Taller 4 Movimientos de Inventario e Impuestos

IVA 19%
Qc 7716
Movimientos del Inventario Costo Unitario $150,000
Mes Actividad Q comprada c.und sin IVA
1 Saldo inicial (40% Compra) 3086 $126,050
2 Venta uds (10%)
3 Compra (35%) Dscuento 10% 2701 $114,591
4 Venta uds (30%)
5 Compra (25% Compra) Dsto 5% 1929 $120,048
6 Venta uds (50%)
7716
Valuacion de Inventarios
PEPS ENTRADAS (Compras)
Mes Concepto Q Comprada Costo Unitario Total Compras
1 Saldo inical 3,086 Uds $126,050 389,042,017
2 Venta
3 Compra 2,701 Uds $114,591 309,465,241
4 Venta
5 Compra 1,929 Uds $120,048 231,572,629
6 Venta

Total Compras 930,079,887

PROMEDIO ENTRADAS (Compras)

Mes Concepto Q Comprada Costo Unitario Total Compras
1 saldo inicial 3086 $126,050 $389,042,017
2 venta
3 compra 2701 $114,591 $309,465,241
Promedio
4 venta
5 compra 1929 $120,048 $231,572,629
Promedio
6 venta

Total Compras $930,079,887

Liquidacion de Impuestos IVA

19%

RETENCION
COMPRAS TOTAL COMPRA NETA IVA A PAGAR
APLICADA

1,106,795,065 930,079,887 176,715,178 23,251,997

IVA RECAUDAD IVA PAGADO IVA liquidado

388,069,412 176,715,178 211,354,233
TRANSACCIONES DEL PERIODO
ITEM TRANSACCION
a Ventas del Periodo
b Compra de mercaderia para periodo Actual (C.unidad =$13.000)
c Inversion en Maquinaria y equipo
d Pago de Nomina, SP, Arriendo, y otros gastos
e Inversion Mercadeo
f
g

REGISTOS DE TRANSACCIONES (LIBRO DIARIO)

Cuenta tipo DEBE HABER SALDO
INVENTARIO Activo cte 930,079,887
PROVEEDORES Pasivo 372,031,955
IVA Pasivo 106,029,107
RETENCION Pasivo 13,951,198
EFECTTIVO Activo 650,125,841
INGRESO Ingreso 2,042,470,588
CXC Actico cte 1,225,482,353
IVA Pasivo cte 155,227,765
ANTISIPO Activo cte 20,424,706
EFECTIVO Activo cte 951,791,294
COSTO DE VENTA Costo 837,524,183
INVENTARIO Activo cte 837,524,183
Maquinaria y equipo Activo fijo 150,000,000
o.financiera pasivo cte 105,000,000
Capital social Patrimonio 45,000,000
Gastos dmi Gasto 4,000,000
efectivo Actico cte 4,000,000
Gasto financiero Otros egresos 30,000,000
efectivo Actico cte 30,000,000

4,255,331,529 4,255,331,529

ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO

Cuentas Monto $
Ingresos 2,042,470,588
Costo Ventas -837,524,183
Utilidad Bruta 2,879,994,771
Gastos Operativos -4,000,000
Utilidad Operativa 2,883,994,771
Gastos Financieros -30,000,000
U.A.D.I. 2,913,994,771
Ts 33% 961618274.492837
Utilidad Neta 1,952,376,497
 costo sin iva costos total /(1+%IVA)
Mercancia A Vender pulseras COSOT CON IVA COSOT SIN IVA * (1+%IVA)
%MC 40%
costo sin IVA $126,050
c.u IVA Q.Vendidas Precio de venta
$150,000 $350,000
772 $350,000
$136,364 $350,000
2315 $350,000
$142,857 $350,000
3858 $350,000
6944

SALIDAS (Ventas) SALDO (Inventario FInal)

Cantidad Venta Costo Unitario Costo Ventas Q Inventario Fin Costo Unitario
0 $126,050
772 $126,050 97,260,504
0 $114,591
2315 $126,050 291,781,513
772 $120,048
2701 $114,591 309,511,077
1157 $120,048 138,895,558

Total CostoVenta 837,448,652 Inventario Final

SALIDAS (Ventas) SALDO (Inventario FInal)

Cantidad Venta Costo Unitario Costo Ventas Q Inventario Fin Costo Unitario
2314 $126,050
772 $126,050 $97,260,504
2701 $114,591
5015 $119,880
2315 $119,880 $277,497,362 2700 $119,880
1929 $120,048
4629 $119,950
3858 $119,950 $462,766,316
771 $119,950
Total CostoVenta $837,524,183 Inventario Final

Retefuente
2.50%

IVA ANTICIPO DE
ventas totales ingreso neto
RECAUDADO RENTA

2,430,540,000 2,042,470,588 388,069,412 51,061,765

SUBTOTAL 930,079,887 23,251,997 DIAN

IVA 176,715,178 1,083,543,068 PAGAR AL PROVEEDOR
 TOTAL 1,106,795,065

Cantidad Q. Monto $ contado Credito BancarioProveedor- clientes

6,944 350,000 60% 40%
7,716 100,308,000 40% 60%
1 150,000,000 70%
1 4,000,000 100%
1 30,000,000 100%

LIBRO MAYOR
Cuenta Tipo DEBE HABER
inventario activo 930,079,887 837,524,183
provedores pasivo 0 372,031,955
iva pasivo 106,029,107 155,227,765
retencion pasivo 0 13,951,198
efectivo activo 951,791,294 684,125,841
ingreso ingreso 0 2,042,470,588
cxc pasivo 1,225,482,353 0
anticipo activo 20,424,706 0
Costo de venta costo 837,524,183 0
Maquinaria y equipos activo 150,000,000 0
O.Financieras pasivo 0 105,000,000
Capital social patrimonio 0 45,000,000
Gastos admi Gasto 4,000,000 0
Gasto financiero otras egresoso 30,000,000 0

4,255,331,529 4,255,331,529
TOTAL
DIFERENCIA

BALANCE GENERAL DEL PERIODO

ACTIVOS CORRIENTES MONTO $ PASIVO CORRIENTE
Efectivo -267,665,453 Obligacion Financiera
CxC -1,225,482,353 Proveedores
Inventarios -92,555,704 CxP (Impuestos)
Otros Activos Obligacion Laboral
Anticipos -20,424,706 Total Pasivo Corriente
Total Activo Cte -1,606,128,216 PASIVO LARGO PLAZO
ACTIVO FIJO Obligaciones Financieras
Maquinaria y Equipo -150,000,000 TOTAL PASIVO
Edificaciones PATRIMONIO
Depreciacion Capital Social
Total Activo Fijo -150,000,000 Utilidad del periodo
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO -1,756,128,216 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
otal /(1+%IVA)
SIN IVA * (1+%IVA)

nventario FInal)
Saldo $ Inventario
$0

$0

$92,677,071

92,677,071

nventario FInal)
Saldo $ Inventario
$291,731,092

$309,465,241
$601,196,333
$323,698,971
$231,572,629
$555,271,600

$92,505,283
$92,505,283

AL PROVEEDOR
 Patrimonio

30

SALDO
-92,555,704 Registros Hacemos una compra
372,031,955
49,198,658
13,951,198 Hacemos ventas
-267,665,453
2,042,470,588
-1,225,482,353
-20,424,706
-837,524,183
-150,000,000
105,000,000
45,000,000
-4,000,000
-30,000,000
0
0
0
0
0
0
0

MONTO $
105,000,000
372,031,955
49,198,658

526,230,612
-1,225,482,353
105,000,000
-1,120,482,353
 45,000,000
1,952,376,497
1,997,376,497
2,523,607,109
Iva Impuesto al valor agregado Tarifa general 19%

Retenciones: Pagar X anticipado un impuesto

Retefuente: Retencion en la fuente en renta

Mensual Impuesto de renta Anual Declaracion de renta
Utilidad X 33% Le pertenece al gobierno

Alguien compra le retiene 2.5% al proveedor Subtotal base

Tu compraste alm los robles 20,000 DIAN

Los robles DECL renta: Utilidad 2,000,000

Imp renta 33% 660,000
Menos retenc cliente 20,000
Pagar a DIAN 640,000
Renta: Utilidad