UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

CONTABILIDAD PARA EMPRESAS TURISTICAS

CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

AÑO 5 AULA H10

EXAMEN NO. 1

Integrantes
Darwing José Toval Flores
Arleth de los Angeles Tellez Zeledon
Jancy Jovelka Flores

LIC. VICTOR LAI

19 de junio de
DE NICARAGUA

URISTICAS

ANZAS

LIC. VICTOR LAINEZ

19 de junio de 2021
 Asiento Inicial
Codigo Descripcion Parcial
1101 Caja General
1102 Caja Chica
1103 Bancos
1104 Cuentas por cobrar
1105 Inventarios
1106 Productos terminados
1107 IVA Acreditble
1201 Terrenos
1202 Edificios
1103 Equipo rodante
1204 Maquinaria y equipo
1205 Mobiliario y equipo de oficina
1206 Equipo de computo
1207 Equipo de hoteles y restaurante
1208 Intangibles
2101 Proveedores
2102 Documentos por cobrar
2103 Prestamos Bancarios
2110 Aporte INTUR
2202 Prestamos Bancarios
3101 Patrimonio
Suma iguales
Para registrar: Registro de los saldos iniciales al 30 de abril de 2021.

Asiento No. 1
Codigo Descripcion Parcial
1105 Inventarios
1107 IVA Acreditble
1102 Bancos
2104 Retenciones a cuenta de IR por pagar
Suma iguales
Para registrar: Compras de utiles de cocina. Comercial Callejas

Asiento No. 2
Codigo Descripcion Parcial
1101 Caja General
1109 Retenciones recuperables de IR
2106 IVA por pagar
4101 Ingresos de venta
Suma iguales
Para registrar: Empresa J. K. nos paga servicio de alquiler de salon.
 Asiento No. 3
Codigo Descripcion Parcial
5101 Gastos de ventas
Salario Básico C$ 10,000.00
INSS Patronal 2,329.16
INATEC 216.66
Indemnización Laboral (Sr. Navarrete) 833.33
Vacaciones (Sr. Navarrete 833.33
Decimo Tercer mes (Sr. Navarrete) 833.33
2103 Retenciones de renta de trabajo por pagar
2106 Aporte y retenciones de INSS por pagar
2107 Nomina por pagar
Sr. navarrethe.
2108 Gastos acumulados por pagar
INSS Patronal C$ 2,329.16
INATEC 216.66
Indemnización laboral (Sr. Navarrete) 833.33
Vacaciones al Sr. Navarrete 762.91
Decimo tercer mes (Sr. Navarrete) 833.33
Suma iguales
Para registrar: Liquidacion del Sr. Navarrete que nos trabajo un mes como auxiliar contable

Asiento No. 4
Codigo Descripcion Parcial
5101 Gastos de ventas
5102 Gastos de administracion
1107 IVA Acreditble
1103 Bancos
Suma iguales
Para registrar: Pago de sercicios de Casa Claro.

Asiento No. 5
Codigo Descripcion Parcial
1103 Bancos
1109 Retenciones recuperables de IR
2106 IVA por pagar
4101 Ingresos de venta
Suma iguales
Para registrar: Las ventas de restaurante para personal de la empresa de Amocsa

Asiento No. 6
Codigo Descripcion Parcial
1207 Equipo de hoteles y restaurante
1107 IVA Acreditble
Bancos
Suma iguales
Para registrar: Compra en Siman de mesas del noche.

Asiento No. 7
Codigo Descripcion Parcial
1103 Bancos
2106 IVA por pagar
4101 Ingresos de venta
Suma iguales
Para registrar: Pago de evento de quinceaños Sr. Romero, con el valor de $1,200.00 Tasa de cambio

Asiento No. 8
Codigo Descripcion Parcial
6101 Gastos de ventas
6102 Gastos de administracion
1107 IVA Acreditble
1103 Bancos
Suma iguales
Para registrar: Pago de las facturas de de luz de 29,397.10 y de agua de 9,675.2. Ambas facturas inc
carga a ventas y el 17% a gastos de administracion.
Asiento No. 9
Codigo Descripcion Parcial
6102 Gastos de Administración
Sueldo básico C$ 40,000.00
Horas Extras 0.00
Comisiones 0.00
INSS Patronal 8,600.00
INATEC 800.00
Vacaciones 3,333.33
Decimotercer mes 3,333.33
Indemnización laboral 3,333.33
6101 Gastos de Ventas
Sueldo básico C$ 10,000.00
Horas Extras 766.67
Comisiones 23,850.00
INSS Patronal 7,442.58
INATEC 692.33
Vacaciones 2,884.72
Decimotercer mes 2,884.72
Indemnización laboral 2,884.72
2103 Retenciones de renta de trabajo por pagar
2106 Aporte y retenciones de INSS por pagar
2107 Nomina por pagar
Administración C$ 33,790.83
Ventas 30,625.73
2108 Gastos acumulados por pagar
INSS Patronal 16,042.58
 INATEC 1,492.33
Vacaciones 6,218.06
Decimotercer mes 6,218.06
Indemnización laboral 6,218.06
Suma iguales
Para registrar: Pago de las facturas de de luz de 29,397.10 y de agua de 9,675.2. Ambas facturas inc
carga a ventas y el 17% a gastos de administracion.
Asiento No. 10
Codigo Descripcion Parcial
2106 IVA por pagar
1107 Iva Acreditable
Suma iguales
Para registrar: Liquidacion del IVA.

Asiento No. 11
Codigo Descripcion Parcial
6102 Gastos Administrativo
1103 Bancos
Suma iguales
Para registrar: Pago de impuestos municipales 1%.

Asiento No. 12
Codigo Descripcion Parcial
1112 Impuesto recuperable
2109 Pago minimo definitivo
Suma iguales
Para registrar: Registro del anticipo de IR

Asiento No. 13
Codigo Descripcion Parcial
2109 Pago minimo definitivo
1103 Bancos
1109 Impuesto recuperable
Suma iguales
Para registrar: Liquidacion del pago minimo definitivo
Debe Haber
C$ 45,000.00
5,000.00
100,000.00
30,000.00
80,000.00
20,000.00
2,600.00
2,000,000.00
1,000,000.00
150,000.00
40,000.00
35,000.00
17,000.00
150,000.00
7,500.00
C$
150,000.00
100,000.00
60,000.00
4,000.00
150,000.00
3,218,100.00
C$ 3,682,100.00 C$ 3,682,100.00

Debe Haber
C$ 15,000.00
2,250.00
C$ 16,950.00
300.00
C$ 17,250.00 C$ 17,250.00

Debe Haber
C$ 7,934.86
140.44
C$ 1,053.30
7,022.00
C$ 8,075.30 C$ 8,075.30
 Debe Haber
C$ 15,045.81

C$ 261.25
758.33
C$ 9,050.84

4,975.39

C$ 15,045.81 C$ 15,045.81
mo auxiliar contable

Debe Haber
C$ 4,000.00
4,000.00
1,200.00
C$ 9,200.00
C$ 9,200.00 C$ 9,200.00

Debe Haber
C$ 33,900.00
600.00
C$ 4,500.00
30,000.00
C$ 34,500.00 C$ 34,500.00
Amocsa

Debe Haber
C$ 3,200.00
480.00
C$ 3,680.00
C$ 3,680.00 C$ 3,680.00
 Debe Haber
C$ 48,451.80
C$ 6,319.80
42,132.00
C$ 48,451.80 C$ 48,451.80
de $1,200.00 Tasa de cambio 35.11

Debe Haber
C$ 28,879.52
5,096.39
5,096.39
C$ 39,072.30
C$ 39,072.30 C$ 39,072.30
9,675.2. Ambas facturas incluyen iva. El 83% se

Debe Haber
C$ 59,400.00

51,405.75

C$ 4,976.94
5,223.17

64,416.56

36,189.08
 C$ 110,805.75 C$ 110,805.75
9,675.2. Ambas facturas incluyen iva. El 83% se

Debe Haber
C$ 11,873.10
C$ 11,873.10
C$ 11,873.10 C$ 11,873.10

Debe Haber
C$ 791.54
C$ 791.54
C$ 791.54 C$ 791.54

Debe Haber
C$ 791.54
C$ 791.54
C$ 791.54 C$ 791.54

Debe Haber
C$ 791.54
C$ 51.10
740.44
C$ 791.54 C$ 791.54
 DORMIR SOÑANDO, S. A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
AL 30 DE ABRIL 2021
CODIGO CUENTAS SALDOS INICIALES AJUSTES PROPUESTOS BALANZA DE SALDO AJUSTADOS
1101 Caja General C$ 45,000.00 C$ 7,934.86 2 C$ 52,934.86
1102 Caja Chica 5,000.00 5,000.00
1103 Bancos 100,000.00 33,900.00 5 C$ 16,950.00 1 112,606.86
48,451.80 7 9,200.00 4
3,680.00 6
39,072.30 8
791.54 10
51.10 13
1104 Cuentas por cobrar 30,000.00 30,000.00
1105 Inventarios 80,000.00 C$ 15,000.00 1 95,000.00
1106 Productos terminados 20,000.00 20,000.00
1107 IVA Acreditble 2,600.00 2,250.00 1 11,873.10 10 - 246.71
1,200.00 4
480.00 6
5,096.39 8
1201 Terrrenos 2,000,000.00 2,000,000.00
1202 Edificios 1,000,000.00 1,000,000.00
1103 Equipo rodante 150,000.00 150,000.00
1204 Maquinaria y equipo 40,000.00 40,000.00
1205 Mobiliario y equipo de oficina 35,000.00 35,000.00
1206 Equipo de computo 17,000.00 17,000.00
1207 Equipo de hoteles y restaurante 150,000.00 3,200.00 6 153,200.00
1208 Intangibles 7,500.00 7,500.00
2101 Proveedores 150,000.00 150,000.00
2102 Documentos por cobrar 100,000.00 100,000.00
21111 Prestamos Bancarios 60,000.00 60,000.00
2110 Aporte INTUR 4,000.00 4,000.00
2202 Prestamos Bancarios 150,000.00 150,000.00
3101 Patrimonio 3,218,100.00 3,218,100.00
2104 Retenciones a cuenta de IR por pagar 300.00 1 300.00
1109 Retenciones recuperables de IR 140.44 2 740.44 13 -
600.00 5
2106 IVA por pagar 11,873.10 10 1,053.30 2 -
4,500.00 5
6,319.80 7
4101 Ingresos de venta 7,022.00 2 79,154.00
30,000.00 5
42,132.00 7
6101 Gastos de ventas 15,045.81 3 99,331.08
4,000.00 4
28,879.52 8
51,405.75 9
2103 Retenciones de renta de trabajo por pagar 261.25 3 5,238.19
4,976.94 9
2106 Aporte y retenciones de INSS por pagar 758.33 3 5,981.50
5,223.17 9
2107 Nomina por pagar 9,050.84 3 73,467.40
64,416.56 9
2108 Gastos acumulados por pagar 4,975.39 3 41,164.47
36,189.08 9
6102 Gastos de Administracion 4,000.00 4 69,287.93
5,096.39 8
59,400.00 9
791.54 11
1112 Impuesto recuperable 791.54 12 791.54
2109 Pago minimo definitivo 791.54 13 791.54 12
TOTALES C$ 3,682,100.00 C$ 3,682,100.00 C$ 300,328.68 C$ 300,328.68 C$ 3,887,405.56 C$ 3,887,405.56
 IVA
Acreditable C$ 12,390.85
Por pagar 11,873.10 No se pagara en efectivo e
Saldo de IVA Acreditable C$ 517.75

IR
Anticipo 1% C$ 791.54 Se pagara C$51.10 como
Retenciones recuperables de IR 740.44
Anticipo 1% a pagar C$ 51.10
se pagara en efectivo en concepto de IVA

pagara C$51.10 como anticipo de IR

 1.- Valor de Ingresos mensuales
2.- Utilidades
Concepto mensuales
3.- Cant. de máq. y mesas
Base Imponible para determinar el IVA de juego
Ingresos gravados del mes (tasa 15%) 79,154.00
Ingresos del mes por distribución de energía eléctrica subsidiada (tasa 7%)
Ingresos por exportación de bienes tangibles
Ingresos por exportación de bienes intangibles
Ingresos del mes exentos
Ingresos del mes exonerados
Base Imponible para determinar ISC
Ingresos por enajenación de productos derivados del petróleo
Ingresos por enajenación de azúcar
Ingreso por enajenación de bienes de la Industria Fiscal
Ingresos por enajenación de otros bienes de Fabricación Nacional
Ingresos por enajenación de bienes importados de la Industria Fiscal
Ingresos por exportación de bienes gravados con tasa 0%
Base gravable de ISC-IMI para empresas generadoras de energía eléctrica
Base Gravable de ISC-IMI para empresas distribuidoras de energía eléctrica
Ingresos por operaciones exoneradas
Base Imponible para determinar PMD o Anticipo
Ingresos brutos del mes
Total Ingreso por margen de comercialización
Utilidades del mes
Base Imponible para determinar impuesto Casino
Total máquinas de juegos
Cantidad de mesas de juego
Sucursales Factura inicial Factura final Serie
1 51 53 B
 VALOR SIN VALOR DE
NUMERO DE FECHA DE IMPUESTO Ó CODIGO
RUC NOMBRE Y APELLIDO Ó RAZON SOCIAL DESCRIPCIÓN DE PAGO IVA
DOCUMENTO EMISIÓN INGRESO REGLON
TRASLADADO .
J0310000151059 COMERCIAL CALLEJAS 5151 COMPRA DE UTILES DE COCINA 4/1/2021 15,000.00 2,250.00 13
J502096401615 CLARO A221925821528606 PAGO DE CASA CLARO 4/19/2021 8,000.00 1,200.00 13
J515502096400 SIMAN 5565262 COMPRA DE MUEBLES 4/21/2021 3,200.00 480.00 13
J03106215151 DISNORTE 55698 PAGO DE ENERGIA 4/24/2021 25,562.69 3,834.40 13
J0352155155215 ENACAL 695992 PAGO DE AGUA 4/24/2021 8,413.21 1,261.98 13
9,026.39
 INGRESOS VALOR VALOR
No. RUC NOMBRE Y APELLIDOS Ó RAZÓN SOCIAL BRUTOS FONDO
COTIZACIÓN PENSIONES NÚMERO DE FECHA DE BASE IMPONIBLE VALOR ALÍCUOTA DE CÓDIGO DE
DOCUMENTO DOCUMENTO RETENIDO RETENCIÓN RETENCIÓN
MENSUALES INSS AHORRO
0812110780014L JOSÉ LUIS NAVARRETE SOLIS 10,833.33 758.33 10,075.00 758.33 11
0812502802594A DARWING JOSE TOVAL FLORES 10,000.00 700.00 9,300.00 145.00 11
081300219700025L MAXIMO AURELIO AYESTAS PONCE 20,000.00 1,400.00 18,600.00 2488.47 11
081151119901001F MAXIMO JEREZ TORREZ PINEDA 20,000.00 1,400.00 18,600.00 2488.47 11
2811905720009E TALLER DE TORNO PEDRO ESCOTO 15,000.00 1275 5/6/2021 15,000.00 300.00 2 22
6,180.27