UNIDAD EDUCATIVA FISCO-MISIONAL MARIA INMACULADA

Educamos con suavidad y firmeza desde 1927

AÑO LECTIVO: 2020- 2021

Nombre: Emanuel Camalle Semana: 31-32 Curso: 3RO Contabilidad “A” Materia: Contabilidad

Semanas Contenidos Actividades

Semana 31: SEMANA 31

Del 12 al 16 ¿Qué es un asiento contable?
de abril 2021.
Se denomina asiento contable al conjunto de anotaciones o apuntes contables
que se hacen en el libro diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad
de registrar un hecho económico que provoca.
Tipos de asiento contables
LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE
CONDICIONES Y RECOMENDACIONES
1. Este laboratorio se desarrollará con las nuevas condiciones tributarias y salariales, vigentes en
la República del Ecuador.
2. Es factible que algunas soluciones aquí definidas tengan otras alternativas debido a
modificaciones futuras de la normativa técnico-legal, que siendo dinámica puede marcar diferentes
resultados que afectarían a la situación económica y financiera, lo cierto es que la actualidad flexibilidad
y aplicabilidad son características de la contabilidad moderna.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO

Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Equipar S A es una sociedad domiciliada en la Ciudad de Quito-Ecuador desde hace 5 años y

esencialmente se dedica a la actividad comercial.
No está calificada como contribuyente especial; por tanto, no está obligado a retener IVA en la fuente de
manera automática, sino en casos de excepción, pero como sociedad mercantil retendrá el Impuesto a la
Renta, en los casos permitidos.
Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera también son contribuyentes ordinarios, con excepción
de aquellas que de manera expresa indiquen una condición tributaria diferente.
 En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de régimen tributario con
➢ Asientos operativos: Recogen todas las transacciones y operaciones que se han respecto al IVA (12%), impuesto a la renta e ICE, especialmente respecto a impuestos causados y
percibidos.
realizado en la organización durante un año fiscal. Por ello, es indispensable que
su registro obedezca a un orden cronológico.
Normas y políticas contables
➢ Asientos de ajuste: Aquellas anotaciones realizadas al final del ejercicio, con el
fin de incorporar operaciones o desviaciones pendientes. Su finalidad es sincerar la
contabilidad, garantizando un reflejo preciso del patrimonio, los activos y pasivos El contador, pese a que no está obligado por el momento, ya utiliza alguna de las NIIF referidas a
inventarios, propiedad, planta y equipo.
de la empresa. La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el método de
➢ Asientos de regularización: Son aquellos que permiten cerrar y saldar cuentas. valoración "Promedio Ponderado"
También se encargan de trasladar el resultado de gastos e ingresos del ejercicio al
libro de resultados. Políticas generales de la empresa
➢ Asientos de cierre: Estos se ocupan de cerrar todas las cuentas con saldo en el
ejercicio, para dar fin a la contabilidad del año. En este sentido, su propósito es solo Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al día siguiente en la cuenta
de carácter formal. bancaria.
Todo pago se realiza con cheque cruzado y a la vista, con excepción de los pagos menores en efectivo
Asientos contables según su forma realizados con caja chica
Las remuneraciones (sueldos y beneficios) del personal se rigen por lo establecido en el Código de
trabajo.
➢ Asientos simples: Esta clase de asiento registra actividad en dos cuentas, tal como
lo señala la teoría de partida doble, que destina una cuenta a la columna del debe y
Políticas de comercialización
otra a la del haber.
➢ Asientos compuestos: Al igual que el anterior, se fundamentan en la partida doble.
Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que sean canceladas totalmente en efectivo (se excluyen
No obstante, se divide este asiento en más de dos cuentas, siempre respetando las las ventas de mercaderías en consignación).
normas contables respectivas. Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras que se
cancelan en efectivo (cheques)
Partes de un asiento contable Los créditos concedidos a clientes se hacen efectivo en el plazo respectivo.
Las obligaciones adquiridas con proveedores se cancelan en los plazos acordados.
Los asientos contables cuentan con las siguientes partes:
Tarea 1:

Elaborar el libro diario con el registro de las transacciones y el Kardex de inventarios

Ene. 20
Se cancela $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año con cheque
No. 010. En esta compra no hay descuento. Ene. 22
Se cancela servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con cheque No.
011.
Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignación, avaluadas en $1.490,00 c/u.
Entre otras condiciones se establece que la comisión será de 15% sobre las ventas y los gastos correrán
a cargo del comitente. Ene. 30
Se vende con factura No. 002 a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2
computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque a la vista.

Ene. 30
Se conoce, según estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y se
ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el banco aún no ha pagado los cheques No.
004 y No. 012.
Semana 32: Tema: refuerzo rol de pagos SEMANA 32
Del 19 al 23
de abril 2021. Definición de rol de pagos Tarea 1:

• Realizar el rol de pagos y el registro en el libro diario.

Rol de pagos es un concepto que se emplea en varios países como sinónimo de nómina.
Se trata del vínculo nominal de las personas que, en una determinada dependencia u
oficina, reciben un salario y firman para justificar que lo han recibido. Ene. 30
Empleado Sueldo unif. Horas Comisión Carga Comisariato
El rol de pagos, por lo tanto, es el registro que lleva una compañía para detallar los extras familiar
pagos y los descuentos que tiene que hacer cada mes a sus empleados. Lo habitual es
que se registren dos columnas: por un lado, se mencionan los diferentes conceptos que Gerente $ 830,00 1% de las 4
forman los ingresos del trabajador (el salario, las comisiones, etc.) y, por el otro, se ventas
indican los descuentos (aportes jubilatorios, obra social, eventuales anticipos). Secretaria $ 680,00 25 brutas 2

Más allá de este rol de pagos general, cada trabajador tiene su rol de pagos individual. Vendedor $ 320,00 15 2
En este caso, se trata del documento que se imprime por duplicado y que detalla el
dinero que, finalmente, recibe el empleado. El trabajador, de este modo, firma un rol Mensajero $ 320,00 1
de pago como comprobante de que ha recibido el dinero, quedando ese documento para
la empresa. El otro rol de pago se lo queda el propio trabajador.
Por regla general, cualquier rol de pagos individual cuenta con una estructura
claramente conformada, que se sustenta en los siguientes elementos: -Sueldo base, que
es en sí la remuneración mensual que percibe el empleado en cuestión por lo Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:
establecido por ley o por el acuerdo al que llegó con el empleador. -Comisiones. Estas
suelen aparecer, por regla general, en las nóminas o roles de pagos de los trabajadores
del ámbito comercial y es que vienen a ser los porcentajes que reciben estos en base a • La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones económico-sociales que la ley
establece.
las ventas que han llevado a cabo.
-Bonos. En este apartado se incluyen las cantidades que perciben los empleados por • Las horas extras fueron laboradas en días festivos.
cuestiones tales como premios, aniversarios… • La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
-Horas extras, que son las horas adicionales de trabajo que han realizado los empleados • Las comisiones se distribuyen en función del Salario Básico Unificado de cada empleado.
fuera de lo que es su horario habitual. • La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
No obstante, si entramos más en profundidad a determinar ese tipo de rol de pagos, • La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera y decimocuarta remuneración.
podemos establecer que en el mismo también se pueden incluir otros datos igualmente vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera que todos los empleados laboran más de un
importantes como serían los años de servicio, los días de vacaciones, los incentivos… año.
Es importante tener en cuenta que el rol de pagos es un documento contable de gran • Se descuentan los anticipos concedidos.
importancia para todas las empresas. Sin este registro, la compañía no contaría con el • Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado son entregados
detalle de los ingresos y las deducciones de cada empleado y no dispondría, por lo mensualmente al IESS.
tanto, de la información necesaria para proceder al registro contable de los diferentes
conceptos que componen las remuneraciones de los trabajadores.
De la misma manera, no podemos pasar por alto que dado lo importantes que son los
roles de pagos y que requieren una elaboración compleja, son muchas las empresas que
deciden contratar a consultorías o gestorías ajenas para que se encarguen de esa labor.
Pero no sólo eso, también hay otras compañías que lo que hacen es realizarla por sí
mismas, pero a través de un departamento específico, donde los empleados proceden a
hacer uso de programas informáticos específicos que facilitan notablemente dicha
tarea.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
 EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
AL PRIMERO DE ENERO DE 2021

ACTIVOS PARCIALES NETO

Activos corrientes
Caja 28.750,00
Bancos 35.000,00
Documentos por cobrar a clientes 3.120,00
Provisión cuentas incobrables 822,00 2.298,00
Inventario de mercaderías 32.625,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 98.673,00

ACTIVOS FIJOS
Terrenos 11.300,00
Edificio 28.850,00 27.050,00
Depreciación acumulada edificio 1.800,00
Muebles de oficina 750,00
Depreciación acumulada muebles de oficina 225,00 525,00
Muebles y enseres 1.120,00
Depreciación acumulada muebles y enseres 355,00 765,00
Equipos de oficina 2.050,00
Depreciación acumulada equipo de oficina 918,00 1.132,00
Equipos de computación 1.300,00
Depreciación acumulada equipo de computación 450,00 850,00
Vehículos 15.500,00
Depreciación acumulada vehículo 2.350,00 13.150,00
Instalaciones y decoraciones 865,00
Dep. acum. instalaciones y decoraciones 230,00 635,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 55.407,00

OTROS ACTIVOS
Gastos de constitución y organización 1.950,00
- Amortización acum. gastos de const. y organización 450,00 1.500,00
Seguros prepagados 1.800,00
Arriendos prepagados 4.000,00
TOTAL OTROS ACTIVOS 7.300,00

TOTAL ACTIVOS 161.380,00

PASIVOS

Pasivos corrientes
Impuestos por pagar 890,00
Beneficios sociales por pagar 1.150,00
IESS por pagar 110,00
Cuentas por pagar a proveedores 6.580,00
Documentos por pagar a otros acreedores 3.750,00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.480,00

Pasivos no corrientes
Hipotecas por pagar a largo plazo 7.500,00
Préstamo bancarios por pagar a largo plazo 12.000,00
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 19.500,00

TOTAL PASIVOS 31.980,00

PATRIMONIO
Capital social 125.000,00
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 25.000,00
Reserva legal 19.000,00

TOTAL PATRIMONIO 169.000,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 200.980,00

-39.600,00

CONTADOR GERENTE
 FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
LIBRO Ene.1 -1-
DIARIO
Caja 28.750,00
Bancos 35.000,00
Documentos por Cobrar a clientes 3.120,00
Seguros Prepagados (seis meses) 1.800,00
Arriendos Prepagados (seis meses) 4.000,00
Inventario de Mercadería
Equipos DTK (22) 1.280,00 28.160,00
Impresora Hp (19) 235 4.465,00
Muebles y oficina 750
Equipos de Oficina 2.050,00
Equipos de Computación 1.300,00
Vehículos 15.500,00
Edificio 28.850,00
Instalaciones y decoraciones 865
Muebles y Enseres 1.120,00
terrenos 11.300,00
Gastos de Constitución y organización 1.950,00
Cuentas por pagar a proveedores 6.580,00

Documentos por Pagar a otros acreedores 3.750,00

Hipotecas por pagar 7.500,00

Impuesto por pagar 890
Beneficios sociales por pagar 1.150,00
Iess por pagar 110,00
Préstamos Bancarios a largo plazo 12.000,00

(-) Depreciación Acumulada Muebles y Oficina 225,00

Depreciación Acum Equipos de Oficina 918,00

Depreciación Acum Equipos de computación 450,00

 Depreciación Acum Vehículo 2.350,00
Depreciación Acum Edificio 1.800,00

(-) Depreciación Acum Instalaciones y decoraciones 230,00

(-) Depreciación Acum de Muebles y Enseres 355,00

Amortización Acum de Gastos de constitución 450,00

Provisión para cuentas incobrables 822,00

Capital Social 125000,00

Utilidades retenidas por ejercicios anteriores 2.500,00

Reserva Legal 1.900,00

P/R Estado de Situación Inicial
Ene.1 -2-
Inventario de Mercadería 1.130,75
Iva Pagado 135,09
Bancos 1.254,53
IRF por pagar 11,31
P/R Compra a Comercial S.A
Ene.4 -3-
Caja 36.313,23
Iva retenido 1.217,20
Anticipo IRF 338,11
Ventas 33.811,20
Computadoras DTK 29.376,00
Impresoras HP 4.435,20
Iva en ventas 4.057,34

P/R Ventas de computaras e impresoras

Ene.4 -4-
 Costos de ventas 25.837,92
Inventarios 25.837,92
Computadoras DTK 23.040,00
Impresoras HP 2.797,92
P/R Costos de ventas
Ene.4 -5-
Caja Chica 100
Banco 100
P/R Creación de caja chica con ch 002
Ene.5 -6-
Banco 36.313,23
Caja 36.313,23
P/R deposito
Ene.5 -7-
Publicidad Prepagada (6 meses) 1.200,00
Iva pagado 144,00
Ret. Fte por Publicidad 12,00
Bancos 1.332,00
P/R Asiento publicidad Tobar
Ene.7 -8-
Inventario de Mercaderías 13.000,00
Computadoras DTK 13.200,00
IVA pagado 1.560,00
Bancos 198,00
Proveedores 14.230,00
IRF por pagar 132
P/R Compra de comp. a crédito 30 días
Ene.9 -9-
Caja 20,00
Proveedores 1.436,00
Inventario de mercadería 1.300,00
 Computadora DTK 1.300,00
IVA pagado 156,00

P/R Devolución de la compra de una computadora

Ene.14 -10
Anticipo de Sueldos 95,00
Bancos 95,00
P/R el anticipo de sueldos
Ene.19 -11-
Impuesto por pagar 890,00
IESS por Pagar 110,00
Bancos 1000,00
P/R Pagos del Iess ch 008
Ene.20 -12-
Suministró de oficina 415,00
IVA Pagado 49,8
Bancos 460,65
IRF 1% 4,15
P/R Compra de suministros
Ene.22 -13-
Gastos Servicios Básicos 405,00
Agua 35
Energía eléctrica 125
Teléfono 245
Iva pagado 29,4
Bancos 430,35
IRF 1% 4,05

P/R Pago de servicios básicos con ch 011

Ene.25 -14-
Mercadería en Consignación 7.450,00
 Computadoras Pentium (5) consignación 7.450,00

Proveedores por liquidar 7.450,00

P/R mercadería en cuentas de orden
Ene.30 -15-
Caja 16.165,15
IRF 1% Recibida 145,63
Ventas 14.563,20
Computadoras DTK 8
Impresoras HP
Iva pagado 1.747,58
P/R Ventas a Almacenes Rocafuerte
Ene.30 -16-
Costos de Ventas 11.093,32
Inventarios de Mercaderías 11.093,32
P/R costos de ventas
Ene.30 -17-
Gastos Servicios Bancarios 20,00
Bancos 20,00
P/R Servicios bancarios
Ene.30 -18-
Bancos 65,00
Intereses Ganados 65,00
P/R Intereses acreditados por el banco
Ene.30 19
Gastos y Sueldos 2.833,42
Sueldo unificado 2150,00
Horas Extras 181,67
Comisiones 483,75
Cargas Familiares 18,00
Aporte Patronal 313,92
 Bancos 2.440,24
Anticipos Sueldos 95,00
IESS por pagar 517,1
Aporte Personal IESS 203,18
Aporte Patronal IESS 313,92
Comisariato por pagar 95,00
P/R provisiones beneficios sociales
Ene.30 20
Gasto beneficios sociales 494,3
Beneficios sociales por pagar 494,3
Décimo tercer sueldo 243,66
Décimo cuarto sueldo 133,33
Fondo de reserva
Vacaciones 117,31
P/R provisiones beneficios sociales
TOTAL 328.300.47$ 328.300.47$
 TARJETA CARDEX
EQUIPAR S.A Control de Inventarios Método: Promedio
Ponderado
Computadoras DTK Existencia Máxima
Unidad Existencia mínima Localidad: Tena
Existencia Critica
Entrada Salida Saldos
Fecha Detalle
Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total
1-ene Existencia Inicial 22 1.280,00 28.160,00 22 1.280,00 28.160,00
4-ene Venta 18 1280,00 23040,00 4 1.280,00 5.120,00
7-ene Compra 10 1.307,78 13077,8 14 1299,84 18.197,80
9-ene Devol.en COMPRA 1 1.307,78 1.307,78 13 1299,23 16.890,02
30-ene Venta 8 1299,23 10393,84 5 1299,24 6.496,18

TARJETA CARDEX
EQUIPAR S.A Control de Inventarios Método: Promedio
Ponderado
Impresoras hp Existencia Máxima
Unidad Existencia mínima Localidad: Tena
Existencia Critica
Entrada Salida Saldos
Fecha Detalle
Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total
1-ene Existencia inicial 19 235 4465,00
1-ene Compras 5 226,15 1130,75 24 233,16 5595,75
4-ene Ventas 12 233,16 2797,92 12 233,15 2797,83
30-ene Ventas 3 233,15 699,45 9 233,153333 2098,38
 TARJETA CARDEX
EQUIPAR S.A Control de Inventarios Método: Promedio
Ponderado
Computadoras Pentium Existencia Máxima
Unidad Existencia mínima Localidad: Tena
Existencia Critica
Entrada Salida Saldos
Fecha Detalle
Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total
1-ene Existencia Inicila 5 1.490,00 7450
4-ene Ventas 2 1.490,00 2980,00 3 1490,00 4470,00

ROL DE PAGOS
CARGA ANTICIPO DE APORTE P.S LIQUIDO A
CARGO SUELDO HORAS EXTRA COMISIONES F.M.L TOTAL INGRSPOS SUELDOS COMISARIATOS AL IESS PAGAR
Gerente 830 186,75 8 1024,75 0 25 78,44 921,31
Secretaria 680 141,67 153 4 978,67 40 35 64,26 839,41
Vendedor 320 40 72 4 436 35 20 30,24 350,76
Mensajero 320 72 2 394 20 15 30,24 328,76

TOTAL 2150,00 181,67 483,75 18 2833,42 95 95 203,18 2440,24

ROL DE PROVISIONES

TOTAL AP.PATRONAL TO
CARGO SUELDO BINIFICACIONES COMISIONES INGRESO D.TERCERSUELDO D.CUARTOSUELDO F.DE RESERVA VACACIONES AL IESS BEN
Gerente 830 186,75 1016,75 84,73 33,33 0 42,36 113,37 1
Secretaria 680 141,67 153 974,67 81,22 33,33 0 40,61 108,68 1
Vendedor 320 40 72 432 36 33,33 0 18 48,17
Mensajero 320 72 392 32,67 33,33 0 16,33 43,71

TOTAL 2150 181,67 483,75 2815,42 234,62 133,33 0 117,31 313,92 3