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Evidencia 4: Ejercicio practico

“Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de Colombia”

Presentado por:

Grupo GAES: N.º 7

Integrantes:

Yeison Andrés Fontecha Morales

David Rojas Ruiz

Ficha: 1667934

Ruth Marcela Beltrán Betancourt

Tutor Vocero

Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)

Tecnología en Gestión Logística

Pereira - Risaralda (Colombia); 20 marzo de 2019

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Evidencia 4: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de

Colombia”.
Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ
Maderas de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de
madera. La empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos y de
la información adicional solicitada en cada uno de ellos.
Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos encontrará
un listado de elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo de cada uno
de los ítems de la evidencia:
1. Presupuesto de producción.
Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para el
primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa mantiene
un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del
producto es $ 12.
Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 % de las
ventas. El costo unitario del producto es $ 10.
Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9.000
unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por previsión
la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas.
El costo unitario del producto es $ 15.
Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 20.000
unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por previsión
la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5 % de las ventas. El
costo unitario del producto es $ 8.
Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente
punto:
a. Hallar el presupuesto de producción total.

LPQ MADERAS DE COLOMBIA S.A

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 Total Año
Inv Final 1.500 1.200 1.350 1.000 5.050
(+) Ventas $ 10.000 $ 12.000 $ 9.000 $ 20.000 $ 51.000
Necesidades 11.500 13.200 10.350 21.000 56.050
(-) Inventario Inicial 1.500 2.500 1.000 3.500 8.500
Costo unitario $ 12 $ 10 $ 15 $ 8 $ 11
Total 10.000 10.700 9.350 17.500 47.550
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2. Presupuesto de materias primas / materiales.

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción estimada,
los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los siguientes:
• Q (producción) = 12.000 unidades.
• Material A = 10 unidades.
• Material B = 15 unidades.
• Material C = 8 unidades.
• Material D = 12 unidades.
• Costo A = $ 12.
• Costo B = $ 15.
• Costo C = $ 18.
• Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:
a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de materias primas.

LPQ MADERAS DE COLOMBIA S.A

PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS / MATERIALES
DETALLE MATERIAL A MATERIAL B MATERIAL C MATERIAL D TOTAL
PRODUCCION 12.000 12.000 12.000 12.000 48.000
UNIDADES 10 15 8 12 45
PROYECCION DE UNIDADES 120.000 180.000 96.000 144.000 540.000
COSTO POR UNIDAD $ 12 $ 15 $ 18 $ 10 $ 55
Sub total $ 120 $ 225 $ 144 $ 120 $ 609
Total $ 1.440.000 $ 2.700.000 $ 1.728.000 $ 1.440.000 $ 7.308.000

3. Presupuesto de mano de obra.

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:
• Producto A = 18.000 unidades.
• Producto B = 22.000 unidades.
• Producto C = 28.000 unidades.
• Producto D = 32.000 unidades.
La cantidad estándar de mano de obra es:
• Producto A = 2 horas por producto.
• Producto B = 5 horas por producto.
• Producto C = 8 horas por producto.
• Producto D = 3 horas por producto.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.
De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de
que responda los siguientes puntos:
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a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

LPQ MADERAS DE COLOMBIA S.A

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRODUCTO UNIDADES TIEMPO HORAS COSTO POR HORA TOTAL
A 18.000 2 36.000 $ 20 $ 720.000
B 22.000 5 110.000 $ 20 $ 2.200.000
C 28.000 8 224.000 $ 20 $ 4.480.000
D 32.000 3 96.000 $ 20 $ 1.920.000
TOTAL $ 100.000 18 466.000 $ 20 $ 9.320.000

4. Presupuesto de gastos de operación.

Sueldo del personal administrativo:
• Primer trimestre = $ 25.000.000.
• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período
anterior.
• Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período
anterior.
• Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período
anterior.
Sueldos del personal de ventas:
• Primer trimestre = $ 12.500.000.
• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período
anterior.
• Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período
anterior.
• Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período
anterior.
Comisiones sobre ventas:
• Primer trimestre 10 %.
• Segundo trimestre 15 %.
• Tercer trimestre 8 %.
• Cuarto trimestre 12 %.
Servicios básicos de administración trimestrales:
• Agua:
o Primer trimestre $ 1.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
• Energía:
o Primer trimestre $ 5.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
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o Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
• Gas:
o Primer trimestre $ 500.000.
o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.
• Material de escritorio:
o Primer trimestre $ 200.000.
o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).
Publicidad trimestral:
• Radio:
o Primer trimestre $ 350.000.
o Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye en 5 %.
o Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
• Televisión:
o Primer trimestre $ 12.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye en 5 %.
o Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
• Prensa:
o Primer trimestre $ 8.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Datos adicionales:
• Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes.

• Precio de venta.
o Primer trimestre $ 50.
o Segundo trimestre $ 55.
o Tercer trimestre $ 60.
o Cuarto trimestre $ 65.
• Intereses financieros:
o Primer trimestre $ 1.000.000.
o Segundo trimestre aumento el 20 %.
o Tercer trimestre aumento 25 %.
o Cuarto trimestre aumento el 35 %.
Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es
necesario que responda los siguientes puntos:
a. Hallar los gastos totales administrativos.
b. Hallar los gastos totales de ventas.
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LPQ MADERAS DE COLOMBIA S.A

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
DETALLE TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 Total Año
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250 $ 112.256.250
SUELDO PERSONAL DE VENTAS $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000 $ 54.220.000
COMISION SOBRE LAS VENTAS $ 1.800.000 $ 2.970.000 $ 1.728.000 $ 2.808.000 $ 9.306.000
SUBTOTAL SUELDOS Y COMISIONES $ 39.300.000 $ 45.720.000 $ 45.953.000 $ 44.809.250 $ 175.782.250
SERVICIOS BASICOS DE ADMINISTRACION
AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280 $ 7.421.280
ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680 $ 26.431.680
GAS $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480 $ 2.167.680
MATERIAL DE ESCRITORIO (60%) $ 120.000 $ 144.000 $ 161.280 $ 145.152 $ 570.432
MATERIAL DE ESCRITORIO (40%) $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768 $ 380.288
SUBTOTAL DE SERVICIOS BASICOS (COSTOS FIJOS) $ 7.700.000 $ 8.760.000 $ 9.504.000 $ 11.007.360 $ 36.971.360
PUBLICIDAD
RADIO $ 350.000 $ 378.000 $ 332.500 $ 359.100 $ 1.419.600
TELEVISION $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500 $ 50.562.500
PRENSA $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750 $ 36.503.250
SUBTOTAL GASTOS PUBLICITARIOS $ 21.350.000 $ 22.853.000 $ 22.025.000 $ 22.257.350 $ 88.485.350

PRESUPUESTO TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 68.350.000 $ 77.333.000 $ 77.482.000 $ 78.073.960 $ 301.238.960

DATOS ADICIONALES DE VENTAS

VENTAS $ 360.000 $ 360.000 $ 360.000 $ 360.000 $ 1.440.000
PRECIO DE VENTA $ 50 $ 55 $ 60 $ 65 $ 58
TOTAL INGRESOS POR VENTAS $ 18.000.000 $ 19.800.000 $ 21.600.000 $ 23.400.000 $ 82.800.000
COSTOS FINANCIEROS $ 1.000.000 $ 1.200.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000 $ 4.800.000

c. Hallar los gastos totales financiero.

d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.

LPQ MADERAS DE COLOMBIA S.A

GASTOS ADMINISTRATIVOS
DETALLE TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 Total Año
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250 $ 112.256.250
AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280 $ 7.421.280
ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680 $ 26.431.680
GAS $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480 $ 2.167.680
MATERIAL DE ESCRITORIO (60%) $ 120.000 $ 144.000 $ 161.280 $ 145.152 $ 570.432
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 32.620.000 $ 37.414.000 $ 41.021.480 $ 37.791.842 $ 148.847.322
GASTOS DE VENTAS
SUELDO PERSONAL DE VENTAS $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000 $ 54.220.000
COMISIONES SOBRE LAS VENTAS $ 1.800.000 $ 2.970.000 $ 1.728.000 $ 2.808.000 $ 9.306.000
MATERIAL DE ESCRITORIO (40%) $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768 $ 380.288
RADIO $ 350.000 $ 378.000 $ 332.500 $ 359.100 $ 1.419.600
TELEVISION $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500 $ 50.562.500
PRENSA $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750 $ 36.503.250
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 35.730.000 $ 39.919.000 $ 36.460.520 $ 40.282.118 $ 152.391.638
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES FINANCIEROS $ 1.000.000 $ 1.200.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000 $ 4.800.000
GRAN TOTAL DE LOS GASTOS OPERACIONALES
PRESUPUESTO TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES $ 69.350.000 $ 78.533.000 $ 78.732.000 $ 79.423.960 $ 306.038.960