PRACTICA PARA EL ALUMNO

El Banco AMERICA presenta la siguiente información:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL -2019

(EXPRESADO EN SOLES)

ACTIVO
11 Disponible 350,00
0
1101.01 Caja 140,00
0
1102.01 Ordinaria 60,00
Cuenta 0
1103. 01 150,00
Bancos 0
12 Fondos Interbancarios 150,00
0
1201 Fondos Interbancarios
14 Créditos 720,0
00
1401.02 Créditos a Microempresas. 590,000
1406.02 Créditos a Microempresas. 55,000
1408.02 Rend. Deveng.a Microempresas 75,000
18 Inm. Mob. Y Equipo 98,00
0
1803.01 Mobiliario 85,000
1803. 02 Equipo de cómputo 68,000
1809 Deprec. Y Det. Acum. de Inm. Equipo (55,000 )
Mob. Y

Total Activo 1’318,000

PASIVO
21 Obligaciones con el Público 290,00
0
2101.01 Depósitos en cuenta corriente 190,000
2102. 01 Depósitos de ahorros Act. 100,000
24 Adeudos y Obligaciones Finan. A Corto 120,00
Pla 0
282
 2402.02 Adeudos por préstamos
25 Cuentas por Pagar 52,00
0
2507.03 Tributos por Cuenta Propia
Total Pasivo 462,000

283
 PATRIMONIO
31 Capital Social 758,000
3101. 01 Acciones comunes
39 Resultado Neto del Ejercicio 98,000
3901. 01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización

Total Patrimonio 856,000

Total Pasivo y Patrimonio 1’318,000

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OPERACIONES DE ENERO DEL 2020

1. Reapertura del periodo mes de marzo del ejercicio económico del 2020
2. Transferencia a resultados acumulados el resultado neto del ejercicio de febrero 2020.
3. Recepciona en caja intereses por S/. 30,000 por créditos otorgados a clientes y amortiza
adeudo S/. 40,000 con intereses por S/. 900.
4. Vende a un tercero un equipo de cómputo por S/.700 más IGV. Valorizado según libros de
contabilidad S/. 1700 y su depreciación acumulada a la fecha de venta es S/.1300, fecha en el
que se cumple 5 años de su adquisición. el dinero de la cobranza es depositado en
cuenta corriente que tiene en el BCRP.
5. La planilla de sueldos totaliza S/. 55,000 afecta: 9° ESSALUD. Y 13% ONP. El pago a
empleados es con abono en cuentas depósitos de ahorros.
6. Recepciona recibos por agua S/. 300; electricidad S/. 400 y teléfono S/. 500 (mas IGV), el
pago es con abonos en cuenta corriente.
7. El 01/01/2020 otorga créditos a microempresas por S/. 70,000 con 2% interés mensual.
Vencimiento 30 días, el banco cobra S/. 600 por comisiones y portes S/.100. el aval es con
pagaré.
8. El Banco “Mi Refugio” paga el fondo interbancario recibido del Banco “AMERICA” con los
rendimientos devengados del 1% de intereses mensual (Operaciones mediante cuenta
corriente que tienen en BCRP.)
9. Paga con cheque tributos por cuenta propia S/. 2000.
10. Se provisiona por incobrabilidad un crédito por S/. 5,000 de un cliente, crédito que está
en cobranza judicial. (Dato de estado de situación financiera)
CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA:

1. Registrar las operaciones en Libro Diario

2. Registrar en Libro Mayor las operaciones registradas en Libro Diario (a 4 dígitos)
3. Elaborar Hoja de Trabajo de Estado de Situación Financiera (a 4 dígitos)
4. Determinar y contabilizar las deducciones (5% Part. Trab., 29.5 % IR.)
5. Cerrar los Libros de Contabilidad.
6. Elaborar el Estado de Situación Financiera
7. Elaborar el Estado de Resultados