AUTORIDAD DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO

RECOPILACIÓN DE NORMAS PARA EL MERCADO DE VALORES

ANEXO 3

EVALUACIÓN FINANCIERA TRIMESTRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Objetivo
El objetivo de la evaluación financiera es la aplicación de procedimientos de naturaleza de auditoria
de las partidas significativas contenidas en los estados financieros de la entidad supervisada y de los
patrimonios autónomos que administra, según corresponda.
Definición del Alcance del trabajo
La información financiera sujeta a evaluación, comprende el Balance General y el Estado de
Resultados al cierre de cada trimestre terminado al 31 de marzo, al 30 de junio, al 30 de septiembre
y al 31 de diciembre.
La aplicación de los procedimientos se efectuará a las partidas significativas dentro de cada estado
financiero y deberán ser realizadas en el tiempo y forma que el auditor interno considere pertinente.
La extensión de los procedimientos aplicables por el Auditor Interno deberá basarse en la metodología
estadística para la determinación de la muestra, descripción de criterios y los riesgos identificados a
juicio profesional.
Procedimientos y evidencia
El auditor debe aplicar procedimientos de recálculos, comparaciones y otras pruebas, con el propósito
de probar la integridad, la exactitud y la valoración de las partidas significativas. Adicionalmente, a
criterio del auditor puede efectuar indagaciones, análisis, observaciones, inspecciones y obtención de
confirmaciones.
Informe
Además del contenido mínimo descrito en el Artículo 2°, Sección 8 del Reglamento de Control
Interno y Auditores Internos, contenido en el Capítulo I, Título II, Libro 11° de la Recopilación de
Normas para el Mercado de Valores, este informe debe contener:
a. Descripción de la metodología utilizada para la identificación de las partidas significativas;
b. Partidas significativas sobre la que se aplica los procedimientos;
c. Descripción del propósito y los procedimientos específicos efectuados con el detalle
suficiente para comprender la naturaleza y extensión del trabajo, así como la información
financiera y no financiera utilizada;
d. Resultados de la auditoría por cada procedimiento aplicado.

Libro 11°
Título II
Capítulo I
Anexo 3
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