ELEMENTOS PROGRAMA DE ETICA

Elementos Descripción Criterios de Mejora Observaciones

Referenciación El programa de ética y los papeles Hipervínculos que amarren la
de trabajo anexos a este información entre
debidamente referenciados documentos o dentro del
mismo documento.
Identificación Nombre del Papel de trabajo Se puede adicionar una
pequeña descripción o
justificación del papel de
trabajo
Responsables Responsable del programa de Responsables de la
ética: Es la persona o personas elaboración del programa,
encargadas de aplicar el fecha de elaboración,
programa, responsables de versión.
ejecutar o revisar la ejecución de
los procedimientos y al final
emitir el informe u observación
final del programan.

Equipo de Identificar el equipo de auditoría Identificar posiciones dentro Es importante

Auditoria que se propone para realizar el del equipo de auditoría, especificar los
trabajo al potencial cliente de marcas, responsabilidades nombres de los
auditoría y a quien se le va a dentro del equipo, integrantes con su
aplicar el programa de ética experiencia, la empresa respectivo cargo y
potencial cliente. función que tiene a
cargo y enterar a la
empresa contratante
en las hojas de
trabajo el nombre y
logotipo de la
empresa
Criterios Relacionar los criterios con los Justificar la importancia del Socializar el código
que se evalúa el programa y el organismo emisor y/o de ética con sus
organismo emisor explicar el estándar utilizado modificaciones y
como criterio vigencias a la
empresa auditada.
Alcance Determinar qué espacio temporal Determinar que se utilizan El alcance esta
(el programa de ética hasta antes una serie de procedimientos y realizado de manera
de aceptar el trabajo) y físico técnicas con las que se espera correcta, ya que
cubre (el equipo de auditoría). identificar el nivel de muestra de manera
aceptación pero que no cubre adecuada como se
la totalidad de los planifica y se aplicara
requerimientos éticos. la verificación de los
integrantes del
equipo de auditoria el
cual se realiza para
medir las capacidades
y conocimientos del
equipo, el cual se
llevara acabo
periódicamente.
Procedimientos Identificar y describir las técnicas Elaborar guías explicativas Se informa de
a utilizar detallando el o los para el diligenciamiento de manera adecuada a
responsables de aplicar la técnica, los modelos o formatos. cada miembro del
 como se debe aplicar, en qué Elaborar un anexo de equipo de auditoria
momento, con qué recursos, cual glosario para las palabras con las respectivas
es el resultado. claves necesarias para funciones que deben
Elaborar los modelos de la entender el formato o llevar a cabo cada
documentación necesaria para modelo. uno, se considera que
entender y desarrollar la técnica Elaborar listado de se debería realizar
(encuesta con entrevista, recomendaciones con el fin una encuesta a todo
cuestionarios, hojas de de determinar las mejores el equipo de auditora
observaciones, etc) salvaguardas para disminuir para así tener una
Determinar los criterios que debe los niveles de riesgo ético. perspectiva más
tener en cuenta el responsable Dar nombres específicos a las general
para dar una opinión al final sobre pruebas.
si se acepta o no el trabajo de
auditoría respecto a los
requerimientos éticos, por
ejemplo.
Elaborar los modelos de
aceptación o rechazo del trabajo
de auditoría, para el programa de
ética.

Recursos Identificar los recursos físicos No listar, sino identificar por Los archivos están
necesarios para la aplicación de categorías o por técnicas. bien diseñados, se
las pruebas. Se puede adicionar evidencia cada una
presupuesto o formato para de las pruebas a
identificar los gastos totales realizar por los
del programa al final. integrantes del
equipo de auditoria,
se debe especificar
que todos los
miembros del equipo
deben realizar las
encuestas asignadas.
Cronograma Definir el tiempo a utilizar en el
desarrollo de los procedimientos
hasta la entrega del informe, antes
de la aceptación.
Presentación Se puede utilizar Word, excell, Se recomienda utilizar tablas El informe da una
power point o cualquier programa y colores para dar una buena presentación
para elaborar el programa. presentación profesional al en uno de los
trabajo. programas requeridos
(Ecxel), se maneja
correctamente los
cuestionarios por
hojas de trabajo
detalladas en tablas
que incentivan la
realización de las
mismas, sin embargo
debería incluirse
logotipo y nombre de
la empresa mas
visibles en las hojas
de trabajo