó n por la cual se afecta la NAGA opinión.

o La Industrial SA, no entrego el Libro de Actas del Directorio de la empresa, por lo

que los auditores no tuvieron acceso a los principales acuerdos derivadas de las
sesiones efectuadas en el período 2019, lo cual es una limitació n que no fue
revelada por los auditores, afectando la NAGA opinión.

o Se ha planificado y se ha obtenido evidencia suficiente y competente y se ha

aplicado procedimientos alternativos, pero no se llegó satisfacer el monto
registrado de inventarios.

o La salida del supervisor y jefe del equipo afecta la calidad del trabajo de auditoria,
afectando la planeación y supresión del proceso de auditoría.

o La empresa auditora le dio recomendaciones para que la empresa implemente, sin

embargo, esta empresa solicito a la firma auditora la recomendació n de alguna
empresa, y esta le recomendó una empresa en donde el director ejecutivo de la
firma es uno de los socios de esa empresa, lo cual generaría conflicto de intereses,
que afectaría la independencia del auditor.