TEMA No 8

DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO

8.1.- CONCEPTO.- En esta cuenta se registran todas las operaciones con el

público por fondos recibidos en cuentas de ahorro. (Código 212.01)

8.2.- DESCRIPCION.- En esta cuenta se registran todas las obligaciones

recibidas del público bajo la modalidad de caja de ahorro; también se puede
decir que son transacciones mediante las cuales los clientes hacen depósitos
de dinero en efectivo con destino al ahorro, por lo que una institución bancaria
está obligada a mantener la libre disponibilidad de los fondos depositados por
el cliente.

Los importes depositados o retirados en efectivo se efectúan a través de

papeletas contables de caja y para transferencias entre cuentas a través de
papeletas contables de traspaso, para el control detallado y cronológico por
cuenta del banco, se utilizan documentos como ser:
- La libreta de ahorro
- Kardex de control de intereses
- Cuadros de Devengamiento
El banco por la recepción de estos depósitos tiene la obligación de cancelar un
cierto porcentaje de interés anual, capitalizable semestralmente, es decir cada
30 de junio y 31 de diciembre de cada año de acuerdo a reglamento.

8.3.- ESPECIFICACIONES.- Algunas de las especificaciones que rigen en las

operaciones de Caja de Ahorro son las siguientes:
a) La maduración de los intereses es de 24 horas
b) Los menores de edad pueden abrir una cuenta en caja de ahorro bajo la
autorización y supervisión de sus padres o tutores.
c) Las cuentas de ahorro sin movimiento durante 10 años deben ser
revertidas al Tesoro General de la Nación.
8.4.- CASOS DE DEBITO.- Se debita en los siguientes casos: Retiros
a) Por los retiros efectuados por el cliente
b) Por la cancelación o cierre de cuenta
c) Por los traspasos a otras cuentas por instrucciones del cliente
d) Por regularizaciones y otras operaciones

8.5.- CASOS DE CREDITO.- Se abona en los siguientes casos: Depósitos

a) Por la apertura de cuenta en caja de ahorro
b) Por los depósitos recibidos en efectivo
c) Por la capitalización de los intereses ganados
d) Por la actualización de la cuenta respecto al dólar americano

8.6.- SALDO.- Por ser una cuenta de pasivo, el saldo debe ser acreedor,
porque representa una obligación para el banco.

8.7.- ABREVIACIONES
DEF = Depósitos en efectivo
REF= Retiro en efectivo
TRP= Traspaso
ND= Nota de debito
NC= Nota de crédito

8.8.- EJERCICIOS CONTABLES

1.- Carlos Guzmán registra un saldo en fecha 13 de agosto de 2019 en su
cuenta de caja de ahorro de bs. 50.000 en el banco Nacional de Bolivia.
- En la misma fecha retira en efectivo bs. 20.000.
- El 18-08-2019 recibe un giro de oficina Santa Cruz para abono en caja
de ahorro bs. 5000.
- El 30-08-2019 solicita transferencia de fondos a su cuenta corriente con
cargo a su caja de ahorro por bs. 8.000.
- El 01-10-2019 retira en efectivo bs. 4.000.
- El 26-10-2019 deposita en efectivo bs. 15.000.
- El 01-12-2019 efectúa un giro a oficina Cochabamba con cargo a su
caja de ahorro por bs.6.000.
 - El 24-12-2019 retira en efectivo bs. 3.000.
- Tasa de interés del 10%
- Capitalización de los intereses semestralmente.

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA

LIBRO DIARIO
Practicado al 31-12-2019
(En bolivianos)

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

13/08/2019   - 1 -    
  212.01 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 20000  
  111.01 BILLETES Y MONEDAS   20000
    P/R el retiro en efectivo    
18/08/2019   -          2 -    
  183.08 OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 5000  
  212.01 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO   5000
    P/R el giro recibido del interior    
30/08/2019   -          3 -    
  212.01 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO 8000  
  211.01 DEP. EN CUENTA CORRIENTE.   8000
    P/R la transferencia de fondos    
31/08/2019   -          4 -    
INTERESES CON EL PUBLICO EN
  411.03 CUENTAS DE AHORRO 165.84  
CARGOS DEVENGAD. POR PAG.
  218.02 CUENTAS DE AHORRO   165.84
    P/R el devengamiento de intereses.    
    I=30000X10X5/36000= 41,66    
    I=35000X10X12/36000=116,67    
    I=27000X10X1/36000= 7,5    
    165,84    
30/09/2019   -          5 -    
INTERESES CON EL PUBLICO EN
  411.03 CUENTAS DE AHORRO 225  
CARGOS DEVENGAD. POR PAG.
  218.02 CUENTAS DE AHORRO   225
    P/R el devengamiento de intereses.    
    I=27000X10X30/36000=225    
       
01/10/2019   -          6 -    
  212.01 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO 4000  
  111.01 BILLETES Y MONEDAS   4000
    P/R el retiro de dinero en efectivo    
26/10/2019   -          7 -    
  111.01 BILLETES Y MONEDAS 15000  
  212.01 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO   15000
    P/R el depósito en efectivo    
31/10/2019   -          8 -    
INTERESES CON EL PUBLICO EN
  411.03 CUENTAS DE AHORRO 220  
CARGOS DEVENGAD. POR PAG.
  218.02 CUENTAS DE AHORRO   220
    P/R el devengamiento de intereses.    
    I=27000X10X1/36000= 7,5    
    I=23000X10X25/36000=159,72    
    I=38000X10X5/36000= 52,78    
    220    
30/11/2019   -          9 -    
INTERESES CON EL PUBLICO EN
  411.03 CUENTAS DE AHORRO 316,67  
CARGOS DEVENGAD. POR PAG.
  218.02 CUENTAS DE AHORRO   316,67
    P/R el devengamiento de intereses.    
    I=38000X10X30/36000=316,67    
01/12/2019   -          10 -    
  212.01 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 6000  
  183.08 OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES   6000
    P/R el giro al interior    
24/12/2019   -          11 -    
  212.01 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO 3000  
  111.01 BILLETES Y MONEDAS   3000
    P/R el retiro en efectivo.    
31/12/2019   -          12 -    
CARGOS DEVENGAD. POR PAG.
  218.02 CUENTAS DE AHORRO 927,51  
INTERESES CON EL PUBLICO EN
  411.03 CUENTAS DE AHORRO 271,38  
  242.03 RC-IVA RETENIDO A CLIENTES   155,86
  212.01 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO   1043,03
    I=38000X10X1/36000= 10,56    
    I=32000X10X23/36000=204,44    
    I=29000X10X7/36000= 56,38    
    271,38    
    1198,9X13%=155,85    
    1198,9-155,85=1043,03    
    SUMAS IGUALES 61610.8 61610.8

MAYORES
CARGOS DEVENG. INTERESES PUB.
CAJA DE AHORRO POR PAGAR CAJA AHORRO
20000 50000 927.51 165.84 165.84 1198.89
  30000   225 225
  5000   220 220
8000 35000   316.67 316.67
4000 27000 927.51 927.51 271.38  
  23000 1198.89 1198.89
  15000
6000 38000
3000 32000
  29000

BANCO NACIONAL DE
BOLIVIA
LIBRETA DE AHORRO

FECHA DETALLE RETIRO DEPOSITO SALDO

13/08/2019 Saldo   50.000
13/08/2019 REF 20.000 30.000
18/08/2019 TRP   5.000 35.000
30/08/2019 TRP 8.000 27.000
01/10/2019 REF 4.000 23.000
26/10/2019 DEF   15.000 38.000
01/12/2019 TRP 6.000 32.000
24/12/2019 REF 3.000 29.000
CAPITALIZACION DE
31/12/2019 INTERESES   1.043.03 30.043.03
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
KARDEX DE INTERESES
FECH
A DETALLE DEBE HABER SALDO DIAS NUMERAL
13/08/ SALDO   50.000  

13/08/ REF 20.000 30.000 5 150.000

18/08/ TRP   5.000 35.000 12 420.000

30/08/ TRP 8.000 27.000 32 864.000

01/10/ REF 4.000 23.000 25 575.000
26/10/ DEF   15.000 38.000 36 1.368.000

01/12/ TRP 6.000 32.000 23 736.000

24/12/ REF 3.000 29.000 7 203.000

CAPITALIZ.
31/12/ INTERESES   1,043.03 30.043.03   4.316.000

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA

CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL

FECHA SALDO DIAS NUMERAL TOTALES INTERESES

13/08/2019 50.000    
13/08/2019 30.000 5 150.000  
18/08/2019 35.000 12 420.000 597.000 165,83
30/08/2019 27.000 1 27.000  
31/08/2019 27.000 30 810.000 810.000 225
30/09/2019 27.000 1 27.000  
01/10/2019 23.000 25 575.000 792.000 220
26/10/2019 38.000 5 190.000  
31/10/2019 38.000 30 1.140.000 1.140.000 316,67
30/11/2019 38.000 1 38.000  
01/12/2019 32.000 23 736.000 977.000 271.38
24/12/2019 29.000 7 203.000  
31/12/2019 30.043.04       1198,89

TEMA No 9
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A PLAZO

9.1.- CONCEPTO.- Esta cuenta registra todas las operaciones y obligaciones

con el público donde se ha establecido un plazo de vencimiento para su pago,
en esta cuenta se agrupan todas las transacciones de depósitos a plazo fijo, las
cuales el banco por toda recepción por este concepto, emite un certificado
nominativo a un plazo establecido entre partes, cuyo vencimiento a sola
presentación de este certificado, el banco debe cancelar el total del depósito a
plazo fijo, más los correspondientes intereses ganados en la moneda pactada o
convenida.
Así mismo el depositante se compromete a no retirar parcial o totalmente el
monto depositado, mientras dure el convenio.

9.2.- CASOS DE DEBITO.- Se debita en los siguientes casos:

a. Por la cancelación de los depósitos a plazo fijo
b. Por la transferencia a otras cuentas
c. Por regularizaciones y otras operaciones

9.3.- CASOS DE CREDITO.- Se abona en los siguientes casos:

a. Por la constitución de los depósitos a plazo fijo
b. Por la renovación y capitalización de los depósitos a plazo fijo
c. Por las actualizaciones de los depósitos a la cotización del dólar
americano
d. Por la regularización o revalorización de los depósitos a plazo fijo

9.4.- CODIFICACION.- Es la siguiente:

213.00.1 Depósitos a plazo fijo M/N
213.00.2 Depósitos a plazo fijo M/E
213.00.3 Depósitos a plazo fijo M/N CMV
213.00.4 Depósitos a plazo fijo M/N UFVs

9.5.- SALDO.- Por ser una cuenta de pasivo el saldo siempre será acreedor y
presenta el monto total que tiene el Banco con terceros o clientes.

9.6.- EJERCICIO 1
Clara Zenteno apertura un depósito a plazo fijo en fecha 13 de septiembre del
2019 por bs. 150.000 en el Banco Nacional de Bolivia por 90 días con un
interés del 1,2% anual, la apertura y cancelación se realiza a través de su
cuenta corriente.
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
LIBRO DIARIO
Practicado al 12-12-2019
(En bolivianos)
 FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
13/09/201
9   -          1 –    
15
  211.01 DEP. EN CUENTA CORRIENTE 0.000  
DEP. A PLAZO FIJODE 61 A 90 1
  213.03.1 DIAS   50.000
P/R la apertura de un depósito a
    plazo fijo.    
30/09/201
9   -          2 –    
INT. S/DEPOSITOS A PLAZO
  411.01.1 FIJO 85.00  
CARGOS DEV. POR PAGAR A
  218.03.1 PLAZO   85.00
    I=150.000X1,2X17/36000= 85    
P/R el devengamiento de
    intereses.    
31/10/201
9   -          3 –    
INT. S/DEPOSITOS A PLAZO 1
  411.01.1 FIJO 55.00  
CARGOS DEV. POR PAGAR A
  218.03.1 PLAZO   155.00
    I=150.000X1,2x31/36000= 155    
P/R el devengamiento de
    intereses.    
39/11/201
9   -          4 –    
INT. S/DEPOSITOS A PLAZO 1
  411.01.1 FIJO 50.00  
CARGOS DEV. POR PAGAR A
  218.03.1 PLAZO   150.00
    I=150.000X1,2x30/36000= 150    
P/R el devengamiento de
    intereses.    
12/12/201
9   -          5 –    
DEP. A PLAZO FIJO DE 61 A 90 15
  213.03.1 DIAS 0.000  
CARGOS DEV. POR PAGAR A 3
  218.03.1 PLAZO 90.00  
INT. S/DEPOSITOS A PLAZO
  411.01.1 FIJO 60.00  
    I= 150.000X1,2X12/36000= 60    
1
  211.01 DEP. EN CUENTA CORRIENTE   50.450
300,8 300,
    SUMAS IGUALES 40 840
9.7.- EJERCICIO 2

DEPOSITOS A PLAZO FIJO CON MANTENIMIENTO DE VALOR

En fecha 17 de septiembre del 200x Carlos Montero apertura un depósito a
plazo fijo CMV por bs. 5300 a 60 días plazo, con una tasa de interés del 13%,
la constitución y la cancelación se la realiza en efectivo.
DATOS ADICIONALES:

CONTABLE OFICIAL
Tipo de cambio a la fecha 5.20 5.30
Tipo de cambio al 30-09 5.22 5.32
Tipo de cambio al 31-10 5.24 5.34
Tipo de cambio al vencimiento 5.26 5.36

LIBRO DIARIO
FECH CODIG
A O DETALLE DEBE HABER
         
17/09/   -1-    
  111.01BILLETES Y MONEDAS 5300  
  213.02.3 DEPOSITOS A PLAZO FIJO CMV   5198
  521.02.REAJUSTES DE DISPONIBILIDADES   102
    MV= 5300(5,30/5,20-1)= 102    
    P/R el depósito a plazo fIjo con CMV.    
30/09/   -          2 –    
  521.02REAJUSTE DE DISPONIBILIDADES 20  
  213.02.3 DEPOSITOS A PLAZO FIJO CMV   20
    CM= 5198(5,22/5,20-1)= 20    
    P/R el reajuste de depósito a plazo fijo    
30/09/   -          3 –    
  411.04.3 INTERES S/DEP. A PLAZO FIJOCMV 24,50  
CARGOS DEV. POR PAGAR A
  218.03.3 PLAZO   24,50
    I= 5218*13X 13/36000= 24,50    
31/10/   -          4 –    
  521.02 REAJUSTE DE DISPONIBILIDADES 20,09  
  213.02.3 DEPOSITOS A PLAZO FIJO CMV   20
  218.03.3 CARGOS DEV. POR PAGAR PLAZO   0,09
    MV= 5218(5,24/5,22-1)= 20    
    MV= 24,50(5,24/5,22-1)=0,09    
P/R el reajuste de dep. a plazo fijo
    CMV    
31/10/   -          5 –    
  411.04.3 INTERES S/DEP. A PLAZO FIJO CMV 58,64  
  218.03.3 CARGOS DEV.POR PAGAR A PLAZO   58,64
    I= 5238X13X31/36000=58,64    
16/11/   -          6 -    
  213.02.3 DEPOSITOS A PLAZO CMV 5238  
    MV=5238(5,26/5,24-1)= 20    
    MV= 58,64(5,26/5,24-1)= 0,22    
CARGOS DEV. POR PAGAR A
  218.03.3 PLAZO    
  521.02 REAJUSTE DE DISPONIBILIDADES 83,14  
    20+0,22= 20,22 106,17  
    MV= 5300(5,36/5,20-1)= 163,08    
  411.04.3 INTERES S/ DEPOSITO A PLAZO    
    FIJO 30,38  
    I= 5258X13X16/36000= 30,38    
  111.01 BILLETES Y MONEDAS    
    P/R la cancelación del DPF con MV   5457,69
10880,9
    SUMAS IGUALES 10880,92 2

9.8.- EJERCICIO 3
DEPOSITOS A PLAZO FIJO CON UFV.s
En fecha 07 de octubre del 200x Pedro Córdova apertura un depósito a Plazo
Fijo en Unidades de Fomento de Vivienda UFV.s por Bs. 10.000 a un plazo de
60 días con una tasa de interés del 10%, la constitución y la cancelación se
realiza en efectivo.
Datos adicionales:
Tipo de cambio a 07-10 1.07541
Tipo de cambio al 31-10 1.07832
Tipo de cambio al 30-11 1.07994
Tipo de cambio al vencimiento 1.08030

LIBRO DIARIO

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

         
07/10/   1    
  111.01.4 BILLETES Y MONEDA NAL. 10000  
  213.02.4 DEPOSITOS A PLAZO FIJO UFVs   10000
    P/R la apertura del deposito    
31/10/   2    
REAJUSTE DE OBLIGAC. DE
  421.03.4 UFVs 27.06  
  213.02.4 DEPOSITOS A PLAZO FIJO UFVs   27.06
    P/R el reajuste de obligaciones    
31/10/   3    
INTERESES S/DEP. A PLAZO
  411.04.4 FIJO 66.85  
  218.03.4 CARGOS DEVENG. POR PAGAR   66.85
    P/R el devengamiento de intereses    
30/11/   4    
REAJUSTE DE OBLIGAC. DE
  421.03.4 UFVs 15.16  
  213.02.4 DEPOSITOS A PLAZO FIJO UFVs   15.06
  218.03.4 CARGOS DEVENG. POR PAGAR   0.1
    P/R el reajuste de obligaciones    
30/11/   5    
INTERESES S/DEP. A PLAZO
  411.04.4 FIJO 83.68  
  218.03.4 CARGOS DEVENG. POR PAGAR   83.68
    P/R el devengamiento de intereses    
06/12/   6    
  213.02.4 DEPOSITOS A PLAZO FIJO UFVs 10042.12  
  218.03.4 CARGOS DEVENG. POR PAGAR 150.63  
REAJUSTE DE OBLIGAC. DE
  421.03.4 UFVs 3.4  
INTERESES S/DEP. A PLAZO
  411.04.4 FIJO 16.74  
  111.01.4 BILLETES Y MONEDA NAL.   10212.89
P/R el pago del depósito a plazo
    fijo.    

    SUMAS IGUALES 20405.64 20405.64