NIIF: un marco en continuo

proceso de cambio

Nuestra experiencia y desafíos

Cra. Norma Milán Noviembre 2010

Cr. Felipe Córdoba
 Objetivo y Alcance

Analizar nuestra aproximación a las NIIF

Repasar las últimas modificaciones en las NIIF:

Que tienen efectos sobre nuestros Activos de Reserva

Octubre de 2010

Reseñar los principales impactos para el BCU

Reflexionar sobre los principales factores que explican los impactos

 Nuestra evolución hacia las NIIF
2003
Auditoría externa privada
2002 Ajuste integral 2007
Fuentes y usos y Cuatro estados básicos
Evol.patrimonio Tasas promedio
1997
Evol.de Notas 2009
Nota integral de riesgo
1996
Estados contables mensuales
1994
Primeras notas
Oro a precios de mercado

1996 2008
Carta Orgánica Nueva C.O.

1967 2010
 Sistema de Registro Contable (SRC)

Premisas fundamentales del desarrollo:

Generación del «producto» a partir de información de gestión «en

bruto»

Normas de registro según diseño de Contaduría- Independencia de

la operación de su registro.

Flexibilidad a los cambios-No impacto en los sistemas de gestión

 Sistema de Registro Contable (SRC)

NORMAS CONTABLES
Definición

Contenidos:

Descripción

Tratamiento contable y
procedimientos

Registros Contables

Información para Notas Explicativas

Controles

Concepto de Norma-Evento: Relación

con sistemas

SISTEMAS DE GESTIÓN
 Sistema de Registro Contable (SRC)

NORMAS CONTABLES

ESQUEMAS DE ASIENTO

DÉBITO

CRÉDITO

SISTEMAS DE GESTIÓN
DATOS DE LAS OPERACIONES
 Sistema de Registro Contable (SRC)

NORMAS CONTABLES

ESQUEMAS DE ASIENTO

DÉBITO

CRÉDITO

S.R.C.

SISTEMAS DE GESTION
DATOS DE LAS OPERACIONES
 Dónde estamos?

Estados Contables

Estado de Posición Financiera

Estado del Resultado Integral

Estado de Fuentes y Uso de Fondos

Estado de Evolución del Patrimonio

Notas Explicativas
Políticas Contables Significativas

Administración del Riesgo (crédito, mercado, liquidez, operativo)

Agente Financiero del Gobierno

Deuda Pública

Apertura y análisis de rubros significativos

Anexo de Revaluación y Amortización de Activo Fijo e Intangible

 Últimas modificaciones a las NIIF
NIC Nº 1: “Presentación de Estados Contables”

Otros Ingresos Integrales

Conversión de los Estados Contables de una operación en el
extranjero
Disponibles para la venta
Etc.

Dos estados: Estado de Resultados tradicional más Estado de

Otros Ingresos Integrales

Un estado: Estado del Resultado Integral

 Últimas modificaciones a las NIIF
NIC Nº 39 y NIIF Nº 9 “Instrumentos financieros”
Simplificaciones de categorías y criterios de valuación

NIC Nº 39
Valor razonable con cambios en los resultados

Mantenidas hasta el vencimiento

Préstamos y partidas por cobrar

Disponibles para la venta

NIIF Nº 9
Modelo de Negocio y Característica de los flujos de efectivo

Costo Amortizado y Valor Razonable

Impactos:
Determinación del modelo y características

Fecha de inicio de aplicación y aplicación retroactiva

Borrador: Costo Amortizado y el Deterioro

 Últimas modificaciones a las NIIF
NIIF Nº 7 “Instrumentos Financieros: Información a
Revelar”

Niveles de jerarquía del valor razonable:

Nivel 1 – precios cotizados

Nivel 2 – insumos observables

Nivel 3 – cálculos no basados en datos del mercado

 Impacto Previsto en el BCU

NIC N° 1:

Estado del Resultado Integral

NIIF N°9:

Definición del modelo de negocio y características de los flujos

de efectivo

Pérdida incurrida – pérdida esperada

NIIF N°7:

Niveles de jerarquía del valor razonable

Profundización de la información de riesgos

Razones del Impacto

NIIF
Marco Legal
Involucramiento

Conocimiento
Organización

Sistemas
Activos de Reserva
 Activos de Reserva
•Objetivo
•Características
•Clasificación y valuación previa
•Calificación crediticia

Identificación: modelo de negocio y características

Organización

• Políticas
Contables

• Recursos

• Segregación
de
funciones

• Control
 Conocimiento

• Estándares

• Bancos
Centrales

• Negocio

El Conocimiento como Inversión

 Sistemas

• Autónomos

• Flexibles
• SOA
• BPM

• Inteligencia
Contable
 Involucramiento
• Áreas de Negocio
• Comunicación
• Proceso de aproximación transversal

Generación de un objetivo único-Facilitador del cambio

 Marco Legal
•Sólido
•Completo
•Incluya reglas de asignación de resultados

Soporte de normas de aceptación generalizada

 Destino de Utilidades Netas (UN)

Creación Reserva: UN derivadas de

cotización monedas

Cobertura: de déficit ejercicios

anteriores

Creación Reserva: hasta 25% de UN

Cancelación: Adeudos impagos del

Gobierno

Crédito: Cuenta del Gobierno

 NIIF
Marco Legal
Involucramiento

Conocimiento
Organización

Sistemas
PLANIFICACIÓN

Activos de Reserva
Reflexiones

Marco Legal

Internalizar
Autonomía

Avance Diferentes
Estándares Procesos
MUCHAS GRACIAS