DONDE PRESENTAR LA DECLARACION JURADA ACTIVIDADES EVENTUALES DEL CONTRIBUYENTE
• En las Administraciones Locales Eventualmente el contribuyente necesitará acercarse a la Dirección General
• A través de la Oficina Virtual de la DGII de Impuestos Internos (DGII), para realizar otras actividades relacionadas con sus operaciones, tales como:
PAGO DEL IMPUESTO Solicitar:
• Nuevos Números de Comprobantes Fiscales, para emitir a los clientes por venta de bienes y prestación de servicios, Realizar el pago de los montos determinados en la forma, fechas, plazos y • Certificaciones para presentar en otras entidades, condiciones que indiquen las leyes y reglamentos tributarios. • Prórrogas para la presentación de la Declaración Jurada del ISR, • Acuerdos de pago para el saldo de deudas determinadas por la DGII, ¿Por qué vías se puede pagar impuestos? • Compensación para recuperar crédito fiscal, • En las Administraciones Locales • Cese temporal cuando necesite dejar de operar por un lapso de tiempo. • En los bancos autorizados • Por Internet (En los bancos que existan convenios y cuenten con ese Realizar: servicio) • Rectificativas para enmendar cualquier error que haya detectado en la Declaración Jurada. ¿Cómo pagar? • Pago a cuenta en caso de no poder presentar a tiempo la Declaración • Cuando la Declaración Jurada se realiza a través de la Oficina Virtual Jurada de renta y evitar así las penalidades de recargos e interés indemnizatorio. (OFV), el pago se gestionará en los bancos autorizados. Informar sobre: • Cuando se realicen en las Administraciones Locales o en algún banco • Modificaciones en el RNC (domicilio, teléfono, aportes, actividad económica autorizado, se debe pagar mediante Cheque Certificado o de Administración y/o cualquier otra modificación que realice el contribuyente). a la orden de: “Colector de Impuestos Internos”, para montos iguales o • Cierre definitivo del negocio, superiores a RD$ 5,000, especificando el tipo de impuesto a pagar, el • Venta, nombre o razón social del contribuyente y su RNC. • Fusión. Nota 1: Solo se puede pagar en un banco autorizado si la Declaración Jurada fue presentada por la Oficina Virtual. GUIA PARA NUEVOS ACTIVIDADES EVENTUALES DE LA DGII Nota 2: El pago de toda obligación debe realizarse dentro del plazo establecido CONTRIBUYENTES para la misma, existiendo penalidades a aplicar al monto del impuesto no La DGII tiene facultad legal para dar seguimiento al cumplimiento cabal de pagado oportunamente (recargos por mora e interés indemnizatorio). las leyes tributarias por parte de los contribuyentes, ya sea mediante su • Tipos de Contribuyentes validación con cruces de información o con la notificación del inicio de una fiscalización exhaustiva de sus operaciones. • Inscripción en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) CESE DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA Haciendo uso de las facultades contempladas en el Código Tributario la DGII • Solicitud de Número de Comprobante Fiscal (NCF) podrá: El cese de la actividad económica puede ser temporal o definitivo, y en ambos • Inicio de la Actividad Económica casos debe ser comunicado a la DGII por escrito, y presentar la Declaración • Solicitar información al contribuyente. Los contribuyentes deben Jurada correspondiente al último periodo dentro de un plazo de sesenta (60) responder cualquier información solicitada por la DGII, siendo sancionado su • Registro de Operaciones días. incumplimiento con multas de cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos, adicionalmente podrá aplicarse una sanción de un cero punto veinticinco • Remisión de Informaciones sobre Comprobantes Fiscales Cese temporal: Es cuando una empresa decide suspender las actividades porciento (0.25%) de los ingresos declarados en el período fiscal anterior. Para más información comunicarse al de manera temporal, debiendo comunicar por escrito a la DGII cuando reinicie 809-689-3444 • Presentación de la Declaración Jurada sus operaciones. Para el resto del país sin cargos 1-809-200-6060 • Notificar al contribuyente. Los contribuyentes, ante cualquier citación • Dónde presentar la Declaración Jurada formal que haga la DGII están en la obligación de acudir en el tiempo acordado Quejas y sugerencias 809-689-0131 y 1-809-200-0131 Cese definitivo: Se produce cuando el contribuyente deja de realizar la actividad económica que generaba la obligación tributaria. en la notificación, para dar las explicaciones y aportar las informaciones de Página Internet: www.dgii.gov.do • Pago del Impuesto lugar que clarifiquen su situación. La no asistencia a la DGII es sancionada Correo Electrónico: informacion@dgii.gov.do con una multa de cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos. • Fin o cese de la Actividad Económica Algunas de las causas que motivan el cese definitivo de actividad son: • Controlar y fiscalizar al contribuyente, mediante cruces masivos de • Actividades eventuales del contribuyente • Fin del negocio por venta, liquidación, permuta o cualquier otra causa, DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS • Que el contribuyente no pueda realizar la actividad productiva o por información o la ejecución de auditorias de campo a realizarse en las propias Departamento de Educación Tributaria • Actividades eventuales de la DGII fallecimiento en caso de Persona Física. instalaciones del contribuyente. Abril 2009
Mientras el contribuyente o su representante no informe formalmente a la
DGII sobre el cese de actividades, debe presentar las Declaraciones Juradas Publicación informativa sin validez legal (no vinculante) por los impuestos a que esté obligado. Nota: Antes de solicitar RNC las Sociedades deberán cumplir previamente con los La presentación de los reportes será considerada como parte integral de las TIPOS DE CONTRIBUYENTES procedimientos establecidos para constitución de compañías y pagar los impuestos por INICIO DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA declaraciones del ISR y el ITBIS. constitución en los bancos autorizados, generando la autorización de pago a través de nuestra página www.dgii.gov.do (Sección Servicios Web, opción Calculadoras, y luego El inicio de la actividad es el momento a partir del cual el contribuyente La no presentación de los reportes, la presentación de los mismos fuera de La Dirección General de Impuestos Internos (DGII), presenta las principales seleccionar “Calculadora Constitución de Compañías”) comienza a operar el negocio o brindar los servicios que generen obligaciones las fechas establecidas o sin los formatos definidos por la DGII, estarán sujetas informaciones sobre los deberes y responsabilidades que todo contribuyente tributarias, para lo cual se requiere haber obtenido su RNC y los NCF para a una sanción equivalente al cero punto veinticinco porciento (0.25%) de los debe conocer para cumplir oportunamente sus obligaciones tributarias, que los Comprobantes Fiscales que debe emitir en sus transacciones. ingresos declarados en el período fiscal anterior. se generan a partir del momento en que inicia su actividad económica. SOLICITUD DE NÚMERO DE COMPROBANTE FISCAL (NCF) Quedan exceptuados de la obligación de remitir informaciones sobre Para fines tributarios, es necesario definir si una persona realizará sus REGISTRO DE OPERACIONES Comprobantes Fiscales los contribuyentes Personas Físicas acogidos al actividades económicas como persona física o como una persona jurídica, ya Una vez obtenido el RNC, los contribuyentes deberán solicitar a la DGII la Procedimiento Simplificado de Tributación (PST). que la ley establece un trato diferente para cada una, y de esto dependen los asignación de Número de Comprobante Fiscal (NCF) para todos los requisitos para la inscripción en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC). Comprobantes Fiscales a emitir, sean éstos generados directamente mediante El contribuyente debe llevar registros de las transacciones realizadas, tanto medios informáticos, o elaborados por una imprenta. de los ingresos como de los gastos, así como del patrimonio del negocio; PRESENTACION DE LA DECLARACION JURADA Los contribuyentes que inician una actividad económica ya sea bajo el ejercicio manteniendo custodia de los Comprobantes Fiscales de las actividades de profesión u oficio independiente, se denominan Personas Físicas o Dichos comprobantes autorizados deberán contener: el Nombre o Razón realizadas (comercial o profesional), para validación y soporte de futuros Bajo la fe de juramento, el contribuyente ofrece informaciones determinantes Naturales. Social, domicilio, teléfono, el No. de RNC de la sociedad o Persona Física, así controles que podrá realizar la DGII. de su actividad económica. Se presenta en documentos denominados como el Número de Comprobante Fiscal (NCF) asignado por la DGII. Declaraciones Juradas, en la forma y lugares establecidos por las leyes o En tanto que los que deciden formar una sociedad legalmente constituida, se Es responsabilidad de los contribuyentes validar que todos los Comprobantes Fiscales que les sean emitidos por sus proveedores de bienes y servicios, reglamentos; generalmente mediante formularios elaborados para esos fines. denominan Personas Jurídicas o Sociedades. Los pasos para obtener los NCF son los siguientes: hayan sido autorizados por la DGII. Los principales formularios utilizados para la presentación de las Declaraciones PASO No.1.- Llenar el formulario de solicitud de NCF (FNCF-01), haciendo Juradas son los siguientes: INSCRIPCION EN EL REGISTRO NACIONAL DE constar la cantidad y tipo de Comprobantes Fiscales solicitados, así como REMISION DE INFORMACIONES SOBRE CONTRIBUYENTES (RNC) identificando la imprenta seleccionada para la impresión de los mismos, si COMPROBANTES FISCALES FECHA DE FORMULARIO IMPUESTO PERIODICIDAD aplica. PRESENTACION El primer paso que deben seguir las personas para formalizar su condición Todos los contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y/o IR-1 ISR Personas Anual Hasta el 31 de Marzo como contribuyente ante la DGII, es inscribirse en el Registro Nacional de PASO No.2.- Hacer la solicitud por una de las siguientes vías: del Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios Físicas Contribuyentes (RNC): (ITBIS), deberán reportar a través de la Oficina Virtual mediante el Formato IR-2 ISR Sociedades Anual 120 días luego de la fecha • En el Centro de Atención al Contribuyente de la Oficina Principal o en el de Envío de Compras de Bienes y Servicios a más tardar los días 15 y Activos de cierre Personas Físicas, se inscriben en el RNC mediante dos opciones: Area de Información de las Administraciones Locales en todo el país. de cada mes, las informaciones de las operaciones que sustentan: IT-1 ITBIS Mensual Hasta el día 20 del mes siguiente a) A través de la Oficina Virtual en la página de Internet www.dgii.gov.do, • A través de la Oficina Virtual en la página Web de la DGII, www.dgii.gov.do, • Costos y gastos para fines del ISR, ISC-01,DSS,IST-01 Selectivo al Mensual Hasta el día 20 del mes llenando el Formulario RC-01 (Solicitud de Registro y Actualización de Datos Consumo siguiente para lo cual debe poseer clave de acceso o pin. • Adelantos utilizados como créditos del ITBIS , del RNC para Personas Físicas). IR-17 Otras Mensual Hasta el día 10 del mes • Retenciones del ITBIS realizadas a terceros. • En cualquier imprenta Autorizada por la DGII para imprimir Comprobantes Retenciones siguiente b) Dirigirse personalmente a la Administración Local correspondiente con: Fiscales (solamente para los contribuyentes que utilizan servicios de imprentas Los contribuyentes designados por la Norma General 01-07 (Relación de 1. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral (o pasaporte si es extranjero), para imprimir los comprobantes). Mediante la Declaración Jurada, el contribuyente da constancia de los servicios contribuyentes que deben reportar anualmente los detalles de sus ingresos 2. Formulario RC-01debidamente llenado. prestados, las ventas realizadas y/o las retenciones dentro de un período soportados en Comprobantes Fiscales), deben remitir el detalle de las ventas Nota: La respuesta a la solicitud realizada mediante el llenado y depósito de formulario determinado, así como de los ingresos, costos y gastos de toda su actividad y operaciones efectuadas a través del Formato de Envío de Ventas de es de 72 horas, mientras que la respuesta a la solicitud realizada por la Oficina Virtual económica. Nota: Luego de haber realizado dicho procedimiento, el número de Cédula de Identidad Bienes y Servicios, sesenta (60) días después de la fecha de cierre. es de manera inmediata. y Electoral se convierte en su número de identificación para fines tributarios, equivalente a su RNC. Las Declaraciones Juradas deben presentarse de acuerdo al tipo de obligación PASO No.3.- Luego de recibir la autorización de la DGII y las secuencias En tanto que los contribuyentes que no están obligados a presentar declaraciones a que esté sujeto el contribuyente. numéricas de los NCF solicitados, el contribuyente debe proceder de acuerdo del ITBIS y que no efectúan retenciones de dicho impuesto, deberán presentar Personas Jurídicas (Sociedades) legalmente constituidas obtienen su el reporte de manera anual de la siguiente forma: a la manera en que genere y emita los Comprobantes Fiscales; según las La presentación de la Declaración Jurada constituye un deber formal, y por RNC y reciben una Tarjeta de Identificación Tributaria (TIT), donde además siguientes opciones: tanto su no cumplimiento oportuno constituye una violación sancionada por consta la razón social, el nombre comercial, la fecha de incorporación y la TIPO DE CONTRIBUYENTE FECHA DE PRESENTACION actividad económica a que se dedica. el Código Tributario con multas de cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos. a) Imprimir sus Comprobantes Fiscales en Imprentas Autorizadas, en caso 60 días posteriores a su fecha de que el contribuyente utilice llenado manual al momento de la facturación, Personas Jurídicas (Sociedades) La obtención del RNC se hace mediante dos formas: de cierre (ver listado de imprentas autorizadas en la página web www.dgii.gov.do o Nota: Las retenciones de asalariados se presentan a través de la página de la Tesorería A más tardar el 28 de febrero de de la Seguridad Social www.tss.gov.do en cada Administración Local); Personas Físicas (Naturales) cada año a) A través de la Oficina Virtual llenando Formulario RC-02 (Declaración Jurada para el Registro y Actualización de Sociedades) y sus Anexos si fuere b) Cargar la secuencia de los NCF por cada tipo de Comprobante Fiscal en Todos los contribuyentes deben remitir de manera anual un reporte conteniendo necesario, se le asigna el RNC, pudiendo luego solicitar la clave de acceso o su sistema informático. los Números de Comprobantes Fiscales que fueron anulados durante el período, pin para uso de servicios Web. especificando las razones de la anulación de los mismos. Nota: Las Administraciones Locales tienen disponible para la venta talonarios de los b) Presentarse en la Administración Local correspondiente, según el domicilio diferentes tipos de Comprobantes Fiscales pre-impresos con NCF autorizados, que También se remitirá anualmente un reporte con las transacciones que del contribuyente, con: podrán adquirir los contribuyentes para ser utilizados de manera provisional. complementan el detalle de los gastos que se remiten mensualmente, pero 1. Formulario RC-02 debidamente llenado y Anexos si es necesario que por ser pagos realizados a proveedores de servicios en el exterior, no 2. Copia del Registro Mercantil están amparados en un Comprobante Fiscal, tales como: pago de intereses 3. Copia de la Certificación del nombre comercial (ONAPI) por préstamos, royalties, publicidad y similares.
Base legal: Código Tributario, Ley 11-92, d/f 16/05/92, modificada por la Ley 495-06 y Decreto No. 254-06.