Guia 04 - Transportistas - Agosto 2013

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MI GUÍA
TRIBUTARIA
TRANSPORTISTAS
Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad
GUÍA ESPECIALIZADA
MI GUÍA
TRIBUTARIA
TRANSPORTISTAS
PERSONAS NATURALES
NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
GUÍA ESPECIALIZADA
CRÉDITOS
Equipo de trabajo
Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRI
Dirección general
Carlos Meza
Autoría
Red de capacitación externa - SRI
TEXTO DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA

Dirección de arte (Diseño y diagramación)
Prohibida su reproducción parcial o total sin autorización expresa del SRI.
Víctor Hugo Jaramillo V.
Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web
a los que se hace referencia en esta guía pueden tener modificaciones o desaparecer.
Línea Gráfica (Ilustraciones)
Sesos Creación Visual Impreso en 2013.
Tercera edición
Quito, agosto de 2013
www.sri.gob.ec
DATOS DEL CONTRIBUYENTE
APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIÓN:
TELÉFONO:
EMAIL:
Estimado Contribuyente: ¡Importante!

El Servicio de Rentas Internas pone a su disposición la Guía Tributa-
ria No. 4: “Transportistas - Personas Naturales no obligadas a llevar
Contabilidad”. Para presentar su declaración de impuestos
En estas páginas encontrará información tributaria clara, precisa y

casos prácticos resueltos de forma sencilla, que servirán de apoyo para
que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias. Usted tiene hasta el día
Recuerde que con el pago oportuno de sus impuestos a más de estar al

día con sus deberes formales como contribuyente, aporta a la generación
de obras y servicios para beneficio de todos los ecuatorianos. Del mes que corresponda, según el impuesto a
declarar.
CAPITULO 1
MI PRIMER DEBER FORMAL
Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos

necesarios relativos a mis actividades económicas, incluyendo las de
transporte; y, comunicar oportunamente los cambios que se presenten.
¿Quienes están obligados a inscribirse en el

RUC?
Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,

que inicien o realicen actividades económicas en el país en forma
permanente u ocasional.
Transportistas 7
¿Qué es el RUC? Estados del RUC
Es el número que identifica a cada con- En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en
tribuyente que realiza una actividad Estado ACTIVO y a partir de ese momento deberá cumplir correctamente sus
económica. obligaciones tributarias.
El documento que usted recibe cuando Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que
se inscribe en el RUC es la constancia su registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad eco-
de su registro, en él podrá apreciar sus nómica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente su
datos personales y los de su actividad registro a estado ACTIVO.
económica, así como su número de RUC
Cuando un contribuyente fallece, la suspensión del RUC será definitiva y su
que está conformado por su número de
registro se colocará en estado PASIVO. En este caso un tercero deberá comu-
cédula más los dígitos 001.
nicar al SRI presentando la partida de defunción.
El RUC es personal e intransferible , ¡consérvelo! ya que es la prueba de que
ha formalizado y legalizado su actividad económica. Por su seguridad no Actualización del RUC
entregue el RUC a terceras personas.
Cuando existan cambios relacionados al Registro Único de Contribuyentes,
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
usted tiene un plazo de 30 días para actualizar sus datos relacionados a:
PERSONAS NATURALES Cambio de domicilio.
DATOS NÚMERO RUC: 1712345678001 Cambio de teléfono.
PERSONALES
APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMÍREZ JULIETA FERNANDA Cambio en la actividad económica.
Apertura o cierre de sucursales.
NOMBRE COMERCIAL:
CLASE CONTRIBUYENTE: OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NO

Cambio de nombre comercial.
CALIFICACIÓN ARTESANAL: NÚMERO: Suspensión temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).
Suspensión definitiva por fallecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que
FEC. NACIMIENTO: 22/02/1980 FEC. ACTUALIZACIÓN: 22/10/2012
un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO).
FEC. INICIO ACTIVIDADES: 17/02/2008 FEC. SUSPENSIÓN DEFINITIVA: Cualquier otro cambio relacionado con su actividad económica.
FEC. INSCRIPCIÓN: 17/02/2008 FEC. REINICIO ACTIVIDADES: 22/10/2012 Cuando el contribuyente actualice su RUC, cambiándolo del Régimen General al RISE.
ACTIVIDAD
Para recordar:
ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL:
ECONÓMICA
ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN DE COOPERACIÓN Y DESARROLLO ECONÓMICO.
DOMICILIO TRIBUTARIO: Para inscribirse o reiniciar su registro los contribuyentes que se dediquen a la
Provincia: PICHINCHA Cantón: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIÓN) Calle: MANRIQUE LARA
Número: N49-150 Intersección: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Teléfono:
actividad de transporte, adicional a los requisitos ya establecidos deben
022049122 presentar el título habilitante emitido por la Agencia Nacional de Tránsito (ANT)
DOMICILIO ESPECIAL:
o por el Gobierno Autónomo Descentralizado (GAD) Regional, Metropolitano
OBLIGACIONES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: o Municipal.
TRIBUTARIAS
* DECLARACIÓN SEMESTRAL IVA
Además, para la actualización, es imprescindible presentar el título habilitante
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS: del 001 al 001 ABIERTOS: 1
emitido por la ANT o por el GAD Regional, Metropolitano o Municipal. Esto, siem-
JURISDICCIÓN: \ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA CERRADOS: 0
pre que el contribuyente requiera incluir en su RUC la actividad de transporte.
8 Mi guía tributaria Transportistas 9

CAPITULO 2
MI SEGUNDO DEBER FORMAL ¿Qué tipos de documentos utilizaré con más frecuencia
en mis actividades como transportista?
Emitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.
Notas de venta (solo para RISE).
Facturas.
2 Tiquetes de máquinas registradoras.

Guías de Remisión
A continuación se explican los comprobantes de venta

más utilizados.
Nota de Venta RISE
Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Régimen

Simplificado RISE. Solo en aquellas transacciones inferiores a $12 en las que
el consumidor no requiera su Nota de Venta, podrá emitir una nota de venta
¿Qué son comprobantes de venta autorizados? diaria que resuma dichas ventas.
Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la Mudanzas Pérez R.U.C. 1717888713001
presentación de servicios o cualquier otra transacción gravada con JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA NOTA DE VENTA - RISE
NO. 002- 001 - 123456789
tributos. Estos documentos cuentan con autorización del SRI para Contribuyente Régimen Simplificado
AUT. SRI: 1234567890
ser emitidos. Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2012
Sr (es): Carlos Enrique Avilés Yerovi R.U.C / C.I. 170123456-7

¿Cuando se debe emitir comprobantes de venta? FECHA: 26 de julio de 2013
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir y en- CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
tregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones. 1 MUdanza 80,00 80,00
VALOR TOTAL 80,00

Sólo por aquellas ventas iguales o inferiores a $4,00 en que el consumidor no VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2013
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar
requiera su comprobante de venta, podrá emitir un comprobante de venta RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
diario que resuma dichas ventas. Original: Adquirente / Copia: Emisor

Estos documentos sustentan el trasla-
ALFATRANS
R.U.C.
FACTURA
1750112233001
Guías de Remisión do de mercaderías dentro del territorio
José Ernesto Rivas Duarte
NO. 002- 001 - 123456789
AUT. SRI: 1234567890
nacional, por lo que todo transportista
deberá portar estos documentos para avalizar la legalidad de la mercadería
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
Sr (es): Carlos Enrique AVilés Yerovi R.U.C / C.I. 170123456-7

que transporta sea por cuenta propia, o por cuenta de terceras personas o
Factura DIRECCIÓN: Salinas y Santiago TELÉFONO: 02 - 2908578
empresas.
FECHA EMISIÓN: 01 / Agosto / 2013 GUÍA DE REMISIÓN: 001-001-123456789
Usted debe emitir facturas para CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL

Las guías de remisión acreditan el origen lícito de la mercadería; por tal mo-
tivo, es necesario emitirlas en todo traslado de mercadería, validando que:
Recorrido Escolar
respaldar la transferencia de un
1 20,00 20,00
bien o la prestación de un servicio,

o en cualquier transacción gravada La información consignada en la guía sea veraz.
con impuestos. VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2014
SUB TOTAL 12% 20,00
Se referencie a documentos legítimos y válidos.
SUB TOTAL 0% Los datos expresados en la guía de remisión concuerden con la mercadería
DESCUENTO
que efectivamente se transporte.
SUB TOTAL 20,00
Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12% 2,40
VALOR TOTAL 22,40 FERNANDO GÓMEZ RAMÍREZ R.U.C. 1730112233001

GUÍA DE REMISIÓN
RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL). Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramirez Dávalos
NO. 004- 003 - 123456789
Original: Adquirente / Copia: Emisor
MUDANZAS PÉREZ Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 10 - 04 - 2013 AUT. SRI: 1234567890

RUC 1701424801001
Av. América 2160 - Quito FECHA INICIO DE TRASLADO: 18 / septiembre / 2013 FECHA TERMINACIÓN DE TRASLADO: 18 / septiembre / 2013
DATOS DE COMPROBANTE DE VENTA

CASIO/ TK400 / 15335 - F
Tiquetes
TIPO: FACTURA
No. Autorización S.R.I. 1234567890 No. AUTORIZACIÓN: 1987654321 No. DEL COMPROBANTE 001-001-123456788
TIQUETE No. 0145

Son aquellos documentos emiti- MOTIVO DEL TRASLADO: Traslado de muebles desde “Muebles Acosta” al domicilio de su cliente
12/05/2013 11:35 dos por máquinas registradoras PUNTO DE PARTIDA: Av. Mariscal Sucre 321 DESTINO (PUNTO DE LLEGADA): Montúfar 598
autorizadas por el SRI. Los tiquetes IDENTIFICACIÓN DEL DESTINATARIO IDENTIFICACIÓN DEL TRANSPORTISTA
1X
Servicio Mudanza
40.00
40.00
se utilizan exclusivamente en tran- R.U.C / C.I. 1315493103001 R.U.C / C.I. 1730112233001
sacciones con consumidores finales RAZÓN SOCIAL: Sra. Lucía López RAZÓN SOCIAL: Fernando Gómez
PBX-8888
Subtotal 40.00 ya que no identifican al comprador. PLACA:
IVA 0.00 IDENTIFICACIÓN DEL REMITENTE: Sr. Andrés Acosta

Total 40.00
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
Efectivo 40.00 Usted puede consultar las marcas y
2 Juego de muebles de sala (8 unidades en total)
Cambio 0.00
modelos de máquinas registrado-
ras autorizadas en nuestra página
web www.sri.gob.ec Víctor Ángel Mora Valdez / Imprenta Bolívar
RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234 VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 10 - 04-2014
Original: Destinatario
Primera Copia: Emisor DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
Segunda Copia: SRI

Las guías de remisión deberán ser emitidas en forma previa al transporte de La guía de remisión deberá ser emitida por el transportista, cuando:
mercancías, por cada unidad de transporte y en forma nítida, sin tachones ni
enmendaduras.
Quien envía la mercadería carezca de establecimiento de emisión en el
punto de partida del transporte de las mercancías.
Si en los procesos de control de inventarios, adquisiciones y transporte
de mercaderías realizados por el SRI, el contribuyente no pudiera susten- Las mercancías sean transportadas por empresas de transporte público
tar el origen lícito de la mercadería se procederá a la incautación provi- regular y no se haya emitido la guía por el remitente de las mercancías.
sional notificando con este acto a la persona que estuviere en posesión
de los bienes. Los contribuyentes incorporados al RISE también deben sustentar el traslado
de su mercadería a través de guías de remisión.
Bastará con la presentación de comprobantes de venta válidos por parte
del contribuyente para devolver la mercadería incautada.
¿Dónde puedo obtener Comprobantes de Venta?
Establecimientos Gráficos o Imprentas
Usted puede obtener comproban-

tes de venta en las imprentas au-
torizadas por el SRI. Recuerde que
es estrictamente necesario que ob-
tenga comprobantes de venta para
iniciar una actividad económica,
caso contrario usted puede ser san-
cionado por incumplir su segundo
Para ilustrar mejor la utilización de estos documentos por ejemplo: se utiliza
deber formal.
la guía de remisión para transportar electrodomésticos desde un local matriz
hacia una de las sucursales, o desde el local de la compra hacia el estableci-
miento del comprador. Antes de imprimir estos documento, la imprenta solicita autorización al SRI.

Vigencia de los comprobantes de venta
El tiempo de vigencia de la autorización de sus comprobantes de venta de- ¿Qué comprobantes de venta debo obtener para entregar
penderá del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
a mis clientes?
Obtenga sus comprobantes de venta tomando en cuenta el tipo de RUC que
Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declara- posea, es decir si Ud. laborará bajo el régimen general -presentando decla-
ción y pago de impuestos. raciones de impuestos-, caso en el cual deberá utilizar facturas, o bajo el RISE
1 AÑO
No mantener deudas con el SRI. donde requerirá utilizar notas de venta –y solo deberá pagar cuotas mensua-
Información correcta del RUC. les en lugar de realizar declaraciones de impuestos-.
Esta autorización se otorga por una sola vez, en el caso También se encuentran autorizados los tiquetes emitidos mediante taxíme-
3 MESES de que tenga pendiente alguna obligación tributaria. tros. Éste proceso podrá realizarlo mediante la página web www.sri.gob.ec
llenando el formulario 331, disponible en la sección servicios en línea.
Cuando ya se le otorgó una autorización por 3 meses y
SIN aún mantiene obligaciones tributarias pendientes.
AUTORIZACIÓN Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO. Considere también las necesidades de
No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado. sus clientes, por ejemplo en el caso de
las guías de remisión (Ver Pág. 13).
Para mayor información sobre los comprobantes de venta no detalla-

dos, usted puede acceder a nuestra página web www.sri.gob.ec ¿Cómo se llena un comprobante de venta?
Factura
Se identificará al consumidor con sus nombres y apellidos o razón social

y su RUC o Cédula.
Solo cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no re-
quiera ser identificado deberá escribir la leyenda “Consumidor final”, en
este caso no será necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos,
impuestos ni propina.
Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega-

do, no se incluirá el valor del IVA, este impuesto se lo detallará al final con
el detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
Ejemplos de llenado - Facturas
Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA Ventas: Alquiler camioneta $80 + IVA R.U.C. 1730112233001
Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA FACTURA
Ventas: Cédula: 139876543-2 NO. 002- 001 - 123456789
1 boleto de AUT. SRI: 1234567890
$ 5,00 Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
transporte Fecha: 23 - 08 -2013 Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2013
interprovincial Sr (es): Jorge Alfonso Facundo Candelario R.U.C / C.I. 1398765432
1 Encomienda $ 4,48 Fecha: 23 - 08 -2013 DIRECCIÓN: Salinas y Santiago TELÉFONO: 02 - 2908578
R.U.C. 1730112233001 CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
ALFA TRANS FACTURA 1 Alquiler de camioneta - Traslado de mercadería en Quito 80,00 80,00
JOSÉ ERNESTO RIVAS DUARTE NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI: 1234567890
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2014

Sr (es): Carlos Enrique AVilés Yerovi R.U.C / C.I. 170123456-7 SUB TOTAL 80,00
DESCUENTO
DIRECCIÓN: Salinas y Santiago TELÉFONO: 02 - 2908578
SUBTOTAL

IVA 0%
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12% 9,60
VALOR TOTAL 89,60

1 Boleto Cuenca - Loja 5,00 5,00 RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234

1 Encomienda - Traslado libros 4,00 4,00 Original: Adquirente / Copia: Emisor
Recomendaciones:
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.
Si comete un error, escriba la palabra “ANULADO” en el comprobante y conserve el ori-
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2014
SUB TOTAL 9,00 ginal y copia durante siete (7) años.
DESCUENTO Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas de
SUBTOTAL baja a través de nuestra página web en la sección Servicios en Línea.
IVA 0% 5,00 No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el único responsable
0,48
por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta está impre-
Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12%
sa su razón social (Nombres y apellidos).
VALOR TOTAL 9,48
Asegúrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.
Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verificar que sean válidos, ingresando
a nuestra página www.sri.gob.ec a la sección Servicios en Línea.

Facturación Electrónica
El SRI ha establecido un nuevo modelo
de emisión electrónica de comproban-
tes denominado “Facturación Electró-
nica”, con el cual se logra reducir los
costos de cumplimiento tributario a los
contribuyentes, y además apoyar a la
disminución de la contaminación am-
biental generada por el papel impreso.
Los comprobantes que pueden ser emi-
tidos en esta modalidad son:
Factura
Comprobantes de retención
Notas de crédito y de débito
Guías de remisión.
Tienen exactamente la misma validez que los comprobantes

A diferencia de los comprobantes físicos, cada comprobante elec-
en papel.
trónico es autorizado en línea en tiempo real y no caducarán en el
tiempo. Este comprobante será entregado al adquirente mediante
Mayor seguridad en el envío, recepción y resguardo de los
correo electrónico o una publicación en el portal web del emisor.
comprobantes, disminuyendo también los espacios físicos
para su almacenamiento.
En esta modalidad ya no existe un
Contribución con el medio ambiente, con una reducción sus-
documento físico sino que se gene-
tancial de papelería física, incentivando al ciudadano hacia
ra un archivo digital, y para visua-
una cultura de “cero papeles”
lizarlo se generará una represen-
tación con fines informativos en la
cual se podrán ver los detalles del
El Servicio de Rentas Internas pone a disposición de los pequeños y me-
documento de forma sencilla.
dianos contribuyentes una herramienta gratuita que cumple las fun-
La emisión de comprobantes elec-
ciones para generar, emitir, firmar electrónicamente, enviar sus compro-
trónicos presenta los siguientes be-
bantes para la autorización por la Administración Tributaria y también
neficios para los contribuyentes y la
para visualizar su información.
ciudadanía en general:

CAPITULO 3 Ejemplos de llenado - Registros
MI TERCER DEBER FORMAL Usted está inscrito en el RUC como “Persona Natural no obligada a llevar
contabilidad”, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero si
deberá ingresar la información de sus compras y ventas en un registro
Llevar siempre los libros y registros contables relacionados con mi de ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo:
actividad económica, aunque mi RUC se encuentre abierto bajo el
régimen general tributario, o bajo el RISE.
Ejemplo 1
3 Fecha
REGISTRO DE VENTAS - MARZO 2013
No. Comprobante
Detalle Valor IVA Cobrado
de Venta
20 - 03 - 2013 001-001-156 Encomienda 8,04 0,96
20 - 03 - 2013 001-001-157 Alquiler del vehículo 100,00 12,00
20 - 03 - 2013 001-001-158 Traslado de pasajeros 18,50 0
REGISTRO DE COMPRAS - MARZO 2013
Fecha No. Comprobante de Venta Detalle Valor IVA Pagado
20 - 03 - 2013 001-002-25156 Compra de repuestos (vehículo) 150,00 18,00
20 - 03 - 2013 001-002-25157 Compra de gasolina 70,00 8,40
* La retención de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado.

Solo los agentes de retención están obligados a efectuar esta retención.
Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o

elaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerde
que debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su
actividad económica por 7 años.

CAPITULO 4 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
MI CUARTO DEBER FORMAL Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de
manera mensual o semestral en un formulario 104A.
Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.

- Servicios de transporte gravados con tarifa 12%
de IVA (Alquiler de vehículo, transporte de
MENSUAL mercadería, etc, y por otras actividades económi-
4 cas adicionales al servicio de transporte).
- Servicios de transporte gravados exclusiva-

SEMESTRAL mente con tarifa 0% de IVA (Transporte de
personas o carga pesada).
Declaración mensual de IVA

Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan
en el mes siguiente al período que se va a informar y el plazo para presentarlas
dependiendo del noveno dígito del RUC, tal como se muestra a continuación:
¿Qué declaraciones debo presentar?
Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas a NOVENO DÍGITO FECHA DE VENCIMIENTO
llevar contabilidad a través del internet mediante el software DIMM, son las si-
guientes: 1 10 del mes siguiente
2 12 del mes siguiente
IVA Obligatoria en todos los casos.
IMPUESTO A LA Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos 5 18 del mes siguiente
RENTA (anual) de la tabla del impuesto que se fija anualmente. 6 20 del mes siguiente
Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que
debe cumplir según su actividad. (Ver página 8)

Ejemplo - Declaración mensual de IVA
Ejemplo: La fecha máxima para la presentación de la declaración semestral de IVA y el res-

pectivo pago de impuestos, dependen del noveno dígito del RUC .
¿Cuál es el plazo que tiene Daniel Pérez, con número de RUC 1309691838001,
para presentar su declaración mensual de IVA correspondiente al período febre- SI EL NOVENO DÍGITO ES: FECHA DE VENCIMIENTO
ro de 2013 por alquiler de su camioneta?. 1 10 de julio y enero
2 12 de julio y enero
Respuesta: 3 14 de julio y enero

El noveno dígito del RUC es 3, por lo tanto Daniel debe presentar su declara- 5 18 de julio y enero
ción entre el 01 y el 14 de marzo de 2013. 6 20 de julio y enero
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaración coincide con un
día feriado o fin de semana, ésta se traslada hasta el siguiente día hábil. En
nuestro ejemplo, si el 14 de septiembre de 2012 fuera domingo, Daniel podría Ejemplo:
presentar la declaración de IVA hasta el lunes 15 de marzo de 2013.
¿Hasta qué fecha tiene plazo el contribuyente Rodrigo Rojas con número de RUC
1303267205001, para presentar su declaración de IVA correspondiente al
primer semestre de 2013, por los ingresos generados por su taxi?
Declaración semestral de IVA
Respuesta:
Un año calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semes-
trales de IVA se presentan en 2 ocasiones, (julio y enero). El noveno dígito del RUC de Rodrigo es 0, por lo tanto debe presentar la de-
claración entre el 01 y el 28 de julio de 2013.
SEMESTRE PERÍODO MES - DECLARACIÓN Importante:

1° Semestre Enero - Junio Julio
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaración coincide con un día
2° Semestre Julio - Diciembre Enero del siguiente año
feriado, ésta se traslada hasta el siguiente día hábil. En nuestro ejemplo, si el
28 de julio de 2012 fuera domingo, Rodrigo podría presentar la declaración
en mención hasta el lunes 29 de julio de 2013.

Impuesto a la Renta Ejemplo - Declaración de IR
Declaración anual de Impuesto a la Renta

Ejemplo 1:
Las personas naturales presentarán una declaración anual de Impuesto a la Ren-
ta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fracción básica El Sr. Luis Burbano con número de RUC - Total Ingresos: $6.000
establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada año. 1302875569001, presentó la siguiente - Gastos: $1.800
información en el año 2012:
AÑO FRACCIÓN BÁSICA Nota: Para mayor informa-
2010 $ 8.910,00 ción sobre las diferentes ta- Respuesta:
blas de Impuesto a la Renta
2011 $ 9.210,00
vigentes por año ingrese a: El total de los ingresos por transporte de mercadería dentro de la ciudad
2012 $ 9.720,00 del Sr. Burbano ($6.000) no superó el valor de la fracción básica establecida
www.sri.gob.ec para el 2012 ($9.720), por lo tanto no tuvo la obligación de presentar una
2013 $ 10.180,00 declaración de Impuesto a la Renta en el 2013.
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deberá utilizar
el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan Ejemplo 2:
los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 El Sr. Juan Bonilla con número de RUC
de diciembre del año anterior. El plazo para presentar esta declaración, para las 1303757369001, presenta la siguiente • Total Ingresos: $15.000
personas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al nove- información, producto de su actividad • Gastos: $3.800
no dígito del RUC. económica en el 2012:
SI EL NOVENO DÍGITO ES: FECHA DE VENCIMIENTO Respuesta:

1 10 de marzo El total de los ingresos del Sr. Bonilla ($15.000) en la actividad de transporte de
pasajeros en su bus urbano, superó el valor de la fracción básica establecida
2 12 de marzo
para el 2012 ($9.720), por lo tanto tiene la obligación de presentar una decla-
3 14 de marzo ración de Impuesto a la Renta en el 2013 a partir del 1 de febrero hasta el 20
4 16 de marzo de marzo de 2013.
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
8 24 de marzo
9 26 de marzo
0 28 de marzo

Los Impuestos a los vehículos, exenciones y rebajas
¿QUÉ IMPUESTOS SE DEBE PAGAR? VEHÍCULOS DE SERVICIO PÚBLICO O COMERCIAL
El Impuesto a la Propiedad de Vehículos y el Impuesto Ambiental a la Contami- Último dígito de Placa Mes
nación Vehicular.
1y2 Febrero
¿QUIÉN DEBE PAGAR LOS IMPUESTOS? 3y4 Marzo
Todos los propietarios de vehículos, tanto de uso particular como de servicio pú- 5y6 Abril
blico, que estén destinados al transporte terrestre de personas o de carga. 7y8 Mayo
9y0 Junio
¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR ESTOS IMPUESTOS?
En el caso de vehículos matriculados en años anteriores, el período para el pago Ejemplo: Los propietarios de vehículos que prestan servicio público y cuyas pla-
de estos impuestos es hasta el último día hábil de cada mes, de acuerdo a los cas terminen en 0, pueden pagar el valor de la matrícula hasta el 30 de junio del
siguientes calendarios: 2013 sin ningún recargo.
VEHÍCULOS QUE NO SON DE SERVICIO PÚBLICO O COMERCIAL*
Si se trata de vehículos nuevos, los impuestos se pagarán antes de que el vehí-
Mes máximo para el pago culo sea entregado por el distribuidor. Si fue adquirido a partir del 1 de abril,
Último dígito de Placa del impuesto sin recargos
se pagará solamente la parte proporcional de los impuestos por los meses que
1 Febrero falten hasta la terminación del año incluyendo el mes de compra.
2 Marzo
3 Abril Los distribuidores o concesionarios que permitieran la salida de los vehículos
4 Mayo
vendidos sin que se les presente el comprobante de pago del Impuesto a la Pro-
piedad de Vehículos y el Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular, se-
5 Junio
rán sancionados de acuerdo a lo dispuesto en el Código Tributario para el caso
6 Julio
de faltas reglamentarias.
7 Agosto
8 Septiembre Estos impuestos se encuentran incluidos en el pago de la matrícula.
9 Octubre
0 Noviembre
¿QUÉ OCURRE SI EL CONTRIBUYENTE NO PAGA
Ejemplo: Los propietarios de vehículos cuyas placas terminen en 8, pueden pa- DENTRO DEL PERÍODO ESTABLECIDO?
gar el valor de la matrícula hasta el 30 de septiembre del 2013 sin ningún recargo.
La falta de pago de estos impuestos dentro del período establecido será sancio-
nada con el cobro de intereses por mora, de acuerdo a la tasa vigente determi-
* Se refiere a los vehículos que se utilizan para actividades productivas. Ejemplo: Un camión perte- nada por el Banco Central del Ecuador, según lo previsto en el Código Tributario,
neciente a un agricultor y que se utiliza para la carga de productos agrícolas desde el productor sin perjuicio de las sanciones a las que hubiere lugar de conformidad con la ley.
hacia el mayorista.

¿QUÉ RUBROS SE PAGAN DENTRO DE LA MATRÍCULA? Reducción del 80% para los propietarios de vehículos de
Impuesto a la Propiedad de los Vehículos Motorizados, administrado por el SRI. una tonelada o más.
Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular, administrado por el SRI.
Tasa por Matriculación de la Agencia Nacional de Tránsito ANT o de la Comi- Para la reducción por tonelaje, se considerarán válidos todos los vehículos que
sión de Tránsito del Ecuador CTE, según corresponda. superen el tonelaje establecido en la Ley y cuya actividad productiva o de co-
mercio les permita acceder al beneficio. La reducción por tonelaje no aplica
Recargos por no matricular o realizar la revisión vehicular en el plazo estableci-
para los propietarios de vehículos cuya actividad principal sea el transporte de
do por la institución de tránsito.
carga o pasajeros.
Impuesto Municipal al Rodaje (si fuera el caso).
Tasa de aporte a la Junta de Beneficencia de Guayaquil (sólo para vehículos de
la provincia del Guayas). EXENCIONES DEL IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTA-
MINACION VEHICULAR
EXENCIONES Y REBAJAS IMPUESTO DE LA PROPIEDAD Las exenciones del 100% del Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular
IACV tienen derecho los vehículos:
DE LOS VEHÍCULOS
Todas las solicitudes de exoneración, reducción o rebaja especial, se deben pre- Los de chofer profesional y transporte público.
sentar en las oficinas del SRI a nivel nacional, adjuntando los requisitos señala- Los vehículos directamente relacionados con la actividad productiva
dos en la respectiva solicitud, los mismos que dependerán del tipo de beneficio del contribuyente.
requerido. Esta solicitud la puede obtener gratuitamente en el SRI o la puede
descargar desde la página web www.sri.gob.ec. Recuerde que dicho beneficio
Los contribuyentes que tengan registrada una exoneración, reducción o rebaja
debe solicitarlo previo al pago de la matrícula.
especial vigente del Impuesto a la Propiedad de los Vehículos por: chofer profe-
sional, transporte público; no deben solicitar la exoneración del Impuesto Am-
biental a la Contaminación Vehicular, porque el sistema genera automáticamen-
Exención del 100% y rebaja del 80% del impuesto para los te este beneficio.
vehiculos habilitados para prestar transporte público.
La exoneración del Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular cuando
estos se encuentren directamente relacionados con la actividad productiva del
contribuyente será manual, y se registrará al sistema únicamente por requeri-
Los choferes profesionales que destinen su vehículo al servicio público pue-
miento del contribuyente, para lo cual deberá presentar en las oficinas del SRI
den solicitar la exoneración del 100% del impuesto, por un sólo vehículo por
a nivel nacional la solicitud de exoneración, con los requisitos señalados en la
cada titular. En caso de tener varios vehículos destinados al transporte públi-
respectiva solicitud, que la puede obtener gratuitamente en el SRI o la puede
co, se podrá solicitar la reducción del 80% del impuesto a partir del segundo
descargar desde la página web www.sri.gob.ec. Recuerde que dicho beneficio
vehículo.
debe solicitarlo previo al pago de la matrícula.

CAPITULO 5
PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS Y

POSTERIOR MATRICULACIÓN DE LOS VEHÍCULOS
MI QUINTO DEBER FORMAL
a) Si usted tiene un vehículo matriculado a su nombre:
Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi pre-
1. Acuda a las instituciones financieras autorizadas por el SRI a pagar los
sencia sea requerida.
impuestos y los demás valores relacionados con la matrícula, proporcio-
nando la matrícula del vehículo.
2. Concurra a la Institución de tránsito para matricular el vehículo. 5

b) Si usted ha comprado un vehículo nuevo:
1. Acuda a las instituciones financieras autorizadas por el SRI a pagar los

impuestos, portando la factura entregada por el vendedor.
2. Con el comprobante de pago de los impuestos, la casa comercial podrá
entregar el vehículo nuevo.
3. Concurra a la Institución de Tránsito para matricular el vehículo.
c) Si usted ha comprado un vehículo usado:

El Servicio de Rentas Internas es una institución de control, por lo que en ciertos
1. Exija al vendedor el pago de la matrícula del año en curso. casos los funcionarios del SRI solicitarán su colaboración para realizar actividades
2. Acuda al Servicio de Rentas Internas para que le liquiden el valor a pagar que permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligacio-
por concepto del Impuesto del 1% a la compra venta de vehículos usados, nes tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber formal del contribu-
llevando los requisitos necesarios. yente consiste en:
Facilitar a los funcionarios autorizados, las inspecciones o verifi-

caciones.
Consulte la información específica
Exhibir a los funcionarios del SRI, las declaraciones, informes, li-
acerca de estos requisitos en el 1700-
774774 o en nuestra página web bros y documentos relacionados con sus obligaciones tributarias
www.sri.gob.ec como contribuyentes.

Ejemplos Prácticos Ejemplos Prácticos
Luis Fernando Gómez Ramírez con RUC número 1234567897001, es propietario R.U.C. 1234567897001
de una camioneta de alquiler y adicionalmente es propietaria de un vivero que Luis Fernando Gómez Ramírez FACTURA
Camioneta de Alquiler
aperturó recientemente; durante el período febrero de 2013 realizó las siguien- NO. 001- 001 - 123456788
AUT. SRI: 1234567890
tes transacciones: Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 07 - 2012
Sr (es): R.U.C / C.I.
DIRECCIÓN: TELÉFONO:
FECHA EMISIÓN: GUÍA DE REMISIÓN:

VENTAS
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL
Alquiló su camioneta para transportar una refrigeradora al domicilio del

2013 - 02 -18
señor Pedro Pesántez por $50 + IVA
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 07 -2013 SUB TOTAL
2013 - 02 -26
Vendió 10 plantas ornamentales a la señora Carmen Endara, por un valor total DESCUENTO
de $100. SUBTOTAL
IVA 0%
VALOR TOTAL
COMPRAS Original: Adquirente / Copia: Emisor

R.U.C. 1234567857001
2013 - 02 - 05
Canceló el valor de arriendo del local donde funciona el vivero por $180 El Edén FACTURA
Plantas, semillas y jardinería en general
+ IVA, factura No. 001-002-012145123. Luis Fernando Gómez Ramírez NO. 001- 002 - 987654321
AUT. SRI: 1234567890
Dirección Matriz: García Moreno y Sucre
2013 - 02 -13 Adquirió un repuesto para su camioneta por $35 + IVA. factura No. FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 07 - 2012
002-008-012863456. Sr (es): R.U.C / C.I.
DIRECCIÓN: TELÉFONO:
FECHA EMISIÓN: GUÍA DE REMISIÓN:
Se pide:
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 07-2013 SUB TOTAL
período y la respectiva guía de remisión. DESCUENTO
SUBTOTAL
Llenar el registro de ingresos y gastos. IVA 0%
VALOR TOTAL

Ejercicios Prácticos Ejercicios Prácticos
R.U.C. 1234567897001
Ejercicios
R.U.C. 1234567897001
LUIS FERNANDO GÓMEZ
Luis Fernando Gómez Ramírez FACTURA
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramirez Dávalos
GUÍA DE REMISIÓN Camioneta de Alquiler
Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01- 07 - 2012

NO. 004- 003 - 123456789
AUT. SRI: 1234567890
Resueltos Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos
NO. 001- 001 - 123456788
AUT. SRI: 1234567890
FECHA INICIO DE TRASLADO: FECHA TERMINACIÓN DE TRASLADO:
Sr (es): Pedro Pesántez R.U.C / C.I. 1344443103001
DATOS DE COMPROBANTE DE VENTA
TIPO: DIRECCIÓN: Av. Nueva y Rocafuerte No. 152 TELÉFONO: 265-5555
No. AUTORIZACIÓN: No. DEL COMPROBANTE FECHA EMISIÓN: 18-02-2013 GUÍA DE REMISIÓN: 004- 003 - 123456789

MOTIVO DEL TRASLADO:
1 Alquiler de camioneta - Transporte Electrodoméstico 50,00 50,00

PUNTO DE PARTIDA: DESTINO (PUNTO DE LLEGADA):
IDENTIFICACIÓN DEL DESTINATARIO IDENTIFICACIÓN DEL TRANSPORTISTA
R.U.C / C.I. R.U.C / C.I.
RAZÓN SOCIAL: RAZÓN SOCIAL: VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 07 -2013 SUB TOTAL 50,00
PLACA: DESCUENTO
SUBTOTAL
IDENTIFICACIÓN DEL REMITENTE:
IVA 0%
CANTIDAD DESCRIPCIÓN Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12% 6,00
VALOR TOTAL 56,00
Víctor Ángel Mora Valdez / Imprenta Bolívar LUIS FERNANDO GÓMEZ R.U.C. 1234567897001
Original: Destinatario Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramirez Dávalos

GUÍA DE REMISIÓN
Primera Copia: Emisor
Segunda Copia: SRI
Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre NO. 004- 003 - 123456789
REGISTRO DE VENTAS FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01- 07 - 2012 AUT. SRI: 1234567890
No. Comprobantes FECHA INICIO DE TRASLADO: 18/02/2013 FECHA TERMINACIÓN DE TRASLADO: 18/02/2013
Fecha Detalle Valor IVA
de venta
REGISTRO DE VENTAS DATOS DE COMPROBANTE DE VENTA
TIPO: Factura
No. Comprobantes 1234567890 001- 001 - 123456788

Fecha Detalle Valor IVA No. AUTORIZACIÓN: No. DEL COMPROBANTE
de venta
MOTIVO DEL TRASLADO: Transporte Electrodoméstico, domicilio Sr. Pesántez
PUNTO DE PARTIDA: Talleres ABC DESTINO (PUNTO DE LLEGADA): Montúfar 723 y Sucre
IDENTIFICACIÓN DEL DESTINATARIO IDENTIFICACIÓN DEL TRANSPORTISTA
R.U.C / C.I. 1712693413001 R.U.C / C.I. 1234567897001

RAZÓN SOCIAL: Talleres ABC RAZÓN SOCIAL: Luis Fernando Gómez
REGISTRO DE COMPRAS PLACA: PVX-1234
IDENTIFICACIÓN DEL REMITENTE: Señor Pedro Pesántez

No. Comprobantes
Fecha Detalle Valor IVA CANTIDAD DESCRIPCIÓN
de venta REGISTRO DE COMPRAS
1 Traslado de 1 refrigeradora marca “Ecasa” de 12 pies, hacia
No. Comprobantes las calles Montúfar 723 y Sucre.

de venta
Víctor Ángel Mora Valdez / Imprenta Bolívar
Original: Destinatario
Primera Copia: Emisor DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
Segunda Copia: SRI

Ejercicios Prácticos - resuelto Capacítese de forma gratuita
R.U.C. 1234567857001
en el SRI.
El Edén FACTURA
Plantas, semillas y jardinería en general
Luis Fernando Gómez Ramírez NO. 001- 002 - 987654321
AUT. SRI: 1234567890
Dirección Matriz: García Moreno y Sucre
Sr (es): Carmen Endara R.U.C / C.I. 1721293452001
DIRECCIÓN: Cdla. El Profesor, Av. Loyola TELÉFONO: 2933-111
FECHA EMISIÓN: 26-02-2013 GUÍA DE REMISIÓN:
10 Plantas ornamentales 100,00 100,00
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 07 -2013 SUB TOTAL 100,00

DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0% 100,00
VALOR TOTAL 100,00

REGISTRO DE VENTAS Febrero 2013
No. Comprobantes
de venta
2013-02-18 001-001-123456788 Alquiler de camioneta - Sr. Pesántez 50,00 6,00
2013-02-26 001-002-987654321 10 plantas ornamentales 100,00 0,00
TOTALES 150,00 6,00
REGISTRO DE COMPRAS Febrero 2013
No. Comprobantes
de venta
2013-02-05 001-002-012145123 Arriendo Febrero / 2013 180,00 21,60
2013-02-13 002-008-012863456 Repuesto para camioneta 35,00 4,20
Solicite en las oficinas del SRI, la
TOTALES 215,00 25,80
colección de Guías Tributarias.
40 Mi guía tributaria
Sabía Usted que...
...con cada dólar de impuesto entregado, usted permite
que el Estado genere obras para el país, como hospi-
tales, escuelas, carreteras, parques, puentes.
Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros
impuestos y seamos parte del Ecuador que queremos
construir...

Guia 04 - Transportistas - Agosto 2013

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Guia 04 - Transportistas - Agosto 2013

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41

TEXTO DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA

Estimado Contribuyente: ¡Importante!

En estas páginas encontrará información tributaria clara, precisa y

Recuerde que con el pago oportuno de sus impuestos a más de estar al

MI PRIMER DEBER FORMAL

Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos

¿Quienes están obligados a inscribirse en el

Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,

CLASE CONTRIBUYENTE: OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NO

8 Mi guía tributaria Transportistas 9

2 Tiquetes de máquinas registradoras.

A continuación se explican los comprobantes de venta

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Régimen

Sr (es): Carlos Enrique Avilés Yerovi R.U.C / C.I. 170123456-7

VALOR TOTAL 80,00

10 Mi guía tributaria Transportistas 11

Sr (es): Carlos Enrique AVilés Yerovi R.U.C / C.I. 170123456-7

Usted debe emitir facturas para CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL

bien o la prestación de un servicio,

Firma Autorizada Recibí Conforme IVA 12% 2,40

VALOR TOTAL 22,40 FERNANDO GÓMEZ RAMÍREZ R.U.C. 1730112233001

FECHA DE AUTORIZACIÓN: 10 - 04 - 2013 AUT. SRI: 1234567890

DATOS DE COMPROBANTE DE VENTA

TIQUETE No. 0145

IVA 0.00 IDENTIFICACIÓN DEL REMITENTE: Sr. Andrés Acosta

12 Mi guía tributaria Transportistas 13

¿Dónde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Establecimientos Gráficos o Imprentas

Usted puede obtener comproban-

14 Mi guía tributaria Transportistas 15

Para mayor información sobre los comprobantes de venta no detalla-

Se identificará al consumidor con sus nombres y apellidos o razón social

Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega-

interprovincial Sr (es): Jorge Alfonso Facundo Candelario R.U.C / C.I. 1398765432

1 Encomienda $ 4,48 Fecha: 23 - 08 -2013 DIRECCIÓN: Salinas y Santiago TELÉFONO: 02 - 2908578

FECHA EMISIÓN: 23 / Agosto / 2013 GUÍA DE REMISIÓN: 004-003-123456789

R.U.C. 1730112233001 CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL

JOSÉ ERNESTO RIVAS DUARTE NO. 002- 001 - 123456789

VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2014

FECHA EMISIÓN: 23 / Agosto / 2013 GUÍA DE REMISIÓN: 004-003-123456895

VALOR TOTAL 89,60

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

18 Mi guía tributaria Transportistas 19

Tienen exactamente la misma validez que los comprobantes

20 Mi guía tributaria Transportistas 21

20 - 03 - 2013 001-001-157 Alquiler del vehículo 100,00 12,00

20 - 03 - 2013 001-001-158 Traslado de pasajeros 18,50 0

REGISTRO DE COMPRAS - MARZO 2013

Fecha No. Comprobante de Venta Detalle Valor IVA Pagado

20 - 03 - 2013 001-002-25156 Compra de repuestos (vehículo) 150,00 18,00

20 - 03 - 2013 001-002-25157 Compra de gasolina 70,00 8,40

* La retención de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado.

Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o

22 Mi guía tributaria Transportistas 23

Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.

- Servicios de transporte gravados exclusiva-

Declaración mensual de IVA

24 Mi guía tributaria Transportistas 25

Ejemplo: La fecha máxima para la presentación de la declaración semestral de IVA y el res-

Respuesta: 3 14 de julio y enero

SEMESTRE PERÍODO MES - DECLARACIÓN Importante:

26 Mi guía tributaria Transportistas 27

Declaración anual de Impuesto a la Renta