CONTABILIDAD II

TALLER AJUSTES CONTABLES

INTEGRANTES: MARIO GARCÉS MARTÍNEZ

MELANIE URBIÑEZ LOZANO
MAIRA CORDERO JALLER
JHONATAN MEJÍA LORA

DOCENTE: JULIO CÉSAR OLIVO ESCALONA

UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, JURÍDICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN EN FINANZAS Y NEGOCIOS
INTERNACIONALES
IV SEMESTRE
MONTERÍA
2020
 TALLER DE AJUSTES CONTABLES
1. Una empresa compra un local nuevo el 01/01/2020 por valor de
300.000.000 de pesos, Si la empresa decide que el local tendrá un valor de
Salvamento del 9%. ¿Cuál Sería el asiento de la depreciación durante el
primer mes y cuanto Seria el valor real del bien el 31 de diciembre de 2020?
SOLUCIÓN:
Local = $ 300.000.000
Construcciones y Edificaciones = 20 años
Salvamento = 9% = $ 27.000.000
(valor del bien – cuota de salvamento) / vida útil en meses
($300.000.000 - $27.000.000) / 240 = $ 1.137.500
DEPRECIACIÓN MENSUAL $ 1.137.500
Depreciación durante el primer mes:

CUENTA DÉBITO

Valor del bien a 31 de diciembre

CUENTA DÉBITO
Caja $ 210,000,000
Construcciones y edificaciones $ 100,000,000
Maquinaria y equipo $ 100,000,000
Flota y equipo de transporte $ 100,000,000
Aportes sociales
$ 510,000,000

CUENTA DÉBITO
Caja
Lo que busco con la tabla anterior es que evidencien como el activo mes a
mes va perdiendo valor, teniendo así para 31 de diciembre un costo de
$286.350.000, con una depreciación anual de $13.650.000.
2. Una empresa WXY le entrega el 1 del mes 1 del año XXXX a un empleado
bajo el concepto de préstamo 4,500.000 de pesos con interés del 15%
mensual, el pago del préstamo (capital + intereses) se recibirá
trimestralmente (cada 3 meses). Se pide:
a) Realizar el asiento en el momento que la empresa le entrega el
dinero al empleado.
b) Realizar los asientos de ajustes mensual.
c) Realizar el asiento cuando la empresa recibe el pago del primer
trimestre.
SOLUCIÓN:
Préstamo = $4.500.000
Interés = 15%
Mes 1 = $675.000
Mes 2 = $675.000
Mes 3 = $675.000
T Intereses = $2.025.000
a) Asiento del préstamo

CUENTA DÉBITO

b) Mes 1 – Intereses

CUENTA DÉBITO
Caja $ 210,000,000
Mes 2 – Intereses

CUENTA DÉBITO
Caja $ 210,000,000

Mes 3 – Intereses

CUENTA DÉBITO
Caja $ 210,000,000

c) Asiento final

CUENTA DÉBITO
 EXPLICACIÓN: En este punto C, apenas voy a registrar este último
asiento, ya que los movimientos correspondientes al total de los intereses
los diferí en los 3 meses del préstamo y se fueron registrando mes a mes.
Entonces lo único que haría sería cancelar las cuentas del punto A, que
corresponde a las cuentas del capital, es decir, estas últimas quedarían en
0, pues el préstamo ya se pagó en su totalidad.

3. La empresa robles del Sinú recibe el día 1 del mes 1 del año XXXX de
muebles la rivera 300.000.000 de pesos por el concepto del pago
anticipado de 10 toneladas de madera tipo roble, las cuales serán
entregadas de la siguiente forma:
A finales del mes 1 se entregarán 4 toneladas, a finales del mes 2 se
entregarán 3 toneladas, a finales del mes 3 se entregarán 2 toneladas y a
finales del mes 4 se entregará 1 tonelada. Se pide:
a) realizar el asiento cuando se recibe el dinero.
b) realizar el asiento cada mes cuando se entrega la madera.
SOLUCIÓN
Pago = $300.000.000 por concepto de pago anticipado de 10 toneladas de
madera tipo roble

1 tonelada = $30.000.000
10 toneladas = $300.000.000

a) Asiento inicial

CUENTA DÉBITO

b) Mes 1 – Entrega de 4 toneladas

CUENTA DÉBITO

Mes 2 – Entrega de 3 toneladas

CUENTA DÉBITO
 Mes 3 – Entrega de 2 toneladas

CUENTA DÉBITO

Mes 4 – Entrega de 1 tonelada

CUENTA DÉBITO

4. Una empresa paga de forma anticipada el día 1 del mes 1 del año XXXX, el
servicio de mantenimiento de computadores de los próximo seis (6) meses
por un total de 1.800.000. Se pide: a
a) Realizar el asiento inicial donde se realiza el pago.
b) Realizar el asiento de ajuste del primer mes.
SOLUCIÓN:

$1.800.000 = Servicio por 6 meses

$300.000 = 1 mes de servicio

a) Asiento inicial

CUENTA DÉBITO

b) Ajuste para el primer mes que se presta el servicio

CUENTA DÉBITO

Cabe aclarar que el último valor del ajuste ($300.000) los saqué al dividir el
$1.800.000 por los 6 meses que va a durar la prestación del servicio, es
decir, que lo que yo voy a cobrar por mes de servicio serían esos $300.000,
para completar al cabo de los 6 meses $1.800.000.

5. La empresa EPJ realizo una venta de 50 enfriadores por valor de 1.500.000

cada uno (el costo de venta es el 60% del precio de venta), pero al
momento de contabilizar se realizó la factura como si la venta hubiese sido
por 5 unidades. Se pide:
a) realizar el ajuste de las dos formas posibles.
SOLUCIÓN:
Venta de 50 enfriadores
Valor: $1.500.000 (unidad)
Total de venta: $75.000.000
Costo de venta: $45.000.000

ERROR
Total de venta: $7.500.000
Costo de venta: $4.500.000

CUENTA DÉBITO
Caja $ 210,000,000
Construcciones y edificaciones $ 100,000,000
Opción 1
En esta, lo que buscamos es contabilizar lo que faltó en la operación inicial,
quedando así.

CUENTA DÉBITO
Caja $ 210,000,000
Construcciones y edificaciones $ 100,000,000
Opción 2
Aquí vamos anular la operación que tuvo el error inicialmente, con el fin de
hacer el asiento de nuevo ya corregido

CUENTA DÉBITO
Caja $ 210,000,000
Construcciones y edificaciones $ 100,000,000

Se cambian los valores del puesto inicial (donde hubo el error) con el fin de
que las cuentas queden canceladas (lo que estaba en el débito pasa al
crédito y viceversa. Y se corrige quedando así:

CUENTA DÉBITO
Caja $ 210,000,000
Construcciones y edificaciones $ 100,000,000