UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE SANTIAGO, UTESA

SISTEMA CORPORATIVO
Escuela de Graduados
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Instrumentos de Lucha contra la Corrupción

Tributaria

Trabajo de investigación presentado como requisito de la materia:

ÉTICA APLICADA A LA GESTIÓN TRIBUTARIA
Maestría en Contabilidad Impositiva

PRESENTADO POR:

Oscar Abreu 1-13-9546

ASESOR/A:
Ramón Espinal, M.A.

Santiago de los Caballeros

República Dominicana
Junio, 2021
 ÍNDICE

CAPÍTULO I: INSTRUMENTOS DE LUCHA CONTRA LA

CORRUPCIÓN TRIBUTARIA

1.1 Aspectos Introductorios............................................................................2

1.1.1 Tipos de Corrupción Tributaria...................................................2
1.1.2 Formas en que se Materializa la Corrupción Tributaria..............3
1.2 Instrumentos de lucha contra la Corrupción Tributaria............................4
1.2.1 Fiscalización................................................................................4
1.2.2 Modificación de la Legislación Tributaria...................................5
1.2.3 Interconexiones con otras Entidades............................................5
1.2.4 Soluciones Fiscales......................................................................5
1.2.5 Métodos de Estimaciones de Evasión por Impuestos..................6
1.2.6 Auditorias al Azar........................................................................6
1.2.7 Sistema de Facturación................................................................6
1.3 Ejemplo de un caso donde la administración tributaria utiliza los
instrumentos de lucha contra la corrupción tributaria.......................................7

FUENTES BIBLIOGRÁFICAS…………………………...………..........8
 CAPÍTULO I
INSTRUMENTOS DE LUCHA CONTRA LA
CORRUPCIÓN TRIBUTARIA
1.1 Aspectos introductorios

La corrupción tributaria es la desviación clara e intencional para

beneficiarse por sí o por una persona interpuesta de una prestación

regularmente económica, aprovechándose del conocimiento o

desconocimiento de la ley, así como de la falta de control o regulación de la

actividad ilícita, ya sea por ineficacia del órgano público o por la tolerancia

del mismo.

1.1.1 Tipos de corrupción tributaria

La corrupción tributaria puede ser: corrupción pública, privada,

pasiva, activa, por omisión, por acción, tradicional, moderna, incluso, hoy

la corrupción no se realiza en contravención de la ley, sino con la propia

ley.

Otros tipos de corrupción tributaria son:

La evasión fiscal que resulta en la reducción ilegal de impuestos a través

del engaño o de la utilización de maniobras fraudulentas.

La elusión fiscal es cualquier acción por vías legales que persigue evitar o

minimizar el pago de impuestos.

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 Constituye una forma de planificación fiscal agresiva, en la que el

interesado aprovecha vacíos legales para obtener ventajas no previstas por

la normativa tributaria.

Existen dos conceptos jurídicos vinculados con el binomio evasión-

elusión: arbitrariedad y discrecionalidad. La arbitrariedad supone una

conducta contraria a la ley y al derecho. En cambio, la discrecionalidad

implica la posibilidad de optar entre varias opciones, todas ellas lícitas, es

decir, admitidas por el ordenamiento jurídico.

1.1.2 Formas en que se materializa la corrupción tributaria

Las formas en que se materializa la corrupción tributaria dependen

de elementos objetivos y subjetivos, tales como:

Blanqueo de dinero. Abuso de funciones.

Malversación de fondos. Enriquecimiento ilícito

Tráfico de influencias. Encubrimiento.

Soborno a funcionarios públicos y Obstrucción de justicia

privados.

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1.2 Instrumentos de lucha contra la corrupción tributaria

Son cualquier medio que utiliza la administración tributaria para

poder controlar y regular el pago de impuestos.

Instrumentos de lucha contra la corrupción tributaria forman parte

del "Plan Anti-evasión" implementado por la administración tributaria para

combatir la corrupción tributaria, donde han ampliado el universo de

equipos disponibles para la regularización de los contribuyentes a través

automatización de los procesos para establecer flujos integrados, ágiles,

trazables y robustos con cambios en las operaciones, manejo de personal y

tecnología para mejorar la eficiencia y la productividad del servicio que se

ofrece.

Algunos instrumentos de lucha contra la corrupción tributaria son:

1.2.1 Fiscalización

Es un mecanismo que ayuda a la administración tributaria a asegurar

el cumplimiento de las leyes fiscales por parte de los contribuyentes y

también le ayuda a comprobar la veracidad de las informaciones que la

empresa declara.

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1.2.2 Modificación de la legislación tributaria

Es un método donde el propio legislador a través de la emisión de

decretos y reglamentos de carácter administrativo, ayuda a corregir o mejor

dicho evitar las evasiones y elusiones fiscales.

1.2.3 Interconexiones con otras entidades

Es un proceso de interconexión con otras entidades, ya sean estas

públicas o privadas, donde la administración tributaria logra obtener acceso

a las informaciones actualizadas a través del cruce de información,

permitiéndoles eficientizar los procesos de registro y control en el pago de

los impuestos. Algunas entidades con la que tiene interconexión son: el

Ministerio de Trabajo, Dirección General de Aduanas (DGA), las

instituciones financieras (Bancos, cooperativas...).

1.2.4 Soluciones fiscales

Es un medio de facturación que ayuda a la formalización de los

negocios y permite tener más control de las ventas realizadas, de esta

manera todas las áreas del comercio pueden trabajar bajo las mismas

condiciones aumentando la equidad y disminuyendo la competencia desleal

5
y pueden abarcar desde una impresora, una caja registradora, hasta una

interface fiscal.

1.2.5 Métodos de estimaciones de evasión por impuestos

Es un método muestral que utiliza la administración tributaria para

poder obtener una estimación aproximada de evasión por impuestos y así

poder focalizar sus recursos en los grupos de contribuyentes que más

evaden.

1.2.6 Auditorias al azar

Son aquellas auditorias que son seleccionadas por la administración

tributaria después de estos haber obtenido toda la información necesaria

para iniciar este proceso a través del cruce de información que las personas

físicas y jurídicas registran en la plataforma que tiene diseñada la

administración tributaria.

1.2.7 Sistema de facturación

Es un método donde la administración tributaria utiliza facturas

electrónicas mejor conocidas como comprobantes fiscales los cuales no son

más que documentos o facturas que acreditan la transferencia de bienes, la

entrega en uso, y/o la prestación de servicios, los mismos con esto pueden

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tener un mayor control a través del mecanismo de autorización, asignación

y uso de los comprobantes fiscales, con miras a promover el cumplimiento

voluntario y a reducir los niveles de evasión.

1.3 Ejemplo de un caso donde la administración tributaria utiliza los

instrumentos de lucha contra la corrupción tributaria

La administración tributaria ha descubierto esquemas de “venta” de

saldos a favor, donde personas físicas y jurídicas operaban realizando

ventas gravadas ficticias a otros contribuyentes. Este esquema fraudulento

se daba a través del robo de secuencia de números de comprobantes

fiscales (NCF) que consiste en tomar un NCF de cualquier empresa y

empezar a reportar compras a favor de esta con los números de secuencia

siguientes.

Por esta razón la administración tributaria a partir del 1 de mayo del

2018 implementó mejoras y aplicó cambios en la elaboración y emisión de

los comprobantes fiscales, tales como: Cambio de nombre para algunos

comprobantes, fortalecimiento del esquema de autorización para nuevos

contribuyentes, asignación y vencimiento de las secuencias, formato

estándar de facturas y nueva secuencia de NCF.

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 Esto causo un gran avance debido a que las recaudaciones de

impuestos internos crecieron un 17% después de esta implementación y lo

mejor es que solo se realizaron mejoras significativas en el sistema de

facturación, sin tener que incrementar las tasas de los impuestos.

Fuentes Bibliográficas

http://diccionario.sensagent.com/corrupcion%20tributaria/es-es/

https://ceritoycruz.files.wordpress.com/2013/11/doc-12.pdf

https://core.ac.uk/download/pdf/222809249.pdf

https://dgii.gov.do/noticias/Paginas/DGII-explica-su-nueva-estrategia-anti-

evasion.aspx

https://es.wikipedia.org/wiki/Elusi%C3%B3n_fiscal

https://www.cepal.org/sites/default/files/publication/files/46301/S2000696

_es.pdf

https://www.hacienda.gob.do/republica-dominicana-se-adhiere-al-marco-

inclusivo-del-proyecto-beps/

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