Supermercado El Carupanero, C.A.

Balance General - Cédula de auditoría Inversión en Bonos

Auditoría al 31/12/2016
Saldo S/ Libros Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo S/ Auditoria
Fecha Descripción 12/31/2016 D H 12/31/2016
15/02/2014 Compra BONOS Gurimetal, C.A. 4,720,000.00 aj.2 70,733.08 4,630,582.73
aj-4 18,684.19
01/04/2014 Intereses generados I semestre 2014 -250,000.00 62,500.00 aj1 -187,500.00
01/05/2016 Venta de 1000 bonos a Bs. 5.050 -500,000.00 aj-3 62,928.33 -562,928.33
-

Totales 3,970,000.00 62,500.00 152,345.60 3,880,154.40

Comentario:

1, Verifico los Intereses pagados el 01/04/2014 fueron Octubre, Noviembre, Diciembre, Enero, Feberero y Marzo, de los cuales
nos corresponden 15 dias de febrero, y el mes de marzo
62,500.00
8000 X 500 = 4.000.000,00 4,657,500.00
4.000.000,00X 12,5X6/1200 250,000.00
250.000,00/6 *4,5= 187,500.00
62500 Monto del ajuste a efectuar 62,500.00
12/31/2014 aj-1
Inversiones 62,500.00
C.A.A. Intereses Bonos 62,500.00
Dias Prorrateo Hasta Vta
2, Verifico la diferencia entre valor neto de compra y valor nominal. 2014 10.5 10.5
Valor Nominal 4,000,000.00 2015-2029 180 12
Valor neto de la compra 4,532,500.00 2030 9 4
Diferencia a prorratear 532,500.00 199.5 26.5

Cuota parte mensual a amortizar 2,669.17

12/31/2016 aj-2
C.A.A. 60,056.39
Amortizacion Dscto en compra de Bonos 10,676.69
Inversiones 70,733.08
Ajuste para prorratear el factor mensual determinado entre
el Valor Nominal de Los Bonos y el valor real de la compra

3, Verifico la venta determinando el precio real de la venta y el valor razonable que llevo de mis bonos
Cuenta de Iversiones
Valor Razonable de los 8,000 bonos 4,720,000.00 250,000.00 Precio de Venta 500,000.00
Bs.46,941,766.92 62,500.00 70,733.08 Interes Perdido 5208.33333
Monto de cada Bono: 4,782,500.00 320,733.08 Neto Venta 494,791.67
Bs.557.72 4,461,766.92

Valor Razonable de 1000 Bonos 557,720.00

Valor de la Venta 494,791.67
Perdida en la venta 62,928.33
12/31/2016 aj-3
Perdida en Venta de Bonos 62,928.33
Inversiones 62,928.33 630000

4, Calculo del nuevo cociente de prorrateo

2669,17/8000*7000 2,335.52

12/31/2016 aj-4
Amortizacion Dscto en compra de Bonos 18,684.19
Inversiones 18,684.19
5, Ajusto los Intereses
12/31/2016 aj-5
Intereses Sobre Bonos 125,000.00
C.A.A. Intereses sobre Bonos 125,000.00
8.000*500*12,5*6/1200= 250.000,00
250000/2=125000
12/31/2016 aj-6
Intereses Acuulados Por Cobrar 109,375.00
Intereses Sobre Bonos 109,375.00
7.000*500*12,5*6/1200= 218.750,00
218750/2=125000= 109.375,00
8.8
WARYNA, C.A. Preparado Por:
Balance General - Activo Corriente Cédula de auditoría Gastos Prepagados Supervisado Por:
Auditoría al 31/10/2017
Saldo S/ Libros Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo S/ Auditoria
Fecha Descripción 10/31/2017 D H 10/31/2017
01/11/2016 Saldo al nicio ejercicio 1,395,000.00 225,000.00 Aj1 1,170,000.00
15/11/2016 Adelanto Gastos Viaje Auditor interno 280,000.00 280,000.00 Aj4 -
30/12/2016 Gasto causado póliza seguro vehículos carga -750,000.00 -750,000.00
01/12/2016 Renovacion Póliza seguro Vehículos de carga 5,100,000.00 4,675,000.00 Aj10 425,000.00
05/12/2016 Complemento Gastos Viaje Auditor interno 160,500.00 160,500.00 Aj4 -
31/12/2016 Gasto causado Imptos Municipales 2015-2016 -150,000.00 -150,000.00
08/01/2017 Gasto causado alquileres Octubre - Diciembre -270,000.00 -270,000.00
15/01/2017 Renovacion Contrato Alquiler Galpon Socopó 1,200,000.00 1,000,000.00 Aj2 200,000.00
28/01/2017 Indemnizacio Seguro sobre incendio Galpon -1,750,000.00 1,750,000.00 Aj3 -
05/02/2017 Pago de Impuestos Municipales año 2017 960,000.00 320,000.00 Aj5 640,000.00
01/03/2017 Publicidad Semana Santa, emisoras Barinas 912,500.00 912,500.00 Aj6 -
15/06/2017 Intereses descontados 840,000.00 630,000.00 Aj7 210,000.00
30/06/2017 Gasto Causado Impuesto Municipales causado -480,000.00 -480,000.00
01/07/2017 Compra de Póliza de seguros HCM personal 6,900,000.00 2,900,000.00 Aj8 4,000,000.00
25/10/2017 Cuotas de afiliacion cámara de comercio Barinas 60,000.00 10,000.00 Aj9 50,000.00

Totales 14,408,000.00 1,750,000.00 11,113,000.00 5,045,000.00

Comentario: Registros de contabilidad requieren de mayor supervisión en virtud de errores en asientos en la cuenta de Gastos Prepagados
determinado por auditoria. Se debe recomendar una mayor supervision por parte del jefe de Contabilidad sobre las transacciones efectuadas
por personal de Contabilidad
10/31/2017 Aj-1
Seguros Gastos 225,000.00
Gastos Prepagados 225,000.00
Ajuste para llevar a Gasto causado saldo de la
póliza de incendio de Galpon
10/31/2017 Aj-2
Alquileres Gastos 1,000,000.00
Gastos Prepagados 1,000,000.00
Ajuste para llevar a Gasto causado saldo de la
cuenta alquiler de galpon en Socopo
10/31/2017 Aj-3
Gastos Prepagados 1,750,000.00
Ingresos Varios (Indemnizacion Siniestro) 1,750,000.00
Ajuste para reclasificar indemnización del seguro
por concepto de siniestro en Galpon de propiedad
en Socopó el cual fue destruido por un incendio
10/31/2017 Aj-4
Viaticos y Pasajes 440,500.00
Gastos Prepagados 440,500.00
Ajuste para reclasificar gastos causados que
se registraron erroneamente
10/31/2017 Aj-5
Impuestos Municipales 320,000.00
Gastos Prepagados 320,000.00
Para causar el gasto por concepto de Impuesto
Municipales al cierre del 31/10/2017
10/31/2017 Aj-6
Publicidad y propaganda 912,500.00
Gastos Prepagados 912,500.00
Ajuste para causar el gasto en publicidad por la
temporada de feria de Barinas
10/31/2017 Aj-7
Intereses Gastos 630,000.00
Gastos Prepagados 630,000.00
 Ajuste para apropiar el gasto por concepto de
intereses correspondiente a 4,5 meses que van
desde el 15/06/2017 hasta el 31/10/2017
10/31/2017 Aj-8
Cuentas Por Cobrar Directivos 900,000.00
Seguros Gastos 2,000,000.00
Gastos Prepagados 2,900,000.00
Para sincerar la cuenta de seguros de HCM del
personal y llevar a una cuenta por cobrar monto
no perteneciente a la empresa. Asi mismo para
causar el gasto del año 4 meses
10/31/2017 Aj-9
Contribuciones Gremiales 10,000.00
Gastos Prepagados 10,000.00
Ajuste para causar el gasto concerniente a las
Contribuciones Gremiales, camara de comercio
del Estado que se pagaron por adelantado seis
meses y se ha causado un mes
10/31/2017 Aj-10
Seguros Gastos 4,675,000.00
Gastos Prepagados 4,675,000.00
Ajuste para reclasificar el gasto causado por
la poliza de vehículos
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