Documentación del trabajo del auditor e informes de resultados

Yessica Mayra Meneses Aranzazu, María Paula Parra Perdomo &

Nelsy Yasmin Ruiz Grajales

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialización revisoría fiscal y auditoria forense

Documentación del trabajo del auditor e informes de resultados

Documentación del trabajo del auditor e informes de resultados

Yessica Mayra Meneses Aranzazu, María Paula Parra Perdomo &

Nelsy Yasmin Ruiz Grajales

Docente

Mg Dr. Javier Rodríguez Salina

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialización revisoría fiscal y auditoria forense

Documentación del trabajo del auditor e informes de resultados

Copyright © 2020 por María Paula Parra Perdomo & Nelsy Yasmin Ruiz Grajales. Todos los

derechos reservados.

2021
 Tabla de contenido

1. Objetivo De Aprendizaje .................................................................................................................... 6

2. Cada miembro del equipo de trabajo deberá seleccionar una empresa. ........................................ 6

2.1. Empresa 1..................................................................................................................................... 6

2.2. Empresa 2..................................................................................................................................... 6

2.3. Empresa 3..................................................................................................................................... 6

3. Seleccionar un proceso clave dentro del ejercicio de revisoría fiscal que involucre una gestión
documental rigurosa (por lo menos 10 evidencias documentales). ......................................................... 7

Cumplimiento de las políticas de contratación laboral en sus diferentes tipos. ............................................ 7

4. Describir las fallas evidenciadas en las revisiones como parte del proceso de Revisoría Fiscal. ....... 25

6. CONCLUSIÓN .................................................................................................................................. 31

7. BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................... 32
 INTRODUCCION

Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la información

obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de
auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y
conclusiones contenidas en el informe. Con el siguiente trabajo se pretende realizar una
auditoría laboral para ello se seleccionaron 3 empresas con actividades económicas diferentes que
permita evaluar los procesos de Contratación que ejecutan las empresas en Colombia, verificando
el cumplimiento de la normatividad vigente establecida en el código sustantivo de trabajo y
contencioso administrativo.

En el eje # 2 de la materia de DOCUMENTACION DEL TRABAJO DEL AUDITOR E

INFORMES DE RESULTADOS Se analizarán los componentes de un informe de auditoría que
permitan estructurar hallazgos relevantes, será un conjunto de documentos que contienen
información del trabajador en diferentes ámbitos, La auditoría laboral es aquella que se centra en
revisar los tipos de contrato que una empresa está empleando con sus trabajadores, además de otros
factores relacionados de vital importancia para el desarrollo óptimo de la empresa. Su importancia
radica en que es una herramienta de control, por medio del cual, la empresa genera certeza,
confiabilidad y comprobación de la historia del trabajador dentro de la empresa.
1. Objetivo De Aprendizaje

Analizar los componentes de un informe de auditoría que permitan estructurar hallazgos

relevantes fundamentados en hechos y datos de la realidad económica y financiera de las
empresas colombianas.

2. Cada miembro del equipo de trabajo deberá seleccionar una empresa.

2.1. Empresa 1.

Nombre empresa Soluciones en ingeniería y software S.A.S

NIT 900.332.071-2
Sigla Integrasoft S.A.S
No de matricula 203537
Fecha de matricula Enero 5 del 2010
Grupo de NIIF

2.2. Empresa 2.

Nombre empresa Constructora y Comercializadora Parque Cementerio de

Popayán SA
NIT 817.000.835-7
No de matricula 45911
Fecha de matricula Diciembre 24 de 1996
Grupo de NIIF 2

2.3. Empresa 3.

Nombre empresa Terminal de Transportes de Bucaramanga S. A.

NIT 890.206.132 - 9
No de matricula 0000011386
Fecha de matricula 2021
Grupo de NIIF 2
3. Seleccionar un proceso clave dentro del ejercicio de revisoría fiscal que involucre una
gestión documental rigurosa (por lo menos 10 evidencias documentales).

Cumplimiento de las políticas de contratación laboral en sus diferentes tipos.

3.1. Empresa # 1
LISTADO DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

Soluciones en ingeniería y software

NIT 900.332.071-2 Nombre empresa
S.A.S

FECHA DE
ELABORADO POR: María Paula Parra Perdomo 10-may.-21
ELABORACION
PROCEDIMIENTO Cumplimiento de las políticas de contratación laboral en sus diferentes tipos.
María
GESTION Contratos
PROCESO: SUBPROCESO: Auditado: Paula Parra
DOCUMENTAL laborales
Perdomo
ITEMS DOCUMENTOS SI NO DESCRIPCIÓN
Inicialmente el gerente analiza
la necesidad de contratar
personal en la entidad. Después
de analizada dicha necesidad, se
realiza una solicitud por medio
del software de BPM.GOV
llamada “Solicitud de
contratación de personal” el
Requerimiento del cual es solicitado por el jefe del
1 X
cargo. área que requiere el personal.

Después de realizada dicha

solicitud, esta llega al flujo de
trabajo del jefe administrativo y
financiero, quien realiza la
gestión mediante cajas de
empleo, universidades o
referencias.
Manual utilizado como
herramienta que permite
establecer las funciones y
competencias laborales de los
Manual de Funciones
2 X empleados, así como los
del Cargo
requerimientos de
conocimiento, experiencia y
demás competencias exigidas
para el desempeño de estos.
 Actualmente la empresa
Integrasoft S.A.S cuenta con tres
tipos de contratos:
1. Contrato a término fijo: El
contrato de trabajo a término fijo
es aquel en que las partes pactan
una duración cierta y limitada en
el tiempo y que tiene una
duración máxima de 3 años pero
que puede ser renovado tantas
veces como lo dispongan las
partes. (Gerencie, s.f.)
2. Contrato a término
indefinido: Se considera que
existe un contrato de trabajo a
término indefinido cuando en él
no se pacta un tiempo de
duración; cuando no se pacta
una fecha de terminación, es
decir, no se define en el contrato
cuándo se terminará ni cuánto
durará, por tanto, no es posible
determinar la fecha de
terminación (Gerencie, s.f.)
3 Contrato X
3. Contrato a Término
Indefinido
Es aquel que no tiene estipulada
una fecha de terminación de la
obligación entre el empleado y
el empleador, cuya duración no
está determinada por la de la
obra o la naturaleza de la labor
contratada, o no se refiera de
manera explícita a un trabajo
ocasional o transitorio. Puede
hacerse por escrito o de forma
verbal. (Art. 47 del Código
Sustantivo de Trabajo)

En donde en cada uno de los

contratos se especifica en
nombre del empleador, NIT,
dirección, nombre del
trabajador, C.C, cargo u oficio
que desempeñará el trabajador,
salario, fecha de iniciación de
labores, Fecha de terminación de
labores (según contrato), ciudad
 donde ha sido contratado el
trabajador, entre otros.

Adicional a ello, se establecen

ciertas características:
1. Si hay periodo de prueba debe
constar por escrito al inicio del
contrato.
2. Para su terminación no se
requiere aviso previo.
3. Se deben establecer
claramente las funciones del
trabajador.
Las personas que sean
seleccionadas para ocupar un
cargo deberán reunir, a juicio de
INTEGRASOFT SAS la
experiencia, formación y
competencias necesarias para el
buen ejercicio de sus funciones
y acompañar los siguientes
documentos:
a) Hoja de Vida. b) Rut
actualizado. c) Fotocopia de la
cédula de ciudadanía. d)
Fotocopia de diplomas y actas
de grado que acrediten sus
estudios de bachiller, técnico,
tecnólogo, profesional o
postgrado e igualmente las
Documentos legales
certificaciones sobre la
4 del empleado o X
capacitación recibida, acorde
contratista.
con los requisitos exigidos para
cada cargo. e) Fotocopia de la
tarjeta profesional, cuando la
profesión así lo exija. f)
Certificaciones laborales de
empleos anteriores, indicando
tiempo de servicio, cargo y
funciones desempeñadas. g)
Certificado de afiliación al
Fondo de Pensiones, EPS a la
que pertenece y Fondo de
Cesantías. h) Consentimiento de
autorización para el tratamiento
de datos personales. i)
Certificado de antecedentes
disciplinarios expedido por la
Procuraduría General de la
 Nación, el cual estará a cargo del
empleador. j) Certificado de
antecedentes de responsabilidad
fiscal emanado de la Contraloría
General de la República, el cual
estará a cargo del empleador. k)
Certificado de antecedentes
judiciales emitido por la Policía
Nacional de Colombia, el cual
estará a cargo del empleador.
Todos los aspirantes a los cargos
deberán cumplir con el
procedimiento de selección
establecido por
Aplicación de
5 X INTEGRASOFT SAS, el cual
pruebas
consta de entrevista, pruebas
psicotécnicas y en algunos casos
pruebas de conocimientos
técnicos.
Son obligaciones de
INTEGRASOFT S.A.S., y será
responsable de:
1. La afiliación y el pago de la
totalidad de la cotización al
sistema general de riesgos
laborales de los trabajadores a su
servicio.
2. El pago de la parte
correspondiente al empleador de
la cotización al sistema general
de seguridad social en salud de
los trabajadores a su servicio.
3. El pago de la parte
Afiliación obligatoria
correspondiente al empleador de
6 al sistema de X
la cotización al Sistema General
seguridad social.
de Pensiones de los trabajadores
a su servicio.
4. Trasladar el monto de las
cotizaciones a las entidades
administradoras de seguridad
social en salud dentro de los
plazos correspondientes.
5. Procurar el cuidado integral
de la salud de los trabajadores y
de los ambientes de trabajo.
6. Programar, ejecutar y
controlar el cumplimiento al
sistema de gestión de seguridad
y salud en el trabajo- SG-SST de
 INTEGRASOFT SAS y
procurar su financiación.
7. Notificar a la ARL a la que se
encuentre afiliada, los
accidentes de trabajo y las
enfermedades profesionales.
8. Facilitar la capacitación de los
trabajadores a su servicio en
materia de riesgos laborales.
9. Informar a las entidades
administradoras de seguridad
social correspondientes las
novedades laborales de sus
trabajadores, incluido el nivel de
riesgo y sus cambios, las
vinculaciones y retiros.
10. Garantizar condiciones en
seguridad y de trabajo
adecuadas.
Garantías del No se maneja
7 x
contrato o pólizas
Acto médico mediante el cual se
interroga y examina a un
trabajador, con el fin de
monitorear la exposición a
factores de riesgo y determinar
la existencia de consecuencias
Exámenes en la persona por dicha
8 ocupacionales de X exposición. La empresa
ingresos y retiro Integrasoft S.A.S contrata los
servicios con la empresa
MEDICOS LABORALES y
acuerdo a las recomendaciones
de los exámenes, se realizan
seguimientos por parte de la
entidad al trabajador.
La empresa Integrasoft S.A.S
capacita de forma periódica al
área de consultoría y servicios
debido a que por el tipo de
clientes que maneja la empresa,
Capacitación del
9 X existen muchos cambios
aspirante
normativos y procedimentales
por parte de los organismos de
control lo cual hace necesario
que los colaboradores estén en
constante capacitación.
 Los contratos realizados por
Integrasoft S.A.S son firmados
10 Firma del contrato X
por el trabajador, representante
legal y asistente de jurídica.
Fuente: Propia María Paula Parra Perdomo

3.2. Empresa # 2.

LISTADO DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

Constructora y Comercializadora
NIT 817.000.835-7 Nombre empresa
Parque Cementerio de Popayán SA

ELABORADO Nelsy Yasmin Ruiz

FECHA DE ELABORACION 8-may.-21
POR: Grajales
PROCEDIMIENTO Cumplimiento de las políticas de contratación laboral en sus diferentes tipos.
GESTION Contratos Auditado: Nelsy Yasmin
PROCESO: SUBPROCESO:
DOCUMENTAL laborales Ruiz Grajales
ITEMS DOCUMENTOS SI NO DESCRIPCION
La empresa Constructora y
comercializadora Parque Cementerio de
Popayán SA tiene estipulado un formato
denominado: Formato de requerimiento
de personal el cual consta de 4 apartados
que son: 1. datos generales (Área,
Solicitado por, Fecha de solicitud, Fecha
requerida de inicio) 2. Especificaciones
de la vacante (Nombre puesto Vacante,
Motivo de la vacante, Creación de nuevo
puesto de trabajo, despido o renuncia,
otro, ¿cuál?), Funciones, tipo de contrato
Término indefinido, termino fijo, ¿cuánto
Requerimiento del
1 X tiempo?, contrato de prestación de
cargo.
servicios, otro ¿cuál?, ingreso mensual,
otros beneficios.) 3. Requisitos del
aspirante (estudios, experiencia mínima,
Competencias, idioma, manejo de
sistemas, otras ¿cuáles? 4. herramientas
que el puesto requiere (celular, teléfono,
escritorio, impresora, moto, carro otro
¿cuál?). Firma del solicitante, Firma de
Autorización, Fecha de autorización que
deben ser diligenciados en su totalidad
por el jefe de área que requiere la vacante.
este formato debe estar diligenciado en su
totalidad.

Manual de Funciones
2 X
del Cargo
3 Contrato X • El término de su duración no puede ser
Documento técnico normativo de gestión
empresarial donde se describen y
establecen funciones básicas, específicas,
las relaciones de autoridad, dependencia,
coordinación, así como los requisitos de
los puestos o cargos de trabajo.
Documento regulado por el código
sustantivo de trabajo o código laboral
Contrato a término fijo (Art. 46 del
Código Sustantivo de Trabajo y Art. 28
de la Ley 789 de 2002)
Es un contrato laboral que tiene un límite
temporal especificado de manera clara en
el contrato. Puede ser prorrogado
indefinidamente, salvo en los casos en los
cuáles el plazo pactado sea inferior a un
año. Los contratos a término fijo se
pueden clasificar en dos modalidades de
contratación: contratos con un
vencimiento igual o superior a un año y
los contratos con un vencimiento menor
a un año. . La empresa maneja diferentes
tipos de contratos termino fijo inferior a
un año, término indefinido, prestación de
servicios, obra labor Modalidad 1: Igual
o superior a un (1) año
• Debe constar siempre por escrito.
superior a tres (3) años, pero puede ser
prorrogable de forma indefinida.
• Si hay periodo de prueba debe constar
por escrito al inicio del contrato.
• Para su terminación no se requiere aviso
previo.
• En caso de terminación unilateral del
contrato sin justa causa, el empleador
deberá pagar al trabajador una
indemnización, en los términos
establecidos en el artículo 28 de la Ley
789 de 2002.
Modalidad 2: Inferior a un (1) año
• Este tipo de contratos únicamente
pueden prorrogarse hasta por tres (3)
veces, por periodos iguales o inferiores,
al cabo de los cuales el término de
renovación no podrá ser inferior a un (1)
año.
• Para su terminación no se requiere aviso
previo.
En caso de terminación unilateral del
contrato sin justa causa, el empleador
deberá pagar al trabajador una
indemnización, en los términos
establecidos en el artículo 28 de la Ley
789 de 2002.

Contrato a Término Indefinido (Art. 47

del Código Sustantivo de Trabajo)
El contrato a término indefinido es aquel
que no tiene estipulada una fecha de
terminación de la obligación entre el
empleado y el empleador, cuya duración
no está determinada por la de la obra o la
naturaleza de la labor contratada, o no se
refiera de manera explícita a un trabajo
ocasional o transitorio. Puede hacerse por
escrito o de forma verbal.
Características
• Si se quieren establecer cláusulas
específicas para el contrato es necesario
formalizar el contrato a través de un
contrato escrito.
• El empleador se compromete a pagar
prestaciones sociales, prima de servicios,
descansos remunerados y aportes
parafiscales.
• En caso de terminación unilateral del
contrato sin justa causa, el empleador
deberá pagar al trabajador una
indemnización, en los términos
establecidos en el artículo 28 de la Ley
789 de 2002.

Contrato de Obra o labor (Art. 45 del

Código Sustantivo de Trabajo)
El contrato es por una labor específica y
termina en el momento que la obra llegue
a su fin. Este tipo de vinculación es
característica de trabajos de construcción
y de universidades y colegios con
profesores de cátedra, que cumplen su
labor una vez haya terminado el periodo
académico. Este contrato es igual en
términos de beneficios y descuentos a los
contratos indefinidos y definidos, por ser
un contrato laboral.

Contrato de aprendizaje (Art. 30 de la

Ley 789 de 2002)
Este tipo de contrato es una forma
especial de vinculación a una empresa y
está enfocada a la formación de
practicantes, donde este recibe
herramientas académicas y teóricas en
una entidad autorizada por una
universidad o instituto, con el auspicio de
una empresa patrocinadora que
suministra los medios para que el
practicante adquiera formación
profesional metódica en el oficio.
La idea de este tipo de contrato es el
aprendizaje y que el practicante se
incluya al mundo laboral, la
remuneración es llamada auxilio de
sostenimiento y depende completamente
de un convenio entre ambas partes, donde
el estudiante no tiene prestaciones
sociales. El valor de la remuneración
depende de si el practicante es
universitario o no, de ser universitario
tiene derecho a un salario que debe ser
superior o igual al mínimo y si el
practicante no es universitario tendrá
como base de pago un salario por debajo
del mínimo.

Contrato temporal, ocasional o accidental

(Art. 6 del Código Sustantivo de Trabajo)
Según el Código Sustantivo del Trabajo,
se define el trabajo ocasional, accidental
o transitorio, como aquel trabajo de corta
duración y no mayor de un mes, que se
refiere a labores distintas de las
actividades normales del empleador. Es
decir, que no tiene que ver con las labores
propias que desarrolla el contratante. Por
ejemplo, en una oficina de una agencia de
viajes aparece una humedad y se hace
necesario contratar a un técnico para
arreglar el problema. La agencia de viajes
necesita un técnico que arregle la pared.
El técnico estaría por contrato ocasional
porque no va dentro de las tareas
rutinarias de la empresa.
Esta forma de contratación puede hacerse
por escrito o verbalmente; pero es
recomendable hacerlo por escrito,
 especificando la tarea específica del
trabajador para evitar conflictos durante
y después de la realización de la labor.
Características
• Puede ser verbal o escrito.
• Debe relacionarse con actividades
ajenas al objeto social del contratante.
• Su duración nunca podrá ser mayor a
treinta (30) días.
Contrato civil por prestación de servicios
Este tipo de contrato se celebra de manera
bilateral entre una empresa y una persona
(natural o jurídica) especializada en
alguna labor específica. La remuneración
se acuerda entre las partes y no genera
relación laboral ni obliga a la
organización a pagar prestaciones
sociales. La duración es igualmente en
común acuerdo dependiendo del trabajo a
realizar. El empleado recibe un sueldo al
cual se le descuenta únicamente por
concepto de retención en la fuente.
La empresa Constructora y
comercializadora Parque Cementerio de
Popayán SA tiene estipulado que el
candidato seleccionado para la vacante en
curso deberá presentar junto con su hoja
de vida los siguientes documentos:
formato de solicitud de empleo , hoja de
Documentos legales
vida, 2 fotos, 2 copias de cedula de
5 del empleado o X
ciudadanía, fotocopia de libreta militar,
contratista.
certificado de aporte EPS y AFP ,
fotocopia de certificados de estudio,
certificado de antecedentes
disciplinarios, certificado judicial
referencias laborales, referencias
personales, examen de ingreso,
certificación bancaria.
Las pruebas de selección aplicada a los
candidatos disminuyen la mala
contratación en la empresa, reduce la tasa
de rotación y otros problemas habituales
6 Aplicación de pruebas X
donde se evalúan factores como:
tolerancia a la presión, planificación y
organización, Empatía, Comunicación.
se aplica la prueba de polígrafo
 Los empleados o contratistas deben
cumplir con el requisito de seguridad
social El Sistema de Seguridad Social
Integral vigente en Colombia fue
instituido por la Ley 100 de 1993 y reúne
de manera coordinada un conjunto de
entidades, normas y procedimientos a los
cuales pueden tener acceso las personas y
la comunidad con el fin principal de
garantizar una calidad de vida que esté
acorde con la dignidad humana. Hace
parte del Sistema de Protección Social
junto con políticas, normas y
procedimientos de protección laboral y
asistencia social. Sistema General de
Pensiones.

El Sistema General de Pensiones tiene

por objeto garantizar a la población, el
amparo contra las contingencias
derivadas de la vejez, la invalidez y la
muerte, mediante el reconocimiento de
las pensiones y prestaciones
Afiliación obligatoria determinadas en la Ley 100 de 1993.
7 al sistema de X También propende por la ampliación
seguridad social. progresiva de cobertura a los segmentos
de población no cubiertos con un sistema
de pensiones.

Está compuesto por dos regímenes

solidarios excluyentes pero que
coexisten. El primero es el Régimen
Solidario de Prima Media con Prestación
Definida que es de carácter público y es
administrado por Colpensiones. El
segundo es el Régimen de Ahorro
Individual con Solidaridad, que es de
carácter privado y es operado por las
Administradoras de Fondos de Pensiones
y Cesantías, Sistema General de
Seguridad Social en Salud.

El Sistema General de Seguridad Social

en Salud tiene por objeto regular el
servicio público esencial de salud y crear
condiciones de acceso al servicio a toda
la población, en todos los niveles de
atención. Es operado por las Entidades
Promotoras de Salud (EPSs) y la
 prestación del servicio está a cargo de las
Instituciones Prestadoras de Servicios de
Salud (IPS), Sistema General de Riesgos
Laborales.

El Sistema General de Riesgos Laborales

es el conjunto de entidades públicas y
privadas, normas y procedimientos,
destinados a prevenir, proteger y atender
a los trabajadores de los efectos de las
enfermedades y los accidentes que
puedan ocurrirles con ocasión o como
consecuencia del trabajo que desarrollan.

Su financiación proviene de la cotización

obligatoria, determinada por el nivel de
ingreso y la clasificación del riesgo. Las
Admistradoras de Riesgos Profesionales
(ARL) son las entidades responsables de
la afiliación, el registro y el recaudo de
sus cotizaciones.
Las garantías se utilizan solo en los
contratos de prestación de servicios, obra
Garantías del y labor, Una garantía, por lo tanto, se usa
8 x
contrato o pólizas normalmente para asegurar el
cumplimiento de las obligaciones
contractuales
Acto médico mediante el cual se
interroga y examina a un trabajador, con
el fin de monitorear la exposición a
Exámenes
factores de riesgo y determinar la
9 ocupacionales de X
existencia de consecuencias en la persona
ingresos y retiro
por dicha exposición. Para ello la
empresa contrata este servicio con la IPS
de COMFACAUCA.
Solo al grupo de asesores comerciales la
empresa capacita a diario en los
Capacitación del
10 X productos y servicios que tiene la
aspirante
empresa, al personal administrativo de
vez en cuando.
Los contratos en la empresa son firmados
11 Firma del contrato X por empleado, representante legal y dos
testigos.

Fuente: Propia Nelsy Yasmin Ruiz Grajales

 Empresa # 3

LISTADO DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

Terminal de
Transporte
NIT 890.206.132 - 9 Nombre empresa
de
Bucaramanga
ELABORADO 8-may.-
Yessica Mayra Meneses Aranzazu FECHA DE ELABORACION
POR: 21
PROCEDIMIENTO Cumplimiento de las políticas de contratación laboral en sus diferentes tipos.
Yessica
GESTION
PROCESO: SUBPROCESO: Contratos laborales Auditado: Meneses
DOCUMENTAL
Aranzazu
ITEMS DOCUMENTOS SI NO DESCRIPCION
De acuerdo al manual de contratación de
personal del Terminal de Transporte de
Bucaramanga, este indica que para
realizarse un contrato laboral debe ser
solicitado por el Gerente General o por Un
jefe de área, por lo que debe requerirlo por
Requerimiento del
1 X medio de un formato establecido Código de
cargo.
Calidad: RC-REQ02, donde se justifica la
necesidad del cargo, sus objetivos y
actividades dentro de la empresa, así como
tipo de contrato, tiempo del contrato, salario,
experiencia laboral, certificados de estudio y
otros que se requieran.
El Terminal de Transporte de Bucaramanga,
bajo su esquema de gestión de calidad,
establecido bajo el código Ap-AI-RG-110,
la creación de manual de funciones para
todos los cargos de la empresa, dada esta
Manual de directriz la entidad está obligada a
2 Funciones del X implementar los manuales de acuerdo a los
Cargo cargos nuevos, y antiguos, este documento
debe ser entregado por el departamento de
recursos humanos de la empresa a cada jefe
de área, documento que debe ser verificado
y aceptado por el jefe de área de acuerdo a
sus necesidades.
Documento regulado por el código
sustantivo de trabajo o código laboral
Contrato a término fijo (Art. 46 del Código
3 Contrato X Sustantivo de Trabajo y Art. 28 de la Ley
789 de 2002)
Es un contrato laboral que tiene un límite
temporal especificado de manera clara en el
contrato. Puede ser prorrogado
indefinidamente, salvo en los casos en los
cuáles el plazo pactado sea inferior a un año.
Los contratos a término fijo se pueden
clasificar en dos modalidades de
contratación: contratos con un vencimiento
igual o superior a un año y los contratos con
un vencimiento menor a un año. . La
empresa maneja diferentes tipos de contratos
termino fijo inferior a un año, término
indefinido, prestación de servicios, obra
labor Modalidad 1: Igual o superior a un (1)
año
• Debe constar siempre por escrito.
• El término de su duración no puede ser
superior a tres (3) años, pero puede ser
prorrogable de forma indefinida.
• Si hay periodo de prueba debe constar por
escrito al inicio del contrato.
• Para su terminación no se requiere aviso
previo.
• En caso de terminación unilateral del
contrato sin justa causa, el empleador deberá
pagar al trabajador una indemnización, en
los términos establecidos en el artículo 28 de
la Ley 789 de 2002.
Modalidad 2: Inferior a un (1) año
• Este tipo de contratos únicamente pueden
prorrogarse hasta por tres (3) veces, por
periodos iguales o inferiores, al cabo de los
cuales el término de renovación no podrá ser
inferior a un (1) año.
• Para su terminación no se requiere aviso
previo.
En caso de terminación unilateral del
contrato sin justa causa, el empleador deberá
pagar al trabajador una indemnización, en
los términos establecidos en el artículo 28 de
la Ley 789 de 2002.

Contrato a Término Indefinido (Art. 47 del

Código Sustantivo de Trabajo)
El contrato a término indefinido es aquel que
no tiene estipulada una fecha de terminación
de la obligación entre el empleado y el
empleador, cuya duración no está
determinada por la de la obra o la naturaleza
de la labor contratada, o no se refiera de
manera explícita a un trabajo ocasional o
transitorio. Puede hacerse por escrito o de
forma verbal.
Características
• Si se quieren establecer cláusulas
específicas para el contrato es necesario
formalizar el contrato a través de un contrato
escrito.
• El empleador se compromete a pagar
prestaciones sociales, prima de servicios,
descansos remunerados y aportes
parafiscales.
• En caso de terminación unilateral del
contrato sin justa causa, el empleador deberá
pagar al trabajador una indemnización, en
los términos establecidos en el artículo 28 de
la Ley 789 de 2002.

Contrato de Obra o labor (Art. 45 del Código

Sustantivo de Trabajo)
El contrato es por una labor específica y
termina en el momento que la obra llegue a
su fin. Este tipo de vinculación es
característica de trabajos de construcción y
de universidades y colegios con profesores
de cátedra, que cumplen su labor una vez
haya terminado el periodo académico. Este
contrato es igual en términos de beneficios y
descuentos a los contratos indefinidos y
definidos, por ser un contrato laboral.

Contrato de aprendizaje (Art. 30 de la Ley

789 de 2002)
Este tipo de contrato es una forma especial
de vinculación a una empresa y está
enfocada a la formación de practicantes,
donde este recibe herramientas académicas
y teóricas en una entidad autorizada por una
universidad o instituto, con el auspicio de
una empresa patrocinadora que suministra
los medios para que el practicante adquiera
formación profesional metódica en el oficio.
La idea de este tipo de contrato es el
aprendizaje y que el practicante se incluya al
mundo laboral, la remuneración es llamada
auxilio de sostenimiento y depende
completamente de un convenio entre ambas
partes, donde el estudiante no tiene
prestaciones sociales. El valor de la
remuneración depende de si el practicante es
universitario o no, de ser universitario tiene
derecho a un salario que debe ser superior o
igual al mínimo y si el practicante no es
universitario tendrá como base de pago un
salario por debajo del mínimo.

Contrato temporal, ocasional o accidental

(Art. 6 del Código Sustantivo de Trabajo)
Según el Código Sustantivo del Trabajo, se
define el trabajo ocasional, accidental o
transitorio, como aquel trabajo de corta
duración y no mayor de un mes, que se
refiere a labores distintas de las actividades
normales del empleador. Es decir, que no
tiene que ver con las labores propias que
desarrolla el contratante. Por ejemplo, en
una oficina de una agencia de viajes aparece
una humedad y se hace necesario contratar a
un técnico para arreglar el problema. La
agencia de viajes necesita un técnico que
arregle la pared. El técnico estaría por
contrato ocasional porque no va dentro de
las tareas rutinarias de la empresa.
Esta forma de contratación puede hacerse
por escrito o verbalmente; pero es
recomendable hacerlo por escrito,
especificando la tarea específica del
trabajador para evitar conflictos durante y
después de la realización de la labor.
Características
• Puede ser verbal o escrito.
• Debe relacionarse con actividades ajenas al
objeto social del contratante.
• Su duración nunca podrá ser mayor a
treinta (30) días.
Contrato civil por prestación de servicios
Este tipo de contrato se celebra de manera
bilateral entre una empresa y una persona
(natural o jurídica) especializada en alguna
labor específica. La remuneración se
acuerda entre las partes y no genera relación
laboral ni obliga a la organización a pagar
prestaciones sociales. La duración es
igualmente en común acuerdo dependiendo
del trabajo a realizar. El empleado recibe un
sueldo al cual se le descuenta únicamente
por concepto de retención en la fuente.
 El manual de contratación del terminal de
transporte de Bucaramanga, tiene estipulado
que el candidato seleccionado para la
vacante en curso deberá presentar junto con
su hoja de vida los siguientes documentos:
formato de solicitud de empleo , hoja de
Documentos legales
vida, 2 copias de cedula de ciudadanía,
5 del empleado o X
fotocopia de libreta militar, certificado de
contratista.
afiliación de aporte EPS y AFP , fotocopia
de certificados de estudio, certificado de
antecedentes disciplinarios, certificado
judicial referencias laborales, referencias
personales, examen de ingreso, certificación
bancaria.
Las pruebas de selección aplicada a los
candidatos disminuyen la mala contratación
en la empresa, reduce la tasa de rotación y
Aplicación de otros problemas habituales donde se evalúan
6 X
pruebas factores como: tolerancia a la presión,
planificación y organización, Empatía,
Comunicación. se aplica la prueba de
polígrafo
Los empleados o contratistas deben cumplir
con el requisito de seguridad social El
Sistema de Seguridad Social Integral vigente
en Colombia fue instituido por la Ley 100 de
1993 y reúne de manera coordinada un
conjunto de entidades, normas y
procedimientos a los cuales pueden tener
acceso las personas y la comunidad con el
fin principal de garantizar una calidad de
vida que esté acorde con la dignidad
humana. Hace parte del Sistema de
Protección Social junto con políticas,
Afiliación
normas y procedimientos de protección
obligatoria al
7 X laboral y asistencia social. Sistema General
sistema de
de Pensiones.
seguridad social.
El Sistema General de Pensiones tiene por
objeto garantizar a la población, el amparo
contra las contingencias derivadas de la
vejez, la invalidez y la muerte, mediante el
reconocimiento de las pensiones y
prestaciones determinadas en la Ley 100 de
1993. También propende por la ampliación
progresiva de cobertura a los segmentos de
población no cubiertos con un sistema de
pensiones.
 Está compuesto por dos regímenes
solidarios excluyentes pero que coexisten.
El primero es el Régimen Solidario de Prima
Media con Prestación Definida que es de
carácter público y es administrado por
Colpensiones. El segundo es el Régimen de
Ahorro Individual con Solidaridad, que es de
carácter privado y es operado por las
Administradoras de Fondos de Pensiones y
Cesantías. , Sistema General de Seguridad
Social en Salud.

El Sistema General de Seguridad Social en

Salud tiene por objeto regular el servicio
público esencial de salud y crear
condiciones de acceso al servicio a toda la
población, en todos los niveles de atención.
Es operado por las Entidades Promotoras de
Salud (EPS) y la prestación del servicio está
a cargo de las Instituciones Prestadoras de
Servicios de Salud (IPSs), Sistema General
de Riesgos Laborales.

El Sistema General de Riesgos Laborales es

el conjunto de entidades públicas y privadas,
normas y procedimientos, destinados a
prevenir, proteger y atender a los
trabajadores de los efectos de las
enfermedades y los accidentes que puedan
ocurrirles con ocasión o como consecuencia
del trabajo que desarrollan.

Su financiación proviene de la cotización

obligatoria, determinada por el nivel de
ingreso y la clasificación del riesgo. Las
Admistradoras de Riesgos Profesionales
(ARL) son las entidades responsables de la
afiliación, el registro y el recaudo de sus
cotizaciones.
El Terminal de Transporte de Bucaramanga
aplica la solicitud de garantías solo en los
contratos de prestación de servicios, obra y
labor, por lo tanto, se usa normalmente para
Garantías del
8 x asegurar el cumplimiento de las
contrato o pólizas
obligaciones contractuales, las garantías
exigidas mas comunes son Calidad de
servicio, responsabilidad extracontractual,
calidad del bien o servicio, pagos de
 parafiscales y seguridad social. Y otros de
acuerdo al objeto del contrato.
Requisito que se aplica tanto para ingreso
como para salida del empleado, donde se
Exámenes analiza el estado de salud de la persona, con
9 ocupacionales de X el fin de evidenciar si es acto para la labor
ingresos y retiro contratada. Así como el examen de salida,
para certificar en el estado de salud salió el
empleado.
El Terminal de Transporte de Bucaramanga,
dentro de su proceso de calidad, establece
que el personal contratado nuevo deberá ser
capacitado por las diferentes áreas de la
Capacitación del
10 X empresa, con una duración de 36 horas, y el
aspirante
debido diligenciamiento de los formatos,
como la implementación de 80 horas
laborales de capacitación sobre el cargo
contratado.
Los contratos en la empresa son firmados
por empleado, representante legal, al
11 Firma del contrato X
cumplimiento de los documentos soportes al
contrato y visto bueno del jefe inmediato.
Fuente: Yessica Meneses A.

4. Describir las fallas evidenciadas en las revisiones como parte del proceso de Revisoría
Fiscal.

4.1. Empresa # 1.
LISTADO DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

NIT 900.332.071-2 Nombre empresa Soluciones en ingeniería y software S.A.S

ELABORADO 10-
María Paula Parra Perdomo FECHA DE ELABORACION
POR: may.-21
PROCEDIMIENTO Cumplimiento de las políticas de contratación laboral en sus diferentes tipos.
María
GESTION Contratos Paula
PROCESO: SUBPROCESO: Auditado:
DOCUMENTAL laborales Parra
Perdomo
ITEMS DOCUMENTOS EVIDENCIAS
 Se logra evidenciar que el procedimiento que se lleva a cabo dentro de
Requerimiento la entidad, en varios momentos no se encuentra cargado el
1
del cargo. requerimiento de “Solicitud de contratación de personal” y aun así, se
lleva el proceso de contratación

Manual de Se evidencia que los manuales de funciones establecidos para los

2 Funciones del diferentes cargos no se encuentran actualizados, siendo el año 2019 la
Cargo última fecha de actualización de los mismos.
Se logra evidenciar que de los 30 contratos que existen actualmente, 7
no se encuentran debidamente actualizados en lo referente a la base
3 Contrato salarial, adicional a ello se encuentra que hay contratos que a pesar de
que ya ha pasado el periodo de prueba, no se han actualizado con las
fechas de iniciación y terminación del contrato.
Documentos Se evidencia que en la totalidad de los contratos se encuentran todos
legales del los documentos legales del empleado o contratista, siendo estos
4
empleado o reposados en la plataforma de gestión documental que maneja la
contratista. entidad. BPM.GOV
Se evidencia que la empresa realiza pruebas psicotécnicas después del
Aplicación de
5 primer año de contrato y después cada cierto tiempo, esto con el fin de
pruebas
que el empleado pueda escalar salarialmente y a nivel de cargo
Afiliación Se evidencia que la empresa maneja 3 contratos por prestación de
obligatoria al servicios, de los cuales 2 no son entregados con la totalidad de la
6
sistema de documentación referente al pago de la seguridad social y aun así se
seguridad social. efectúa el pago de los mismos.
Garantías del
7 No hay hallazgos
contrato o pólizas
Exámenes Se realiza revisión del histórico de contratación de la empresa y se
8 ocupacionales de evidencia que en 6 de los contratos no tienen relacionado los exámenes
ingresos y retiro ocupacionales de retiro
Se evidencia que Integrasoft S.A.S. al ser una empresa prestadora de
servicios, requiere que su equipo del área comercial, reciba
Capacitación del
9 capacitación de forma periódica ya que este debe tener conocimiento
aspirante
del software para así poder promocionarlo frente a posibles nuevos
clientes
Firma del Se revisa y se evidencia que de los 30 contratos que actualmente tiene
10
contrato la empresa , 4 carecen de la firma del representante legal.

4.2. Empresa # 2
LISTADO DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

Nombre Constructora y Comercializadora Parque Cementerio

NIT 817.000.835-7
empresa de Popayán SA

ELABORADO
Nelsy Yasmin Ruiz Grajales FECHA DE ELABORACION 8-may.-21
POR:
PROCEDIMIENTO Cumplimiento de las políticas de contratación laboral en sus diferentes tipos.
 GESTION Contratos Nelsy Yasmin
PROCESO: SUBPROCESO: Auditado:
DOCUMENTAL laborales Ruiz Grajales
ITEMS DOCUMENTOS EVIDENCIAS
Se evidencia que de los 120 documentos que reposan en la empresa de
los años 2019 y 2020, 60 de estos carecen del diligenciamiento de
Requerimiento del muchos de estos campos, por parte del jefe solicitante de la vacante, lo
1
cargo. que conlleva al fracaso de la selección del personal. Los documentos
deben estar enumerados dichos formatos con el fin de llevar un mejor
control de las vacantes.
Se evidencia que los manuales de funciones de los diferentes cargos de
Manual de la empresa se encuentran desactualizados, la versión encontrada es la 3
2 Funciones del de fecha enero de 2006. Se debe realizar la actualización de cargos
Cargo teniendo en cuenta que la empresa es cambiante al igual que los
procesos.
Se encuentran contratos inferíos a un año donde su remuneración es
por comisiones, los empleados que tiene este contrato no se les ha
entregado la prórroga de dicho contrato el cual según la normatividad
colombiana en el art 28 del Código de Procedimiento Administrativo
y de lo Contencioso sustituido por el art 1 de la ley 1755 de 2015. se
evidencia que los contratos de prueba por 3 meses no se hace la
notificación respectiva y pasan hasta más de tres periodos.
3 Contrato
Se evidencian contratos donde se base salarial es inferior al salario
mínimo como básico 500.000 en los contratos de asesores
comerciales, 5 de estos contratos tienen por salario garantizado, el
resto del personal devenga 1 salario mínimo o más.
Se evidencia que hay trabajadores que el contrato inicial no ha sido
modificado pese a que se encuentran desempeñando otro cargo en la
empresa para el que fue contratado inicialmente.
Se evidencio que de los 60 contratos revisados 10 carecen de la
Documentos legales
documentación en su totalidad, dos de los 10 contratistas no tiene
4 del empleado o
pólizas establecidas, los documentos son validados por el área de
contratista.
recursos humanos.
La empresa hasta hace tres años aplico pruebas psicotécnicas y
Aplicación de psicológicas a los asesores comerciales que son quienes más rotan, al
5
pruebas último administrativo que ingreso a la empresa le aplicaron la prueba
de polígrafo.
Los empleados y contratistas cumplen a cabalidad con este requisito,
lo deben anexar para el pago de sus honorarios en el caso de los
Afiliación
contratos de prestación de servicios. De los 10 contratos de este tipo
obligatoria al
6 se evidencia que hacen entrega de forma tardía esta documentación
sistema de
incumpliendo así las cláusula del contrato que dice que para el pago se
seguridad social.
debe llevar el documento respectivo del pago del sistema de
seguridad.
Garantías del Los contratos de prestación de servicio cumplen con las pólizas
7
contrato o pólizas establecidas por la empresa.
 Los empleados que ingresan a la empresa se les realiza este examen,
Exámenes de igual manera al retirarse de la empresa, a los empleados que se
8 ocupacionales de encuentran en nómina se realiza el examen cada año, se videncia que
ingresos y retiro en los años 2019, 2020 no se realizaron dichos exámenes a ningún
empleado de nomina
Capacitación del Se evidencia que el personal administrativo carece de capacitaciones
9
aspirante periódicas.
De los 60 contratos revisados 15 carecen de la firma de los testigos .y
10 Firma del contrato de la firma del Representante legal, se encuentra firmado por el
director comercial.
Fuente: Propia Nelsy Yasmin Ruiz Grajales

4.3. Empresa # 3
LISTADO DE EVIDENCIA DOCUMENTAL

Terminal de Transporte de
NIT 890.206.132 - 9 Nombre empresa
Bucaramanga

ELABORADO
Yessica Mayra Meneses Aranzazu FECHA DE ELABORACION 8-may.-21
POR:
PROCEDIMIENTO Cumplimiento de las políticas de contratación laboral en sus diferentes tipos.
Yessica Mayra
GESTION Contratos
PROCESO: SUBPROCESO: Auditado: Meneses
DOCUMENTAL laborales
Aranzazu
ITEMS DOCUMENTOS EVIDENCIAS
Se toma una muestra del total de contratos vigentes del personal activo
del Terminal de Transporte de Bucaramanga, y se puede evidenciar que
de 160 contratos activos 26 contratos carecen del diligenciamiento del
Requerimiento del formato de requerimiento RC-REQ02 en muchos de los campos del
1
cargo. formato, por parte del jefe solicitante de la vacante, por lo que dicho
formato no entrega clara la necesidad del jefe solicitante, adicional se
evidencia un control nulo sobre dicha proceso por parte de los entres de
control internos como es control interno y calidad de gestión.
Se evidencia que los manuales de funciones de los diferentes cargos de
la empresa se encuentran desactualizados, y en algunos casos como la
Manual de Funciones
2 auxiliar de calidad de gestión, control interno, auxiliar de sistemas, jefe
del Cargo
de automotores y auxiliar de parqueo, o existen dichos manuales de
funciones.

Se evidencia que dentro de los contratos de trabajo no se hallaron los

otro si a los mismos, de los empleados que fueron ascendidos.
3 Contrato
Se evidencia que hay trabajadores que el contrato inicial no ha sido
modificado pese a que se encuentran desempeñando otro cargo en la
empresa para el que fue contratado inicialmente.
 Documentos legales Se evidencio que de los 160 contratos revisados 2 carecen de la
4 del empleado o documentación en su totalidad, y 15 de los contratos son de personal
contratista. masculino y no contiene copia de la libreta militar.
El departamento de Recursos Humanos, desde hace 2 años establecido
como requisito de contratación la prueba de polígrafo para el personal de
Aplicación de manejo y confianza, pero este requisito ha sido de difícil cumplimiento
5
pruebas debido a la pandemia y que la prueba requiere de 4 horas, horas que
descompensa la jornada laboral. por lo que de 60 empleados que deben
cumplir este requisito solo 8 cuentan con la prueba.
Afiliación obligatoria
No se encontraron evidencias que indiquen incumplimiento en el
6 al sistema de
proceso
seguridad social.

Garantías del No se encontraron evidencias que indiquen incumplimiento en el

7
contrato o pólizas proceso
Se evidencia que, para el personal retirado de la empresa, se le entrega la
Exámenes
carta para realizarse dicho examen, pero hasta el momento ninguno se ha
8 ocupacionales de
elaborado el examen, por lo que dentro de los archivos no hay evidencia
ingresos y retiro
de este examen.
Capacitación del Se evidencia que el personal tanto operativo como administrativo carece
9
aspirante de capacitaciones en sus diferentes modalidades.
De los 160 contratos revisados 8 carecen de la firma del Representante
10 Firma del contrato
legal.
Fuente: Yessica Meneses A.

5. Comparar cada uno de los elementos erráticos entre las empresas.

EMPRESA # 1 EMPRESA # 2 EMPRESA # 3

CONSTRUCTORA Y
SOLUCIONES EN COMERCIALIZADORA TERMINAL DE
ITEMS DOCUMENTOS
INGENIERÍA Y PARQUE TRANSPORTE DE
SOFTWARE S.A.S CEMENTERIO DE BUCARAMANGA
POPAYÁN SA

1 Requerimiento del cargo. X X

Manuela de Funciones del

2 X X X
Cargo

3 Contrato X X
 Documentos legales del
4
empleado o contratista.

5 Aplicación de pruebas

Afiliación obligatoria al
6
sistema de seguridad social.

Garantías del contrato o

7 X
pólizas

Exámenes ocupacionales de
8
ingresos y retiro

9 Capacitación del aspirante X X X

10 Firma del contrato X X X

Fuente: propia Yessica, Jazmín, Paula

6. CONCLUSIÓN

Se pudo concluir en cuanto a la política de contratación laboral que, en las tres empresas,
se detectaron evidencias en común en cuanto al manual de funciones desactualizado el cual es vital
para el buen funcionamiento en las empresas y va ligado al control interno de las mismas, lo cual
demuestra inconsistencia en las actividades de control y seguimiento del área de control Interno,
ya sea por la falta de esta dependencia en la empresa o por la omisión de las actividades si existe.

Por otra parte, Cuando una empresa no capacita apropiadamente a sus colaboradores,
Incurriré en el no cumplimiento de los objetivos a corto, mediano y largo plazo y esto genera
reprocesos que podrían llevar a la empresa a tener perdidas económicas, legales y jurídicos.

Cabe reiterar que en cuanto a la firma de los contratos laborales es importante que se
legalice con sus respectivas firmas, en el tiempo mínimo establecido por la ley, lo que evitara la
nulidad de los mismos o que cambie la modalidad del contrato.

La carencia o debilidad de los procesos de control, en una empresa pueden conllevar a

robos, fraudes y a promover malas practicas que pongan en riesgo la eficiencia operativa y
productiva, de la empresa así mismo arriesga el buen nombre de la misma, y su patrimonio.
7. BIBLIOGRAFIA

Fuente: Documentación del trabajo del auditor e informes de resultados grupo: esp-rfaf -
202130-3d parte de periodo vir. 3ª - actividad evaluativa eje N° 2.
Fuente: https://brendamarreropr.com/6-terribles-consecuencias-de-no-planificar-en-las-
empresas

Fuente:http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_sustantivo_trabajo.html
Fuente: Propias