DEBER

Nùmero 3

Exposicion Grupal

TEMA

Sistema de Control
Interno
 DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
Para (Fonseca, L 2011), en su libro sistema de control financiero para organizaciones, afirma que el
control interno es:
“Un proceso efectuado por la dirección, la gerencia y el resto del personal de una entidad, diseñado
con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a las consecución de los
objetivos dentro de las siguientes categorías:

❖ Confiabilidad de la información
❖ Eficacia y eficiencia de las operaciones
❖ Fiabilidad de la información financiera
❖ Cumplimiento de las leyes y normas que sea
aplicables
Componentes del
Control Interno
Según (Coopers y Lybrand, 1997, p. 20) El
control interno consta de cinco componentes
relacionados entre sí
 AMBIENTE DE
1 CONTROL
EVALUACIÓN
DE RIESGO 2
 ACTIVIDADES
3 DE CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
4
 SUPERVISIÓN
O
5 MONITOREO
Características del
Control Interno
Según (Coopers y Lybrand, 1997, p. 20) El
control interno consta de cinco componentes
relacionados entre sí
 CARACTERÍSTICAS

01
El control interno esta conformado
por los sistemas contables,
financieros, de planeación, de
verificación y información y
operaciones de la organización. Corresponde a la máxima

02
autoridad de la organización la
responsabilidad de establecer,
mantener y perfeccionar el
La auditoría interna, administración control interno.
de riesgos o quien funcione como tal,
es la encargada de evaluar de forma

03 independiente la eficiencia,
efectividad, aplicabilidad y actualidad
del control interno de la organización,
proponiendo las recomendaciones
para mejorarlo.
 CARACTERÍSTICAS

04
El control interno es
inherente al desarrollo de
las actividades de la
organización.

Debe considerar una adecuada

Debe diseñarse para
prevenir errores y
fraudes.
05
segregación de funciones, en la cual

06 las actividades de autorización,

ejecución, registro, custodia y
realización estén debidamente
separadas.
 CARACTERÍSTICAS

07
Los mecanismos de
control se deben
encontrar en la redacción
de todas las normas de la
organización.

No mide desviaciones;
permite identificarlas.
08
09 Su ausencia es una de las
causas de las
desviaciones.
 CARACTERÍSTICAS

10 Su ausencia es una de las

causas de las
desviaciones.
 LIMITANTES PARA UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Se genera cuando la indiferencia de los
ciudadanos, los cuales no han tomado la
conciencia necesaria sobre la importancia de
su rol, como proveedora y copartícipe de la
idónea utilización de los recursos del estado y
su resultado.
LIMITANTE CULTURAL E
INSTITUCIONAL
Se da por la no presencia de la
coordinación de las entidades públicas,
las cuales están comprometidas al
desarrollo de los programas integrales
de control interno.
LIMITANTE ECONÓMICO Y
FINANCIERO
 LIMITANTES PARA UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Es causado por el poco interés y de
conocimiento de la administración pública para
darle nuevo enfoque o eficiencia al diseño, a la
implantación, evoluciona y mejora continua
del sistema de control interno.
LIMITANTE
ORGANIZACIONAL Y
DE GESTIÓN
Por ultimo hay que tener en cuenta que
ningún sistema de control interno puede
garantizar el cumplimiento de sus objetivos
ampliamente, ya que el control interno
brinda una seguridad razonable en función
del costo beneficio. Además dicho control no
puede superar el valor de lo que se quiere
controlar. Por ello se debe establecer que
bajo las operaciones repetitivas y en cuanto
a las extraordinarias, existe la posibilidad
que el sistema no sepa responder.
 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
¿ Qué problemas
tenemos?

¿ Qué esta pasando? ¿Cómo van las cosas ?

¿ Qué decisiones se van

a tomar?
 VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONTROL DE AUTO
EVALUACION EVALUACION

Autoevaluación Autoevaluación del

interna control
VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN

Evaluación del Auditoria interna

sistema de control
interno
VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Auditoria
interna

Planes de Planes de Planes de

mejoramiento mejoramiento mejoramiento
institucional funcional individual
Gracias por
su atención!