EMPRESA PRODUCTOS AGRICOLAS S.

A
PRESUPUESTO FLEXIBLE
DATOS ESTIMADOS

MAIZ MAIZ MAIZ precio de ventas

manzanas
BLANCO NEGRO MEJORADO venta esperadas
DISTRIBUCIÓN DE LA EXTENSIÓN DE TERRENO 100.00% 30.00% 20.00% 50.00%
MANZANAS PREVISTAS PARA CULTIVAR 200 60 40 100
CANTIDAD DE QUINTALES POR MANZANA 100 100 125
COSECHA ESPERADA EN QUINTALES 6,000.00 4,000.00 12,500.00 200 2,500,000.00

QUINTALES
COSTO POR COSTO
INSUMOS POR MANZANAS
QUINTAL TOTAL
MANZANA
1 Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 180.00 200 216,000.00
2 Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 180.00 200 216,000.00
3 semillas 0.8 500.00 200 80,000.00
4 Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 75.00 200 150,000.00 662,000.00

JORNALES
COSTO POR
MANO DE OBRA POR MANZANAS COSTO MO
JORNAL
MANZANA
1 Preparado de terreno por Manzana 50 60.00 200 600,000.00
2 Siembra 12 55.00 200 132,000.00
3 Limpia (Desyerbado) 12 60.00 200 144,000.00
4 Limpia (calzado)) 12 60.00 200 144,000.00
5 Aplicado de abono (primera vez) 10 50.00 200 100,000.00
6 Aplicado de abono (segunda vez) 10 50.00 200 100,000.00
7 Cosecha del grano 10 55.00 200 110,000.00 1,330,000.00 1,992,000.00
508,000.00
 DATOS REALES

MAIZ MAIZ MAIZ

manzanas
BLANCO NEGRO MEJORADO
DISTRIBUCIÓN DE LA EXTENSIÓN DE TERRENO 100.00% 30.00% 20.00% 50.00%
MANZANAS CULTIVADAS 160 48 32 80 solo se logró cultivar el 80%
CANTIDAD DE QUINTALES DE MAÍZ POR MANZANA 70 70 150
COSECHA REAL EN QUINTALES DE MAÍZ 17,600.00 3,360.00 2,240.00 12,000.00 2,864,000.00
PRECIO DE VENTA 190.00 190.00 150.00

QUINTALES
COSTO POR COSTO
INSUMOS POR MANZANAS
QUINTAL TOTAL
MANZANA PRUEBA GLOBAL DEL RESULTADO
REAL ESTIMADO VARIACIÓN PRUEBA
Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 190.00 160 182,400.00
Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 190.00 160 182,400.00
semillas 0.9 525.00 160 75,600.00
Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 100.00 160 160,000.00 600,400.00 662,000.00 -61,600.00 61,600.00
0.00

JORNALES
COSTO POR
MANO DE OBRA POR MANZANAS COSTO MO
JORNAL
MANZANA
Preparado de terreno por Manzana 45 65.00 160 468,000.00
Siembra 15 55.00 160 132,000.00
Limpia (Desyerbado) 20 60.00 160 192,000.00
Limpia (calzado)) 20 60.00 160 192,000.00
Aplicado de abono (primera vez) 12 50.00 160 96,000.00
Aplicado de abono (segunda vez) 12 50.00 160 96,000.00
Cosecha del grano 12 55.00 160 105,600.00 1,281,600.00 1,330,000.00 -48,400.00 48,400.00
0.00
1,882,000.00 1,992,000.00 -110000 110,000.00
VARIACIÓN -110,000.00

2,864,000.00
-982,000.00

MARGEN BRUTO DE GANANCIA 982,000.00 OK

 VARIACIÓN EN VENTAS

MAIZ MAIZ MAIZ

DATOS PREVISTOS DE LA COSECHA manzanas
BLANCO NEGRO MEJORADO
DISTRIBUCIÓN DE LA EXTENSIÓN DE TERRENO 100.00% 30.00% 20.00% 50.00%
MANZANAS PREVISTAS PARA CULTIVAR 200 60 40 100
CANTIDAD DE QUINTALES DE POR MANZANA 100 100 125
COSECHA ESPERADA EN QUINTALES 22,500.00 6,000.00 4,000.00 12,500.00
PRECIO UNITARIO 200.00 200.00 200.00 200.00
VENTAS TOTALES 4,500,000.00 1,200,000.00 800,000.00 2,500,000.00

MAIZ MAIZ MAIZ

DATOS REALES DE LA COSECHA manzanas
BLANCO NEGRO MEJORADO
DISTRIBUCIÓN DE LA EXTENSIÓN DE TERRENO 100.00% 30.00% 20.00% 50.00%
PRODUCCIÓN REAL 160 48 32 80
CANTIDAD DE QUINTALES POR MANZANA 70 70 150
COSECHA ESPERADA EN QUINTALES 17,600.00 3,360.00 2,240.00 12,000.00
el ROJO lo vendió
PRECIO UNITARIO 190.00 190.00 150.00 a 210.00 por
quintal
VENTAS TOTALES 2,864,000.00 638,400.00 425,600.00 1,800,000.00

VARIACIONES -1,636,000.00 -561,600.00 -374,400.00 -700,000.00 0.00

cantidad cantidad cantidad

producto real precio unitario venta
VARIACIÓN EN VOLUMEN DE VENTAS terreno a producto por precio unitario venta esperada terreno
por manzana previsto esperada
cultivar manzana cultivado
blanco 60 100.00 200.00 1,200,000.00 48 70.00 200.00 672,000.00
negro 40 100.00 200.00 800,000.00 32 70.00 200.00 448,000.00
rojo 100 125.00 200.00 2,500,000.00 80 150.00 200.00 2,400,000.00
4,500,000.00 3,520,000.00
980,000.00

cantidad
estimada venta precio unitario área real Cantidad
VARIACIÓN EN PRECIO
de quintales de previsto cultivada
TOTAL estimada
precio real ÁREA REAL TOTAL
frijol

blanco 70 200.00 48 672,000.00 70 190.00 48 638,400.00

negro 70 200.00 32 448,000.00 70 190.00 32 425,600.00
rojo 150 200.00 80 2,400,000.00 150 150.00 80 1,800,000.00
3,520,000.00 2,864,000.00 656,000.00
1,636,000.00
-1,636,000.00
OK 0.00
 TOTAL DE LA COSECHA

Área a cultivar 200 100.00%

área cultivada 160 80.00%
variación en área a cultivar 40 20.00%

VARIACIÓN EN INSUMOS
ÁREA ÁREA PRECIO VARIACIÓN
VARIACIÓN EN VOLUMEN STD TOTAL REAL TOTAL VARIACIÓN
PREVISTA CULTIVADA PRESUPUESTADO EN VOLUMEN
1 Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 200 1200 6 160 960 240 180.00 43,200.00
2 Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 200 1200 6 160 960 240 180.00 43,200.00
3 semillas 0.8 200 160 0.9 160 144 16 500.00 8,000.00
4 Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 200 2000 10 160 1600 400 75.00 30,000.00 124,400.00

Cantidad real costo unitario Área real Cantidad costo unitario

VARIACIÓN EN PRECIO TOTAL ÁREA REAL TOTAL
de insumos previsto cultivada estimada previsto

1 Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 180.00 160 172,800.00 6 190.00 160 182,400.00
2 Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 180.00 160 172,800.00 6 190.00 160 182,400.00
3 semillas 0.9 500.00 160 72,000.00 0.9 525.00 160 75,600.00
4 Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 75.00 160 120,000.00 10 100.00 160 160,000.00
537,600.00 600,400.00 -62,800.00
61,600.00

ÁREA ÁREA PRECIO VARIACIÓN

CANTIDAD TOTAL REAL TOTAL VARIACIÓN
VARIACIÓN EN VOLUMEN MANO DE OBRA PREVISTA CULTIVADA PRESUPUESTADO EN VOLUMEN
Preparado de terreno por Manzana 50 200.00 10,000.00 45 160 7,200.00 2,800.00 60.00 168,000.00
Siembra 12 200.00 2,400.00 15 160 2,400.00 0.00 55.00 0.00
Limpia (Desyerbado) 12 200.00 2,400.00 20 160 3,200.00 -800.00 60.00 -48,000.00
Limpia (calzado)) 12 200.00 2,400.00 20 160 3,200.00 -800.00 60.00 -48,000.00
Aplicado de abono (primera vez) 10 200.00 2,000.00 12 160 1,920.00 80.00 50.00 4,000.00
Aplicado de abono (segunda vez) 10 200.00 2,000.00 12 160 1,920.00 80.00 50.00 4,000.00
Cosecha del grano 10 200.00 2,000.00 12 160 1,920.00 80.00 55.00 4,400.00 84,400.00

Jornales
Costo previsto Área Real Jornales por Costo real del Área Real
VARIACIÓN EN PRECIO reales por Costo total Costo total
por manzana Cultivada manzana jornal Cultivada
manzana
Preparado de terreno por Manzana 45 60.00 160 432,000.00 45 65.00 160 468,000.00 -36,000.00
Siembra 15 55.00 160 132,000.00 15 55.00 160 132,000.00 0.00
Limpia (Desyerbado) 20 60.00 160 192,000.00 20 60.00 160 192,000.00 0.00
Limpia (calzado)) 20 60.00 160 192,000.00 20 60.00 160 192,000.00 0.00
Aplicado de abono (primera vez) 12 50.00 160 96,000.00 12 50.00 160 96,000.00 0.00
Aplicado de abono (segunda vez) 12 50.00 160 96,000.00 12 50.00 160 96,000.00 0.00
Cosecha del grano 12 55.00 160 105,600.00 12 55.00 160 105,600.00 0.00
1,245,600.00 1,281,600.00 -36,000.00
prueba
rubros estimados reales variación
insumos 662,000.00 600,400.00 61,600.00
mano de obra 1,330,000.00 1,281,600.00 48,400.00
1,992,000.00 1,882,000.00 110,000.00

insumos
cantidad 124,400.00
precio -62,800.00 61,600.00
mano de obra
cantidad 84,400.00
precio -36,000.00 48,400.00
110,000.00 0.00

insumos
cantidad 124,400.00
precio -62,800.00
61,600.00 0.00
mano de obra
cantidad 84,400.00
precio -36,000.00
48,400.00 0.00
0.00

por clase grano

blanco 14,520.00
negro 9,680.00
mejorado 24,200.00
48,400.00
 ANÁLISIS DE VARIACIONES
BLANCO

Área a cultivar 60 100.00%

área cultivada 48 80.00%
variación en área a cultivar 12 20.00%

VARIACIÓN EN INSUMOS
ÁREA ÁREA PRECIO VARIACIÓN
VARIACIÓN EN VOLUMEN STD TOTAL REAL TOTAL VARIACIÓN
PREVISTA CULTIVADA PRESUPUESTADO EN VOLUMEN
Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 60 360 6 48 288 72 180.00 12,960.00
Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 60 360 6 48 288 72 180.00 12,960.00
semillas 0.8 60 48 0.9 48 43.2 4.8 500.00 2,400.00
Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 60 600 10 48 480 120 75.00 9,000.00 37,320.00

costo unitario área real

VARIACIÓN EN PRECIO cantidad real TOTAL CANTIDAD C/U ÁREA REAL TOTAL
previsto cultivada

Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 180.00 48 51,840.00 6 190.00 48 54,720.00
Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 180.00 48 51,840.00 6 190.00 48 54,720.00
semillas 0.9 500.00 48 21,600.00 0.9 525.00 48 22,680.00
Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 75.00 48 36,000.00 10 100.00 48 48,000.00
161,280.00 180,120.00 -18,840.00
18,480.00

ÁREA ÁREA PRECIO VARIACIÓN

CANTIDAD TOTAL REAL TOTAL VARIACIÓN
VARIACIÓN EN VOLUMEN MANO DE OBRA PREVISTA CULTIVADA PRESUPUESTADO EN VOLUMEN
Preparado de terreno por Manzana 50 60.00 3,000.00 45 48 2160 840.00 60.00 50,400.00
Siembra 12 60.00 720.00 15 48 720 0.00 55.00 0.00
Limpia (Desyerbado) 12 60.00 720.00 20 48 960 -240.00 60.00 -14,400.00
Limpia (calzado)) 12 60.00 720.00 20 48 960 -240.00 60.00 -14,400.00
Aplicado de abono (primera vez) 10 60.00 600.00 12 48 576 24.00 50.00 1,200.00
Aplicado de abono (segunda vez) 10 60.00 600.00 12 48 576 24.00 50.00 1,200.00
Cosecha del grano 10 60.00 600.00 12 48 576 24.00 55.00 1,320.00 25,320.00

Jornales
Costo previsto Área Real Jornales por Costo real del Área Real
VARIACIÓN EN PRECIO reales por Costo total Costo total
por manzana Cultivada manzana jornal Cultivada
manzana
Preparado de terreno por Manzana 45 60.00 48 129,600.00 45 65.00 48 140,400.00 -10,800.00
Siembra 15 55.00 48 39,600.00 15 55.00 48 39,600.00 0.00
Limpia (Desyerbado) 20 60.00 48 57,600.00 20 60.00 48 57,600.00 0.00
Limpia (calzado)) 20 60.00 48 57,600.00 20 60.00 48 57,600.00 0.00
Aplicado de abono (primera vez) 12 50.00 48 28,800.00 12 50.00 48 28,800.00 0.00
Aplicado de abono (segunda vez) 12 50.00 48 28,800.00 12 50.00 48 28,800.00 0.00
Cosecha del grano 12 55.00 48 31,680.00 12 55.00 48 31,680.00 0.00
373,680.00 384,480.00 -10,800.00

14,520.00
 ANÁLISIS DE VARIACIONES
NEGRO

Área a cultivar 40 100.00%

área cultivada 32 80.00%
variación en área a cultivar 8 20.00%

VARIACIÓN EN INSUMOS
ÁREA ÁREA PRECIO VARIACIÓN
VARIACIÓN EN VOLUMEN STD TOTAL REAL TOTAL VARIACIÓN
PREVISTA CULTIVADA PRESUPUESTADO EN VOLUMEN
Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 40 240 6 32 192 48 180.00 8,640.00
Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 40 240 6 32 192 48 180.00 8,640.00
semillas 0.8 40 32 0.9 32 28.8 3.2 500.00 1,600.00
Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 40 400 10 32 320 80 75.00 6,000.00 24,880.00

costo unitario área real

VARIACIÓN EN PRECIO cantidad real TOTAL CANTIDAD C/U ÁREA REAL TOTAL
previsto cultivada

Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 180.00 32 34,560.00 6 190.00 32 36,480.00
Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 180.00 32 34,560.00 6 190.00 32 36,480.00
semillas 0.9 500.00 32 14,400.00 0.9 525.00 32 15,120.00
Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 75.00 32 24,000.00 10 100.00 32 32,000.00
107,520.00 120,080.00 -12,560.00
12,320.00

ÁREA ÁREA PRECIO VARIACIÓN

CANTIDAD TOTAL REAL TOTAL VARIACIÓN
VARIACIÓN EN VOLUMEN MANO DE OBRA PREVISTA CULTIVADA PRESUPUESTADO EN VOLUMEN
Preparado de terreno por Manzana 50 40.00 2,000.00 45 32 1440 560.00 60.00 33,600.00
Siembra 12 40.00 480.00 15 32 480 0.00 55.00 0.00
Limpia (Desyerbado) 12 40.00 480.00 20 32 640 -160.00 60.00 -9,600.00
Limpia (calzado)) 12 40.00 480.00 20 32 640 -160.00 60.00 -9,600.00
Aplicado de abono (primera vez) 10 40.00 400.00 12 32 384 16.00 50.00 800.00
Aplicado de abono (segunda vez) 10 40.00 400.00 12 32 384 16.00 50.00 800.00
Cosecha del grano 10 40.00 400.00 12 32 384 16.00 55.00 880.00 16,880.00

Jornales
Costo previsto Área Real Jornales por Costo real del Área Real
VARIACIÓN EN PRECIO reales por Costo total Costo total
por manzana Cultivada manzana jornal Cultivada
manzana
Preparado de terreno por Manzana 45 60.00 32 86,400.00 45 65.00 32 93,600.00 -7,200.00
Siembra 15 55.00 32 26,400.00 15 55.00 32 26,400.00 0.00
Limpia (Desyerbado) 20 60.00 32 38,400.00 20 60.00 32 38,400.00 0.00
Limpia (calzado)) 20 60.00 32 38,400.00 20 60.00 32 38,400.00 0.00
Aplicado de abono (primera vez) 12 50.00 32 19,200.00 12 50.00 32 19,200.00 0.00
Aplicado de abono (segunda vez) 12 50.00 32 19,200.00 12 50.00 32 19,200.00 0.00
Cosecha del grano 12 55.00 32 21,120.00 12 55.00 32 21,120.00 0.00
249,120.00 256,320.00 -7,200.00

9,680.00
 ANÁLISIS DE VARIACIONES
MEJORADO

Área a cultivar 100 100.00%

área cultivada 80 80.00%
variación en área a cultivar 20 20.00%
200
VARIACIÓN EN INSUMOS
ÁREA ÁREA PRECIO VARIACIÓN
VARIACIÓN EN VOLUMEN STD TOTAL REAL TOTAL VARIACIÓN
PREVISTA CULTIVADA PRESUPUESTADO EN VOLUMEN
Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 100 600 6 80 480 120 180.00 21,600.00
Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 100 600 6 80 480 120 180.00 21,600.00
semillas 0.8 100 80 0.9 80 72 8 500.00 4,000.00
Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 100 1000 10 80 800 200 75.00 15,000.00 62,200.00

costo unitario área real

VARIACIÓN EN PRECIO cantidad real TOTAL CANTIDAD C/U ÁREA REAL TOTAL
previsto cultivada

Abono químico por manzana (primera aplicación) 6 180.00 80 86,400.00 6 190.00 80 91,200.00
Abono químico por manzana (segunda aplicación) 6 180.00 80 86,400.00 6 190.00 80 91,200.00
semillas 0.9 500.00 80 36,000.00 0.9 525.00 80 37,800.00
Otros Fertilizantes herbicidas e insecticidas 10 75.00 80 60,000.00 10 100.00 80 80,000.00
268,800.00 300,200.00 -31,400.00
30,800.00

ÁREA ÁREA PRECIO VARIACIÓN

CANTIDAD TOTAL REAL TOTAL VARIACIÓN
VARIACIÓN EN VOLUMEN MANO DE OBRA PREVISTA CULTIVADA PRESUPUESTADO EN VOLUMEN
Preparado de terreno por Manzana 50 100.00 5,000.00 45 80 3600 1,400.00 60.00 84,000.00
Siembra 12 100.00 1,200.00 15 80 1200 0.00 55.00 0.00
Limpia (Desyerbado) 12 100.00 1,200.00 20 80 1600 -400.00 60.00 -24,000.00
Limpia (calzado)) 12 100.00 1,200.00 20 80 1600 -400.00 60.00 -24,000.00
Aplicado de abono (primera vez) 10 100.00 1,000.00 12 80 960 40.00 50.00 2,000.00
Aplicado de abono (segunda vez) 10 100.00 1,000.00 12 80 960 40.00 50.00 2,000.00
Cosecha del grano 10 100.00 1,000.00 12 80 960 40.00 55.00 2,200.00 42,200.00

Jornales
Costo previsto Área Real Jornales por Costo real del Área Real
VARIACIÓN EN PRECIO reales por Costo total Costo total
por manzana Cultivada manzana jornal Cultivada
manzana
Preparado de terreno por Manzana 45 60.00 80 216,000.00 45 65.00 80 234,000.00 -18,000.00
Siembra 15 55.00 80 66,000.00 15 55.00 80 66,000.00 0.00
Limpia (Desyerbado) 20 60.00 80 96,000.00 20 60.00 80 96,000.00 0.00
Limpia (calzado)) 20 60.00 80 96,000.00 20 60.00 80 96,000.00 0.00
Aplicado de abono (primera vez) 12 50.00 80 48,000.00 12 50.00 80 48,000.00 0.00
Aplicado de abono (segunda vez) 12 50.00 80 48,000.00 12 50.00 80 48,000.00 0.00
Cosecha del grano 12 55.00 80 52,800.00 12 55.00 80 52,800.00 0.00
622,800.00 640,800.00 -18,000.00

24,200.00