PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE CIRCULANTE
1.1.1 DISPONIBLE
1.1.1.1 CAJA
1.1.1.2 CAJA DE BANCOS
1.1.1.3 BANCOS
1.1.1.4 CAJA CHICA
1.1.2 EXIGIBLE
1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.2 IVA – CREDITO FISCAL
1.1.2.3 COMISIONES POR COBRAR
1.1.2.4 ALQUILER POR COBRAR
1.1.2.5 COMISIONES POR COBRAR
1.1.2.6 INTERES POR COBRAR
1.1.2.7 ANTICIPOS DE SUELDOS
1.1.3 REALIZABLE
1.1.3.1 MATERIAL DE ESCRITORIO
1.1.3.2 INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 ACTIVO FIJO
1.2.1.1 EDIFICIOS
1.2.1.2 TERRENOS
1.2.1.3 VEHICULOS
1.2.1.4 HERRAMIENTAS
1.2.1.5 MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.6 MAQUINARIA Y EQUIPOS
1.2.1.7 EQUIPOS DE COMPUTACION
1.2.2 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVO FIJO
1.2.2.1 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.2.2 DEPRESIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
1.2.3 DIFERIDO
1.2.4 GASTOS DE INSTALACION
1.2.5 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
2 PASIVO
2.1 PASIVO COORIENTE O CIRCULANTE
2.1.1 EXIGIBLE
2.1.1.1 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.1.2 CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.3 ALQUILER POR COBRAR
2.1.1.4 COMISIONES POR COBRAR
2.1.1.5 IVA – DEBITO FISCAL
2.1.1.6 SUELDOS POR PAGAR
2.1.1.7 APORTES POR PAGAR
2.1.1.8 IMPUESTOS DE LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 PASIVO A LARGO PLAZO
2.2.1.1 PRESTAMOS BANCARIOS POR HOGAR
2.2.1.2 HIPOTECAS POR PAGAR
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.2 RESERVAS
3.1.2.1 RESERVAS LEGALES
3.1.2.2 AJUSTE DE CAPITAL
3.1.2.3 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES
3.1.2.4 RESERVA PARA PARA LA REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS ORDINARIOS
4.1.1 VENTAS
4.1.2 RECARGO DE VENTAS
4.1.3 DEVOLUCION EN COMPRAS
4.1.4 DESCUENTO EN COMPRAS
5 GASTOS
5.1 COSTO EN VENTAS
5.1.1 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS
5.1.2 COMPRAS
5.1.3 COMISON
5.1.4 GASTOS BANCARIOS
5.1.5 AGUINALDO
5.1.6 MANTENIMIENTO Y REPARACION
5.1.7 IMPUESTOS SOBRE LA UTILIDAD DE LA EMPRESA
5.1.8 IMPUESTOS A LA TRANSACCIONES
ACTIVO:
Caja chica: es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se
usa para gastos en aquellas situaciones en los desembolsos por cheque son
inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.

 Se Debita
- Cuanto ingresa dinero a la empresa.
 Se Acredita
- Cuando se efectúan pagos en efectivo o depósitos en efectivos de cuentas
bancarias
PASIVO:
Iva - Debito Fiscal: Este impuesto se paga sobre la diferencia entre los débitos y
créditos impositivos que surgen de facturas o notas fiscales. La tasa de este impuesto
es del 13%, aplicado por las operaciones que realice la compañía por: ... El IVA del
13%, incluido en esas facturas, constituye un débito fiscal.

 Se debita
- Cuando a fin de mes se calcula la posición.
 Se acredita
- Cuando se realiza una venta.
PATRIMONIO:
Capital social: el capital social de una sociedad representa la suma de las
aportaciones de los socios que pueden ser realizadas mediante numerario, es decir,
dinero, bienes y créditos.

 Se debita
- Por retiro de algún socio.
 Se acredita
- Por nuevos aportes recibidos de los nuevos propietarios.
INGRESOS:
Recargo De Ventas: El recargo es una suma de dinero adicional por una compra, por
ejemplo, con tarjeta de crédito que recargan 10% o 15%, además del total de lo que se
compra. En la venta puede ser por pago atrasado, por firmar un pagaré
con recargo para pagarlo en unos meses.

 Se debita
- Cuando su saldo se refunde en la cuenta perdidas y ganancias al final del
ejercicio.
 Se acredita
- Cuando cobramos el interés.
GASTOS:
Gastos Bancarios: son aquellos desembolsos económicos que ha de soportar la
entidad financiera para prestar el servicio al cliente y que, posteriormente, repercutirá
sobre el mismo.

 Se debita 
- Ventas de contado, pago de cartera, pagos por préstamos efectuados a los
socios o a los trabajadores, por préstamos realizados por los socios o
terceros. 
 Se acredita 
- Compras de contado, pago en efectivo a proveedores, pagos a terceros,
por préstamos a los socios o empleados.