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TALLER TEÓRICO
1. Pre-iniciación
2. Elaboración
Con base a los planes aprobados por la gerencia para cada nivel funcional de la
empresa se procede a la etapa donde los conceptos adquieren una dimensión
monetaria de la organización
3. Ejecución
4. Control presupuestal
5. Evaluación
Al culminar el período presupuestado se debe obtener el informe final en el que se
revelen los resultados de la compañía durante el período indicado; en este se debe
evaluar el cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones
organizacionales para la optimización de los resultados.
Con la evaluación se deben conocer las fallas que impidieron el cumplimiento del
presupuesto y lograr la construcción de alternativas de mejora que permitan el
cumplimiento de las expectativas para los próximos años.
Características:
Conocer y saber aplicar los principios para poder elaborar y gestionar los
presupuestos de gastos generales.
Manejar diferentes formas de conformar los presupuestos de gastos generales y
los criterios de imputación de costes.
Conocer los procedimientos para la estimación de las principales partidas de
gastos generales y administración.
Poder definir los centros de costes básicos de una empresa y los gastos
asociados.
Conocer los criterios para interpretar y gestionar un presupuesto de gastos
generales y administración.
Bienes de capital
Los desembolsos de efectivo para maquinarias de producción y otros equipos
utilizados para generar ingresos, denominados activos de capital, son gastos
importantes para las empresas.
Materias primas
Los cambios en la cadena de suministro global hacen que sea necesario volver a
calcular posibles salidas de efectivo.
Impuestos
La falta de pago al gobierno puede resultar en multas y otras sanciones, lo que
hace que sea crítico un presupuesto fiscal adecuado.
¿Están las metas financieras por buen camino? Si no, se debe examinar el
presupuesto de gastos y determinar por qué no funciona.
Gastos Administrativos
- La administración debe establecer políticas para la aprobación de los gastos en baso a
los montos con niveles jerárquicos, esto permitirá a la organización tener un control de
todos los gastos que se van generando por la empresa para que no se incurra en un
gasto mayor al presupuestado.
- Establecer la segregación de funciones en el momento de la ejecución de un gasto lo
cual permita revisar que todo desembolso está presupuestado y es para uso de la
empresa.
Gastos de Ventas
- Establecer líneas de supervisión para controlar el desarrollo de los objetivos de la
empresa, que revisan que los fondos utilizados sean los presupuestados.
- Verificar que los gastos de ventas estén soportados con la ejecución de las ventas de
la empresa y qué cada una esté relacionada y anclada al presupuesto.
Gastos de Administración
- Revisar la documentación de cada gasto presupuestado cuente con la aprobación de
las líneas de supervisión correspondiente con el monto de las mismas. Se verifica que
ningún fondo ha sido ejecutado sin su debida aprobación.
- Comparar el presupuesto con el gasto real y revisar la justificación de los gastos que
estén fuera del presupuesto.
Gastos de Ventas
- Verificar el cumplimiento de los objetivos acorde a las ventas realizadas por el
personal, estos por lo general deben coincidir con el presupuesto en relación al
realizado el año anterior.
- Corroborar que el margen de utilidad generado por las ventas está de acuerdo al
presupuesto de gastos de ventas utilizado.