5.

Administración de la
liquidez
Administración del crédito

Política de crédito.

Seguimiento de las cuentas por cobrar.

Periodo de cobro (PC):

Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar

PC = =
Ventas diarias a crédito Ventas anuales
360
Administración del crédito

Informe de las cuentas por cobrar:

INFORME DE LAS CUENTAS POR COBRAR

FRACCION
PERIODOS DE LAS VALOR NETO EN DIAS
TOTAL DE LAS
CUENTAS (DIAS) CIRCULACION PROMEDIO
CXC
0 A 35 $ 640,000 40.00% 25
36 A 70 $ 560,000 35.00% 58
71 A 100 $ 224,000 14.00% 79
MAS DE 100 $ 176,000 11.00% 106
$ 1,600,000 100.00%
Administración del crédito

Política de crédito: Evaluación de los cambios.

Política de crédito Actual Propuesta

Términos de crédito 2/15, NETO 35 2/15, NETO 35
Ventas brutas a crédito $ 12,060,301.51 $ 11,960,201.01
Ventas netas a crédito $ 12,000,000.00 $ 11,900,400.00
Descuentos $ 60,301.51 $ 59,801.01
Razón de costo variable 79% 79%
Cuentas morosas 0 0
Evaluación de crédito y costos de cobranzas $ 60,000.00 $ 65,000.00
PC 53.02 36.00
Administración del crédito

Política de crédito: Evaluación de los cambios.

 VICC = CCP ∗ RCV

VN
VICC = (PPC) ∗ ∗ RCV
360

En donde;
VICC: Valor a invertir en cuentas por cobrar
CCP: Cuentas por cobrar promedio
PPC: Periodo promedio de cobranza
RCV: Razón de costo variable
VN: Ventas netas
Administración del crédito

CMCC = VICC ∗ i%

VN
CMCC = (PPC) ∗ ∗ RCV ∗ i%
360

En donde;
CMCC: Costos por mantener cuentas por cobrar.
VICC: Valor a invertir en cuentas por cobrar
i%: Costo de oportunidad (financiero).
PPC: Periodo promedio de cobranza
RCV: Razón de costo variable
VN: Ventas netas
Administración del crédito

Política de crédito: Evaluación de los cambios.

Evaluación de los cambios en la Política de crédito

Valores anuales proyectados Política de crédito Política de crédito Cambio en la
(En USD) actual Propuesta Politica de crédito.
Ventas brutas $ 12,060,301.51 $ 11,960,201.01 ($ 100,100.50)
Menos: descuentos $ 60,301.51 $ 59,801.01 ($ 500.50)
Ventas netas $ 12,000,000.00 $ 11,900,400.00 ($ 99,600.00)
Costo variable de ventas ($ 9,480,000.00) ($ 9,401,316.00) $ 78,684.00
Cuentas morosas $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Evaluación de crédito y costos de cobranzas ($ 60,000.00) ($ 65,000.00) ($ 5,000.00)
Costos de mantener las cuentas por cobrar ($ 125,657.40) ($ 84,611.84) $ 41,045.56
Ingresos netos de los CV y de los costos de crédito $ 2,334,342.60 $ 2,349,472.16 $ 15,129.56