Planilla del cierre de establecimiento por SENIAT

Funcionario: Lcdo. Michael Valbuena

Cedula: V-26.857.821

SANIBRI, C.A.

RIF: J-298214500

INFORME ESPECIAL

ASUNTO: Se puede observar que el contribuyente acredita que está cumpliendo

efectivamente con las obligaciones públicas establecidas en el artículo 99 numeral
3 de la Ley Orgánica Tributaria de la República de Venezuela de conformidad con
los artículos 70, 71, 72 y 73 del Reglamento De la Ley del Impuesto al Valor
Agregado (IVA).

Artículo 70.

Los contribuyentes del impuesto además de los libros exigidos por el Código de
Comercio, deberán llevar un Libro de Compras y otro de Ventas.

En estos libros se registrarán cronológicamente y sin atrasos las informaciones

relativas a sus operaciones en el mercado interno, importaciones y exportaciones,
documentadas mediante facturas emitidas y recibidas, documentos equivalentes
de venta de bienes y servicios, así como, las notas de débito y de crédito
modificatorias de las facturas originalmente emitidas y otros comprobantes y
documentos por los que se comprueben las ventas o prestaciones de servicios y
las adquisiciones de bienes o recepción de servicios

Artículo 71.

Los Libros de Compras y de Ventas deberán mantenerse permanentemente en el

establecimiento del contribuyente.

Artículo 72.

En los Libros de Compras y de Ventas, al final de cada mes, se hará un resumen

del respectivo período de imposición, indicando el monto de la base imponible y
del impuesto, ajustada con las adiciones y deducciones correspondientes; el
débito y el crédito fiscal, así como, un resumen del monto de las ventas de bienes
y prestaciones de servicios exentas, exoneradas y no sujetas al impuesto y del
monto de las exportaciones de bienes y servicios.
En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán indicarse
dichos bienes separadamente, agrupándose por cada una de las alícuotas.

Estos resúmenes deberán coincidir con los datos que se indicarán en el formulario
de declaración y pago, medios y sistemas autorizados por el Ministerio de
Hacienda para la declaración y pago mensual del impuesto.

Los contribuyentes que lleven más de un libro para el registro de sus compras y
ventas, deberán hacer en los Libros de Compras y de Ventas diarias, un resumen
con los detalles de cada uno de ellos.

Artículo 73.

Los contribuyentes que lleven los registros y libros citados en este Reglamento, en
forma manual o mediante sistemas mecanizados o automatizados, conservarán en
forma ordenada, mientras no esté prescrita la obligación, tanto los libros, facturas
y demás documentos contables, como los medios magnéticos, discos, cintas y
similares u otros elementos que se hayan utilizado para efectuar los asientos y
registros.

COMENTARIOS POR PARTE DEL SENIAT Servicio Nacional Integrado de

Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). Dictamino que el periodo que se
informó de SANIBRE, C.A. Existen errores en el libro de compras siendo, la
cantidad de números de los RIFF, numero de facturas y siglas. Estos errores se
sancionan por el artículo 102 del código orgánico tributario.

COMENTARIOS DEL CIERRE:

EN LOS LIBROS DE VENTAS:

En la enumeración #2 del 2 de octubre de 2016 se confirma que el nombre del

proveedor está incompleto, por lo que el nombre correcto es: Hidrológica del lago
de Maracaibo C.A.

En el expediente #3 del 3 de octubre de 2016 se confirma que la suma del Rif es

de 12 dígitos y que el uno tiene un total de 9 dígitos.

Para la enumeración #5 de 5 de octubre de 2016 no se identifica si es una

persona física o jurídica y su Rif tiene 12 dígitos, el número correcto es de 9
dígitos.

Para el registro #6, de 6 de octubre de 2016, no se descarta si se trata de una

persona natural o una persona natural. Debido a que hay un conflicto en la
definición de persona jurídica, Rif.
En el registro #7 del 7 de octubre de 2016 confirma que la suma del Rif tiene 10
dígitos y es exactamente de 9 dígitos.

En el Contexto #9 de fecha 09/10/2016, se observa que el Rif tiene un total de 12

dígitos, siento lo correcto un total de 9 dígitos.

Para el expediente #10 del 9 de octubre de 2016, no se puede decidir si hablamos

de una persona natural o una persona jurídica, ya existente una inconsistencia
referente a la identificación del Rif, paralelamente, este no muestra una sucesión
en el número de facturas registradas.

EN LOS LIBROS DE COMPRAS:

En el registro #2 de fecha 2/10/2016 se observa que el Rif tiene un total de 8

dígitos siendo lo conveniente un total de 9 dígitos.

En el expediente #5 de la fecha 05/10/2016 se observa que el Rif tiene un total de

3 dígitos siendo lo conveniente un total de 9 dígitos.

En la enumeración #6 de la fecha 06/10/2016, no es viable decidir si hablamos de

una persona natural o una persona jurídica, y que paralelamente, el Rif muestra 8
dígitos, siento lo adecuado un total de 9 dígitos.

En el contexto #7 de la fecha 07/10/2016, no es posible determinar si se trata de

una persona natural o una persona jurídica, y que a su vez, el nombre del
distribuidor está incompleto.