TEMA 6

Mgr. Víctor H. Mendizábal Vega 1

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 MARCO NORMATIVO SOBRE
AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS

1. NORMAS LEGALES
2. NORMAS TECNICAS
3. OTRAS NORMAS RELACIONADAS

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 1. NORMAS LEGALES

“NORMAS SON MEDIDAS Y

PADRONES DE TRABAJO Y
CONDUCTA QUE DEBEN CUMPLIRSE
PARA QUE LOS AUDITORES
REALICEN Y PRESTEN SERVICIOS
ADECUADAMENTE ASUMIENDO LA
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
AL EXAMINAR LOS EE.FF. DE SU
CLIENTE”.
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 1. NORMAS LEGALES
NORMAS LEGALES RELACIONADAS
CON LA AUDITORÍA DE EE.FF. SE
REFIEREN A DISPOSICIONES
LEGALES EMITIDAS POR EL
GOBIERNO CENTRAL Y/O
ENTIDADES REGULADORAS QUE
INSTITUYEN QUE DETERMINADAS
ENTIDADES DEBEN SOMETER SUS
EE.FF. A EXAMEN DE AUDITORÍA
EXTERNA, CON EXIGENCIAS SOBRE
EL ALCANCE Y OTROS ASPECTOS.
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 2. NORMAS TECNICAS
SON REQUISITOS DE CALIDAD
RELATIVAS A LA PERSONALIDAD Y
FORMACIÓN DEL AUDITOR, LA
MANERA DE EJECUTAR SU
TRABAJO, SU DESEMPEÑO Y A LA
INFORMACIÓN QUE DEBE
PREPARAR Y PRESENTAR A LA
CONCLUSIÓN DE SU TRABAJO.

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 2. NORMAS TECNICAS
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS (NAGA´s).
MARCO DE REFERENCIA QUE
PROPORCIONA DIRECTRICES
GENERALES.
A. NORMAS PERSONALES
B. NORMAS RELATIVAS A LA
EJECUCIÓN DEL TRABAJO
C. NORMAS RELATIVAS A LOS
INFORMES
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 2. NORMAS TECNICAS
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS (NAGA´s).
A. NORMAS PERSONALES
1. ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y
CAPACIDAD PROFESIONAL
2. INDEPENDENCIA
3. CUIDADO Y DILIGENCIA
PROFESIONAL

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 2. NORMAS TECNICAS
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS (NAGA´s).
B. NORMAS RELATIVAS A LA
EJECUCIÓN DEL TRABAJO
4. PLANIFICACIÓN Y SUPERVISIÓN
5. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
6. OBTENCIÓN DE EVIDENCIA SUFICIENTE
Y COMPETENTE.

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 2. NORMAS TECNICAS
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS (NAGA´s).
C. NORMAS RELATIVAS A LOS
INFORMES
7. APLICACIÓN DE NCGA´s
8. CONSISTENCIA
9. RAZONABILIDAD DE LAS
REVELACIONES
10. OPINIÓN

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 2. NORMAS TECNICAS
NORMAS NACIONALES DE AUDITORÍA.
1. NORMAS BASICAS DE AUDITORÍA DE
EE.FF.
2. NORMAS RELATIVAS A LA EMISIÓN
DEL DICTAMEN
3. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA
4. NORMA RELATIVA A LA EMISIÓN DE
INFORMES CON PROPÓSITOS
TRIBURARIOS.
5. DOCUMENTOS DEL AUDITOR
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 3. OTRAS NORMAS
1. DECLARACIONES SOBRE NORMAS DE
AUDITORÍA
2. NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍA
3. NORMAS DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL
4. RESOLUCIÓN SEMP N° 370/2008

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 3. OTRAS NORMAS
4. RESOLUCIÓN SEMP N° 370/2008
a. INTEGRIDAD, OBJETIVIDAD E
INDEPENDENCIA
b. HABILIDADES Y COMPETENCIA
c. CONFIDENCIALIDAD
d. TRABAJO REALIZADO POR OTROS
PROFESIONALES
e. DOCUMENTACIÓN
f. PLANIFICACIÓN EVIDENCIA DE AUDITORÍA
g. SISTEMA DE CONTABILIDAD Y CONTROL
INTERNO
h. CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA Y
DICTAMEN.
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FIN

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