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GarciaCatalina 2010 DiseñoOrganizacionPara Finca Ganadera
GarciaCatalina 2010 DiseñoOrganizacionPara Finca Ganadera
1
DISEÑO ORGANIZACIONAL PARA UNA EMPRESA
AGROPECUARIA. CASO: FINCA GANADERA Y LECHERA
- DEPARTAMENTO DE CÓRDOBA.
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AGRADECIMIENTOS
Gracias al señor Joaquín A. García Montes, director del trabajo de grado, quien fue una
guía constante y permanente tanto en la formulación del anteproyecto como el desarrollo
de la tesis, y me brindó todo el apoyo, conocimiento y experiencia en todos los temas
relacionados con este trabajo.
Finalmente quiero agradecer a los integrantes de la finca Ganadera y lechera, y a las demás
personas que intervinieron en esta tesis.
3
CONTENIDO
Pág.
GLOSARIO……………………………………………………………………………………….. 14
RESUMEN……………………………………………………………………………………….. 16
ABSTRACT………………………………………………………………………………………. 17
INTRODUCCION………………………………………………………………………………… 18
1 PRELIMINARES................................................................................................... 19
4
3.1.3 Datos del 2007 ........................................................................................... 35
3.3.2 Fortalezas................................................................................................... 41
5
5.1.5 Recursos disponibles.................................................................................. 65
6
5.4.7 Clientes ...................................................................................................... 72
7
5.8.1 Objetivo del proceso ................................................................................... 79
5.10.5Recursos disponibles.................................................................................. 84
5.10.6Proveedores ............................................................................................... 84
5.10.7Clientes ...................................................................................................... 84
8
5.11.4Variables de control del proceso................................................................. 86
5.11.5Recursos disponibles.................................................................................. 86
5.11.6Proveedores ............................................................................................... 86
5.11.7Clientes ...................................................................................................... 86
5.13.5Recursos disponibles.................................................................................. 87
5.13.6Proveedores ............................................................................................... 82
5.13.7Clientes ...................................................................................................... 82
7.3.1 Enriquecimiento del puesto y mejoría de las condiciones de trabajo ........ 112
9
8.1.1 Proyección de gastos y costos ................................................................. 115
10
LISTA DE TABLAS
Pág.
11
LISTA DE GRÁFICOS
Pág.
12
LISTA DE ILUSTRACIONES
Pág.
13
GLOSARIO
VIENTRES APTOS: se conoce como vientres aptos a todas las hembras bovinas en edad,
peso y condición requerida para reproducirse. (A partir de 320 kilos y 24 meses
aproximadamente).
CARGA: la carga total promedio en una finca está representada por la división entre el área
total de la finca y el número de animales promedio en el año. Su interpretación refleja el
número de bovinos que se mantienen en una hectárea (cabeza/hectárea). Esta varía
dependiendo de la zona, pastos, suelo, tipo de explotación, razas de ganado,
administración de la finca y sistema de alimentación. El promedio de la zona donde está
ubicada la finca oscila entre 1.5 y 2.5 cabezas por hectárea, según datos estadísticos
suministrados por el Instituto Colombiano Agropecuario (2010).
VACAS PARIDAS: la vaca parida, es aquella que recientemente tuvo su parto y está en el
proceso de lactancia de la cría.
PERIODO DE CRÍA: comprende todos los animales desde su nacimiento hasta cuando
adquieren la edad y peso suficiente para ser destetados e incorporados al periodo de
levante.
PERIODO DE LEVANTE: período comprendido a partir del desteto de la cría hasta que el
animal obtiene el peso adecuado para pasar a ceba (machos) o a novilla de vientre
(hembras).
PERIODO DE CEBA: período de tiempo que se toma el animal, luego de pasar por el
período de levante (320 kg.), hasta ser vendido.
NOVILLA DE VIENTRE: es la etapa donde las hembras, luego de pasar por el período de
levante, son clasificadas como reproductoras.
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SUPLEMENTO ALIMENTARIO: actividad que consiste en suministrar a los animales
alimentos diferentes a los pastos, con el fin de complementar su dieta alimenticia y suplir
las deficiencias nutritivas del pasto.
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RESUMEN
Inicialmente se recolecta toda la información disponible de los últimos cinco años, tanto en
la parte técnica como administrativa, a fin de conocer la situación histórica y actual de la
finca, y mediante la elaboración de una matriz DOFA, se hace el diagnóstico de la situación
a partir de la cual se va a trabajar. Luego se diseña la cadena de valor, la cual incluye los
procesos primarios de la finca, relacionados con el objeto principal de esta, y los procesos
secundarios o de apoyo, los cuales son fundamentales para lograr altos niveles de
productividad.
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ABSTRACT
The Livestock in Colombia is considered one of the most important economic activities in
the country by providing essential food such as meat, milk, leather products, and also is an
activity present in most of the rural area of the country.
Unfortunately in the country, this activity has been developed based on knowledge
transmitted from generation to generation, using only traditional methods in their
management, giving as a result products of quality between medium and low, generating
little value to customers and not letting the producer maximize the utility.
As a result, it is necessary that the responsible of farming livestock , aware of the need to
implement methods, techniques and tools of modern management, in order to achieve an
organization in the management of property, that helps to distinguish the sources of income,
expenses and costs, to create goals and strategies consistent with them and to achieve their
rationalization and control, allowing the producer to maximize the utility and farm
productivity, providing products with excellent quality, complying with the rules of asepsis
and hygiene required by the environment.
This thesis aims to show the applicability and necessity of implement some modern
management models in the agricultural sector, using the example of farm dedicated to the
production of meat and milk in the Cordoba department.
Initially, all the information available of the last five years was collected, both in the technical
and administrative areas, to know the historical and present situation of the farm, and then,
the development of a SWOT matrix was made as a diagnosis of the situation. The next step
was design the value chain, which includes the primary processes, related to the principal
object of the farm, and secondary or supporting processes, which are essential for achieving
high productivity levels.
Subsequently, the flow chart of both primary and support processes was built, indicating
each of the activities involved in this process. Additionally, the fact sheet was developed to
each process, which among other things includes the indicators to be continually measured,
reviewed and monitored.
Finally, it provides a financial structure consistent with the operation of the property and
proposes the continuous implementation of certain tools to improve the management and
therefore productivity of the farm such as the establishment of a schedule of activities, the
design of general and specific levels jobs, the implementation of financial incentives, training
and improvements in working condition.
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INTRODUCCIÓN
Una vez identificada la situación actual, se procede a desarrollar la cadena de valor, la cual
está constituida por cuatro proceso primarios (Mercadeo, Compras, Producción y Venta), y
cuatro procesos secundarios o de apoyo (Finanzas, Administración del riesgo, Avance
tecnológico y Recursos humanos). A cada uno de estos, y a sus subprocesos en caso de
tenerlos, se les desarrolló un diagrama de flujo y una ficha técnica, la cual contiene todos
los aspectos fundamentales del proceso tales como su objetivo, el responsable de su
cumplimiento, los indicadores, las variables a controlar y los recursos disponibles para tal
fin.
18
1 PRELIMINARES
19
razón por la cual, no existe una relación causa-efecto desde el punto de vista de los ingresos
y de los gastos que determinar unos resultados a partir de los cuales se pueda concluir si
las líneas del negocio están generando o no utilidad. Consecuentemente, se están
generando dificultades conceptuales para identificar las verdaderas desviaciones de los
ingresos y de los gastos, lo que impide que se puedan tomar los correctivos necesarios,
que de ser tomados, ayudarían a lograr unos resultados generales óptimos en cada una de
las líneas integrantes de la actividad.
Con el diseño de una estructura administrativa para la empresa, se busca que esta tenga
las herramientas y elementos necesarios para identificar los factores que afectan su buen
funcionamiento, y basándose en indicadores de gestión y desempeño, se puedan
establecer los correctivos necesarios que finalmente van a verse reflejados en el aumento
de la eficiencia, la eficacia y la productividad.
1.1.2 Antecedentes
Según Quintero (2008), el mayor problema detectado radica en que la empresa ganadera
ya no genera los mismos márgenes de rentabilidad que se presume tenía en otros tiempos,
causado principalmente por el acelerado incremento de los costos de los insumos
requeridos, que a su vez han incidido sobre el costo de producción, lo que ha obligado a
los responsables del sistema productivo a tener un manejo de los conceptos teóricos de la
administración de empresas agropecuarias e incorporarlos en el medio empresarial agrario
buscando mejorar cada uno de los procesos productivos de la ganadería.
Diseñar una estructura administrativa para la Finca ganadera y lechera en las líneas
productivas del negocio (Lechería, Cría y Ceba) con un criterio de eficiencia y
20
productividad.
1.3 JUSTIFICACIÓN
Adicionalmente, este proyecto puede ser la base para la reestructuración de las empresas
agropecuarias dedicadas a esta misma actividad, puesto que se van a dar las herramientas
que son útiles y necesarias al momento de administrar una empresa ganadera, vistas desde
el punto de vista administrativo y técnico, basándose en el caso específico de una finca que
21
presenta la sintomatología típica de muchas empresas ganaderas Colombianas.
Gil (2008) sostiene que el concepto de productividad aparece ligado, dentro de la teoría
económica, al de eficiencia técnica. Es por este motivo que no es posible hablar de cada
una de ellas por separado, lo que deja en evidencia la necesidad de hacer no sólo una
reestructuración productiva, sino técnica y administrativa.
Jaramillo (2008) es de opinión que la optimización del uso de recursos en las producciones
ganaderas tradicionales, es un requerimiento fundamental de las empresas ganaderas
modernas, en donde es necesario abandonar las prácticas tradicionales y abrir paso a las
nuevas tecnologías que le permitan tener una empresa con resultados en el mediano y
largo plazo.
Para esto es necesario la identificación de cada uno de los componentes del modelo
productivo, cómo interactúan en la cadena productiva, la incidencia en el desarrollo de la
empresa y el diseño de los procesos dentro del sistema productivo actual y su estructura
administrativa y de recursos.
22
departamentos.
Para hacer el análisis, es necesario considerar dos partes: una interna y otra externa. La
parte interna tiene que ver con las fortalezas y las debilidades del negocio, aspectos sobre
los cuales la empresa tiene algún grado de control. La parte externa, mira las oportunidades
que ofrece el mercado y las amenazas que ésta debe enfrentar con el fin de aprovechar
esas oportunidades y minimizar o anular esas amenazas, circunstancias sobre las cuales
se tiene poco o ningún control directo. (Hellriegel, Jackson y Slocum, 2002).
De acuerdo con Jaramillo (2008), las empresas del sector agropecuario, en especial las
dedicadas a la ganadería, deben realizar este análisis haciendo la clasificación de variables
como:
- Localización.
- Área total.
- Número de animales.
- Cultivos presentes.
- Tipos de suelo.
- Topografía.
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1.4.2.2 Desarrollo de procesos
Determinar qué actividades hay que realizar y en qué secuencia para entregar los
productos y servicios.
Identificar el proceso.
Referencia en otra página: Este signo significa que hay una conexión entre
una hoja y otra. Dentro de la figura se registra un número o letra de referencia
de la conexión.
Espera: Este signo indica que existe un retraso para continuar con el
procedimiento debido a una espera dentro del desarrollo de las actividades.
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Almacenamiento: Este signo indica la existencia de una base de datos
donde es almacenada la información.
Ficha del proceso: Cada proceso debe tener una ficha la cual debe incluir la
siguiente información (Hellriegel. Jackson y Slocum, 2002):
- Objetivo: Es el propósito del proceso el cual define su razón de ser, para qué
existe y debe inspirar los indicadores.
- Indicadores del proceso: Son los indicadores que permiten hacer una medición
y seguimiento de cómo el proceso se orienta hacia el cumplimiento de su
objetivo. Estos indicadores van a permitir conocer la evolución y las tendencias
del proceso, así como planificar los valores deseados para los mismos.
- Clientes: Son todas aquellas personas a los que se les entregan los resultados
del proceso.
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Las técnicas que podrían ser utilizar por su aplicabilidad en el sector agropecuario para el
aumento de la productividad son:
- Capacitación.
Esta metodología sostiene que las empresas deben superar las barreras organizacionales
en cuanto a áreas o sectores, para dar preponderancia a los procesos, y debe detectar y
eliminar aquellas actividades y procesos no generadores de valor agregado para el cliente
o la empresa, pues se debe concentrar la atención principalmente en la eliminación de las
actividades innecesarias y no en la reducción de los costos de las actividades.
Principios del método ABC: Esta metodología cuenta con dos ideas fundamentales
de las cuales parte:
Para lograr lo anterior, la gestión de los costes se deberá centrar, principalmente, en las
actividades que los originan, llevando a que la gestión óptima de éstas genere la reducción
de los costes que de ellas se derivan. En segundo lugar, debe establecer una relación
causa-efecto entre las actividades y los productos, servicios o procesos. Por último, se debe
tener la mayor objetividad en la asignación de los costes que se obtiene como resultado de
conocer los recursos consumidos en cada actividad.
26
definir el funcionamiento de una empresa con miras a satisfacer necesidades, gustos y
preferencias del cliente.
Estos procesos van desde el diseño y producción hasta la comercialización y entrega del
producto/servicio al consumidor.
Componentes Básicos:
Hay que tener en cuenta que existen otros tipos de cadenas de valor diferentes a la
tradicional o genérica. Estas son: Las cadenas de valor de los proveedores (garantiza el
abastecimiento de la compañía), las cadenas de valor de los canales (permite la entrega de
producto al usuario/cliente final) y las cadenas de valor de los compradores (fuente de
diferenciación por excelencia).
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Gráfico 1: Cadena de Valor de Porter
28
Estructura matricial: Agrupa temporalmente recursos humanos y materiales
con el fin de sacar adelante un proyecto. Al finalizarlo, las agrupaciones
tienden a desaparecer.
Estructura funcional: Divide el trabajo en pasos, procesos o actividades
necesarias para obtener resultados o cumplir un objetivo.
Estructura por producto: Principalmente usada en grandes compañías donde
cada unidad o división, maneja un producto diferente y todo lo requerido para
su elaboración.
Estructura de territorio: Compañías que basan sus operaciones en
adaptaciones a cadenas regionales. Aunque siempre hay un eje central de
control, cada área se maneja acorde a los requerimientos de la misma.
Estructura por clientes: El cliente es el eje central y base para la agrupación
interna de personal con el fin de satisfacerlo.
Estructura circular: Son círculos concéntricos donde en la mitad esta la
máxima autoridad, rodeado por los demás niveles de la organización.
Estructura hibrida: Estructura que reúne aspectos de varias de las
estructuras anteriormente mencionadas.
Estructura mono funcional: Autoridad centrada en una(s) persona(s)
generalmente fundadora(s) de la compañía.
Estructura descentralizada: Es una variación de la estructura funcional,
donde las decisiones son tomadas por una pluralidad de divisiones.
Estructura no piramidal o matricial: Son matrices donde la autoridad se
representa de forma vertical, la responsabilidad o un proyecto específico de
forma horizontal y las intercesiones representan apoyo funcional.
Organigrama
Fleitan en su libro Negocios Exitosos, define un organigrama como rrepresentación
gráfica de la estructura orgánica que refleja, en forma esquemática, la posición de
las áreas que integran la empresa, los niveles jerárquicos, las líneas de autoridad y
de asesoría.
o Jerarquías en los organigramas:
La jerarquía dada por el cargo: clasificación basada en las posiciones
dentro de la organización. Para ello se tiene en cuenta actividades,
obligaciones y deberes.
La jerarquía del rango: se basa en condiciones personales y no en
obligaciones
La jerarquía dada por la capacidad: solo se toman en cuenta atributos
y capacidades de cada individuo.
La jerarquía dada por la remuneración: determinada por la
complejidad del trabajo, antigüedad en la empresa, confianza y
rendimiento del individuo.
29
A continuación se muestra un organigrama donde la jerarquía está dada por el cargo pues
esta es la que se va a emplear en el trabajo:
Cabeza de la
Estructura
Organizacional
Ayudante
30
1.4.2.8 Diseño de los cargos ó puesto de trabajo
2. Se hace un análisis del área de resultados con el fin de determinar qué objetivos
debe alcanzar cada puesto de trabajo.
3. Se determinan las posibles situaciones donde el ocupante del puesto debe ejercer
sus capacidades, conocimientos, entre otras, con el fin de lograr los objetivos
deseados.
31
2 PROCEDIMIENTO-DISEÑO METODOLÓGICO
32
dirección tomar las decisiones más oportunas en cada una de las dimensiones del
negocio, no solo frente a la estructura, sino a la situación actual.
33
3 SITUACIÓN HISTÓRICA Y ACTUAL
El total de los ingresos registrados para este año fue de $ 132.709.064 correspondiente
únicamente a la venta de ganado.
A partir de este año la empresa empieza a registrar su contabilidad con el fin de tener un
control de esta.
En este año se adquirió un terreno de 258.62 hectáreas lo cual aumentó el área total de la
finca a 646.6 hectáreas, haciendo necesario aumentar el inventario en 340 nuevas cabezas
para obtener así un inventario inicial de 1405 cabezas para ese año. Dentro de estas nuevas
cabezas entró un lote de hembras que venían preñadas lo que aumentó considerablemente
el porcentaje de natalidad de dicho año. El inventario final fue de 1669 cabezas arrojando
una carga anual promedio de 2.37 cabezas por hectárea. El total de nacimientos durante
este año fue de 678 en 835 vientres aptos, para un porcentaje de natalidad de 81.2%. Las
muertes fueron 33 para un porcentaje de mortalidad de 2.14%.
En el 2006 se inició la línea de ceba de ganado ampliando así las líneas de negocio de la
finca a tres. La distribución por cada línea de producción estaba dada de la siguiente
manera: El ganado de ceba representaba el 9.56% de la producción total de la finca, la
34
lechería el 44.22% y la cría el 46.22% restante.
Los ingresos por el concepto de venta de leche fueron $ 155.385.474 y por la venta del
ganado fueron de $ 287.828.862. Los gastos y costo totales fueron de $ 242.698.441, que
con la cantidad de inventario promedio anual que se manejó, arrojó un costo por cabeza de
$ 13.159.
Este año no se adquirió terreno nuevo por lo tanto se siguió trabajando con base en las
mismas 646.6 hectáreas.
El inventario inicial fue de 1669 cabezas y el inventario final fue de 1985 cabezas para una
carga promedio del año de 2.82 cabezas por hectárea. Los nacimientos fueron 635 en 857
vientres aptos para un porcentaje de natalidad de 74.1%. Las muertes fueron 51 lo que
arroja un porcentaje de mortalidad de 2.79%.
Se compraron 139.4 hectáreas para un área total de 786 hectáreas en dicho año y fue
necesario aumentar el inventario en 92 nuevas cabezas de ganado para obtener un
inventario inicial de 2077 cabezas y un inventario final de 1959. Durante este año el
inventario no tuvo una variación representativa puesto que el nuevo terreno adquirido no
estaba en condiciones óptimas de manejar la carga adecuada por lo que se hizo necesario
la venta de ganado a fin de año para contrarrestar el efecto de la entrada del verano del
siguiente año. El promedio anual de la carga fue de 2.57 cabezas por hectárea.
El número de nacimientos fue de 655 de los cuales 333 fueron machos y 322 hembras en
853 vientres aptos para un porcentaje de natalidad de 76.8%. Las muertes fueron 44 para
un porcentaje de mortalidad de 2.18%.
Para este año los ingresos provenientes de la lechería fueron de $296.796.223 y los de la
línea de ceba fueron $ 667.861.698. Los gastos y costos se totalizaron en $ 388.144.473 lo
cual arrojó un costo por cabeza de $ 16.028.
A diferencia de los años anteriores, se adquirieron 36.85 hectáreas pero no al inicio del año
35
sino durante el transcurso de este para sumar 822.85 hectáreas.
El inventario inicial fue de 1959 y el final de 2135 para obtener así un inventario promedio
de 2047 cabezas en dicho número de hectáreas lo que arrojó una carga promedio de 2.49
cabezas por hectárea.
Hubo un total de 622 nacimiento en 827 vientres aptos de los cuales fueron 321 hembras y
301 machos para un porcentaje de natalidad del 75.21%. El total de muertes fue de 36 para
un porcentaje de mortalidad del 1.76%.
Para este año el porcentaje de animales destinado para la línea de ceba fue del 24.54%
generando unos ingresos de $ 755.523.924, el 42.33% para la lechería lo cual generó un
total de ingresos de $ 279.353.434 y el 33.17% para la línea de cría. Los gastos y costos
totales en este año fueron de $383.959.028 equivalentes a $ 15.631 por cada cabeza de
ganado.
Una vez conocidos los datos del 2005 al 2009 en ambas áreas, técnica y administrativa, se
procede a hacer un análisis de la situación histórica y actual con el fin de determinar con
más claridad cuál es la situación a partir de la cual se desarrolla todo el trabajo.
2500,00
2000,00
1500,00
Nro Hectareas
1000,00
Inventario
500,00
0,00
2005 2006 2007 2008 2009
36
La variación del inventario durante el mismo año no sólo está representada por las compras
y ventas de ganado que realiza la finca, sino también por la menor o mayor cantidad de
crías vendidas después de su desteto. Las crías no vendidas son tomadas como reemplazo
de hembras para cría o leche, o machos para cebar dentro de la misma finca, lo que influye
directamente en la variación de este.
Analizando los datos registrados de la finca desde el 2005 al 2009 sobre los ingresos (tabla
2), se observa que para el 2005 sólo se tiene registrada la información de las ventas
derivadas de la leche. A partir de 2006, se cuenta con la información de los ingresos
producto de las tres líneas de negocio existentes.
La participación de los ingresos que corresponden a la lechería, tuvo un claro aumento del
70% en la producción en el 2007 debido al incremento de las cabezas de ganado
correspondientes a este tipo de explotación. El incremento de los ingresos de la lechería
37
para el 2008 fue poco representativo ya que se continuó con la misma cantidad de cabezas
de ganado de leche, pero se mejoró su manejo a lo que se debe el aumento del 12.33%
para este año. Finalmente para el 2009, este porcentaje aumentó en 16.66% con respecto
al año anterior, lo que muestra una tendencia creciente en los ingresos percibidos por
concepto de leche vendida con el paso de los años.
Al igual como sucedió con los registros de leche, para los gastos y los costos tampoco se
llevó un registro contable durante el 2005. Estos se empezaron a llevar de una manera
organizada a partir del 2006 (tabla 3).
38
Hay que tener en cuenta que los gastos y costos totales se ven afectados año tras año por
el aumento de la salario mínimo mensual legal vigente, los servicios, los gastos varios y los
insumos necesarios para el mantenimiento tanto de ganado como de potreros, los cuales
aumentas por dos razones: la inflación y el requerimiento de estos dentro de la finca para
su producción, los cuales aumentan si aumenta el inventario de ganado, el número de
hectáreas o ambos.
Se puede ver que durante los últimos 4 años, el gasto más representativo es la nómina con
un promedio de 52.04% del total de los gastos ya que para la explotación lechera se hace
necesario la utilización de mucha mano de obra lo que hace elevar dicho rubro. Continuando
de forma descendente, el mantenimiento de ganado ocupa el segundo lugar en los gastos
totales con un 24.26% debido a que va directamente relacionado con la cantidad de
cabezas de ganado en el inventario. El 23.7% restante se encuentra distribuido entre el
mantenimiento de los potreros un 8.09%, servicios un 2.37% y gastos varios un 13.3%.
Como se ha explicado anteriormente, en los últimos 5 años, la finca adquirió unas nuevas
tierras lo que hizo necesario el aumento en el número de cabezas de ganado para lograr
una carga promedio equilibrada. Para este fin fue necesario realizar una serie de
inversiones en compra de nuevos ganados y una disminución en el ganado que se venía
vendiendo después del desteto para ponerlo a disposición de la producción de la finca.
Estas inversiones varían de forma independiente en cada año, dependiendo de las
necesidades de inventario.
A partir del 2006, año en el cual se empezó a llevar el registro de la contabilidad de la finca,
se puede ver que la utilidad se fue incrementando a medida que se iba aumentando la
magnitud de la explotación (Mayor número de reces y hectáreas) hasta que se llegó a un
punto en el 2009, donde la finca no aumentó su tamaño (Nro. de hectáreas), obteniendo un
nivel de producción y utilidad similar al año anterior.
39
COMPORTAMIENTO GASTOS, COSTOS E INGRESOS 2005 - 2009
VENTAS GASTOS Y GASTOS UTILIDAD
VARIACION VARIACION INVERSIONES VARIACION
COMPRA
AÑO $ % TOTAL $ % TOTAL $ %
TOTAL GANADO
2005 132.709.064 17.600.000
2006 443.214.336 310.505.272 233,97% 242.698.441 242.698.441 130.743.700 69.772.195 69.772.195
2007 622.432.953 179.218.617 40,44% 319.703.537 77.005.096 31,73% 143.537.994 159.191.422 89.419.227 128,16%
2008 964.657.921 342.224.968 54,98% 388.144.473 68.440.936 21,41% 234.869.844 341.643.604 182.452.182 114,61%
2009 1.101.772.528 137.114.607 14,21% 383.959.028 -4.185.445 -1,08% 326.529.700 391.283.800 49.640.196 14,53%
40
mismo tiempo, aventajarse de las oportunidades que el medio ofrece a la empresa y a los
competidores tanto directos como indirectos.
3.3.1 Debilidades
Hay una ausencia parcial de indicadores de gestión que evalúen las desviaciones,
y que al mismo tiempo sean un soporte en la toma de acciones correctivas y midan
los resultados de estas.
3.3.2 Fortalezas
Se cuenta con suelos óptimos en la mayor parte de la finca, los cuales son
indispensable para producir los mejores pastos nutritivos.
Hay un pie de cría de excelente calidad para producir ganado a corto y largo plazo
de una calidad igual o superior.
41
la finca.
3.3.3 Oportunidades
Obtener una clasificación de óptima calidad del ganado para proyectarlo al mercado
con mejores precios.
Lograr programar la compra de los insumos con un criterio masivo, para lograr
obtener los mejores precios del mercado, y así, reducir el monto de los gastos.
Utilizar las entidades influyentes del sector para montar programas de capacitación
al recurso humano vinculado a la finca.
3.3.4 Amenazas
La reducción de los precios del ganado por debajo de los costos de producción,
tanto a nivel nacional como internacional.
La incidencia negativa que tiene para algunos tipos de ganado presentes en la finca,
la intensidad y severidad de los periodos de verano.
Reducciones del precio de la leche por políticas de los organismos que la compran,
dependiendo en gran medida de la calidad existente en la finca.
Epidemias que se pueden presentar en el hato, a pesar de cumplir con los ciclos de
vacunación especialmente en las épocas donde son más susceptibles.
Por el tipo de suelo presente en la región, durante las épocas de invierno se dificulta
42
el transporte tanto del producto terminado como de los insumos.
43
4 DESARROLLO DE PROCESOS
4.1 ORGANIGRAMA
Así mismo, están subordinados al Administrador General el Jefe del Paritorio, Vaqueros,
Ordeñadores, Guadañadores, Toconeadores, Fumigadores, el Tractorista y el personal
para el mantenimiento de la cercas.
Gerencia
Asistente
Administrador
Financiero y Asistente Técnico Veterinario
General
Tributario
Vaqueros
Ordeñadores
Guadañadores
Toconeadores
Fumigadores
Tractorista
Personal
Mantenimiento de
cercas
44
relacionados con la actividad generadora de renta u objeto de esta, pero que su
funcionamiento ayuda a aumentar los niveles de eficiencia, eficacia y productividad sin
constituir ellos por si solo una fuente de ingresos para la compañía.
Es importante destacar, que para una empresa del sector agropecuario, la clave en
términos de diferenciación y de agregación de valor en los productos entregados al cliente,
son los procesos secundarios, los cuales toman gran importancia pues aunque por si solos
no constituyen ingresos para la finca, no hacer uso de ellos puede implicar mayores costos,
gastos y perdida de la competitividad en el medio.
La cadena de valor de la finca Ganadera y lechera está compuesta por cuatro procesos
principales: Mercadeo, Compras, Producción, y Ventas, los cuales están directamente
relacionados con el objeto principal de la misma. Estos indican cómo, mediante el proceso
de Mercadeo, se define cuales son las líneas de producción del negocio (ceba, cría y leche),
a las cuales se les busca y define el mercado en el cual se van a desarrollar haciendo una
investigación de demanda, precios y plaza. Según los resultados arrojados por este
proceso, se hace la programación y ejecución de la compras mediante el proceso de
Compras, en donde luego de realizar la adquisición del animal, ya sea por medio de auto-
compra o compras a terceros, este es ingresado al inventario y clasificado por línea de
negocio. A partir de este momento se inicia el proceso de Producción de las diferentes
líneas, de acuerdo con sus características particulares. Este proceso cuenta con cinco
subprocesos: Rotación de potreros, Mantenimiento de la Infraestructura, Mantenimiento de
los Potreros, Control Sanitario del Ganado y Suplemento Alimenticio.
Una vez el producto cuenta con todos los requerimientos necesarios para ser vendido, se
inicia el proceso de Ventas con el fin de hacer una adecuada selección de clientes, y plazas,
los cuales deben ser elegidos tratando de obtener los mejores precios. Cuando estos son
debidamente seleccionados, se procede a la entrega del producto final al cliente y el recibo
del pago del mismo.
Adicionalmente a los procesos principales, la cadena de valor de la finca cuenta con cuatro
procesos de apoyo: Finanzas, Tecnología, Recursos humanos y Administración del riesgo
y seguridad. Estos procesos, además de ser necesarios para el buen funcionamiento de la
finca, proporcionarle altos niveles de productividad, eficiencia y eficacia, le agregan valor a
cada uno de los procesos primarios, aumentando el valor agregado a cada línea del
negocio y la calidad del producto que se le entrega al cliente.
El proceso secundario o de apoyo referente a los recursos humanos, está compuesto por
dos subprocesos, la selección del personal, fundamental para asegurar que la empresa
cuente con un personal adecuado y capacitado, y las capacitaciones como tal, las cuales
buscan en todo momento otorgar un doble beneficio, proporcionar educación a las
empleados y adquirir las herramientas para aumentar la productividad de la finca.
45
apoyo o secundarios, contribuyen a la generación de ingresos de la compañía y a la
creación de ventajas competitivas frente a la competencia.
FINANZAS
RECURSOS HUMANOS
Una vez establecidos los procesos principales y de apoyo, es necesario documentar los
procesos y de cada uno de sus subprocesos en los casos donde estos existen, con el
propósito de enmarcar el alcance de cada uno, es decir, en donde empieza, que actividades
comprende, y donde acaba cada uno. Esto permite tanto a los directivos como a los
operarios, tener una visión más amplia y clara sobre el proceso, ayudándoles a aumentar
su aporte al mismo, optimizando al mismo tiempo los esfuerzos y los resultados.
46
4.2.1 Proceso de Mercadeo
El proceso de Mercadeo, tiene como finalidad establecer cuáles son los productos que se
van a producir y posteriormente ofrecer, o que líneas de negocio se deben establecer
mediante el estudio e investigación de la situación actual tanto interna como externa. Este
se encarga de establecer el plan de mercadeo, que entre otros temas, incluye el marketing
mix, el mercado objetivo y los proveedores seleccionados.
Elaborar la
matriz DOFA
Evaluar la
situación
interna actual. Determinar
mercado objetivo
Desarrollar el
marketing mix
Seleccionar los
(producto, promoción,
proveedores
precio y plaza)
Desarrollar
el plan de
mercadeo
FIN
47
4.2.2 Proceso de Compra
INICI
O
Determinar el cupo
disponible de la finca
según la temporada del
año y las necesidades
de insumos.
Hembras
Leche
B C
Realizar la
auto-compra de
hembras para D
reemplazo (10-
11 meses y 150
kg.)
48
B C D
Ingresar las
compras al
inventario,
teniendo en
cuenta la raza
y la línea de
negocio
FIN A
49
4.2.3 Proceso de Producción
No
Dejar al
animal en la El El
rotación de su animal animal
No
lote actual tiene tiene
>= 320 >= 380
kg? kg?
Si Si
Si
No
preñada
No
Como Puede
Descartar
fue el seguir como
al animal
resultad reproductor
o? a?
Preñada
50
Entrar el animal a la Llevar el animal al
Atender
A rotación del lote de paritorio 30 días
el parto
preñadas antes del parto
Entrar el animal al
periodo de lactancia
Leche Carne
Tipo
de
vaca?
Ordeñar la vaca
B
durante 9 meses
Destetar la cría
Cumple Hembras
Que
las
sexo Macho
No condicion
tiene la
es de
cría?
reemplazo
?
Descartar Si
el animal Programar la auto-
compra de la cría
FI
N
51
4.2.3.1 Subprocesos del proceso de Producción
Identificar las
Identificar los potreros
necesidades de cada
INICI que requieren
potrero y los insumos
O mantenimiento
requeridos
Si Se
Realizar el cronograma
cuenta
de actividades
con los
insumos
?
No
Ejecutar las
actividades
Conseguir los
insumos
Se No
culminó
Si
adecuada
mente la
actividad?
FIN
52
Actividades en los Potreros
- Fumigación: actividad realizada con el fin de eliminar las malezas (planta fuera de
su lugar), utilizando una bomba fumigadora y un herbicida mezclado con agua, el
cual es aplicado sobre el follaje de la planta.
- Guadañada: actividad realizado con una guadaña (herramienta especial para cortar
el pasto), para el control de algunos tipos de maleza.
- Arreglo de cercas: actividad realizada con el fin de mantener las cercas que dividen
los potreros entre sí en condiciones óptimas, con el fin que se conserve la
separación de los diferentes lotes de ganado.
- Macheteo: actividad realizada con el fin de controlar maleza de forma manual con
el uso del machete.
INICI
O
Establecer el
Identificar las plan sanitario
enfermedades para toda la Ejecutar el
presentes en población plan
la región bovina sanitario
FIN
53
Subproceso de Tratamientos Individual
INICI
O
Determinar el
Existen Si Identificar la
animales tratamiento a
sintomatología
No enfermos seguir
?
Realizar el
tratamiento
No Se
alivió
el
anima
l?
Si
FI
N
Suplemento Alimentario
54
nutrientes y de mejor calidad.
El suplemento suministrado a al ganado puede ser de sal, sal mineralizada, harina y/o
semilla de algodón, dependiendo de línea de negocio y de las necesidades de cada animal.
INIC
IO
Identificar la Determina
infraestructura Determinar
r insumos
que requiere el nivel de
y mano de
mantenimiento deterioro
obra
o remodelación de cada55
requerida
uno.
No Se
Conseguir lo cuenta
que hace con lo
falta necesari
o?
Si
Programar las
actividades
según
prioridad
No
Ejecutar
las
labores
Se
Si Revisar y
realizaron
adecuada- controlar
mente las las
actividade actividades
s?
FI
N
56
Determinar la calidad,
INICI cantidad y tipo de
O pastos de los potreros
Seleccionar los
potreros o áreas de la Seleccionar los
De que
finca para hembras potreros para
calidad
programadas o hembras de levante
es el
preñadas Intermedia (Hasta 320 kg)
Menor potrero
?
Carne Leche
Qué Asignar a cada lote, de dos a
tipo de tres potreros, de tres a cuatro
vaca ha. Cada uno Dependiendo de
es ? las necesidades alimentarias
57
4.2.4 Proceso de Venta
INICI
O
Descartes y
Hacer la Ganado para machos de
auto-compra
valorización del Que ceba Negociar con
animal según el se va el cliente
precio del mercado a seleccionado
vende
r?
Leche
Recibir el
pago por parte
de Colanta
FIN
58
4.2.5 Proceso de Finanzas
Realizar el Realizar el
INICI presupuesto presupuesto
O anual mensual
Incluye
Registrar
Si todos los
diariamente los
factores
ingresos, gastos
internos
y costo
y
externos
?
No
No
Es
fin de
Ajustar el
mes?
presupuesto
Si
Elaborar el
estado de Estados
resultados y el
Financiero
balance general
s
59
Comparar el
presupuesto
con la
ejecución real
FIN
60
Investigar Evaluar el Comparar el
las mejores nivel estado de la
INICI
tecnologías tecnológico finca con el
O del mercado de la finca mercado
Si
Si
Continuar con
Se debe No la tecnología
incorporar
actual
la nueva
tecnología
?
Adquirir la Descartar la
tecnología adquisición
Está el Si Comprar e
personal implementar la
capacitad tecnología
o?
No
Capacitar al
personal
FIN
61
4.2.7 Proceso de Recursos Humanos
Definir los
puestos de Establecer el perfil
INIC del personal
IO trabajo
Realizar entrevistas
Seleccionar el
personal
Celebrar el
contrato y la
afiliación
Entregar el cargo Si
Puede el Realizar
y las empleado capacitación y
responsabilidades comenzar
entrenamiento
a operar?
No
FIN
62
4.2.7.2 Subproceso de Capacitación del Personal
El proceso de Capacitación del Personal tiene la finalidad de asegurar que el personal con
que cuenta la finca este totalmente capacitado, y esté siendo constantemente actualizado
sobre las mejorar prácticas a emplear en la empresa, las cuales incluyen temas como
técnicas para desarrollar funciones, actividades y normas de asepsia e higiene entre otros.
INICI
O
N
Detectar las nuevas
y mejores prácticas
del medio
Contactar entidades
capacitadoras
Están los
empleados Proporcionar la
capacitados capacitación
Si
No
y necesaria
actualizados
?
Continuar
realizando la Si
Es
labor de igual
necesario
forma
No capacitació
n
adicional?
Aplicar los
nuevos
FI
conocimientos
N
dentro de la finca
63
4.2.8 Proceso de Administración del Riesgo y Seguridad
Este proceso se realiza con el fin de reducir al máximo el riesgo presente en la finca tanto
para los empleados como para los animales. La administración del riesgo y seguridad busca
detectar los peligros potenciales, para que se puedan tomar las medidas de prevención
necesarias a tiempo, y se pueda evitar la ocurrencia de dichos peligros e incurrir en costos
adicionales.
INICI
O
Detectar las
posibles causas
de riesgo
Instruir al
personal
FI
N
Utilización de herramientas.
64
5 FICHAS DE PROCESOS
65
demanda, oferta, plazas y precios.
5.1.6 Proveedores
El mercado externo.
5.1.7 Clientes
Proceso de Compras.
Procesos de producción.
Proceso de venta.
Proceso de finanzas.
Proceso de Adecuación.
Identificar la raza y el peso individual por animal, para lograr una adecuada
clasificación y asignación de los lotes.
La medición y control de los siguientes indicadores se debe realizar cada vez que
se hagan las compras de ganado para la finca. En promedio esto se hace una vez
66
al año (período de transición entre el verano y el invierno).
La medición y control de los siguientes indicadores se debe realizar cada vez que
entren nuevo ganado a la finca para ser clasificado. En promedio esto se hace una
vez al año.
Cargas por lote = Nro. de animales por lote clasificado / Nro. de animales por
lote promedio de la finca.
Época de la compra.
Capital.
67
Vaqueros.
5.2.6 Proveedores
Proceso de Mercadeo.
Sistema de inventarios.
Mercado externo.
5.2.7 Clientes
Empleados.
Los siguientes indicadores se deben medir y controlar una vez al mes, y al finalizar
el año, se debe sacar un promedio de los resultados obtenidos.
68
100.
Suministro de agua.
69
veterinarios.
5.3.6 Proveedores
Proceso de Compras.
Empleados.
5.3.7 Clientes
Proceso de Ventas.
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Finanzas.
Estos indicadores deben ser realizados una vez al mes. En el caso de la venta de
leche, el indicador debe ser realizado diariamente. Igualmente, al finalizar el año se
debe sacar un indicador promedio.
Efectividad en la venta de ganado =Valor del kilo vendido / valor del kilo en
el mercado.
Efectividad en la venta de leche =Valor del litro vendido / valor del litro en el
70
mercado.
71
proyectados para la venta)*100.
Época de venta.
Asistente Técnico.
Báscula.
5.4.6 Proveedores
Proceso de Producción
Proceso de Finanzas.
Proceso de Mercadeo.
Empleados.
5.4.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Finanzas.
Mercado externo.
Propietarios.
72
5.5 PROCESO DE FINANZAS
73
costos período anterior) / gastos y costos período anterior.
Contador.
5.5.6 Proveedores
Proceso de Producción
Proceso de Ventas.
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Compras.
Empleados.
Contador.
5.5.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Producción.
Mercado externo.
74
Propietarios.
Asistente técnico.
Asegurar que la finca cuente con la tecnología adecuada para operar bajo niveles
óptimos de eficiencia, eficacia y productividad.
75
implementar)*100.
Sistemas de información.
Manejo de ganado.
Capital.
5.6.6 Proveedores
Proceso de Mercadeo.
Empleados.
Asistente Técnico.
Gerente.
Mercado externo.
5.6.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de Finanzas.
Proceso de Producción.
Mercado externo.
Propietarios.
Empleados.
76
5.7 PROCESO DE RECURSOS HUMANOS
Este indicador debe ser realizado cada vez que se realice una capacitación a los
empleados de la finca.
Este indicador debe ser medido cada vez que se realice una nueva contratación y
luego debe ser promediado con los resultados anteriormente obtenidos para este
mismo indicador.
Este indicador debe ser medido mensualmente. El segundo indicador debe ser
medido por empleado y luego debe hacerse promedio de todos los resultados.
77
empresa mediante encuestas a los empleados.
Empleados contratados.
Capital.
5.7.6 Proveedores
Empleados.
Asistente Técnico.
Gerente.
Mercado externo.
5.7.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de compras.
Proceso de Producción.
Proceso de Finanzas.
Empleados.
78
Asistente Técnico.
Gerente.
Mercado externo.
Propietarios.
79
mediante encuentras y revisiones periódicas de las instalaciones.
Compras de productos.
Acciones preventivas.
Documentación: Procedimientos.
5.8.6 Proveedores
Administrador General.
Empleados.
Asistente Técnico.
Gerente.
5.8.7 Clientes
Proceso de Mercadeo.
Proceso de compras.
Proceso de Producción.
Proceso de Finanzas.
Empleados.
Asistente Técnico.
Gerente.
80
5.9 PROCESO DE ROTACION DE POTREROS
Asignación de los lotes de ganado según el tipo y calidad del suelo y pasto
81
presente en la rotación.
5.9.6 Proveedores
Proceso de Producción.
Empleados.
Asistente Técnico.
Administrador General.
5.9.7 Clientes
Proceso de Producción.
82
Mayordomo de la finca.
83
5.10.5 Recursos disponibles
5.10.6 Proveedores
Proceso de Producción.
Empleados.
Asistente Técnico.
Administrador General.
5.10.7 Clientes
Proceso de Producción.
84
la finca.
Este indicador debe ser medido y controlado mensualmente pues se debe revisar
constantemente la salud del ganado.
85
enfermos.
Asistencia veterinaria.
Médico veterinario.
Mayordomo.
5.11.6 Proveedores
Proceso de Producción.
Empleados.
Asistente Técnico.
Administrador General.
Veterinario.
Mercado Externo.
5.11.7 Clientes
Proceso de Producción.
Mercado externo.
86
5.12.1 Objetivo del proceso
87
5.12.6 Proveedores
Proceso de Producción.
Empleados.
Asistente Técnico.
Administrador General.
5.12.7 Clientes
Proceso de Producción.
88
6 ESTRUCTURA FINANCIERA
6.1 ESTRUCTURA DE GASTOS Y COSTOS
Mensualmente, la finca saca un informe con los gastos y costos en los que incurrió durante
ese mes, pero no se hace una diferenciación entre ellos como se mencionó anteriormente,
pues la empresa considera que todos ellos son necesarios para poder llevar a cabo la
producción de las líneas del negocio en sus diferentes etapas.
Para este informe, se tomo como base las estructura del informe con que cuenta la finca, a
la cual se le hace una diferenciación entre los gastos y los costos. Esta estructura de gastos
y costos muestra detalladamente cómo se comportan estos, los costos en sus tres
diferentes rubros, mantenimiento de ganado, mantenimiento de potreros y nómina, y los
gastos también en sus tres rubros correspondientes, mantenimiento general, servicios y
nómina, cada uno con sus respectivos montos asociados, los cuales se distribuyen en las
línea de negocio, donde se establece que porcentaje del valor correspondiente está
asociado con cada línea de negocios para posteriormente determinar el costo por cabeza
que tuvo cada línea por separado durante ese mes (Para el cálculo del costo por cabeza se
incluyen tanto costos como gastos para poder compararse con el sector).
89
costos sin afectar la productividad ni la calidad del los productos finales.
90
ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS POR
ACTIVIDAD
Actividad Porcentaje de participación
COSTOS
Mantenimiento de Ganado Leche Ceba Cria
Suplementación Alimentaria
Sal 32,40% 23,80% 43,80%
Salvado 100,00% 0,00% 0,00%
Insumos
Inseminación 100,00% 0,00% 0,00%
Control Sanitario
Purgantes 32,40% 23,80% 43,80%
Vacunas 32,40% 23,80% 43,80%
Vitaminas 55,00% 10,00% 35,00%
Antibioticos 55,00% 10,00% 35,00%
Otros medicamentos 55,00% 10,00% 35,00%
Mantenimiento de Potreros
Insumos
Hervicidas 32,40% 23,80% 43,80%
Abono 32,40% 23,80% 43,80%
Semilla 32,40% 23,80% 43,80%
Alambre 32,40% 23,80% 43,80%
Grapas 32,40% 23,80% 43,80%
Tensores 32,40% 23,80% 43,80%
Herramientas 32,40% 23,80% 43,80%
Otros Conceptos 32,40% 23,80% 43,80%
Nómina (MOD)
Nómina Oficial:
Nómina Fija 53,00% 18,00% 29,00%
Prestaciones Sociales y Aportes 53,00% 18,00% 29,00%
Nómina Ocasional
Trabajadores oficios varios 53,00% 18,00% 29,00%
GASTOS
Mantenimiento general
ACPM 32,40% 23,80% 43,80%
Gasolina 32,40% 23,80% 43,80%
Aceites, Lubricantes y Grasa 32,40% 23,80% 43,80%
Repuestos 32,40% 23,80% 43,80%
Herramientas 32,40% 23,80% 43,80%
Servicios
Servicios elecrticos varios 32,40% 23,80% 43,80%
Servicios elecrticos tanque frio 100,00% 0,00% 0,00%
Comunicaciones 32,40% 23,80% 43,80%
Nómina
Nómina Oficial:
Asesorías 32,40% 23,80% 43,80%
91
PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN DE LOS
GASTOS Y COSTOS
PARTICIPACIÓN PARTICIPACIÓN
EN EL RUBRO EN TOTAL GYC
COSTOS
Mantenimiento de Ganado: 100% 22,37%
Sal 27% 6,15%
Suplem entación 38% 8,44%
Ins em inación-Sum inis tros 3% 0,67%
Purgantes 5% 1,18%
Vacunas 5% 1,20%
Drogas 14% 3,22%
Otros Conceptos 7% 1,52%
Mantenimiento de Potreros: 100% 8,00%
Fum igación 76% 6,10%
Abono 0% 0,03%
Sem illa 3% 0,23%
Alam bre 14% 1,13%
Grapas 1% 0,09%
Tens ores 3% 0,24%
Otros Conceptos 2% 0,18%
Nómina: 100% 53,06%
Nómina Oficial: 77% 41,07%
Nóm ina Fija 43% 22,65%
Pres taciones Sociales y Aportes 25% 13,52%
Nómina Ocasional 23% 11,99%
GASTOS
Mantenimiento General 100% 5,85%
ACPM 33% 1,91%
Gas olina 39% 2,27%
Aceites , Lubricantes y Gras a 12% 0,67%
Repues tos 17% 0,99%
Servicios: 100% 2,73%
Zoria 36% 0,98%
Pueblito Mio 9% 0,24%
Jardín 3% 0,07%
Los Pos os 5% 0,14%
El Ros ario 29% 0,80%
Piedrahita 2% 0,05%
Betulia 5% 0,13%
Marcial Benito Padilla 5% 0,13%
Wils on Cuartas 4% 0,11%
Otros Conceptos 2% 0,06%
Instalaciones 100% 3,10%
Herramientas Corta Duración 100% 1,25%
Caballos 100% 0,71%
Gastos Varios: 100% 2,93%
Papeleria 2% 0,07%
Trans porte 31% 0,91%
Alim entación 3% 0,08%
Otros 64% 1,87%
Nómina: 100% 53,06%
Nómina Oficial: 77% 41,07%
As es orías 9% 4,91%
92
6.2 ESTRUCTURA DE INGRESOS
La finca tiene cuatro líneas de ingreso de las cuales dos son relativas a la productividad del
hato y corresponden al objetivo principal de la finca, y otras de orden segundario, las cuales
están relacionadas con la actividad agrícola, pero al no estar incluidas dentro del objeto del
negocio, ni ser fuentes permanentes de ingreso sino que por el contrario, son fuentes
esporádicas, se consideradas ganancia ocasional. Estas de muestran a continuación.
FUENTES DE INGRESOS
VENTA DE LECHE
VENTA DE GANADO
Venta de ganado cebado
Venta de crías macho de lechería
Venta de crías hembra de lechería
Venta de crías hembra de carne
Venta de crías macho de carne
Venta descartes de hembas de leche
Ventas descartes de hembras de carne
Ventas descartes de toros
VENTA DE MADERA
VENTA DE PALMA
La venta de leche y la ventas de ganado corresponden a los ingresos que tiene la finca por
concepto de su objetivo principal, las cuales serán las únicas que se tendrán en cuenta para
la proyección de los ingresos, dentro de la proyección del estado de resultados, y para
cualquier otro análisis que tenga relación con los ingresos como en el caso del diagnóstico
de la situación histórica y actual.
La venta de madera y palma son las actividades agrícolas secundarias, las cuales no se
tienen en cuenta dentro de los análisis financieros de la empresa pues estas actividades
no generan ingresos frecuentes, por lo tanto constituyen ganancia ocasional
93
7 HERRAMIENTAS DE MEJORA
La finca Ganadera y Lechera debe realizar una serie de actividades durante todo el año,
para lo cual debe tener en cuenta la temporada del año en la cual se va a realizar la
actividad, pues de esta depende el número de empleados que es necesario tener para cada
labor.
Para este fin, la empresa determina el número de jornales mensuales (Un día de trabajo de
8 horas laborales por persona) que son necesarios para llevar a cabo cada una de las
actividades de forma independiente, teniendo en cuenta las épocas de verano y de lluvias,
y de esta manera determina el número de empleados que necesita incluir o excluir de la
nómina ocasional al mes.
El cronograma de actividades también sirve para distribuir las tareas pendientes durante
todo el mes, a fin que estas sean asignadas y ejecutadas por el personal contratado
específicamente para la ejecución de cada labor, y de esta manera evitar que queden
trabajos sin hacer o se acumule tanto trabajo de una sola labor, que haya que incurrir en
gastos de personal extra sin ser necesario.
94
7.2 DISEÑO DE LOS PUESTOS
Para lograr una adecuada estructura de los puestos requeridos para la administración,
gestión y funcionamiento integral de la empresa, se requiere asignar a cada una de las
actividades que debe realizar la empresa, los cargos requeridos y las cantidades de los
mismos, para lograr un resultado armónico dentro de unos costos y gastos programados
que permitan obtener los ingresos igualmente planeados en la estructura presupuestal ya
establecida.
Es indispensable determinar las actividades que son necesarias realizar en la finca para su
correcto funcionamiento, tanto en la parte operativa como en la administrativa, para luego
dividirlas en el área o sector que estas deben ser desarrolladas, y posteriormente asignar
dichas actividades a los cargos (persona o grupos de personas).
Las actividades que se enumeran a continuación están divididas según su finalidad, así:
Gerencia.
Administración general.
Asesoría técnica.
Asistencia veterinaria.
Manejo de la ceba.
Manejo de la lechería.
Programación de palpaciones.
Programación de nacimientos.
95
Actividades de tipo operativas relacionadas con el manejo de los potreros
Instalación de cercas.
Fumigaciones.
Toconeo.
Guadañada.
Corta malezada.
Macheteada.
Recolección de basuras.
Renovación de pastos.
Mantenimiento de represas.
Cincelación de praderas.
7.2.1.1 Gerente
Responsabilidades:
96
financiera que requieren las diferentes actividades para la gestión de los
resultados programados.
Competencias:
Trabajo en equipo.
Liderazgo.
Objetivo: Manejar con criterio profesional y técnico todos los aspectos relacionados
con el manejo del ingreso y del egreso de la empresa en forma tal que se cumplan
los presupuestos en estos campos y se logren las metas económicas establecidas,
como también la formalidad que deben tener todas estas operaciones dentro del
régimen tributario colombiano.
Responsabilidades:
97
de los beneficios establecidos por el gobierno para el sector y poder al mismo
tiempo cumplir con las obligaciones que implica pertenecer a este sector.
Competencias:
Planeación y administración.
Comunicación.
Responsabilidades:
98
Competencias:
Visión global.
Planeación y administración.
Comunicación.
Trabajo en equipo.
Liderazgo.
Objetivo: Establecer las normas y políticas para el manejo del hato productivo y
realizar la programación de las actividades en coordinación con el Administrador
general.
Responsabilidades:
Coordinación general de los partos e identificación de los partos con feliz término
o muerte para identificar las causas.
Todos los aspectos mencionados anteriormente tienen que ser llevados en el programa “el
ganadero”, software diseñado para el manejo de las fincas ganaderas, y de esta manera.
99
serán entregados mensualmente a la Gerencia para obtener los resultados
mencionados en los párrafos anteriores.
Competencias:
Visión global.
Planeación y administración.
Trabajo en equipo.
7.2.1.5 Contador
100
sus socios en el manejo integral de la administración del negocio, incluyendo dentro de ellos
una de las partes más importantes, el aspecto financiero.
Responsabilidades:
Competencias:
Comunicación.
Trabajo en equipo.
Claridad conceptual.
7.2.1.6 Veterinario
Al igual que el contador, este es un servicio que se contrata por medio de outsourcing, pues
las actividades desarrolladas por este no son de ocurrencia muy frecuente. Este servicio se
utiliza en aquellos casos en los que el Asistente Técnico y el Administrador General
101
requieran de sus servicios para algunos efectos que salgan de su competencia, o que por
seguridad de los procesos requieran de su asesoría.
Se ha planeado que este cargo dentro de la finca siga siendo obtenido por medio de
terceros, los cuales se dedicarán a los temas de salud de los animales.
Objetivo: Prestar sus servicios médicos a los animales cuando sean requeridos por
el Asistente Técnico o el Administrador General.
Responsabilidades:
Competencias:
Planeación sanitaria.
Comunicación.
Responsabilidades:
Recolectar todas las hembras preñadas que le falte un mes para el parto
(fecha dada mediante palpación), y ubicarlas en un potrero exclusivo para
su control permanente, desde la entrada al paritorio hasta que se dé el hecho
físico del parto.
Controlar que leche calostro de la vaca después del parto sea tomada por la
cría como alimento esencial para su desarrollo. Durante este proceso se le
ayudará a la cría que no puede hacer la alimentación por sus propios medios,
verificando que se haga el consumo del calostro por parte del ternero.
102
solo el proceso de mamada o de alimento de leche en caso de no poder
hacerlo por sí solo.
En el caso de las vacas de carne recién paridas, debe pasar el animal al lote
de vacas paridas por un periodo de nueve meses hasta que se produzca el
103
destete (según la edad de la cría, esto es a los 9 meses) y la cría se pasa a
la sección de levante.
Competencias:
Comunicación.
Responsabilidad.
7.2.2.2 Vaqueros
Responsabilidades:
Control y seguimiento de los lotes de vacas paridas de carne que salen del
paritorio y están programadas a toro o a inseminación artificial.
Control y seguimiento de los lotes de crías de leche o de carne que han sido
destetadas para ser pasadas al proceso de levante, bien para reponer el pie
104
de cría de la finca, para entrar a ceba o para venderlas por no reunir la
calidad necesaria para el estado anterior.
- Vaquero “2”: Maneja vacas partidas, vacas horras y novillas de vientre no preñadas
o con preñeces atrasadas, el levante y la ceba.
El control que realizan los vaqueros diariamente consiste en hacer un conteo físico del
inventario diariamente, verificar el estado de salud de cada animal para informar al
105
administrador general todo síntoma de enfermedad o anomalías detectadas para proceder
al tratamiento correspondiente.
Competencias:
Comunicación.
Responsabilidad.
7.2.2.3 Ordeñadores
Responsabilidades:
Los ordeñadores deber realizar las siguientes tareas en las tres salas de ordeño así:
Sala de ordeño “1”: sala donde se ordeñan las vacas más productivas de hato,
la cual tiene cuatro ordeñadores básicos y uno de los cuales se dedica, además
de ordeñar, al encierro de los terneros entre la una y dos de la tarde del día
anterior al ordeño, y el día del ordeño a encerrar los lotes de vacas y crías para
ordeñar.
106
“2” donde se encuentra el tanque de leche frío para almacenar la leche. Estas
salas se encuentran a 2 kilómetros de distancia.
Este ordeñador también debe lavar la sala de ordeño y desinfectarla al igual que
debe hacerlo con las canecas y demás utensilios necesarios para el ordeño.
Sala de ordeño “2”: sala que cuenta con cuatro ordeñadores, de los cuales uno
se dedica al encierro de los terneros en la misma forma mencionada
anteriormente, y otro a calostrar las vacas de leche recién salidas del paritorio.
107
el tanque de leche frío después de ser desocupado para el transporte de la leche
a las instalaciones de Colanta.
Competencias:
Comunicación.
Responsabilidad.
7.2.2.4 Guadañadores
Responsabilidades:
108
lluvias, se deben hacer contratos con personas extras para que la labor se
pueda realizar oportunamente.
Competencias:
Comunicación.
Responsabilidad.
7.2.2.5 Toconeador
Responsabilidades:
La finca tiene una persona dedicada a esta labor durante todo el año, y
cuando las necesidades lo exigen, se contratan trabajadores externos para
asumir el control total de ellos.
Competencias:
Comunicación.
Coordinación.
Responsabilidad.
7.2.2.6 Fumigadores
109
Responsabilidades:
Esta labor se hace con bombas de espalda y con dos motores a gasolina de
fumigación rápida.
Competencias:
Comunicación.
Responsabilidad.
7.2.2.7 Tractorista
Responsabilidades:
La finca se encuentra dotada con un tractor con todas las herramientas para su operación,
que facilita en menores tiempos, y con una adecuada productividad las siguientes
actividades a cargo del tractorista:
Contar la maleza de los potreros que lo permitan, en una forma más ágil y
económica.
Utilizar el sistema hidráulico del tractor para prensar el pasto y lograr su posterior
movilización al lugar de almacenamiento (heno).
110
ganado.
Competencias:
Comunicación.
Responsabilidad.
Responsabilidades:
Cuando las labores son muchas, se programa las actividades con otros
trabajadores de la finca, o en caso de ser necesario, se contrata personal
externo.
La finca está dotada de cercas eléctricas que son más eficientes y permiten
unas menores cargas de trabajo a los operarios y proporciona mayor
111
garantía en las rotaciones en las áreas correspondientes.
Competencias:
Comunicación.
Responsabilidad.
Uno de los factores esenciales para lograr alta productividad en la explotación agropecuaria
de la finca es hacer un desarrollo organizacional, centrado en la gestión de cultura que
tengan como fin la personalización y sentido de pertenecía de la labor, la concientización y
el compromiso de los trabajadores con los procesos a su cargo especialmente con las
actividades de cada uno de ellos.
En las dos salas de ordeño existentes hasta la fecha se debe iniciar el proceso de
implementación de las normas de asepsia. En lo que respecta a los trabajadores, estos
deben estar debidamente calzados y con uniformes que los concienticen sobre la calidad
de estas actividades. Se les debe hacer mucho énfasis en la importancia de la desinfección
de sus manos antes de iniciar el proceso de ordeño como también el de los cuartos y de
los pezones de las ubres, la cual tiene como finalidad la eliminación de bacterias en el
ordeño general del hato lechero.
Con estos procesos mencionados se logra reducir a su mínima expresión las bacterias y
todos los demás elementos, los cuales son evaluados y controlados por la firma compradora
de la leche “Colanta”, estableciendo para esto unas metas mínimas en el resultado sanitario
del proceso, que cuando son logradas por el personal es recompensado en bonificaciones.
La revisión del estado de las vacas y de las crías debe realizarse diariamente, para lo cual
se debe cumplir las medidas preventivas de salud, como las correctivas en caso de
presentarse enfermedades propias en el proceso de lactancia y en los periodos de fuertes
inviernos y veranos, teniendo en cuenta que cuando se apliquen ciertas drogas específicas,
no puede utilizarse la leche para la venta por los riesgos frente al consumidor final.
112
en un tanque de leche frío para almacenar la leche tan pronto como sea ordeñada, logrando
obtener resultados muy satisfactorios en el valor del litro de leche fría.
Las fumigaciones deben hacerse con bombas de motor y no manuales con el fin de hacer
la labor más productiva y menos desgastante para el trabajador.
El Toconeo se debe hacer con unas herramientas especiales que permiten al trabajador
realizar su función sin tener que estar permanentemente agachado, por cuanto la aplicación
del veneno se hace por el sistema de fumigación con bomba o trapero, según las
circunstancias.
El paritorio es controlado por una persona plenamente capacitada en estas labores, quien
ocupa un cargo de jerarquía en la estructura organizacional, el cual asiste a las vacas en
partos anormales y que es bonificado si logra las metas de resultados exitosos.
Las sincronizaciones de los calores de las vacas para la inseminación programada de lotes
de ganado se debe realizar con todas las técnicas actuales, con equipos modernos y con
las instalaciones adecuadas, cuyo resultado es bonificado cuando supera la meta del 50%
de preñes.
7.3.2 Capacitación
Las capacitaciones se deben hacer en dos formas: la primera es dirigida a los directores de
las actividades generales de la empresa como son el ordeño, las fumigaciones con el
manejo de los equipos, el paritorio, la ceba, la productividad, la renovación de praderas
entre otras, con el que ellos transfieran el conocimiento adquirido en dichas capacitaciones
a los operarios encargados de la ejecución de cada una de estas labores.
Los incentivos generales de la compañía para los trabajadores vinculados a la misma son
113
los siguientes:
Prestamos para que todas las familias que vivan en los campamentos de la finca
tengan los elementos necesarios para su mínima comodidad como neveras,
televisores, licuadoras, y en general los elementos para el hogar.
114
8 PROYECCIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS
8.1 PROYECCION AÑO 2010
La proyección del estado de resultados del 2010 tiene como objetivo proyectar los ingresos,
costos y gasto que se van a tener durante este año, con el fin que sirvan como base para
la proyección del estado de resultados de 2011. Mediante su proyección, la empresa puede
enmarcarse en el posible escenario que se va a desarrollar para definir los objetivos y crear
las estrategias a seguir, teniendo en cuenta para ello los factores que van a afectar el
resultado tales como la inflación, la adquisición de nuevas tierras, compras de ganado, la
variación de la mano de obra entre otros.
Para realizar la proyección se tuvieron en cuenta todos los factores tanto internos como
externos que se presume van a afectar los resultados de la empresa, ya sea de forma
positiva o negativa.
La variación de los precios de los productos que se incluyen en este rubro no aumentan
considerablemente de un año a otro, por lo tanto se asume que el incremento en el
115
gasto por estos concepto será proporcional al aumento del inventario el cual está
proyectado en un 7.33% con respecto al 2009.
Suplemento
Semillas
Habrá un aumento significativo en el mes de mayo, pues en este mes se van a sembrar
30 hectáreas de tierra.
8.1.1.3 Nómina
ACPM
Para los meses de marzo y abril, dicho incremento será del 200% y no del 100% como
se mencionó anteriormente, pues estos meses se van a preparar 30 hectáreas de tierra
116
para su posterior siembra.
8.1.1.5 Servicios
Los costos y gastos allí contenidos se van a ver afectados por el aumento de la inflación.
117
FINCA GANADERA Y LECHERA
PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS 2010 # Cabezas 2197
PROYECCIÓN DE COSTOS 2010 CXC $ 15.347
ENERO FEBREO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO PROMEDIO MES
MANTENIMIENTO GANADO 6.761.773 11.974.412 9.876.359 8.674.629 7.140.601 5.744.470 4.504.868 9.822.340 5.809.982 6.167.377 5.888.244 8.558.246 90.923.301 7.576.942
Sal 2.792.848 2.732.869 2.274.606 1.485.648 293.857 2.395.491 1.686.416 2.571.892 2.327.219 2.391.139 2.187.666 2.187.666 25.327.316 2.110.610
Suplementación 1.742.160 7.663.999 5.992.387 5.272.108 938.956 562.375 821.625 1.368.839 1.296.250 2.411.025 2.074.000 3.453.208 33.596.932 2.799.744
Inseminación-Suministros - 404.430 61.082 774.950 - 207.545 98.411 97.941 860.254 - 182.310 - 2.686.924 223.910
Purgantes 44.928 - 250.905 359.427 2.138.667 732.527 354.543 37.115 234.409 - 350.164 350.164 4.852.850 404.404
Vacunas - 398.495 200.482 - 2.857.252 - - - - - - 1.473.104 4.929.332 410.778
Drogas 1.800.903 692.576 919.625 604.399 852.877 1.683.867 1.500.897 1.369.357 936.360 1.234.726 835.180 835.180 13.265.946 1.105.496
Otros Conceptos 380.933 82.043 177.272 178.097 58.993 162.665 42.975 4.377.196 155.491 130.488 258.924 258.924 6.264.000 522.000
MANTENIMIENTO POTREROS 938.764 1.103.910 14.736.835 249.079 8.415.683 1.129.280 1.698.115 1.944.007 940.319 394.189 2.615.362 2.339.458 36.505.000 3.042.083
Fumigación 241.739 410.017 13.821.650 46.240 746.089 723.826 1.219.512 1.376.633 789.725 252.681 2.339.458 2.339.458 24.307.028 2.025.586
Abono 6.326 18.666 - - - - - - 74.664 14.518 - - 114.174 9.514
Semilla - - - - 7.466.400 - - - - - - - 7.466.400 622.200
Alambre 411.151 591.136 894.495 - - 203.000 203.000 533.679 - - 199.500 - 3.035.961 252.997
Grapas 16.404 37.685 20.690 23.645 14.778 14.039 28.079 33.695 16.821 9.450 17.296 - 232.582 19.382
Tensores 140.000 - - - 141.750 141.750 141.750 - - 70.875 - - 636.125 53.010
Otros Conceptos 123.144 46.406 - 179.194 46.665 46.665 105.774 - 59.109 46.665 59.109 - 712.730 59.394
NÓMINA 16.749.245 20.152.899 15.316.967 15.547.977 17.597.223 21.447.110 18.504.201 19.011.580 18.590.208 15.293.420 14.937.209 19.155.513 212.303.552 17.691.963
Nómina Oficial: 14.530.831 18.059.889 12.992.322 13.450.304 15.304.023 17.032.046 12.986.407 11.772.326 11.679.493 11.679.493 11.479.779 14.728.012 165.694.924 13.807.910
Nómina Fija 8.556.415 8.041.428 8.041.428 7.904.097 9.005.004 7.440.609 7.560.773 7.011.453 7.011.453 7.011.453 7.011.453 7.011.453 91.607.020 7.633.918
Prestaciones Sociales y Aportes 4.347.268 8.391.313 3.323.746 3.919.059 4.671.871 7.964.289 3.798.486 3.133.724 3.040.892 3.040.892 2.841.178 6.089.411 54.562.129 4.546.844
Asesorías 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 1.627.148 19.525.776 1.627.148
118
Nómina Ocasional 2.218.414 2.093.010 2.324.645 2.097.674 2.293.200 4.415.064 5.517.794 7.239.254 6.910.715 3.613.927 3.457.430 4.427.501 46.608.628 3.884.052
PROYECCIÓN DE GASTOS 2010
MANTENIMINETO GENERAL 1.822.629 2.084.679 3.473.114 2.519.592 3.141.806 2.318.891 1.464.818 2.251.688 1.776.436 4.755.592 3.363.716 2.909.510 31.882.473 2.656.873
ACPM 768.000 768.000 2.304.000 2.304.000 1.437.600 718.800 718.800 718.800 718.800 2.875.200 1.437.800 1.437.800 16.207.600 1.350.633
Gasolina 482.205 482.827 482.827 - 1.411.150 915.878 457.939 915.894 686.909 1.373.818 915.878 915.878 9.041.204 753.434
Aceites, Lubricantes y Grasa 145.180 631.015 88.145 108.885 139.995 222.437 159.180 179.401 171.105 376.431 236.436 228.140 2.686.349 223.862
Repuestos 427.244 202.838 598.142 106.707 153.061 461.776 128.899 437.593 199.623 130.144 773.602 327.692 3.947.320 328.943
SERVICIOS 1.025.137 888.229 995.595 1.156.706 917.630 1.123.315 959.907 980.965 1.030.314 956.249 1.899.494 1.898.501 13.832.042 1.152.670
Zoria 413.307 322.694 292.289 416.822 271.984 350.973 279.751 291.874 332.172 297.567 315.632 315.632 3.900.696 325.058
Pueblito Mio 223.200 197.650 265.200 238.100 217.650 242.800 226.850 237.000 236.750 223.650 1.112.800 1.112.800 4.534.450 377.871
Jardín 24.100 21.995 30.229 25.075 23.820 25.977 23.861 25.251 25.220 23.353 23.924 23.924 296.727 24.727
Los Posos 46.292 41.003 55.002 49.372 45.151 50.346 47.059 49.143 49.112 46.385 47.204 47.204 573.274 47.773
El Rosario 254.335 229.675 236.623 251.286 263.045 302.586 261.708 260.930 274.473 265.887 294.829 294.829 3.190.206 265.851
Betulia 7.404 17.380 45.638 43.502 34.636 58.518 61.867 56.786 54.059 45.991 47.930 47.930 521.642 43.470
Wilson Cuartas 37.194 37.194 37.194 116.708 43.658 44.498 39.707 39.240 43.720 36.336 41.231 41.231 557.911 46.493
Otros Conceptos 19.306 20.638 33.420 15.841 17.686 47.617 19.104 20.740 14.808 17.079 15.944 14.950 257.134 21.428
INSTALACIONES 746.617 417.708 402.509 784.529 355.106 419.169 1.010.946 1.173.548 377.974 410.965 857.229 857.229 7.813.528 651.127
Herramientas Corta Duración 432.945 308.970 319.578 421.103 262.695 371.552 900.907 485.931 357.234 332.223 387.813 387.813 4.968.763 414.064
Caballos 313.672 108.738 82.931 363.426 92.411 47.618 110.039 687.617 20.740 78.742 469.416 469.416 2.844.766 237.064
OTROS 443.827 715.971 4.214.484 1.890.942 453.491 988.692 219.324 558.358 401.186 570.185 432.894 453.634 11.342.986 945.249
Papeleria 52.628 27.481 39.821 - 57.035 14.725 10.078 58.940 10.370 14.000 - - 285.077 23.756
Transporte 282.064 595.238 520.574 517.463 165.920 152.439 154.513 218.807 246.806 176.290 277.709 298.449 3.606.271 300.523
Otros 109.135 93.252 3.654.089 1.373.479 230.536 821.527 54.733 280.611 144.010 379.895 155.185 155.185 7.451.638 620.970
TOTAL COSTOS Y GASTOS 28.487.991 37.337.807 49.015.863 30.823.455 38.021.539 33.170.928 28.362.178 35.742.484 28.926.420 28.547.977 29.994.148 36.172.090 404.602.881 33.716.907
Tabla 9: Proyección Gastos y Costos 2010
Para realizar la proyección de las ventas de ganado se cuenta con el apoyo de dos sistemas
de medición del inventario.
Luego se hace el conteo físico de las cabezas de ganado arrojadas por El Ganadero y
designadas a la venta en la proyección, para ser agrupadas en lotes según la clasificación
que se les otorga a los animales y proceder a su posterior venta.
Para calcular la proyección de leche para el 2010 se tiene en cuenta los resultados
obtenidos en el 2009, los cuales varían dependiendo de la época del año, es decir, si se
está en invierno o verano.
También se tiene en cuenta el valor promedio del litro de leche que entrega Colanta a cada
finca en particular, pues este es dado dependiendo de las bonificaciones que esta entidad
otorgue por la calidad y pureza que tenga la leche en el momento de la compra.
119
8.1.3 Proyección Estado de Resultados 2010
Para la proyección del Estado de Resultados del 2010 se tuvo en cuenta los resultados
obtenidos en la proyección de los ingresos, gastos y costos mostrados anteriormente. El
estado de resultados se proyecta hasta hallar la utilidad operativa, sin tener en cuenta el
impuesto a pagar, pues en el momento este recae en cabeza del dueño de la finca, y por
ser persona natural, la tarifa del impuesto va a depender del nivel de ingresos que este
tenga sin diferenciar cuales ingresos provienen de la actividad agropecuaria, y cuales
provienen de otros ingresos como salario, inversiones etc. Además, este impuesto va a
gravar los ingresos que se obtienen, por lo tanto es de saber que entre más utilidad genere
la finca, mayor será el impuesto a pagar por este concepto, por lo tanto, no se hace
necesario su cálculo.
120
8.2 PROYECCION AÑO 2011
La proyección del estado de resultados del 2011 tiene como objetivo proyectar los ingresos,
costos y gasto que se van a tener durante este año, tomando como base los resultados
obtenidos en el año 2010. Con la su proyección de este estado financiero, la empresa puede
tener una visión del posible resultado operativo que se obtendrá en dicho año para definir
los objetivos a seguir y crear las estrategias a implementar. En esta proyección también se
deben tener en cuenta los factores que van a afectar el resultado tales como la inflación, la
adquisición de nuevas tierras, compras de ganado, la variación de la mano de obra entre
otros, y los demás factores tanto internos como externos que se presume van a afectar los
resultados de la empresa tanto de forma positiva como negativa.
En este año ocurre lo mismo que en el año 2010. Hay unos rubros que no se van a ver
afectados ningún factor adicional a la inflación, por lo tanto solo se incrementan con base
al índice de precios del consumidor para dicho año el cual se tiene estimado en 3.8% según
Latin focus consensus forecast (2010).
El número de cabezas de ganado para este año va a ser igual al año 2010, esto es 2197.
Tampoco aumentarán el número de hectáreas.
La variación de los precios de los conceptos que se incluyen en este rubro no aumentan
considerablemente del 2010 al 2011 puesto que para este año no se proyectaron
compras de ganado ni de hectáreas, por lo tanto se asume que el único incremento que
se va a tener es el causado por la inflación.
Semillas
Se tiene planeado realizar una siembra de 25 hectáreas con nuevos pastos para este
año en el mes de mayo, con lo que se busca mejorar la oferta de forraje para el ganado
en el verano.
8.2.1.3 Nómina
121
3.80% (Latin focus consensus forecast, 2010).
Al igual que sucede con los insumos para el mantenimiento de potreros y de ganado, los
conceptos incluidos en este rubro solo se van a ver afectados por el índice de precios al
consumidor, por las razones expresadas anteriormente.
8.2.1.5 Servicios
Los costos y gastos allí contenidos se van a ver afectados por el aumento del IPC.
122
FINCA GANADERA Y LECHERA CXC 16.180
123
PROYECCIÓN DE GASTOS 2011
MANTENIMIENTO GENERAL 1.891.889 2.100.234 2.163.897 3.605.092 2.615.337 3.261.194 2.407.009 1.520.481 2.337.252 1.843.941 4.936.305 3.491.538 3.020.072 33.094.007 2.757.834
ACPM 797.184 768.000 0 797.184 2.391.552 2.391.552 1.492.229 746.114 746.114 746.114 746.114 2.984.458 1.492.436 1.492.436 16.823.489 1.401.957
Gasolina 500.529 482.827 0 501.175 501.175 - 1.464.773 950.682 475.341 950.698 713.011 1.426.023 950.682 950.682 9.384.769 782.064
Aceites, Lubricantes y Grasa 150.697 631.015 0 654.993 91.495 113.023 145.315 230.889 165.228 186.218 177.607 390.735 245.421 236.809 2.788.430 232.369
Repuestos 443.479 202.838 0 210.546 620.871 110.762 158.878 479.324 133.797 454.222 207.208 135.089 802.999 340.144 4.097.318 341.443
SERVICIOS 1.064.092 888.229 921.981 1.033.428 1.200.661 952.500 1.166.001 996.384 1.018.241 1.069.466 992.586 1.971.675 1.970.644 14.357.659 1.196.472
Zoria 429.012 322.694 0 334.956 303.396 432.661 282.320 364.310 290.382 302.965 344.794 308.875 327.626 327.626 4.048.923 337.410
Pueblito Mio 231.682 197.650 0 205.161 275.278 247.148 225.921 252.026 235.470 246.006 245.747 232.149 1.155.086 1.155.086 4.706.759 392.230
Jardín 25.016 21.995 0 22.831 31.377 26.027 24.725 26.964 24.768 26.210 26.178 24.241 24.833 24.833 308.003 25.667
Para calcular la proyección de leche en este año, se parte de los resultados logrados en el
2010. Estos van a aumentar considerablemente ya que a partir de este año se empiezan a
ver reflejados los resultados obtenidos por la implementación de la tercera sala de ordeño
de la finca Ganadera y lechera.
En este año también se tiene en cuenta el valor promedio del litro de leche que entrega
Colanta a cada finca en particular, la cual debe aumentar mínimamente en el valor de la
inflación, pero que en gran medida va a depender de la calidad y pureza de la leche
producida.
La proyección del estado de Resultados para el 2011 se hace teniendo en cuenta los
124
mismos criterios empleados para la proyección del estado de resultados de 2010
mencionados anteriormente.
125
CONCLUSIONES
El sector agropecuario en Colombia ha estado caracterizado por una gestión informal de
las actividades y por la aplicación de las formas tradicionales más que en la aplicación de
técnicas, procedimiento y modelos administrativos, los cuales deben ser utilizados para
lograr diferenciar los distintos componentes y fuentes de ingresos, costos y gastos
generados dentro de la finca, así como identificar las líneas productivas del negocio.
La finca Ganadera y lechera, con el paso de los años, ha ido implementando modelos
administrativos que se han visto reflejados en el aumento de los ingresos y en la reducción
de costos y gastos, lo que ha causado un aumento gradual en la productividad. Para
maximizar los ingresos es necesario lograr maximizar la productividad de la finca mediante
un adecuado proceso de planeación administrativa en la gestión y control de las actividades
relacionadas no sólo con el objeto principal de la finca, sino también con las demás
actividades de apoyo.
La empresa ha creado una verdadera ventaja competitiva frente a las demás fincas
productoras de carne y leche, al tener dentro de sus políticas generar la mayor utilidad
posible con los niveles más altos de calidad, lo que por consecuencia directa genera valor
para el cliente. Esto ha incidido en el alto reconocimiento que tiene la empresa en la región
y el la fidelidad de los clientes lo cual constituye un factor fundamental en este sector pues
los precios de compra y venta tanto de hembras como de machos son fijados por las
entidades correspondientes, y la diferenciación se da en la calidad del producto ofrecido.
Las bonificaciones tanto grupales como personales otorgadas a los trabajadores, y todos
los incentivos que se le otorgan a los mismos proporcionan mejores resultados financieros
en la medida que se invierte muy poco de capital en comparación con los beneficios
económicos obtenidos, y a su vez, hace que el trabajador se forme un sentido de
pertenencia y compromiso con la tarea que realiza.
El diseño de la cadena de valor de la finca permite definir sus procesos principales, los
cuales están directamente relacionados con los ingresos de la misma, de los procesos
secundarios o de apoyo, que hacen posible que los procesos principales cuenten con los
requerimientos necesarios y se realicen en las mejores condiciones de productividad,
creando a su vez mayores utilidades y sobre todo, la posibilidad de identificar ventajas
competitivas. Al tener la finca una cadena de valor, permite que esta sea administrada por
procesos, logrando realizar de manera más eficiente y eficaz cada una de las actividades
integrantes de cada proceso, identificando su contribución en la generación de ingresos así
126
con en los gastos y costos, para racionalización y control de los mismos y poder maximizar
de esta forma la utilidad total.
La discriminación de los costos y gastos por línea de negocio, permite que la empresa
pueda identificar el porcentaje que de estos le corresponde a cada línea productiva, para
proceder a su racionalización y control y evitar que otros líneas asuman costos y gastos
que no le son propios, pues esto aumenta el valor por cabeza de ganado de la línea
respectiva. A su vez, la discriminación de estos en los diferentes rubros componentes de
monto total, permite identificar cuáles son los rubros que representan un mayor valor y
sirven de guía a los administradores y responsables de la actividad para minimizarlos sin
afectar los niveles de calidad que se han establecido como meta.
Bajo las condiciones actuales de operación de la finca, esta podrá cumplir con la meta que
se ha trazado de ser autosuficientes, lo que va a maximizar la utilidad puesto que se evitará
incurrir en inversiones por compra de ganado externo y se incurrirá únicamente en el costo
por cabeza de cada animal en sus diferentes etapas de crecimiento, generando un mayor
margen de utilidad en la venta del mismo.
El diseño de los puestos de trabajo es fundamental para que la empresa tenga determinado
de forma clara y estructurada los cargos necesarios dentro de esta, el objetivo de su
existencia, las actividades que estos deben realizar, y establecer las requerimientos tanto
académicos como competencias que estos deben haber adquirido con anterioridad. Esto
facilita, entre otras cosas, la comunicación y la coordinación existente entre los empleados
de los diferentes niveles en la organización.
127
RECOMENDACIONES
Se debe hacer la gestión de las actividades de la finca con los procesos establecidos
que agreguen valor al resultado final mediante la medición y control de estos
basándose en la implementación de los indicadores correspondiente de manera
continua.
Se recomienda realizar la limpieza como mínimo una vez al año a las 56 represas
que abastecen al ganado para que el agua se mantenga en óptimas condiciones
para el consumo.
128
Se debe hacer un mayor control en el estado de las cercas eléctricas para evitar que
los toros programados para servicio en un hato se pasen para otros potreros por
deficiencia de las cercas o intensidad de la corriente eléctrica.
129
BIBLIOGRAFIA
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- Measures that Drive Performance. Extraído el 23 Octubre, 2009, de
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