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Adtesge
Adtesge
Catedráticos Asesores:
ING. MIGUEL ÁNGEL GALDÁMEZ
ING. RENÉ HERNÁN LINARES SILVA
AGOSTO 2013
SAN SALVADOR EL SALVADOR CENTRO AMÉRICA
AUTORIDADES
COMITÉ EVALUADOR
Ing. María Ivania Hananía Menéndez
COORDINADOR
AGOSTO 2013
SAN SALVADOR EL SALVADOR CENTRO AMÉRICA
DEDICATORIA Y AGRADECIMIENTO
2.9.2. Cálculo de consumo a partir de los resultados de las encuestas ......................... 14!
II
2.10. ANÁLISIS DE PRECIOS ............................................................................................ 25!
III
3.9. REQUERIMIENTOS DE SUMINISTROS ................................................................... 44!
IV
3.16.1. Carta de actividades relacionadas...................................................................... 58!
V
4.5.4 Costo de energía eléctrica ..................................................................................... 76!
VI
5.5. RELACIÓN BENEFICIO/COSTO ................................................................................ 90!
7.2.1. Medidas del programa de manejo ambiental por etapa del proyecto ................... 97!
VII
8. CAPÍTULO 8: ESTUDIO SOCIOECONÓMICO ..................................................... 98!
CONCLUSIÓN ANÁLISIS DE IMPACTO SOCIAL Y ECONÓMICO .................................. 99!
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 11: Demanda caramelos proyectada (El Salvador) (kg) .................................. 16!
Tabla 12: Demanda jarabe proyectada (El Salvador) (kg) ......................................... 17!
Tabla 14: Cálculo de la demanda de jarabe de tos de jengibre (Guatemala) ............ 17!
Tabla 17: Demanda jarabe tos proyectada (Guatemala) (kg) .................................... 18!
Tabla 18: Demanda pesimista caramelos proyectada (El Salvador) (kg) .................. 19!
VIII
Tabla 19: Demanda pesimista jarabe proyectada (El Salvador) (kg) ......................... 19!
Tabla 20: Demanda pesimista caramelos proyectada (Guatemala) (kg) ................... 19!
Tabla 21: Demanda Pesimista jarabe proyectada (Guatemala) (kg) ......................... 20!
Tabla 26: Oferta caramelos proyectada (El Salvador) (kg) ........................................ 21!
Tabla 27: Oferta jarabe (tos) proyectada (El Salvador) (kg) ...................................... 21!
Tabla 31: Oferta pesimista jarabe de tos (El Salvador) (kg) ...................................... 23!
Tabla 33: Oferta pesimista jarabe de tos (Guatemala) (kg) ....................................... 24!
Tabla 34: Demanda Potencial insatisfecha productos de jengibre (El Salvador)....... 24!
Tabla 35: Demanda Potencial insatisfecha productos de jengibre (Guatemala) ....... 25!
Tabla 37: Precios actuales de competencia de jarabe para la tos ............................. 26!
Tabla 42: Macro localización de la planta JENGISAL S.A. de C.V. ........................... 31!
Tabla 43: Micro localización de la planta JENGISAL S.A. de C.V. ............................ 33!
IX
Tabla 44: Guía de aproximaciones de porcentaje de participación en el mercado.... 34!
Tabla 63: Modelo EOQ para inventario de materia prima .......................................... 45!
Tabla 66: Control en la calidad materia prima para dulces de jengibre ..................... 50!
Tabla 67: Control de calidad en producto terminado para dulces .............................. 50!
Tabla 68: Control en la calidad materia prima para jarabes para tos de jengibre ..... 50!
X
Tabla 69: Control de calidad en producto terminado para el jarabe .......................... 51!
XI
Tabla 94: Prestaciones............................................................................................... 76!
Tabla 97: Costo mantenimiento maquinaria jarabe de tos de jengibre ...................... 78!
XII
Tabla 119: Datos para el cálculo de el VAN............................................................... 89!
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Regresión Potencial para proyección de caramelos (El Salvador)............ 16!
Gráfico 2: Regresión Potencial para proyección de jarabe de tos (El Salvador) ....... 17!
Gráfico 4: Regresión Lineal para proyección de jarabe de tos (Guatemala) ............. 18!
Gráfico 10: Regresión Logarítmica oferta de jarabe de tos (El Salvador) .................. 21!
Gráfico 12: Regresión Lineal oferta jarabe tos (Guatemala) ...................................... 22!
XIII
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1: Terreno en Santa Ana ................................................................................. 33!
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo 1: Dieta Macrobiótica .................................................................................... 103!
Anexo 10: Solicitud de matrícula de empresa 1° vez persona jurídica .................... 111!
XIV
Anexo 18: Permiso de instalación y funcionamiento de establecimientos ............... 115!
Anexo 19: Formulario para toma y envió de muestras de alimentos ....................... 115!
XV
RESUMEN
XVI
INTRODUCCIÓN
Se presenta el planteamiento del problema, así como también los objetivos que se
pretenden lograr con el proyecto, la justificación de su realización y el alcance que
tendrá. De la misma forma, en esta primera parte se incluyen las técnicas, métodos e
instrumentos necesarios para el desarrollo de la investigación.
2
1. CAPÍTULO 1: GENERALIDADES
El jengibre no sólo se usa para fines medicinales sino también da sabor a diferentes
platos ya que su uso cada vez es más frecuente en la cocina. Da igual que se
preparen dulces o salados. Se utiliza tanto en fresco como en seco, incluso, nos lo
presentan en conserva de jarabe y cristalizado.
Es muy usado el jengibre fresco en la cocina china, ya que tiene un sabor, limpio,
fresco y especiado, así como una textura especial. Picado finamente, machacado o
cortado en palillos, se emplea para aderezar muchos platos.
Entonces surge la idea de poder ofrecer productos que satisfagan las necesidades
de los consumidores con las características antes mencionadas. Además se sabe
que el sector salud no está totalmente abarcado por la competencia, por lo que se ve
3
una oportunidad perfecta para poder crecer y ofrecer productos a un gran número de
personas.
4
1.3. DELIMITACIÓN DEL PROYECTO
5
1.6. MARCO HISTÓRICO
1
http://recursosbiblioteca.utp.edu.co/tesisdigitales/texto/66396O12.pdf
2
Tamayo y Tamayo, El proceso de la investigación científica, 4ª edición, México, 2003, pág. 43
3
Tamayo y Tamayo, El proceso de la investigación científica, 4ª edición, México, 2003, pág. 71
6
• Diseño de campo4: ya que, los datos se obtendrán directamente de la
realidad, es decir de fuentes primarias5.
• Técnicas e instrumentos
4
Tamayo y Tamayo, El proceso de la investigación científica, 4ª edición, México, 2003, pág. 72
5
Maurice Eyssautier de la Mora, Metodología de la investigación desarrollo de la inteligencia, 5ª edición, México,
Pág. 114.
6
Lourdes Munch, Ernesto Arturo Ángeles ,Métodos y técnicas de investigación, 2ª edición, México, 1990
7
Lourdes Munch, Ernesto Arturo Ángeles ,Métodos y técnicas de investigación, 2ª edición, México, 1990
7
El nivel de confianza (Z) a considerar será del 95% obteniendo un valor de Z=1.96, el porcentaje de
error en la estimación de la muestra es del 5%.
8
2.2. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO
9
2.4.2. Jarabe para la tos a base de jengibre
Productos naturales afines como el té y jarabes de otras hierbas, así mismo las
medicinas de origen químico en cualquier presentación resultan ser productos
similares.
10
2.6. MERCADO META
El mercado meta que se utilizó en el “Estudio de factibilidad técnica-financiera para la
industrialización del jengibre para productos alimenticios y medicinales para el
consumo nacional y exportación” es la población económicamente activa de los 16
años en adelante de cualquier género, ubicados en las zonas urbanas del país con
un ingreso mínimo mensual de $200.8
Desarrollando tenemos:
n= (1.96)²*(0.5)*(0.5) = 384
(0.05)²
8
PEA: Fuentes DYGESTIC
11
Se asignó el 20 % del total de la muestra obtenida, para tener un número de
encuestas pilotos a realizar, logrando obtener los parámetros de “p” y “q” requeridos.
! = 384!20% = 77!!"#$!"%&!!"#!!"#$%"
Se encontró que la probabilidad del éxito y fracaso P = 0.91 y Q = 0.09; Con estos
valores se encuentra la “n” real:
1.96 2 x0.91x0.09
n= = 126
0.052
2.7.2. Distribuidores
Para el estudio de los distribuidores mayoristas de El Salvador, se optó trabajar con
2 cadenas de supermercado del país: Súper Selectos y Wal-Mart y con 2 cadenas de
farmacias: Farmacias San Nicolás y Económicas.
12
2.8. RESULTADOS DE CUESTIONARIO
2.8.2. Distribuidores
Tabla 7: Resultados de cuestionario a distribuidores
Pregunta Respuesta Porcentaje o frecuencia
1, Vende productos a base de
Si 100%
hierbas
3. Presentación de mayor Caramelos bolsa de 150g 100%
rotación Jarabe de tos 120ml 100%
Caramelos Radio y prensa
5. Medios de publicidad
Jarabe de tos Radio y prensa
6. ¿Compraría productos a base Si 100%
de jengibre?
10. ¿Qué espera del nuevo Calidad, garantía, pronta
100%
proveedor? entrega y crédito
13
donde frecuentarán para la compra de estos, y además de estrategias de mercado y
comercialización del mismo.
9
Publicación EHPM 2007, DIGESTYC
14
Bolsa 150g
Prob de Prob de consumo al año
Población Demanda total
periodo aceptación en unidades
Semanal 1,997,638 0.27 88.89% 52 25,040,386
Quincenal 1,997,638 0.22 88.89% 24 9,390,145
Mensual 1,997,638 0.31 88.89% 12 6,500,869
Trimestral 1,997,638 0.20 88.89% 4 1,444,638
Total bolsas 42,376,037
Bolsa 200g
Prob de Prob de consumo al año
Población Demanda total
periodo aceptación en unidades
Semanal 1,997,638 0.00 88.89% 52 0
Quincenal 1,997,638 0.33 88.89% 24 13,915,693
Mensual 1,997,638 0.57 88.89% 12 12,176,231
Trimestral 1,997,638 0.10 88.89% 4 724,776
Total bolsas 26,816,700
Demanda total en unidades 8g 1,976,817,071
Demanda total en kilogramos 15,814,537&
15
2.9.3. Proyección de la demanda de productos a base de jengibre
Y = 14,901,570.25x0.03
16
Gráfico 2: Regresión Potencial para proyección de jarabe de Tabla 12: Demanda jarabe
tos (El Salvador) proyectada (El Salvador) (kg)
Año Demanda
2013 4,392,298
2014 4,409,929
2015 4,425,539
2016 4,439,549
2017 4,452,262
2018 4,463,899
2019 4,474,631
2020 4,484,590
2021 4,493,882
2022 4,502,591
Para la proyección de la demanda histórica del año 2007 al 2012 se utilizó la tasa de
crecimiento poblacional (ver anexo 3), la Población Económicamente Activa
5,571,35811 de personas, según el Instituto Nacional de Estadística de Guatemala y
un porcentaje estimado de consumo y aceptación de los productos, similares a El
Salvador.
10
http://www.sice.oas.org/sica/bkgrd_s.asp
11
http://www.ine.gob.gt/np/
17
Tabla 15: Demanda Histórica (Guatemala)
Año Demanda caramelos (kg) Demanda jarabe (tos) (kg)
2007 35,168,979 9,146,429
2008 35,941,727 9,347,398
2009 36,716,443 9,548,879
2010 37,492,539 9,750,719
2011 38,265,502 9,951,744
2012 39,042,447 10,153,805
Gráfico 3: Regresión Lineal para proyección de caramelos Tabla 16: Demanda caramelos
(Guatemala) proyectada (Guatemala) (kg)
Gráfico 4: Regresión Lineal para proyección de jarabe de Tabla 17: Demanda jarabe tos
tos (Guatemala) proyectada (Guatemala) (kg)
18
2.9.4. Proyección de la demanda pesimista
Gráfico 6: Demanda pesimista jarabe de tos Tabla 19: Demanda pesimista jarabe
(El Salvador) proyectada (El Salvador) (kg)
19
Gráfico 8: Demanda pesimista jarabe de tos Tabla 21: Demanda Pesimista jarabe
(Guatemala) proyectada (Guatemala) (kg)
12
http://www.sieca.int/site/
20
Tabla 25: Oferta de jarabe de tos (Guatemala) (kg)
Años Producción Importaciones Exportaciones CNA= P+I-E
2007 681,816 1,215,682 675,065 1,222,433
2008 870,979 1,700,424 862,355 1,709,048
2009 782,163 1,255,819 774,419 1,263,563
2010 988,229 1,855,301 978,445 1,865,085
2011 1,423,906 1,882,038 1,409,808 1,896,136
Gráfico 10: Regresión Logarítmica oferta de jarabe de Tabla 27: Oferta jarabe (tos)
tos (El Salvador) proyectada (El Salvador) (kg)
21
2.9.6.2. Proyección de la oferta en Guatemala
Usando regresiones se calculó el coeficiente de correlación entre las variables
(tiempo y oferta) y se escogió el que más se acercaba a 1 (correlación perfecta).
Para la proyección de la oferta de caramelos se utilizó la ecuación logarítmica:
Y = 1,447,152.33ln(x) + 7,509,736.61
Gráfico 11: Regresión Logarítmica oferta caramelos Tabla 28: Oferta caramelos
(Guatemala) proyectada (Guatemala) (kg)
13
Análisis de la oferta, Evaluación de Proyectos. Gabriel Baca Urbina
14
http://www.indexmundi.com/es/el_salvador/producto_interno_bruto_(pib).html
22
Tabla 30: Oferta pesimista caramelos (El Salvador) (kg)
Oferta PIB Oferta pesimista
Año
a b c=a*(1-b)
2013 8,244,208 0.45% 8,206,944
2014 8,495,281 0.04% 8,491,679
2015 8,754,001 0.75% 8,688,269
2016 9,020,600 0.76% 8,951,948
2017 9,295,318 0.63% 9,236,454
2018 9,578,403 0.53% 9,527,836
2019 9,870,109 0.54% 9,816,503
2020 10,170,698 0.64% 10,105,275
2021 10,480,442 0.62% 10,415,283
2022 10,799,619 0.59% 10,735,485
15
Anexo 2 (PIB Guatemala)
23
Tabla 33: Oferta pesimista jarabe de tos (Guatemala) (kg)
Oferta PIB Oferta pesimista
Año
a b c=a*(1-b)
2013 2,192,631 2.59% 2,135,951
2014 2,342,975 3.08% 2,270,782
2015 2,493,320 3.20% 2,413,495
2016 2,643,664 3.05% 2,562,981
2017 2,794,009 2.98% 2,710,749
2018 2,944,353 3.08% 2,853,706
2019 3,094,698 3.08% 2,999,442
2020 3,245,042 3.05% 3,146,161
2021 3,395,387 3.05% 3,291,965
2022 3,545,731 3.06% 3,437,145
Gráfico 13: DPI caramelos (El Salvador) Gráfico 14: DPI jarabe (tos) (El Salvador)
24
2.9.8.2. Demanda potencial insatisfecha de Guatemala
Tabla 35: Demanda Potencial insatisfecha productos de jengibre (Guatemala)
A a B b C=(A-B) c=(a-b)
Años Demanda Oferta Oferta
Demanda DPI jarabe
pesimista pesimista pesimista DPI caramelos
pesimista jarabe (tos)
caramelos caramelos jarabe
2013 38,992,686 10,140,864 10,058,844 2,135,951 28,933,842 8,004,912
2014 39,758,029 10,339,907 10,194,888 2,270,782 29,563,141 8,069,125
2015 40,521,674 10,538,509 10,347,226 2,413,495 30,174,448 8,125,014
2016 41,283,113 10,736,537 10,511,037 2,562,981 30,772,076 8,173,556
2017 42,040,871 10,933,608 10,652,663 2,710,749 31,388,207 8,222,859
2018 42,795,720 11,129,922 10,763,864 2,853,706 32,031,856 8,276,216
2019 43,556,532 11,327,787 10,876,204 2,999,442 32,680,327 8,328,345
2020 44,316,325 11,525,387 10,983,647 3,146,161 33,332,678 8,379,226
2021 45,075,258 11,722,764 11,080,585 3,291,965 33,994,672 8,430,799
2022 45,833,634 11,919,995 11,169,236 3,437,145 34,664,398 8,482,850
Gráfico 15: DPI caramelos (Guatemala) Gráfico 16: DPI jarabe (tos) (Guatemala)
• Ancalmo
• Laboratorios Suizos
• Laboratorios Lopez-Davison
• Selectpharma
• Cosmos
25
Competencia para dulces de jengibre
• Confitería Americana
• Súper
• Arcor
• Colombina
26
Tabla 38: Proyección precios de caramelos Tabla 39: Proyección precios jarabes de tos
Año 100g 150g 200g Inflación Año 70ml 120ml 180ml Inflación
2012 0.81 2.71 4.32 3.68% 2012 2.26 4.28 6.25 3.68%
2013 0.84 2.81 4.48 3.50% 2013 2.34 4.44 6.48 3.50%
2014 0.87 2.91 4.64 2.74% 2014 2.43 4.59 6.71 2.74%
2015 0.89 2.99 4.76 3.16% 2015 2.49 4.72 6.89 3.16%
2016 0.92 3.08 4.91 3.63% 2016 2.57 4.87 7.11 3.63%
2017 0.95 3.19 5.09 3.34% 2017 2.66 5.04 7.37 3.34%
2018 0.99 3.30 5.26 3.27% 2018 2.75 5.21 7.61 3.27%
2019 1.02 3.41 5.43 3.23% 2019 2.84 5.38 7.86 3.23%
2020 1.05 3.52 5.61 3.33% 2020 2.93 5.56 8.12 3.33%
2021 1.09 3.64 5.80 3.36% 2021 3.03 5.74 8.39 3.36%
2022 1.12 3.76 5.99 3.31% 2022 3.13 5.94 8.67 3.31%
2.10.2. Comercialización
La comercialización del producto se realizará de manera indirecta, tomando como
intermediarios a los supermercados. La entrega del mismo se realizara de manera
centralizada a los supermercados, bajo los términos y condicionen que deben
cumplir el manejo de los productos.
27
2.10.4. Plan de medios de publicidad
Tabla 40: Plan de medios radial
Medio/ Radio Tipo frecuencia Duración
Exa Spot de 30 " 3 por semana 3 meses
Globo Spot de 30 " 3 por semana 3 meses
Club Spot de 30 " 3 por semana 3 meses
Scan Spot de 30 " 3 por semana 3 meses
Clasificado de 8 4 veces a la
La Prensa Grafica 3 meses
líneas semana
Registro de la marca :
Actualmente la marca se encuentra disponible según el Centro Nacional de Registros
(CNR). (ver anexo 4).
28
consumiría caramelos y un 72.22% jarabe a base de jengibre y un 85% y 70%
para Guatemala respectivamente.
• De acuerdo a los resultados obtenidos en las encuestas se logró definir el
precio de los productos, que servirá para conocer el precio de venta en el
mercado.
29
En la práctica, es frecuente que la elección de la localidad y el lugar específico
formen parte de la misma decisión de localización, por lo que es común dividir el
estudio de localización en: estudio de macro localización y el de micro localización.
Para la selección del lugar óptimo en el cual se ubicará la planta de producción de
productos alimenticios y medicinales a base de jengibre, se ha realizado un estudio
minucioso en el cual primero se evalúan las posibles zonas de localización de la
planta a nivel macro, y luego los posibles sitios a nivel micro, tal como es común
dividir dicho estudio.
16
http://www.sansalvador.gob.sv/pages/sgc/sindicatura/TARIFA_ARBITRIOS_MUN.pdf
http://www.asamblea.gob.sv/eparlamento/indice-legislativo/buscador-de-documentos-
legislativos/tarifa-general-de-arbitrios-municipales-de-ahuachapan/archivo_documento_legislativo
http://www.diariooficial.gob.sv/diarios/do-2004/12-diciembre/13-12-2004.pdf
30
• Vías de acceso: Existencia de carreteras principales en buen estado que
permitan el acceso libre de los insumos, materia prima, entre otros.
• Disponibilidad de mano de obra: Conocer la disposición de la población para
trabajar.
17
http://www.inmosalvador.com
31
• Terreno 1
Terreno a pocos metros de autopista de Santa Ana a San Salvador, ideal para
vivienda o construcción de bodega. Terreno con servicios de : agua potable, energía
eléctrica, topografía plano área de terreno 9,261 V² medidas perimetrales 90m de
frente 70m de fondo. Detalles Específicos: Área del Terreno: 9261 Varas². Precio:
$150,000.00, Teléfono: 22662406.
• Terreno 2
Santa Ana, Santa Ana, Vendo Terreno de 1500 V² Ubicado sobre carretera a Las
Pulgas, Santa Ana zona totalmente urbanizada, precio negociable. Detalles
Específicos: Área del Terreno: 1500 Varas². Precio: $30,000.00, Teléfono: 74979061.
• Terreno 3
Santa Ana, centro de Santa Ana, venta de terreno plano en el centro de Santa Ana.
ubicación Calle La Ronda entre Avenida Independencia Norte y 5 av. Norte. Detalles
específicos: área del terreno: 1500 varas². Precio: $60,000.00, Teléfono: 74898136.
• Precio del terreno: Se refiere a que el precio del terreno a adquirir sea
razonable dentro de las capacidades de inversión.
• Posibilidad de expansión: Que el lugar a elegir, tenga suficiente terreno libre
por si existiera necesidad de expandir actividades.
• Servicios básicos: Esencial para el funcionamiento de la planta, en cualquiera
de sus usos: El agua como prevención contra incendios, como insumo de
aseo o como insumo básico en las diferentes etapas de proceso. La energía
eléctrica para el funcionamiento de las maquinarias, y en general de toda la
planta.
• Seguridad: Se refiere a evitar zonas donde exista alto incidencia de
inseguridad ya sea delincuencia, deslaves, etc.
32
Tabla 43: Micro localización de la planta JENGISAL S.A. de C.V.
Peso Calificación Peso x
Lote Factores
(%) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 calificación
Precio de terreno 30% X 2.7
Terreno 1
Se eligió el terreno en Santa Ana, Santa Ana. Se hará un contrato de compra con el
propietario del terreno rural para 10 años (Modelo de contrato compra/venta).
33
año, el cual fue establecido a partir del nivel de participación de las competencias de
dichos productos.
18
Fundación E, Macro Plan. Guía de diseño. Mentoría para el emprendedor.
19
http://www.nielsen.com/global/en.html
20
INQUIFAR
34
mercado para los primeros años y aumentando a 0.5% para el resto, a medida que el
producto se vuelva más popular.
Por medio del estudio de mercado se obtuvo la Demanda potencial insatisfecha para
cada producto en ambos países (A,B), luego sumadas dan el resultado (C), del cual
se tomará el porcentaje a satisfacer (D) dando como resultado la demanda a
satisfacer (E), como se aprecia en la tabla y para los 10 años.
35
Para cumplir con la producción de los caramelos y jarabe de tos, Se considera que
Debido a que el año posee 365 días, obtenemos que los días reales de trabajo serán
de 263 días, descontándole aquellos días feriados y de asueto que la ley exige. Por
tanto, la producción diaria promedio para los próximos 10 años será́ la siguiente:
Tabla 48: Producción diaria caramelos de Tabla 49: Producción diaria jarabe de tos de
jengibre jengibre
B& B&
A& A&
B&=&A/263& B&=&A/263&
Año Demanda potencial Año Demanda potencial
Producción diaria Producción diaria
insatisfecha pesimista insatisfecha
promedio (kg) promedio (kg)
total pesimista total
2013 90,861 345 2013 30,302 115
2014 91,917 349 2014 30,513 116
2015 93,134 354 2015 30,705 117
2016 94,142 358 2016 30,874 117
2017 95,052 361 2017 31,018 118
2018 191,995 730 2018 62,335 237
2019 194,004 738 2019 62,652 238
2020 196,022 745 2020 62,962 239
2021 197,960 753 2021 63,268 241
2022 199,865 760 2022 63,570 242
36
Tabla 50: Porcentaje de capacidad productiva de la planta!
Caramelos& Jarabe&de&tos&
Producto Demanda (kg) Eficiencia Demanda (kg) eficiencia
A B=A/C A B=A/C
Año C=199,865 kg 100% C=63,570 kg 100%
2013 90,861 45.46% 30,302 47.67%
2014 91,917 45.99% 30,513 48.00%
2015 93,134 46.60% 30,705 48.30%
2016 94,142 47.10% 30,874 48.57%
2017 95,052 47.56% 31,018 48.79%
2018 191,995 96.06% 62,335 98.06%
2019 194,004 97.07% 62,652 98.56%
2020 196,022 98.08% 62,962 99.04%
2021 197,960 99.05% 63,268 99.52%
2022 199,865 100.00% 63,570 100.00%
37
En un cazo poner las rodajas de jengibre y cubrir con agua. Tapar y llevar a
ebullición. Cuando comience a hervir, bajar a fuego medio y cocer 10 minutos.
Escurrir el jengibre (desechar el agua) y repetir este proceso una vez más.
En el mismo cazo poner el jengibre blanqueado, el azúcar y el agua. Cocer a fuego
medio hasta que el jengibre esté blando (pinchar para comprobarlo) y el líquido
tenga miel líquida. Este proceso suele tardar aproximadamente 1 hora. Retirar del
fuego.
38
3.5.2.1 Diagrama de flujo de proceso para la elaboración de jarabe de jengibre
39
3.7. SELECCIÓN DE MAQUINARIA
Considerando los tipos de producciones y los procesos seleccionados, se requiere,
de diferentes máquinas y equipos para llevarlas a cabo.
Máquina peladora
Acero inoxidable
Capacidad 300- 500 Kg/h
2 Dimensión (mm): 1150x750x1250
Peso (kg): 270
Potencias (kw): 2.2
Cortadora Vegetales
Marca: Henkel, Modelo: JVC 300.
Motor: Monofásico. Energía: 220 voltios.
3 Capacidad: 300 kg/hora
Frecuencia: 50 hz.
Dimensiones: 57 x 23 x 51 cms.
Mezcladora/ cocción
80cm de diámetro, 2mm de espesor 200 kg de capacidad
útil
4 Acero inoxidable AISI 304
Motor reductor de 2HP
Proveedor: FIMA ITALIANA, S.A de CV
75 Av. Sur, No. 126, col. Escalón 2263-9853
Troqueladora/ bastonadora
Marca. HAMAC HANSELLA HP 2, 200 cm x 80 cm
5 Capacidad de 100 dulces por min.
Proveedor: FIMA ITALIA, SA DE CV 75 Av. Sur, No. 126.
Col. Escalón. San Salvador Tel. 2263-9853, 2263-9854
40
Máquina empacadora
Capacidad de llenado de 30 bolsas por minuto
6 1.5 HP, (50 cm x 60 cm)
Proveedor: FIMA ITALIA, SA DE CV 75 Av. Sur, No. 126.
Col. Escalón. San Salvador Tel. 2263-9853, 2263-9854
Etiquetadora automática
Producción: 150 productos/min
7 Unidad de transporte: anchura de paso máx. 820 mm x 500
Conexión neumática: aprox. 6 bar
Conexión a la red: 230 V / 50 Hz ó 110 V / 60 Hz
Máquina peladora
Acero inoxidable
Capacidad 300- 500 Kg/h
2 Dimensión (mm): 1150x750x1250
Peso (kg): 270
Potencias (kw): 2.2
Cortadora Vegetales
Marca: Henkel, Modelo: JVC 300.
Motor: Monofásico. Energía: 220 voltios.
3 Capacidad: 300 kg/hora
Frecuencia: 50 hz.
Dimensiones: 57 x 23 x 51 cms.
Mezcladora/ cocción
80cm de diámetro, 2mm de espesor 200 kg de capacidad
útil
4 Acero inoxidable AISI 304
Motor reductor de 2HP
Proveedor: FIMA ITALIANA, S.A de CV
75 Av. Sur, No. 126, col. Escalón2263-9853
41
Embotelladora
Acero inoxidable. Con pies de soporte. Cabezales de
llenado industriales con nivel de llenado automático y
ajustable.
5 Capacidad de 250 lit/hora por cabezal.
Altura de la plataforma de 0.90 m x altura total 1.70 m x
ancho total 0.50 m x 0.80 m de largo total. Instalación
eléctrica 380 V
Etiquetadora de envases
Transporte de cadena de acetal dese 82.5 hasta 152 mm de
ancho y 1800 mm de largo
6 Enfardador lateral de 450 mm de largo y altura desde 30
hasta 100 mm
Producción de 25 metros / minuto (3600 et / hora
aproximadamente) 220 volt
Báscula
Marca: TORREY
Ancho: 50 cm, Alto: 20cm
1 Peso: 30 kg
Proveedor: CERAMIEL, Urb. Santa Teresa, Res. Campo
Verde 17 av. Norte, polg 3, casa 17. Santa Tecla. 2288-3554
42
3.7.3. Hoja de ruta
Tabla 56: Hoja de ruta caramelos de jengibre
Rendimiento de Rendimiento Requerim Maquinaria Operarios
Maquinaria
maquinaria/hora Real/hora (85%) iento/hora Teórico Teórico
B C Real Real
A D E=D/C F=D/C
unidades hora unidades hora
Lavadora
200 kg/hora 170 kg/hora 43.12 0.25 1 0.25 1
vegetales
Peladora 300 kg/hora 255 kg/hora 43.12 0.16 1 0.16 1
Mezcladora/coc
150 kg/hora 127.5 kg/hora 43.12 0.33 1 0.33 1
ción
Cortadora 300 kg/hora 255 kg/hora 43.12 0.16 1 0.16 1
Bolsas/h
Empacadora 1800 Bolsas/hr 1530 287.50 0.18 1 0.18 1
r
Dulces/h
Troqueladora 6,000 Dulces/hr 5100 5390.62 1.05 2 1.05 2
ora
Etiquetadora 500 Uni/hr 425 uni/hr 287.5 0.67 1 0.67 1
Totales 8 8
43
La mano de obra administrativa se determinó por medio del estudio y conocimiento
de las áreas necesarias para el funcionamiento de una planta, estos puestos pueden
ser identificados en el manual de operaciones.
44
3.9.2. Consumo de agua
Tabla 62: Consumo de agua anual
Consumo en litros Consumo en m Consumo anual
Descripción
diarios cúbicos diarios (mts. cúbicos)
Servicio sanitario 200 0.2 52.6
Lavamanos 75 0.075 19.725
Riego de áreas verdes 91 0.091 23.933
Proceso de fabricación
1,220 1.22 320.86
caramelos
Proceso de fabricación
704.24 0.70424 185.21512
jarabe de tos
Total 602.33
45
Modelo EOQ para inventario de embalaje caramelos
Número Tiempo Demand
Costo Cantidad Tiemp Punto
de esperad a por
unitario Costo de óptima a o de de re-
Demanda órdenes o entre día
Embalaje Unidades por almacenaj ordenar entreg orden
anual esperada órdenes (d=D/día
ordenar e (H) (Y=√2KD/ a (R=d*L
s (T=262 s por
(k) H) (L)días )
(N=D/Y*) días/N) año)
Cajas 12,115 Unidad $0.24 $0.20 246 49 5 46 15 691
Etiquetas 605,742 Bolsas $0.06 $0.20 853 710 0 2,303 15 34,548
Polipropileno 263 rollos $2.20 $0.20 76 3 76 1 15 15
Modelo EOQ para inventario de embalaje jarabe de tos
Número Tiempo Demand
Costo Cantidad Tiemp Punto
de esperad a por
unitario Costo de óptima a o de de re-
Demanda órdenes o entre día
Embalaje Unidades por almacenaj ordenar entreg orden
anual esperada órdenes (d=D/día
ordenar e (H) (Y=√2KD/ a (R=d*L
s (T=262 s por
(k) H) (L)días )
(N=D/Y*) días/N) año)
Cajas 7,956 Unidad $0.24 $0.20 199 40 7 30 15 454
Etiquetas 190,941 Bolsas $0.06 $0.20 479 399 1 726 15 10,890
46
Dimensión: 2mx1.50m
Pallets Peso: tolera peso de entre
4 kg hasta 10 kg cada uno.
Especificaciones:
Ancho x largo x alto
70cmx40cmx12cm
Especificaciones:
Ancho x largo x alto
25cmx25cmx15cm
3.12. ETIQUETA21
El nombre de la empresa y de la marca es “JENGISAL S.A de C.V”.
La etiqueta contendrá los requisitos que pide la Defensoría del Consumidor, como la
Identificación: Marca, nombre del producto, contenido (volumen), registro sanitario,
nombre y domicilio del fabricante, país de origen, número de lote (fecha de
vencimiento) e indicaciones.
21
http://www.defensoria.gob.sv/images/stories/varios/NORMAS/ETIQUETADO/NORMA%20GENERAL%20PARA%20EL%20ET
IQUETADO%20DE%20LOS%20ALIMENTOS%20PREENVASAD.pdf
47
3.12.1. Etiqueta para dulces de jengibre
La fecha de vencimiento22:
El tiempo de consumo preferente es de 1 año.
La medida de la etiqueta será de 6 cm de ancho y 8 cm de largo.
Presentación de las bolsas de dulces de 150 gramos.
Composición
nutricional
10 cm
8 cm
22
Referencia en http://www.confiteriamericana.com/
48
3.12.2. Etiqueta para jarabe de jengibre
La etiqueta para los envases de 120 ml de jarabe de jengibre para tos, será de 8 cm
de ancho x 8 cm de largo.
Composición
nutricional
13 cm
6 cm
23
http://www.mampel.biz/miel.htm
24
http://www.unavidalucida.com.ar/2012/06/jarabe-artesanal-para-la-tos-y.html
49
3.13. CONTROL DE CALIDAD
Verificar peso en
No tener el peso Rechazo de la Operario de Operario de
Envoltorio PC gr. de las bolsas 95%
especificado bolsas producción producción
con los dulces
Verificar la Cantidad no
Embalaje de Colocar o Operario de Operario de
PC cantidad correcta 95% adecuada en las
bolsas de dulces agregar bolsas producción producción
a empacar cajas
Tabla 68: Control en la calidad materia prima para jarabes para tos de jengibre
Medida Límite Descripción Responsable Responsable
Etapa de proceso PC/PCC
preventiva críticos No conformidad Corrección detectar NC De corrección
Verificar cantidad
de pedido y
estado de la MP, Peso correcto de
Recepción de Rechazo del Jefe de Encargado de
PC tomando 95% la MP, frescura
materia prima pedido producción compra y venta
muestras del jengibre
aleatorias de
cada lote
Inspeccionar Frescura del
Almacenamiento Rotación de Operario de Jefe de
PC periódicamente - jengibre, evitar
de Materia Prima inventario producción producción
de la MP plagas
Uso de
Lavado del desinfectantes Quedar jengibre Operario de Operario de
PPC 90% Volver a lavarlo
jengibre para mayo con tierra aun producción producción
somatización
50
Trozos
demasiados
grandes para la
Verificar que los
presentación de
trozos contenga
los dulces o
Pelado y cortado una medida entre Deshacerse del Operario de Operario de
PCC 90% pedazos muy
del jengibre 2mm a 3mm y sin producto producción producción
pequeños que se
residuo de
puedan
cascara
deshacer,
residuos de
cascara
Verificación del
No tener el peso Rechazo el Operario de Operario de
Llenado PC peso de los 95%
especificado frasco producción producción
frascos
Verificar la
Cantidad no
Embalaje de los cantidad correcta Colocar o Operario de Operario de
PC 95% adecuada en las
frascos de frascos a agregar envases producción producción
cajas
empacar
Área de producción
25
http://www.iica.int/Esp/regiones/central/salvador/Documents/Manual%20de%20BPM.PDF
51
• Cortadas o heridas, deberán cubrirse apropiadamente con un material
impermeable, antes de entrar al área de producción.
• No se deben usar joyas, ni adornos: broches para el cabello, pasadores,
pinzas, aretes, anillos, pulseras y relojes.
• Mantener limpias las áreas de trabajo todo el tiempo, para evitar plagas.
• Evitar el uso de fragancias como perfumes.
• Fumar, mascar, comer o beber sólo podrá en áreas pre-establecidas.
• Mantener las uñas cortas, limpias y libres de pintura.
• Evitar estornudar y toser sobre los alimentos (importante el uso de
mascarillas).
Servicios de planta:
52
3.14.3. Manejo de desechos del proceso
Como es común en un proceso industrial, los productos resultantes de este proceso
generan desechos tanto orgánicos como inorgánicos los cuales deben ser tratados
de la manera más amigable con el medio ambiente por lo que se debe especificar la
manera en que estos desechos cumplen el ciclo natural de degradación, de la
siguiente manera:
• Desechos orgánicos
Como desecho orgánico, que deba ser tratado, existe solamente la cascara del
jengibre, la que necesita ser desechada en una forma natural.
Se a considerado donar la cascara de jengibre resultante del proceso, a las
comunidades que se encuentren alrededor de la empresa, para que estas puedan
usarla como abono orgánico para sus cultivos.
• Desechos inorgánicos
Los desechos inorgánicos generados en la elaboración de los productos derivados
del jengibre son: las cajas plegadizas de Cartulina, cajas de cartón y bolsas de
polipropileno biodegradable. Dichos desechos serán colocados en barriles de color
para su correcta identificación. Así el barril contenedor de cartón y papel.!
Figura 2: Contenedores
!
!
54
3.15. MANTENIMIENTO QUE SE APLICARÁ EN LA EMPRESA
El principal mantenimiento que se realizará en la empresa será el mantenimiento
preventivo ya que constituye una acción, o serie de acciones necesarias, para
alargar la vida del equipo e instalaciones y prevenir la suspensión de las actividades
laborales por imprevistos. Tiene como propósito planificar periodos de paralización
de trabajo en momentos específicos, para inspeccionar y realizar las acciones de
mantenimiento del equipo, con lo que se evitan reparaciones de emergencia.
El mantenimiento que se aplicará a la empresa, dependerá del área de la misma y el
nivel del mantenimiento.
Niveles de mantenimiento
Nivel I: Mantenimiento del equipo de producción.
Nivel II: Mantenimiento de equipo de suministros.
Nivel III: Mantenimiento de instalaciones de planta y civiles (edificios).
Nivel IV: Mantenimiento de áreas generales.
55
3.15.2. Mantenimiento de la maquinaria
Tabla 72: Mantenimiento de la maquinaria
Maquinaria Actividad Frecuencia Encargado
- Calibración
Mezcladora/ cocción - Lubricación Diario y cada 6 meses Encargado de mantenimiento
- Limpieza
- Ajustado de piezas
Cortadora Vegetales - Lubricación Diario y cada 6 meses Encargado de mantenimiento
- Limpieza
- Limpieza
Máquina empacadora Diario y cada 2 meses Encargado de mantenimiento
- Lubricación
Báscula -Calibración cada 2 meses Operario
Troqueladora/ - Verificación previa
Diario y cada 6 meses Encargado de mantenimiento
bastonadora del motor
- Limpieza
Etiquetadora Diario y cada 2 meses Operario
- Lubricación
- Verificación previa
Bomba de traslado del motor Diario y cada 6 meses Encargado de mantenimiento
- Limpieza
- Verificación previa
del motor
Embotelladora Diario y cada 6 meses Encargado de mantenimiento
- Limpieza
- Lubricación
56
3.16. DISTRIBUCIÓN EN PLANTA
Para la realización de la distribución en planta se determinaron las áreas necesarias
para la planta de producción de los caramelos y jarabe de tos a base de jengibre.
El grado de relación de dichas áreas fue analizado en una “Carta de actividades
relacionadas” en la cual se tomaron en cuenta muchos factores para determinar la
razón por la cual se le asigno a cada área un grado de relación de las áreas.
Las razones fueron las siguientes:
1. Comparten actividades
2. Comparten personal
3. Manejo de materiales
4. ruido y gases
5. Higiene y Seguridad
6. Comparten documentos
7. Flujo del proceso
8. Frecuencia de Contacto
9. Supervisión o Control
10. Por conveniencia
Posteriormente la información presentada en la “Carta de actividades relacionadas”
fue ubicada en una matriz donde se analizaron los grados de relación de todas las
áreas (Hoja de análisis de las actividades relacionadas), Luego esta información fue
trasladada a un “Diagrama de actividades relacionadas” el cual sirve para realizar el
diagrama de bloques, el mismo que se utilizará para realizar la Distribución en planta
final de la empresa JENGISAL S.A de C.V.
57
3.16.1. Carta de actividades relacionadas
Figura 4: Carta de actividades relacionadas
1
1 Area)administrativa
A 2
1,8,10 A 3
2 Recepción
A 1,8,10 XX 4
Area)de)compra)y) 1,6,8 XX 4 O 5
3
venta XX 4 O 4 O 6
4 O 8 O 10 I 7
4 Bodega)MP
A 6 O 8 A 8,10 X 8 LETRA ORDEN)DE)PROXIMIDAD
1,3,7 U 8 O 8,10 X 8,10 A 9 A Absolutamente)necesaria
5 Area)de)produccion
U 8,10 U 8 X 8,10 A 8,10 I 10 E Especialmente)importante
8 U 8,10 XX 8,10 A 8,10 I 8,10 O 11 I Importante
6 zona)verde
I 8 A 5 X 8,10 I 8,10 E 8 X 12 O Ordinaria)o)normal
1 U 8,10 X 5 X 8,10 O 9 X 4 X 13 U sin)importancia
7 Parqueo
U 8 U 8,10 I 4 O 8 X 4 U 8,10 XX 14 X Indeseable
1,3 E 5 XX 10 XX 5 12 9 Supervision)o)Control
16 Bodega)PT
I 1,3 O 4,5 XX 5 13 10 Por)conveniencia
1,3 XX 10 X 10 14
17 Bodega)MP)2
XX 4,5 XX 5 15
Area)de) 4,5 XX 5 16
18
contabilidad X 5 17
5 18
19 Planta)eléctrica
19
58
3.16.2. Hoja de análisis de actividades relacionadas
Tabla 74: Hoja de análisis de actividades relacionadas
Áreas A E I O U X XX
1. Área administrativa 2,3,9 0 7,10 5,15 6,11 8,12,13 4,14,16,17
2. Recepción 1,3,7,9 11 10 5 6,13,15 8,12 4,14,16,17
3. Área de compra/venta 1,2,9 0 10 5 6,7,11,13,15 8,12 4,14,16,17
4. Bodega MP 5,12,17 15,16 0 0 6,7,11,13 9,10 1,2,3,8,14
5. Área de producción 4,8,12,16,17 14,15 10,13 1,2,3 6,7,11 9 0
6. Zona verde 0 0 7,10,11,14 1,2,3 4,5,8,9,12,13,15,16,17 0 0
7. Parqueo 2 11 1,6 3,12,14 4,5,8,9,10,13,15,16,17 0 0
8. Servicios sanitarios
5,13 0 0 0 6,7,11,12,14,16,17 1,2,3,9 4,10,15
(producción)
9. Servicios sanitarios
1,2,3 0 0 0 6,7,11,12,13,14,16,17 4,5,8 10,15
(administrativos)
10. Comedor 0 0 1,2,3,5,6 0 7,11,13,15 4,12,16,17 8,9,14
11. Vigilancia 12 2,7 6 1,3,4,5 8,9,10,13,14,15,16,17 0 0
12. Zona de Carga y
4,5,11,16,17 0 14 7 6,8,9,13,15 1,2,3,10 0
descarga
13. Vestidores 8 0 5 15,16,17 2,3,4,6,7,9,10,11,12,14 1 0
14. Área de
0 5 6,12 7 8,9,11,13 15 1,2,3,4,10,16,17
deshechos/reciclado
15. Control Calidad 0 4,5,16,17 0 1 2,3,6,7,10,11,12,13 14 8,9
16. Bodega PT 5,12 4,15 17 0 6,7,8,9,11,13 10 1,2,3,14
17. Bodega MP 2 4,5,12 15 16 0 6,7,8,9,11,13 10 1,2,3,14
18. Área de contabilidad 1,2,3,9 0 0 6,10,15 7,11 0 4,5,8,12,13,14,16,17
19. Planta eléctrica 0 0 6 5,7 4,11 1,2,3,10,15,18 8,9,12,13,14,16,17
59
3.16.3. Diagrama de actividades relacionadas
A O A O A O A O A O
2,3,9 5,15 1,3,7,9 5 1,2,9 5 5,12,17 4,8,12,16,17 1,2,3
E U E U E U E U E U
1 6,11 11 2 6,13,15 3 6,7,11,13,15 15,16 4 6,7,11,13 14,15 5 6,7,11
I X I X I X I X I X
7,10 8,12,13 10 8,12 10 8,12 9,10 10,13 9
XX XX XX XX XX
4,14,16,17 4,14,16,17 4,14,16,17 1,2,3,8,14
A O A O A O A O A O
1,2,3 2 3,12,14 5,13 1,2,3
E U E U E U E U E U
6 11 7 8 9 10
4,5,8,9,12,13 4,5,8,9,10,13, 6,7,11,12,14, 6,7,11,12,13,
I I I I I 7,11,13,15
,15,16,17 15,16,17 16,17 14,16,17
7,10,11,14 1,6 1,2,3,5,6
X XX X XX X XX X XX X XX
1,2,3,9 4,10,15 4,5,8 10,15 4,12,16,17 8,9,14
A O A O A O A O A O
12 1,3,4,5 4,5,11,16,17 7 8 15,16,17 7 1
E U E U E U E U E U
2,7 11 8,9,10,13 12 6,8,9,13,15 13 5 14 8,9,11,13 4,5,16,17 15
2,3,4,6,7,9,1 2,3,6,7,10,11
I X I X I 0,11,12,14 I I ,12,13
6 14 1,2,3,10 5 6,12 XX
XX XX x XX X 1,2,3,4,10,16 X XX
15 ,17 14 8,9
A O A O A O A O
5,12 4,5,12 1,2,3,9 6,10,15 5,7
E U E U E U E U
4,15 16 6,7,8,9,11,13 15 17 6,7,8,9,11,13 18 7,11 19 4,11
I X I X I I
17 10 16 10 XX 6 XX
XX XX X 4,5,8,12,13,1 X 8,9,12,13,14,
1,2,3,14 1,2,3,14 4,16,17 1,2,3,10,15,18 16,17
60
3.16.4. Diagrama de bloques
Figura 6: Diagrama de bloques
5. Área de producción
10. Comedor
15. Control
calidad 3. 1. Área
4. Bodega MP 1 17. Bodega MP 2 16. Bodega de PT Compra/venta administrativa
18.
Contabilidad
9. Baños
2. Recepción
admon.
7. Parqueo
14. Área de
11. Vigilancia
desechos
61
3.16.5. Especificación de áreas
Tabla 75: Áreas administrativas y generales
N° ÁREA ANCHO (M) LARGO (M) ÁREA (M 2)
1 Área de admon (con baño) 3 5 15
2 Recepción 5 4 20
Área 3 Área de contabilidad 3 4 12
Administrativas 4 Área de compra y venta 3 4 12
5 Área de control de calidad 3 4 12
TOTAL 71
1 Comedor 6 10 60
2 Sanitarios administrativos 2 2 4
3 Sanitarios de producción 6 4 24
4 Vigilancia 1.95 1.95 3.8025
5 Vestidores 6 4 24
6 Subestación eléctrica 3 2 6
Área Generales 7 Bodega MP 1 10 5 50
8 Bodega MP 2 10 5 50
9 Bodega producto termiando 10 5 50
10 Desechos 3.15 3.15 9.9225
11 Zona de carga/descarga 20 15 300
12 Parqueo 17 15 255
TOTAL 836.73
62
3.16.6. PLANO ARQUITECTÓNICO DE PLANTA JENGISAL S.A. DE C.V.
63
3.17. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
26
Ver Anexo 9
64
3.18. ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA
La empresa se constituirá como una empresa bajo la categoría S.A. de C.V.
(Sociedad Anónima de Capital Variable). Se debe cumplir con obligaciones básicas
para obtener la formalidad 27 , como condición indispensable para ejercer una
actividad económica. Estas obligaciones básicas son de índole tributaria, laboral,
mercantil, municipal, estadística. Convirtiéndose estas en sujetos de derechos y
obligaciones, con acceso a privilegios económicos e incentivos del mercado.
27
http://www.elsalvador.law.pro/docs/Pasos%20y%20Requisitos%20para%20Fundar%20una%20Empresa%20en%20El%20Sal
vador.pdf
28
Ver anexo 5
29
Art. 22 y 25 del Código de comercio (C. de C.)
30
Art. 66 Ley de Registro de Comercio (LRC) Formulario
31
Art. 86 de la LRC (anexo 10)
65
V. DIGESTYC
10. Obtención de solvencia en la dirección general de estadísticas y censos. (Ver
anexo 15).
32
http://www.iica.int/Esp/regiones/central/salvador/Documents/Manual%20de%20BPM.PDFMSPAS ver anexo 19.
66
CONCLUSIONES DEL ESTUDIO TÉCNICO
67
4. CAPÍTULO 4: ESTUDIO ECONÓMICO
4.1. OBJETIVOS
68
4.2.1.2. Inversión en infraestructura
Tabla 78: Obra civil
Cantid Total de
No. Partidas Unidad Precio Sub total
ad partida
1 Terracería $3,341.90
1.1 Trazo y nivelación de terreno 2,906 m² $0.75 $5,805.95
1.2 Descapote de terreno 2,906 m² $0.40 $3,096.50
2 Infraestructura $48,030.79
2.1 Clavo de alambre de 2 1/2" 320 lb $1.03 $329.60
2.2 Cemento gris 18500 lb $0.08 $1,433.75
2.3 Arena blanca de rio 1150 m³ $9.00 $10,350.00
2.4 Grava N°1 1190 m³ $8.00 $9,520.00
2.5 Hierro redondo corrugado de 3/8" 500 qq $16.00 $8,000.00
2.6 Alambre de amarre 1450 lb $1.00 $1,450.00
2.7 Ladrillo block tipo SALTEX 3200 unidad $0.30 $960.00
2.8 Pintura preparada (paredes) 6 cubeta $89.10 $534.60
2.9 Lamina SINC ALLUM de 9.49 mts de largo 125 unidad $12.85 $1,606.25
2.10 Tornillo autorrosca cabeza hexagonal 1/2" 550 unidad $0.01 $5.50
2.11 Inodoros 7 unidad $62.91 $440.37
2.12 Lavamanos 8 unidad $53.10 $424.80
2.13 Azulejos 12 m² $8.00 $96.00
2.14 Puerta de panel de madera comprimida 13 unidad $29.84 $387.92
2.15 Cielo falso 900 m² $7.10 $6,390.00
2.16 Piso 950 m² $4.12 $3,914.00
2.17 Ventana tipo solaire 19 unidad $28.00 $532.00
2.18 Luminaria en general 38 unidad $22.00 $836.00
2.19 Instalación de iluminaria $820.00 $820.00
Total inversión obra civil $51,372.69
69
4.2.1.4. Costo de mobiliario y equipo de oficina
En este rubro se colocarán todo el mobiliario y equipo necesario para las áreas de la
empresa que no se involucran directamente con el proceso de fabricación.
Tabla 80: Mobiliario y equipo
Concepto Cantidad Costo Total
Escritorio 5 $75.00 $375.00
Silla de oficinas 5 $45.00 $225.00
Silla para visitantes 8 $15.00 $120.00
Computadora 4 $450.00 $1,800.00
Impresor 4 $45.00 $180.00
Teléfonos 5 $30.00 $150.00
Archivero 5 $50.00 $250.00
Extinguidores 6 $44.00 $264.00
aire acondicionado 1 $500.00 $500.00
Mesa para comer 4 $110.00 $440.00
Sillas para comedor 16 $20.00 $320.00
Refrigeradora 1 $200.00 $200.00
Mesas para bodegas 3 $45.00 $135.00
Microondas 1 $85.00 $85.00
Cafetera 2 $35.00 $70.00
Mesa pequeña para vigilante 1 $25.00 $25.00
Casilleros 14 $45.00 $630.00
Total $5,769.00
70
4.2.1.7. Cuadro resumen de inversión tangible
Tabla 83: Resumen inversión tangible
Tangible
Terreno $58,120.00
Obra civil $51,372.69
Mobiliario y equipo de oficina $5,769.00
Vehículo $10,000.00
Maquinaria $33,290.00
Equipo auxiliar $1,577.50
Imprevisto (5%) $8,006.46
Total $168,135.65
4.2.3. Imprevistos
Para el cálculo de los imprevistos de estimó el 5% de los gastos tangibles: $8,006.46
71
Polipropileno $2.20 rollos 22 $290.40
Cajas caramelos $0.24 unidades 1,012 $1,457.28
Cajas jarabe de tos $0.24 unidades 666 $959.04
Etiqueta caramelos $0.06 unidades 50,600 $18,216.00
Etiqueta jarabe de tos $0.06 unidades 15,912 $5,728.32
Otros improvistos (5% MP) $6,295.10
Total $193,674.55
72
4.3.2. Cronograma de inversión
APLICACIONES
Activos tangibles $168,136
Terreno $58,120 $58,120
Obra civil $51,373 $8,562.12 $8,562.12 $8,562.12 $8,562.12 $8,562.12 $8,562.12
Moviliario y equipo de oficina $5,769 $2,884.50 $2,884.50
Vehículo $10,000 $10,000.00
Maquinaría $33,290 $16,645.00 $16,645.00
Equipo de auxiliar $1,578 $1,577.50
Imprevisto (5%) $8,006 $1,334.41 $1,334.41 $1,334.41 $1,334.41 $1,334.41 $1,334.41
73
4.4. FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Debido a que es una empresa nueva, se ha recurrido a un crédito bancario, el cual aporta el 80% de la inversión, el otro
20% será aportado por capital propio.
Se realizó un estudio de las diferentes condiciones de los bancos con respecto a este tipo de proyecto, se concluye que
se solicitará crédito en el Banco de desarrollo de El Salvador, a través del Banco América Central.
Nota: Se trabajó con el Banco de desarrollo de El Salvador debido a que ninguna banca financia proyectos a menos que
la empresa tenga por lo menos 1 año establecida.
Tabla 88: Fuente de financiamiento
Datos
Inversión del proyecto $ 368,184.51
Aporte del Banco (80%) $ 294,547.61
Aporte de capital (20%) $ 73,636.90
Tasa de interés del banco 6.50%
Plazo 10 años
Garantía Bien inmueble
Nota: Para el cálculo de anualidad o pago de préstamo basado en pagos constantes y en una tasa de interés constante
se utilizó el método de cuotas iguales.
Capital (C=D-E) $21,827.36 $23,246.14 $24,757.14 $26,366.35 $28,080.16 $29,905.37 $31,849.22 $33,919.42 $36,124.18 $38,472.26
pago(D) $40,972.95 $40,972.95 $40,972.95 $40,972.95 $40,972.95 $40,972.95 $40,972.95 $40,972.95 $40,972.95 $40,972.95
Saldo (F=Fn-1-C) $294,547.61 $272,720.25 $249,474.11 $224,716.97 $198,350.62 $170,270.46 $140,365.09 $108,515.86 $74,596.44 $38,472.26 $0.00
74
4.5. COSTOS DE PRODUCCIÓN
El costo de producción, está compuesto por todos aquellos costos que intervienen de manera directa en el proceso de
producción.
Tabla 90: Materia prima de caramelos de jengibre
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Jengibre $55,065.60 $113,435.14 $116,838.19 $120,343.34 $123,953.64 $127,672.24 $131,502.41 $135,447.48 $139,510.91 $143,696.24
Agua $434.61 $895.31 $922.17 $949.83 $978.33 $1,007.68 $1,037.91 $1,069.04 $1,101.11 $1,134.15
Azúcar $20,189.66 $41,590.71 $42,838.43 $44,123.58 $45,447.29 $46,810.71 $48,215.03 $49,661.48 $51,151.32 $52,685.86
Polipropileno $290.40 $598.22 $616.17 $634.66 $653.70 $673.31 $693.51 $714.31 $735.74 $757.81
Etiquetas $18,216.00 $37,524.96 $38,650.71 $39,810.23 $41,004.54 $42,234.67 $43,501.71 $44,806.76 $46,150.97 $47,535.50
Cajas $1,457.28 $3,002.00 $3,092.06 $3,184.82 $3,280.36 $3,378.77 $3,480.14 $3,584.54 $3,692.08 $3,802.84
Total $95,653.56 $197,046.33 $202,957.72 $209,046.45 $215,317.85 $221,777.38 $228,430.70 $235,283.62 $242,342.13 $249,612.40
Total con inflación $95,653.56 $205,676.96 $210,345.38 $217,596.45 $225,050.21 $231,158.56 $237,956.26 $245,000.84 $252,593.21 $260,245.89
75
4.5.4 Costo de energía eléctrica
Tabla 92: Energía eléctrica
Costo anual 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
!1,517.53! !$3,168.00!! !$3,283.32!! !$3,417.60!! !$3,572.08!! !$3,723.18!! !$3,878.43!! !$4,038.61!! !$4,209.45!! !$4,388.77!!
El cálculo de la mano de obra directa, el número de operarios permanece constante de acuerdo a la hoja de ruta
calculada en el estudio técnico, así también a los operarios se le aumentará un 3% al salario cada tres años como
incentivo.
76
Tabla 95: Costo de mano de obra
Cantidad de Salario Aportación patronal Total
Año Cargo Aguinaldo Vacaciones total Total anual
empleados mensual ISSS (7.5%) AFP (6.75%) INSAFORP (1% salario) mensual
Jefe de producción 1 $500 $166.67 $37.50 $33.75 $5.00 $75.00 $742.92 $4,699.17 $4,699.17
Operario 1 8 $250 $83.33 $18.75 $16.88 $2.50 $37.50 $371.46 $2,349.58 $18,796.67
2013
Operario 2 6 $250 $83.33 $18.75 $16.88 $2.50 $37.50 $371.46 $2,349.58 $14,097.50
Supervisor de calidad 1 $300 $100.00 $22.50 $20.25 $3.00 $45.00 $445.75 $2,819.50 $2,819.50
Jefe de producción 1 $500 $166.67 $37.50 $33.75 $5.00 $75.00 $742.92 $9,156.67 $9,156.67
Operario 1 8 $250 $83.33 $18.75 $16.88 $2.50 $37.50 $371.46 $4,578.33 $36,626.67
2014
Operario 2 6 $250 $83.33 $18.75 $16.88 $2.50 $37.50 $371.46 $4,578.33 $27,470.00
Supervisor de calidad 1 $300 $100.00 $22.50 $20.25 $3.00 $45.00 $445.75 $5,494.00 $5,494.00
Jefe de producción 1 $515 $257.50 $38.63 $34.76 $5.15 $77.25 $851.04 $10,547.20 $10,547.20
Operario 1 8 $258 $128.75 $19.31 $17.38 $2.58 $38.63 $425.52 $5,273.60 $42,188.80
2015
Operario 2 6 $258 $128.75 $19.31 $17.38 $2.58 $38.63 $425.52 $5,273.60 $31,641.60
Supervisor de calidad 1 $258 $128.75 $19.31 $17.38 $2.58 $38.63 $425.52 $5,273.60 $5,273.60
$0.00
Jefe de producción 1 $515 $257.50 $38.63 $34.76 $5.15 $77.25 $851.04 $10,547.20 $10,547.20
Operario 1 8 $258 $128.75 $19.31 $17.38 $2.58 $38.63 $425.52 $5,273.60 $42,188.80
2016
Operario 2 6 $258 $128.75 $19.31 $17.38 $2.58 $38.63 $425.52 $5,273.60 $31,641.60
Supervisor de calidad 1 $258 $128.75 $19.31 $17.38 $2.58 $38.63 $425.52 $5,273.60 $5,273.60
$0.00
Jefe de producción 1 $515 $257.50 $38.63 $34.76 $5.15 $77.25 $851.04 $10,547.20 $10,547.20
Operario 1 8 $258 $128.75 $19.31 $17.38 $2.58 $38.63 $425.52 $5,273.60 $42,188.80
2017
Operario 2 6 $258 $128.75 $19.31 $17.38 $2.58 $38.63 $425.52 $5,273.60 $31,641.60
Supervisor de calidad 1 $258 $128.75 $19.31 $17.38 $2.58 $38.63 $425.52 $5,273.60 $5,273.60
$0.00
Jefe de producción 1 $530 $265.23 $39.78 $35.81 $5.30 $79.57 $876.57 $10,863.62 $10,863.62
Operario 1 8 $265 $132.61 $19.89 $17.90 $2.65 $39.78 $438.28 $5,431.81 $43,454.46
2018
Operario 2 6 $265 $132.61 $19.89 $17.90 $2.65 $39.78 $438.28 $5,431.81 $32,590.85
Supervisor de calidad 1 $265 $132.61 $19.89 $17.90 $2.65 $39.78 $438.28 $5,431.81 $5,431.81
$0.00
Jefe de producción 1 $530 $265.23 $39.78 $35.81 $5.30 $79.57 $876.57 $10,863.62 $10,863.62
Operario 1 8 $265 $132.61 $19.89 $17.90 $2.65 $39.78 $438.28 $5,431.81 $43,454.46
2019
Operario 2 6 $265 $132.61 $19.89 $17.90 $2.65 $39.78 $438.28 $5,431.81 $32,590.85
Supervisor de calidad 1 $265 $132.61 $19.89 $17.90 $2.65 $39.78 $438.28 $5,431.81 $5,431.81
$0.00
Jefe de producción 1 $530.45 $265.23 $39.78 $35.81 $5.30 $79.57 $876.57 $10,863.62 $10,863.62
Operario 1 8 $265.23 $132.61 $19.89 $17.90 $2.65 $39.78 $438.28 $5,431.81 $43,454.46
2020
Operario 2 6 $265.23 $132.61 $19.89 $17.90 $2.65 $39.78 $438.28 $5,431.81 $32,590.85
Supervisor de calidad 1 $265.23 $132.61 $19.89 $17.90 $2.65 $39.78 $438.28 $5,431.81 $5,431.81
$0.00
Jefe de producción 1 $546.36 $273.18 $40.98 $36.88 $5.46 $81.95 $902.87 $11,189.52 $11,189.52
Operario 1 8 $273.18 $136.59 $20.49 $18.44 $2.73 $40.98 $451.43 $5,594.76 $44,758.10
2021
Operario 2 6 $273.18 $136.59 $20.49 $18.44 $2.73 $40.98 $451.43 $5,594.76 $33,568.57
Supervisor de calidad 1 $273.18 $136.59 $20.49 $18.44 $2.73 $40.98 $451.43 $5,594.76 $5,594.76
$0.00
Jefe de producción 1 $546.36 $273.18 $40.98 $36.88 $5.46 $81.95 $902.87 $11,189.52 $11,189.52
Operario 1 8 $273.18 $136.59 $20.49 $18.44 $2.73 $40.98 $451.43 $5,594.76 $44,758.10
2022
Operario 2 6 $273.18 $136.59 $20.49 $18.44 $2.73 $40.98 $451.43 $5,594.76 $33,568.57
Supervisor de calidad 1 $273.18 $136.59 $20.49 $18.44 $2.73 $40.98 $451.43 $5,594.76 $5,594.76
77
4.5.7. Costo de mantenimiento
El costo de mantenimiento preventivo implica una revisión periódica de la maquinaria y equipo y ha estimado un 5% del
costo original de la maquinaria para los primeros 5 años, a partir del 6 año se eleva el porcentaje a 10% del costo
original.
Tabla 96: Costo mantenimiento maquinaria caramelos de jengibre
5% 10%
Maquinaria Costo
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Lavadora $ 1,200.00 $60.00 $60.00 $60.00 $60.00 $60.00 $120.00 $120.00 $120.00 $120.00 $120.00
Peladora $ 1,500.00 $75.00 $75.00 $75.00 $75.00 $75.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00
Cortadora $ 845.00 $42.25 $42.25 $42.25 $42.25 $42.25 $84.50 $84.50 $84.50 $84.50 $84.50
Mezcladora/cocción $ 1,900.00 $95.00 $95.00 $95.00 $95.00 $95.00 $190.00 $190.00 $190.00 $190.00 $190.00
Troqueladora $ 5,000.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $500.00 $500.00 $500.00 $500.00 $500.00
Empacadora $ 2,300.00 $115.00 $115.00 $115.00 $115.00 $115.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00
Etiquetadora $ 1,800.00 $90.00 $90.00 $90.00 $90.00 $90.00 $180.00 $180.00 $180.00 $180.00 $180.00
TOTAL $12,745.00 $637.25 $637.25 $637.25 $637.25 $637.25 $1,274.50 $1,274.50 $1,274.50 $1,274.50 $1,274.50
5% 10%
Maquinaria Costo
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Lavadora $1,200.00 $60.00 $60.00 $60.00 $60.00 $60.00 $120.00 $120.00 $120.00 $120.00 $120.00
Peladora $1,500.00 $75.00 $75.00 $75.00 $75.00 $75.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00
Cortadora $845.00 $42.25 $42.25 $42.25 $42.25 $42.25 $84.50 $84.50 $84.50 $84.50 $84.50
Mezcladora/cocción $1,900.00 $95.00 $95.00 $95.00 $95.00 $95.00 $190.00 $190.00 $190.00 $190.00 $190.00
Embotelladora $6,000.00 $300.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $500.00 $500.00 $500.00 $500.00 $500.00
Etiquetadora $2,300.00 $115.00 $115.00 $115.00 $115.00 $115.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00
TOTAL $13,745.00 $687.25 $637.25 $637.25 $637.25 $637.25 $1,274.50 $1,274.50 $1,274.50 $1,274.50 $1,274.50
78
Tabla 98: Costo mantenimiento de equipos
5% 10%
Equipo Costo
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Escritorio $375.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $37.50 $37.50 $37.50 $37.50 $37.50
Silla de oficinas $225.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $22.50 $22.50 $22.50 $22.50 $22.50
Silla para visitantes $120.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $12.00 $12.00 $12.00 $12.00 $12.00
Computadora $1,800.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $180.00 $180.00 $180.00 $180.00 $180.00
Impresor $180.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.00 $18.00 $18.00 $18.00 $18.00
Teléfonos $150.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $15.00 $15.00 $15.00 $15.00 $15.00
Archivero $250.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $25.00 $25.00 $25.00 $25.00 $25.00
Extinguidores $264.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $26.40 $26.40 $26.40 $26.40 $26.40
aire acondicionado $500.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $50.00 $50.00 $50.00 $50.00 $50.00
Mesa para comer $440.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $44.00 $44.00 $44.00 $44.00 $44.00
Sillas para comedor $320.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $32.00 $32.00 $32.00 $32.00 $32.00
Mini refrigeradora $200.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $20.00 $20.00 $20.00 $20.00 $20.00
Mesas para bodegas $135.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $13.50 $13.50 $13.50 $13.50 $13.50
microondas $85.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $8.50 $8.50 $8.50 $8.50 $8.50
Cafetera $70.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $7.00 $7.00 $7.00 $7.00 $7.00
Mesa pequeña para vigilante $25.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50
Casilleros $630.00 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $18.75 $63.00 $63.00 $63.00 $63.00 $63.00
$5,769.00 $318.75 $318.75 $318.75 $318.75 $318.75 $576.90 $576.90 $576.90 $576.90 $576.90
79
Tabla 100: Suministros de producción
Suministro Unidad de compra Cantidad mensual Costo Costo Anual
Jabón liquido unidad 3 $1.30 $46.80
Cofia Caja de 50 unidades 1 $25.00 $300.00
Mascarillas Caja de 50 unidades 1 $25.00 $300.00
Agua Cristal Garrafa de 5 galones 12 $2.10 $302.40
Papel higienico Paquete de 12 rollos 3 $5.50 $198.00
Total $1,147.20
Concepto 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Materia Prima $30,846.10 $66,326.14 $67,831.60 $70,169.91 $72,573.58 $74,543.38 $76,735.48 $79,007.20 $81,455.57 $83,923.38
Energía Eléctrica $2,836.73 $5,843.66 $6,018.97 $6,199.53 $6,385.52 $6,577.09 $6,774.40 $6,977.63 $7,186.96 $7,402.57
Suministros $286.80 $297.24 $309.40 $323.38 $337.06 $351.12 $365.62 $381.08 $397.32 $414.00
Mano de obra directa $10,103.21 $39,373.67 $44,825.60 $44,825.60 $44,825.60 $46,170.37 $46,170.37 $46,170.37 $47,555.48 $47,555.48
Mantenimiento de maquinaria y equipo $9,257.00 $478.00 $478.00 $478.00 $478.00 $478.00 $925.70 $925.70 $925.70 $925.70
Total $53,329.83 $112,318.71 $119,463.57 $121,996.42 $124,599.76 $128,119.95 $130,971.57 $133,461.98 $137,521.02 $140,221.13
80
Tabla 103: Mano de obra administrativa
Cantidad de Salario Aportación patronal Total
Año Cargo Aguinaldo Vacaciones Total anual
empleados mensual ISSS (7.5%) AFP (6.75%) INSAFORP (1% salario) mensual
Aministrador 1 $650 $ 216.67 $48.750 $43.88 $6.50 $ 97.50 $749.13 $ 9,303.67
Asistente 1 $300 $ 100.00 $22.500 $20.25 $3.00 $ 45.00 $345.75 $ 4,294.00
2013
Encargado de compra 1 $500 $ 166.67 $37.500 $33.75 $5.00 $ 75.00 $576.25 $ 7,156.67
Contador 1 $500 $ 166.67 $37.500 $33.75 $5.00 $ 75.00 $576.25 $ 7,156.67
81
4.6.2. Cuadro resumen de costos administrativos
Tabla 104: Resumen de costos administrativos
Año 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Sueldos $13,955.50 $27,911.00 $27,911.00 $28,859.91 $28,748.33 $28,748.33 $29,610.78 $29,610.78 $29,610.78 $30,499.10
Telefono/Fax $180.00 $373.10 $388.36 $405.92 $423.09 $440.73 $458.93 $478.35 $498.72 $519.67
Internet $180.00 $373.10 $388.36 $405.92 $423.09 $440.73 $458.93 $478.35 $498.72 $519.67
Agua $84.76 $175.68 $182.87 $191.13 $199.22 $207.52 $216.09 $225.24 $234.83 $244.69
Luz $758.77 $1,572.77 $1,637.10 $1,711.09 $1,783.47 $1,857.84 $1,934.57 $2,016.41 $2,102.30 $2,190.60
Suministros $656.40 $1,360.59 $1,416.23 $1,480.25 $1,542.86 $1,607.20 $1,673.58 $1,744.37 $1,818.68 $1,895.06
Total $15,815.42 $31,766.25 $31,923.92 $33,054.22 $33,120.06 $33,302.36 $34,352.89 $34,553.48 $34,764.04 $35,868.80
82
4.7.2 Gastos de publicidad
Los caramelos y jarabe de tos a base de jengibre se anunciarán principalmente por medio radio y prensa.
83
4.8. DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y MOBILIARIO
Los cargos de depreciación y amortización son cargos anuales permitidos por la Ley
de Impuestos sobre la Renta, emitida por el Ministerio de Hacienda para que el
inversionista recupere la inversión inicial que ha realizado. El método que se utilizó
es el de la línea recta.
Tabla 109: Depreciaciones
Vida %
Valor Valor
Concepto útil deprecia 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
inicial residual
años ción
Escritorio (5) 10 10% $18.75 $37.50 $37.50 $37.50 $37.50 $37.50 $37.50 $37.50 $37.50 $37.50 $375.00 $18.75
Silla de oficina (5) 10 10% $11.25 $22.50 $22.50 $22.50 $22.50 $22.50 $22.50 $22.50 $22.50 $22.50 $225.00 $11.25
Silla visitantes (8) 10 10% $6.00 $12.00 $12.00 $12.00 $12.00 $12.00 $12.00 $12.00 $12.00 $12.00 $120.00 $6.00
Computadora (4) 6 17% $150.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $150.00 $1,800.00 $0.00
Computadora (4) 6 17% $175.29 $350.58 $350.58 $350.58 $350.58 $2,103.47 $525.87
Impresor (4) 5 20% $18.00 $36.00 $36.00 $36.00 $36.00 18.00 $180.00 $0.00
Impresor (4) 5 20% $20.13 $40.25 $40.25 $40.25 $40.25 $201.25 $20.13
Teléfonos (5) 5 20% $15.00 $30.00 $30.00 $30.00 $30.00 15.00 $150.00 $0.00
Teléfonos (5) 5 20% $16.91 $33.83 $33.83 $33.83 $33.83 $169.13 $16.91
Archivero (5) 8 13% $15.63 $31.25 $31.25 $31.25 $31.25 $31.25 $31.25 $31.25 $15.63 $250.00 $0.00
Archivero (5) 8 13% $20.76 $41.52 $332.18 $269.90
Extinguidores (6) 5 20% $26.40 $52.80 $52.80 $52.80 $52.80 $26.40 $264.00 $0.00
Extinguidores (6) 5 20% $29.77 $59.53 $59.53 $59.53 $59.53 $297.67 $29.77
A. acondicionado (1) 8 13% $31.25 $62.50 $62.50 $62.50 $62.50 $62.50 $62.50 $62.50 $31.25 $500.00 $0.00
A. acondicionado (1) 8 13% $39.84 $79.68 $637.41 $517.89
Mesa de comedor (4) 10 10% $22.00 $44.00 $44.00 $44.00 $44.00 $44.00 $44.00 $44.00 $44.00 $44.00 $440.00 $22.00
Sillas comedor (16) 10 10% $16.00 $32.00 $32.00 $32.00 $32.00 $32.00 $32.00 $32.00 $32.00 $32.00 $320.00 $16.00
Mini refrigeradora (1) 10 10% $10.00 $20.00 $20.00 $20.00 $20.00 $20.00 $20.00 $20.00 $20.00 $20.00 $200.00 $10.00
Mesas bodega (3) 10 10% $6.75 $13.50 $13.50 $13.50 $13.50 $13.50 $13.50 $13.50 $13.50 $13.50 $135.00 $6.75
Microondas (1) 8 13% $5.31 $10.63 $10.63 $10.63 $10.63 $10.63 $10.63 $10.63 $5.31 $85.00 $0.00
Microondas (1) 8 13% $6.77 $13.54 $108.36 $88.04
Cafetera (2) 5 20% $7.00 $14.00 $14.00 $14.00 $14.00 7.00 $70.00 $0.00
Cafetera (2) 5 20% $7.89 $15.79 $15.79 $15.79 $15.79 $78.93 $7.89
Mesa para vigilante (1) 10 10% $1.25 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $2.50 $25.00 $1.25
Casilleros (14) 10 10% $15.75 $31.50 $31.50 $31.50 $31.50 $31.50 $31.50 $31.50 $31.50 $31.50 $315.00 $15.75
Lavadora (2) 10 10% $120.00 $240.00 $240.00 $240.00 $240.00 $240.00 $240.00 $240.00 $240.00 $240.00 $2,400.00 $120.00
Peladora (2) 10 10% $150.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $3,000.00 $150.00
Cortadora (2) 10 10% $84.50 $169.00 $169.00 $169.00 $169.00 $169.00 $169.00 $169.00 $169.00 $169.00 $1,690.00 $84.50
Mezcladora (2) 10 10% $190.00 $380.00 $380.00 $380.00 $380.00 $380.00 $380.00 $380.00 $380.00 $380.00 $3,800.00 $190.00
Troqueladora (2) 10 10% $500.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $10,000.00 $500.00
Empacadora (1) 10 10% $115.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00 $230.00 $2,300.00 $115.00
Edificio 10 10% $2,568.63 $5,137.27 $5,137.27 $5,137.27 $5,137.27 $5,137.27 $5,137.27 $5,137.27 $5,137.27 $5,137.27 $51,372.69 $2,568.63
TOTAL $4,104.47 $8,208.94 $8,208.94 $8,208.94 $8,208.94 $8,392.53 $8,426.12 $8,276.12 $8,291.31 $8,306.49
84
4.9. PUNTO DE EQUILIBRIO E INGRESOS
Tabla 110: Punto de equilibrio de caramelos de jengibre
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Gastos0administrativos $((((((7,907.71 $(((15,883.12 $(((15,961.96 $(((16,527.11 $(((16,560.03 $(((16,651.18 $(((17,176.45 $(((17,276.74 $(((17,382.02 $(((17,934.40
Cargos0por0depreciación $((((((4,104.47 $((((((4,104.47 $((((((4,104.47 $((((((4,104.47 $((((((4,104.47 $((((((4,196.27 $((((((4,213.06 $((((((4,138.06 $((((((4,145.65 $((((((4,153.24
Impuestos0Municipales $(((((((((117.31 $(((((((((117.31 $(((((((((117.31 $(((((((((117.31 $(((((((((117.31 $(((((((((117.31 $(((((((((117.31 $(((((((((117.31 $(((((((((117.31 $(((((((((117.31
Gastos0de0venta $(((18,275.88 $(((28,912.85 $(((29,533.01 $(((31,423.25 $(((32,081.17 $(((32,758.83 $(((33,741.60 $(((34,460.53 $(((35,201.03 $(((36,257.06
Costos0de0producción $(117,985.20 $(251,342.48 $(261,642.88 $(269,076.97 $(276,718.54 $(284,367.57 $(291,813.98 $(299,066.05 $(308,257.01 $(316,129.82
Costos0de0mantenimiento $(((((((((478.00 $(((((((((478.00 $(((((((((478.00 $(((((((((478.00 $(((((((((478.00 $(((((((((925.70 $(((((((((925.70 $(((((((((925.70 $(((((((((925.70 $(((((((((925.70
Gastos0financieros $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95
TOTAL0EGRESOS $(189,841.52 $(341,811.19 $(352,810.58 $(362,700.07 $(371,032.48 $(379,989.81 $(388,961.04 $(396,957.34 $(407,001.68 $(416,490.49
Producción(anual((bolsas) 605,741.68 612,776.82 620,895.78 627,613.60 633,679.36 1279,966.66 1293,360.84 1306,810.88 1319,736.60 1332,430.98
Costo(de(producir(una(bolsa(de(caramelos
$((((((((((((((0.31 $((((((((((((((0.56 $((((((((((((((0.57 $((((((((((((((0.58 $((((((((((((((0.59 $((((((((((((((0.30 $((((((((((((((0.30 $((((((((((((((0.30 $((((((((((((((0.31 $((((((((((((((0.31
Precio(de(venta(por(bolsa $((((((((((((((0.58 $((((((((((((((0.59 $((((((((((((((0.60 $((((((((((((((0.61 $((((((((((((((0.61 $((((((((((((((0.58 $((((((((((((((0.59 $((((((((((((((0.59 $((((((((((((((0.60 $((((((((((((((0.61
TOTAL0DE0INGRESOS $(351,206.82 $(358,901.75 $(370,451.11 $(380,835.07 $(389,584.11 $(740,980.14 $(758,474.03 $(774,066.81 $(793,653.27 $(812,156.45
COSTOS0FIJOS
Mano(de(obra(de(producción $(((10,103.21 $(((39,373.67 $(((44,825.60 $(((44,825.60 $(((44,825.60 $(((46,170.37 $(((46,170.37 $(((46,170.37 $(((47,555.48 $(((47,555.48
Gastos(de(venta $(((18,275.88 $(((28,912.85 $(((29,533.01 $(((31,423.25 $(((32,081.17 $(((32,758.83 $(((33,741.60 $(((34,460.53 $(((35,201.03 $(((36,257.06
Gastos(financieros $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95 $(((40,972.95
Depreciación $((((((4,104.47 $((((((8,208.94 $((((((8,208.94 $((((((8,208.94 $((((((8,208.94 $((((((8,392.53 $((((((8,426.12 $((((((8,276.12 $((((((8,291.31 $((((((8,306.49
Mantenimiento $((((((8,172.50 $((((((4,076.31 $((((((4,213.08 $((((((4,372.37 $((((((4,555.60 $((((((4,734.82 $((((((5,237.60 $((((((5,427.60 $((((((5,630.23 $((((((5,842.93
TOTAL0COSTO0FIJO $(((81,629.01 $(121,544.72 $(127,753.59 $(129,803.11 $(130,644.27 $(133,029.51 $(134,548.64 $(135,307.56 $(137,650.99 $(138,934.91
COSTOS0VARIABLES
Materia(prima $(((95,501.46 $(205,349.92 $(210,010.91 $(217,250.46 $(224,692.36 $(230,791.00 $(237,577.89 $(244,611.27 $(252,191.56 $(259,832.07
Agua $(((((((((282.52 $(((((((((585.60 $(((((((((609.55 $(((((((((637.10 $(((((((((664.05 $(((((((((691.75 $(((((((((720.31 $(((((((((750.78 $(((((((((782.77 $(((((((((815.64
Energía(eléctrica $((((((2,836.73 $((((((5,673.45 $((((((5,843.66 $((((((6,018.97 $((((((6,199.53 $((((((6,385.52 $((((((6,577.09 $((((((6,774.40 $((((((6,977.63 $((((((7,186.96
Combustible $(((((((((300.00 $(((((((((618.00 $(((((((((636.54 $(((((((((655.64 $(((((((((675.31 $(((((((((695.56 $(((((((((716.43 $(((((((((737.92 $(((((((((760.06 $(((((((((782.86
TOTAL0COSTO0VARIABLE $(((98,920.70 $(212,226.97 $(217,100.66 $(224,562.16 $(232,231.26 $(238,563.83 $(245,591.72 $(252,874.37 $(260,712.02 $(268,617.54
COSTO0VARIABLE0UNITARIO $((((((((((((((0.16 $((((((((((((((0.35 $((((((((((((((0.35 $((((((((((((((0.36 $((((((((((((((0.37 $((((((((((((((0.19 $((((((((((((((0.19 $((((((((((((((0.19 $((((((((((((((0.20 $((((((((((((((0.20
PUNTO0DE0EQUILIBRIO0MONETARIO $(113,635.53 $(297,410.46 $(308,616.37 $(316,328.52 $(323,457.31 $(196,196.30 $(198,976.74 $(200,956.67 $(204,989.12 $(207,596.69
PUNTO0DE0EQUILIBRIO0UNITARIO 195,992.14 507,788.65 517,257.47 521,307.24 526,120.60 338,908.85 339,298.00 339,263.17 340,868.81 340,584.95
85
Tabla 111: Punto de equilibrio de jarabe de tos de jengibre
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Gastos administrativos $ 7,907.71 $ 15,883.12 $ 15,961.96 $ 16,527.11 $ 16,560.03 $ 16,651.18 $ 17,176.45 $ 17,276.74 $ 17,382.02 $ 17,934.40
Cargos por depreciación $ 4,104.47 $ 4,104.47 $ 4,104.47 $ 4,104.47 $ 4,104.47 $ 4,196.27 $ 4,213.06 $ 4,138.06 $ 4,145.65 $ 4,153.24
Impuestos Municipales $ 117.31 $ 117.31 $ 117.31 $ 117.31 $ 117.31 $ 117.31 $ 117.31 $ 117.31 $ 117.31 $ 117.31
Gastos de venta $ 18,275.88 $ 28,912.85 $ 29,533.01 $ 31,423.25 $ 32,081.17 $ 32,758.83 $ 33,741.60 $ 34,460.53 $ 35,201.03 $ 36,257.06
Costos de producción $ 53,329.83 $ 112,318.71 $ 119,463.57 $ 121,996.42 $ 124,599.76 $ 128,119.95 $ 130,971.57 $ 133,461.98 $ 137,521.02 $ 140,221.13
Costos de mantenimiento $ 478.00 $ 478.00 $ 478.00 $ 478.00 $ 478.00 $ 925.70 $ 925.70 $ 925.70 $ 925.70 $ 925.70
Gastos financieros $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95
TOTAL EGRESOS $ 125,186.16 $ 202,787.42 $ 210,631.27 $ 215,619.52 $ 218,913.70 $ 223,742.19 $ 228,118.64 $ 231,353.27 $ 236,265.68 $ 240,581.80
Producción anual (unidades) 191,301 192,631 193,848 194,910 195,819 393,529 395,533 397,486 399,416 401,323
Costo de producir un bote de jarabe $ 0.65 $ 1.05 $ 1.09 $ 1.11 $ 1.12 $ 0.57 $ 0.58 $ 0.58 $ 0.59 $ 0.60
Precio de venta por bote de jarabe $ 1.05 $ 1.11 $ 1.14 $ 1.16 $ 1.17 $ 1.11 $ 1.12 $ 1.13 $ 1.15 $ 1.17
TOTAL DE INGRESOS $ 200,297.86 $ 212,926.79 $ 221,162.84 $ 226,400.50 $ 229,859.38 $ 436,297.28 $ 444,831.34 $ 451,138.88 $ 460,718.09 $ 469,134.51
COSTOS FIJOS
Mano de obra de producción $ 10,103.21 $ 39,373.67 $ 44,825.60 $ 44,825.60 $ 44,825.60 $ 46,170.37 $ 46,170.37 $ 46,170.37 $ 47,555.48 $ 47,555.48
Gastos de venta $ 18,275.88 $ 28,912.85 $ 29,533.01 $ 31,423.25 $ 32,081.17 $ 32,758.83 $ 33,741.60 $ 34,460.53 $ 35,201.03 $ 36,257.06
Gastos financieros $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95 $ 40,972.95
Depreciación $ 4,104.47 $ 4,104.47 $ 4,104.47 $ 4,104.47 $ 4,104.47 $ 4,196.27 $ 4,213.06 $ 4,138.06 $ 4,145.65 $ 4,153.24
Mantenimiento $ 478.00 $ 478.00 $ 478.00 $ 478.00 $ 478.00 $ 925.70 $ 925.70 $ 925.70 $ 925.70 $ 925.70
TOTAL COSTO FIJO $ 73,934.51 $ 113,841.94 $ 119,914.03 $ 121,804.27 $ 122,462.20 $ 125,024.12 $ 126,023.68 $ 126,667.61 $ 128,800.81 $ 129,864.43
COSTOS VARIABLES
Materia prima $ 30,846.10 $ 66,326.14 $ 67,831.60 $ 70,169.91 $ 72,573.58 $ 74,543.38 $ 76,735.48 $ 79,007.20 $ 81,455.57 $ 83,923.38
Agua 42.38 87.84 91.43 95.57 99.61 103.76 108.05 112.62 117.42 122.35
Energía eléctrica $ 2,836.73 $ 5,673.45 $ 5,843.66 $ 6,018.97 $ 6,199.53 $ 6,385.52 $ 6,577.09 $ 6,774.40 $ 6,977.63 $ 7,186.96
Combustible $ 300.00 $ 618.00 $ 636.54 $ 655.64 $ 675.31 $ 695.56 $ 716.43 $ 737.92 $ 760.06 $ 782.86
TOTAL COSTO VARIABLE $ 34,025.20 $ 72,705.44 $ 74,403.23 $ 76,940.08 $ 79,548.02 $ 81,728.23 $ 84,137.05 $ 86,632.14 $ 89,310.67 $ 92,015.55
COSTO VARIABLE UNITARIO $ 0.18 $ 0.38 $ 0.38 $ 0.39 $ 0.41 $ 0.21 $ 0.21 $ 0.22 $ 0.22 $ 0.23
86
4.10. ESTADO DE RESULTADOS33
En base a los cambios en la operación y estructura de capital propuestos, se hace el
pronóstico del estado de resultados para los 10 años posteriores a la adquisición.
Tabla 113: Estado de resultados
Año: 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Ingresos netos: $ 551,504.67 $ 571,828.54 $ 591,613.95 $ 607,235.57 $ 619,443.49 $ 1177,277.42 $1203,305.37 $1225,205.69 $ 1254,371.36 $ 1281,290.96
Costo de bienes vendidos $ 171,315.03 $ 363,661.18 $ 381,106.44 $ 391,073.40 $ 401,318.30 $ 412,487.52 $ 422,785.54 $ 432,528.03 $ 445,778.04 $ 456,350.95
Utilidad Bruta: $ 380,189.65 $ 208,167.35 $ 210,507.51 $ 216,162.17 $ 218,125.18 $ 764,789.89 $ 780,519.83 $ 792,677.67 $ 808,593.32 $ 824,940.00
Depreciaciones $ 4,104.47 $ 8,208.94 $ 8,208.94 $ 8,208.94 $ 8,208.94 $ 8,392.53 $ 8,426.12 $ 8,276.12 $ 8,291.31 $ 8,306.49
Gastos de admón.: $ 15,815.42 $ 31,766.25 $ 31,923.92 $ 33,054.22 $ 33,120.06 $ 33,302.36 $ 34,352.89 $ 34,553.48 $ 34,764.04 $ 35,868.80
Gastos de venta: $ 18,275.88 $ 28,912.85 $ 29,533.01 $ 31,423.25 $ 32,081.17 $ 32,758.83 $ 33,741.60 $ 34,460.53 $ 35,201.03 $ 36,257.06
Otros gastos $3,224 $6,512 $6,578 $6,643 $6,710 $6,777 $6,845 $6,913 $6,982 $7,052
UAII: $ 338,769.87 $ 132,766.83 $ 134,264.03 $ 136,832.38 $ 138,005.20 $ 683,559.26 $ 697,154.54 $ 708,474.41 $ 723,354.69 $ 737,455.58
Gastos financieros: $ 19,145.59 $ 17,726.82 $ 16,215.82 $ 14,606.60 $ 12,892.79 $ 11,067.58 $ 9,123.73 $ 7,053.53 $ 4,848.77 $ 2,500.70
UAI: $ 319,624.28 $ 115,040.02 $ 118,048.21 $ 122,225.77 $ 125,112.41 $ 672,491.68 $ 688,030.81 $ 701,420.88 $ 718,505.92 $ 734,954.88
Impuestos sobre la renta (30%):
$ 95,887.28 $ 34,512.01 $ 35,414.46 $ 36,667.73 $ 37,533.72 $ 201,747.50 $ 206,409.24 $ 210,426.26 $ 215,551.78 $ 220,486.46
Impuestos municipales $ 234.62 $ 234.62 $ 234.62 $ 234.62 $ 234.62 $ 234.62 $ 234.62 $ 234.62 $ 234.62 $ 234.62
Reserva Legal $ 15,645.17 $ 5,620.54 $ 5,767.94 $ 5,972.64 $ 6,114.08 $ 32,935.67 $ 33,697.09 $ 34,353.20 $ 35,190.37 $ 35,996.37
Utilidad Neta: $ 207,857.21 $ 74,672.85 $ 76,631.18 $ 79,350.78 $ 81,229.98 $ 437,573.88 $ 447,689.86 $ 456,406.79 $ 467,529.16 $ 478,237.43
(+) Depreciación $ 4,104.47 $ 8,208.94 $ 8,208.94 $ 8,208.94 $ 8,208.94 $ 8,392.53 $ 8,426.12 $ 8,276.12 $ 8,291.31 $ 8,306.49
(-) Pago a capital $ 21,827.36 $ 23,246.14 $ 24,757.14 $ 26,366.35 $ 28,080.16 $ 29,905.37 $ 31,849.22 $ 33,919.42 $ 36,124.18 $ 38,472.26
Flujo de efectivo $ 190,134.32 $ 59,635.66 $ 60,082.99 $ 61,193.37 $ 61,358.76 $ 416,061.04 $ 424,266.75 $ 430,763.49 $ 439,696.28 $ 448,071.66
$)))))))))))))))))) ,
33
Valores de costos de bienes vendidos se obtienen de la suma de los costos de producción de ambos productos.
87
4.12. BALANCE GENERAL
Tabla 115: Balance General
Año 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Caja y bancos: $ 166,285.76 $ 59,738.28 $ 61,304.95 $ 63,480.62 $ 64,983.98 $ 350,059.11 $ 358,151.89 $ 365,125.43 $ 374,023.33 $ 382,589.94
Inventario $ 496,326.13 $ 578,562.34 $ 552,372.78 $ 522,549.57 $ 490,196.03 $ 582,992.13 $ 557,386.32 $ 527,074.02 $ 501,370.85 $ 475,249.98
Cuentas por Cobrar $ 137,876.17 $ 142,957.13 $ 147,903.49 $ 151,808.89 $ 154,860.87 $ 294,319.35 $ 300,826.34 $ 306,301.42 $ 313,592.84 $ 320,322.74
Total Activo Circulante: $ 800,488.06 $ 781,257.75 $ 761,581.21 $ 737,839.09 $ 710,040.88 $1227,370.59 $ 1216,364.55 $1198,500.88 $1188,987.02 $1178,162.67
Activo fijo: $168,136 $168,136 $168,136 $168,136 $168,136 $168,136 $168,136 $168,136 $168,136 $168,136
(-) Depreciaciones $ 4,104.47 $ 8,208.94 $ 8,208.94 $ 8,208.94 $ 8,208.94 $ 8,392.53 $ 8,426.12 $ 8,276.12 $ 8,291.31 $ 8,306.49
Otros activos: $ 6,128.85 $ 6,128.85 $ 6,128.85 $ 6,128.85 $ 6,875.83 $ 8,232.31 $ 6,237.21 $ 7,098.44 $ 7,009.78 $ 6,128.85
Total Activo Fijo: $ 170,160.02 $ 166,055.55 $ 166,055.55 $ 166,055.55 $ 166,802.54 $ 167,975.43 $ 165,946.74 $ 166,957.97 $ 166,854.12 $ 165,958.01
TOTAL ACTIVOS: $ 970,648.09 $ 947,313.31 $ 927,636.76 $ 903,894.64 $ 876,843.42 $1395,346.02 $ 1382,311.28 $1365,458.85 $1355,841.14 $1344,120.67
Impuestos por pagar: $ 96,121.91 $ 34,746.63 $ 35,649.09 $ 36,902.35 $ 37,768.34 $ 201,982.13 $ 206,643.87 $ 210,660.89 $ 215,786.40 $ 220,721.09
Cuentas por pagar $ 208,630.33 $ 430,852.76 $ 449,140.98 $ 462,194.25 $ 473,229.35 $ 485,325.63 $ 497,724.71 $ 508,455.17 $ 522,725.36 $ 535,528.89
Total de Pasivo Circulante: $ 304,752.24 $ 465,599.39 $ 484,790.07 $ 499,096.60 $ 510,997.69 $ 687,307.75 $ 704,368.58 $ 719,116.05 $ 738,511.76 $ 756,249.98
Ptmos a L.P con inst. financ. $368,756.58 $327,783.63 $286,810.67 $245,837.72 $204,864.77 $163,891.81 $122,918.86 $81,945.91 $40,972.95 $0.00
Total Pasivo Largo Plazo: $368,756.58 $327,783.63 $286,810.67 $245,837.72 $204,864.77 $163,891.81 $122,918.86 $81,945.91 $40,972.95 $0.00
TOTAL PASIVO: $673,508.82 $793,383.02 $771,600.74 $744,934.32 $715,862.46 $851,199.57 $827,287.44 $801,061.96 $779,484.72 $756,249.98
Capital social: $ 73,636.90 $ 73,636.90 $ 73,636.90 $ 73,636.90 $ 73,636.90 $ 73,636.90 $ 73,636.90 $ 73,636.90 $ 73,636.90 $ 73,636.90
Utilidades del ejercicio $ 207,857.21 $ 74,672.85 $ 76,631.18 $ 79,350.78 $ 81,229.98 $ 437,573.88 $ 447,689.86 $ 456,406.79 $ 467,529.16 $ 478,237.43
Reserva legal $ 15,645.17 $ 5,620.54 $ 5,767.94 $ 5,972.64 $ 6,114.08 $ 32,935.67 $ 33,697.09 $ 34,353.20 $ 35,190.37 $ 35,996.37
Utilidades retenidas $ 41,571.44 $ 14,934.57 $ 15,326.24 $ 15,870.16 $ 16,246.00 $ 87,514.78 $ 89,537.97 $ 91,281.36 $ 93,505.83 $ 95,647.49
TOTAL PATRIMONIO: $ 297,139.27 $ 153,930.29 $ 156,036.02 $ 158,960.32 $ 160,980.96 $ 544,146.45 $ 555,023.84 $ 564,396.89 $ 576,356.42 $ 587,870.69
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: $ 970,648.09 $ 947,313.31 $ 927,636.76 $ 903,894.64 $ 876,843.42 $1395,346.02 $ 1382,311.28 $1365,458.85 $1355,841.14 $1344,120.67
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Nota: La empresa otorga a sus clientes crédito a 30 días. Tomando en cuenta esto, con la finalización de cada
año se estima que la tercera parte de las ventas del último mes no podrán ser recuperadas y quedarán en
cartera, formando el saldo al cierre de las cuentas por cobrar.
34
El porcentaje de la reserva legal es del 7% y se tomó en base al artículo 123 del Código de Comercio.
El capital de trabajo es el excedente de los activos de corto plazo sobre los pasivos
de corto plazo, es una medida de la capacidad que tiene una empresa para continuar
con el normal desarrollo de sus actividades en el corto plazo.
34
Art. 123.- La cantidad que se destinará anualmente para formar la reserva legal de la sociedad de
responsabilidad limitada, será el siete por ciento de las utilidades netas y el límite mínimo legal de dicha reserva
será la quinta parte del capital social.
88
5. CAPÍTULO 5: ESTUDIO FINANCIERO
5.1. OBJETIVOS
VAN = $1,264,834.43
89
VAN > inversión inicial = $ 352,939.04 por lo tanto aceptable35
TIR = 49%
Io
TRI = x!año
Suma!Valor!actual!de!beneficio!bruto − Valor!actual!de!los!costos
$368,184.51
TRI = ! x!10
$2,996,087.44 − $1,620,075.58
TRI =2.68
35
Baca Urbina, Gabriel. Evaluación de proyectos. McGraw Hill. 2006. Ed 5
90
5.7. ÍNDICE DE RENTABILIDAD
• Las razones de liquidez indican que la empresa puede hacer frente a las
deudas ya que son mayores que 1.
• La prueba ácida indica que se hace buen uso de los recursos, si fuera mayor
de 3 ó 4 existiera desperdicio.
• La rentabilidad está bien ya que se gana desde el punto de vista de los activos
y el capital, el margen neto de utilidad es alto, lo cual conviene porque se
gana cada vez más por la inversión.
91
5.9. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Escenario 1: Disminución máxima de ingresos 18%, costos se mantienen
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ingreso 449,879 467,466 483,690 496,500 506,528 961,870 983,832 1,002,085 1,026,030 1,037,377
Egreso (323,286) (483,409) (500,981) (513,678) (523,872) (697,644) (713,105) (725,720) (742,915) (754,375)
Flujo Neto $ (368,185) 126,593 (15,943) (17,291) (17,178) (17,344) 264,226 270,726 276,366 283,115 283,001
VAN = $369,974.26
VAN > inversión inicial = $ 368,184.51 por lo tanto es aceptable
TIR = 22%
TIR > TMAR= 8.79% por lo tanto el proyecto es factible
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ingreso 548,633 570,081 589,866 605,488 617,717 1,173,012 1,199,795 1,222,055 1,251,256 1,265,093
Egreso (407,340) (609,096) (631,236) (647,235) (660,079) (879,031) (898,513) (914,407) (936,073) (950,513)
Flujo Neto $(368,185) 141,293 (39,015) (41,370) (41,747) (42,361) 293,980 301,282 307,648 315,183 314,581
VAN = $389,109.03
VAN > inversión inicial = $ 368,184.51 por lo tanto es aceptable
TIR = 21%
TIR > TMAR= 8.79% por lo tanto el proyecto es factible
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ingreso 548,633. 552,978. 552,978. 552,978. 552,978. 552,978. 552,978. 552,978. 552,978. 552,978.
Egreso (323,286) (483,409) (500,981) (513,678) (523,872) (697,644) (713,105) (725,720) (742,915) (754,375)
Flujo.Neto .$....(368,185) 225,347. 69,569. 51,997. 39,300. 29,106. (144,666) (160,127) (172,741) (189,937) (201,397)
92
CONCLUSIONES DEL ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO
Para la realización del proyecto será necesario realizar una inversión inicial de
$368,184.51, del cual el aporte del banco es de $ $ 294,547.61cubriendo un 80% del
monto, con un tasa de interés anual del 6.5% para 10 años como tiempo máximo de
plazo, por los fondos de acción la inversión es de $121,985.99.
El costo unitario para la fabricación de los dulces de jengibre para el primer año es
de $0.31 y $0.65 por bolsa de dulce y bote de jarabe de tos, el precio de venta
unitario durante el año 2013 es $0.58 y $1.04 por bolsa y bote, se mantendrá un
margen de ganancia del 5% los primeros 5 años y el restante de 95% por políticas de
la empresa y mantener un margen de precios.
Se determina mediante el estado de resultados proyectados la utilidad del proyecto
para el primer año en $198,365 y para los siguientes años en base a las
proyecciones la utilidad se mantiene al alza.
La Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR) global mixta es de 8.79%,
mientras que la Tasa Interna de Retorno (TIR) es 49%, como la TIR>TMAR el
proyecto es aceptado.
El proyecto es favorable debido a que el Valor Actual Neto de los ingresos es mayor
a cero $1,264,834.43.y tiene relación beneficio costo que genera una ganancia de
$0.85. El análisis de sensibilidad demuestra que el proyecto puede soportar hasta un
decremento en las ventas de 18% y un aumento de costos del 26%.
93
6. CAPÍTULO 6: ANÁLISIS DE RIESGOS
6.1. OBJETIVOS
6.2. RIESGOS
El análisis de riesgo de una empresa se refiere a la posibilidad de que la empresa
una vez instalada, vaya a la bancarrota en poco tiempo. Sin embargo, existen varios
tipos de riesgo para la empresa, los principales son: riesgo tecnológico, riesgo de
mercado y riesgo financiero.
94
6.2.3. Riesgo financiero
El riesgo que el banco eleve sus tasas de interés por arriba de la cantidad
programada, este riesgo al igual que el de mercado no es un riesgo que pueda ser
controlado por la empresa, más bien depende de la estabilidad económica del país.
6.3.1. Estrategias
95
CONCLUSIÓN DE ANÁLISIS DE RIESGOS
Por medio del estudio, se puede concluir que el proyecto puede presentar algún
riesgo financiero, a causa de los cambios en la economía del país, por ejemplo la
inflación y tasas de interés en bancos.
A la vez puede haber riesgo de mercado, a causa de ser un producto nuevo, en
donde influiría la aceptación del cliente en el mercado nacional e internacional.
7.1. OBJETIVOS
96
7.2.1. Medidas del programa de manejo ambiental por etapa del proyecto
Tabla 125: Manejo ambiental en etapa de construcción de la planta
Impacto ambiental Medida de atenuación
Durante la construcción aumentará la Riego de agua por humedecer y evitar el
circulación de vehículos y se generara ruido y esparcimiento de polvo y partículas durante la
articulas dispersas por excavaciones y uso de construcción.
materiales de construcción.
Se construirán drenajes permanentes en todo el
perímetro de las áreas para disposición de Se ha diseñado en el sistema de aguas lluvias
desechos, por lo que se concentrará la canaletas tipo rápidas y cabezales de descarga
descarga de aguas lluvias en puntos para evacuar las aguas lluvias que recolectan
específicos a media que avance la construcción
de la planta
Fuente: Elaboración propia.
Residuos generados:
Los residuos generados diariamente de la empresa son los siguientes:
• Materias orgánicas: Restos de jengibre
• Papeles como servilletas, restos de papel higiénico y cartones, papel de oficina.
• Plásticos de envoltura, bolsas de empaque.
• Masa de dulce quemada.
• Aceites y grasas de maquinaria usados.
• Desinfectantes.
• Elementos de aseo como guantes, mascarillas, tapones para los oídos.
• mascarillas y tapones para los oídos: se tendrá un recipiente de color café oscuro
para tarros con aceites, desechables, y tarros de desinfectantes.
• Recolección de residuos: La basura son recogidas en un punto ecológico dentro
del local y diariamente son sacadas al andén sobre la vía pública horas previas a
su recolección.
97
• Desinfección y aseo del establecimiento: La empresa es aseada
permanentemente en el área de servicio al cliente, recepción, la cocina y
trapeado de pisos.
Los baños y cuarto de aseo, se limpian tres veces al día. La bodega es aseada una
vez al día. El área de desechos y reciclaje se lava y desinfecta semanalmente.
Cada 3 meses se realiza una fumigación general para el control de plagas, realizada
por una empresa autorizada en la región que cumple cabalmente con lo estipulado
en la ley con respecto a venenos que no contaminen el medio ambiente.
98
plazas para la supervisión de producción y 5 plazas en el área administrativa que
traerá beneficios económicos a las personas que residan en la capital de Santa Ana
y sus alrededores, que apliquen a una plaza dentro de la empresa.
Además de esto, los productos como tal, al ser fabricados en El Salvador tendrán un
costo considerablemente más bajo que los dulces y jarabes importados que se
venden actualmente en el país.
Del estudio técnico se destaca que existen las máquinas encargadas para la
producción de este tipo de productos, que no se requiere mayor especialización del
personal; y con las maquinarias planteadas se llega a cubrir la producción de los 10
años.
De los estudios de riesgo y de impacto social y ambiental nos permite notar que la
empresa se enfrenta a un entorno similar al de muchas otras organizaciones y que
99
en el primer caso los riesgos son factibles de solventar, en cuanto a los beneficios
sociales, proveerá fuentes de empleo a los habitantes del municipio de Santa Ana y
contribuirá con sus impuestos a las obras de mejoramiento de la zona.
RECOMENDACIONES
En el proceso de elaboración de caramelos y jarabe de tos a base de jengibre se
recomienda tener una buena relación con los proveedores de materia prima, para
lograr cumplir con los tiempos de pedido y no tener retrasos en la producción.
Implementar nuevos sabores y texturas de dulces como son los dulces blandos,
gomitas y chicles, para lograr cubrir futuramente mercados potenciales, debido a que
el proceso no varía, y se puede ocupar la misma maquinaria, que los dulces
actuales, lo único que se modifica son las materias primas.
100
GLOSARIO TÉCNICO
Dispepsido: persona con cualquier dolor o molestia en la parte central del abdomen
superior.
Parénquima: Tejido vegetal esponjoso con grandes vacuolas y fuerte pared celular,
que realiza funciones de fotosíntesis y de almacenamiento.
Rizoma: Tallo horizontal y subterráneo que contiene yemas y del que nacen las
raíces, propio de plantas de montaña y de clima frío, como el lirio común.
101
FUENTES DE CONSULTA
Bibliográficas
! http://www.fao.org/fileadmin/templates/agphome/documents/PGR/SoW1/ameri
cas/ELSALVAD.pdf
! http://www.laprensagrafica.com/mujer/salud/112477-el-jengibre.html
! http://www.vitonica.com/alimentos-funcionales/las-propiedades-del-jengibre
! http://www.banguat.gob.gt/inc/ver.asp?id=/estaeco/comercio/por_producto/pro
d0207DB001.htm&e=52791
102
ÍNDICE DE ANEXOS
Crecimiento Año
poblacional
2.15% 2007
2.11% 2008
2.07% 2009
2.02% 2010
1.99% 2011
Fuente: Instituto Nacional de
Estadísticas de Guatemala
Anexo 2: Producto Interno Bruto
Crecimiento Año
Poblacional
1.70% 2007
1.68% 2008
1.66% 2009
0.33% 2010
0.32% 2011
Fuente: DIGESTYC
103
Anexo 5: Cuestionario Consumidores
104
105
Anexo 7: Resultados de cuestionario a consumidores
106
107
Anexo 8: Resultado de cuestionario a distribuidores
108
109
Anexo 9: Manuales de descripción de puestos
110
Anexo 10: Solicitud de matrícula de empresa 1° vez persona jurídica
111
Anexo 12: Formulario para solicitar correlativo de facturas (F 940)
112
Anexo 14: Formulario de inscripción de centros de trabajo o establecimientos
113
Anexo 16: Formulario para obtener la solvencia municipal
114
Anexo 18: Permiso de instalación y funcionamiento de establecimientos
115