MODULO 1

ACTIVIDAD 1
Las finanzas públicas tienen como función contribuir al desarrollo económico del país, el
Estado debe velar que exista una distribución equitativa de las riquezas, incentivar a los
inversionistas y a la producción, crear un clima de confianza política, establecer una
estabilidad legal y disminuir la tasa de inflación, entre otras; ya que estas variables
generan empleo e incentivar el crecimiento del aparato productivo.
1) Las necesidades públicas que el Estado debe satisfacer son las necesidades
colectivas. Las necesidades individuales pueden delegarse a la satisfacción por
parte de los particulares.
2) La actividad económica es el aspecto de la actividad humana en el que se introduce
la utilización de medios escasos y susceptibles de usos alternativos para conseguir
fines diversos, para satisfacer ciertas necesidades u objetivos.
Tiene 3 funciones:
1-Estabilizadora
2-Redistribucion
3-Asignacion
3) Se considera el Derecho Financiero como disciplina autónoma respecto de otras
ciencias jurídicas.
La primera razón es que estudia un aspecto de la realidad social acotada que es
actividad financiera.
La segunda es que el Derecho financiero está constituido por conjunto de normas y
relaciones homogéneas. También por ingresos y gastos que son los 2 casos de la
actividad financiera.
La tercera es que el Derecho Financiero tiene principios generales y peculiares
inspiradores de sus normas.
4) Las principales características del Derecho financiero:
-Regula la hacienda pública; que quiere decir que regula los procedimientos de
percepción de ingresos y de empleo de gastos.
-El Derecho público, ya que regula procedimientos de actividad financiera de
personas privadas, sino que regula ingresos y gastos públicos de las
administraciones públicas.
-Se encarga de la recaudación, gestión y distribución de recursos económicos
-Es una rama autónoma del derecho publico
El Derecho financiero se estudia conjuntamente con el Derecho tributario ya que
uno sin el otro no tendría sentido.
5) El Derecho Financiero esta conformado por normas de Derecho Publico hay una
fuerte impronta de la ley en esta materia, con la respectiva mengua de las normas
emanadas de la voluntad de los particulares que poseen una relevancia exigua.
a-Constitución: la primera fuente de normas financieras es la constitución de un
Estado. Cada competencia que se otorga al Estado importa un costo para su
realización, dado que nada es gratis ni se consigue por “generación espontánea”,
por lo que implícitamente esta asignándose una potestad de gasto en el
cumplimiento del cometido.
Dada la organización federal del Estado que fija el art 1 CN, ha de verse que el
Derecho Financiero argentino está compuesto por normas federales y normas
locales.

b- La ley/ decretos de necesidad y urgencia/ tratados internacionales

La CN establece con firmeza el principio de legalidad, a través tanto de la reserva
de ley en materia tributaria (arts 4, 17, 52,75 inc 1 y 2, y 99 inc 3), como la reserva
de ley en materia presupuestaria (art 75 inc 8), que importa la necesidad de una
ley formal que autorice el gasto a realizar.
Los decretos de necesidad y urgencia, previstos en el art 99 inc 3 CN, como
competencia del PEN, la CN se encarga de establecer en que excepcionales
circunstancias pueden ser dictados, como así el procedimiento para su dictado y
para su control por parte del Congreso. En materia tributaria sustantiva el mismo
inc prohíbe su dictado.
Los tratados internacionales se convierten en ley y tienen validez con la misma
jerarquía, a excepción de aquellos a los que se refiere el inc 22 del art 75, cuya
jerarquía equivale a la de la propia CN.

c-Los reglamentos: los incs 1 y 2 del art 99 CN habilitan al PEN para dictar
reglamentos. El PEN tiene la facultad de reglamentar las leyes, entre ellas las
tributarias.
El PEN ha de dictar reglamentos autónomos, en ejercicio de competencias propias
otorgadas por la CN. En materia financiera posee la atribución de recaudar las
rentas de la Nacion (arts 99 inc 10 y 100 inc 7 CN), por lo que los reglamentos en
tal sentido son la herramienta natural para disponer la forma de pago, los lugares
de pago, las condiciones, los formularios, los empadronamientos y demás detalles
sobre su cobro, etc.
Los reglamentos emanados de los organismos de administración tributaria (AFIP y
sus homólogos en provincias), que se suelen denominar “resoluciones generales”,
sujetas a la ley y subordinadas a los decretos del PEN y demás reglamentos de
jerarquía superior. Por medio de estas resoluciones generales, la Administración
Fiscal regula los pormenores de su función, a fin de organizar la forma de ejercer
sus tareas y el cumplimiento de los deberes formales por parte de los ciudadanos y
demás habitantes. La administración fiscal dicta “instrucciones” o “circulares” que
son normas internas, cuyos destinatarios son los propios funcionarios de la
 repartición, que reciben órdenes normativizadas, ya que están sujetos al deber de
disciplina en virtud de la relación jerarquía que vertebra al cuerpo administrativos.

d- Actos administrativos singulares con relevancia financiera: millones de actos

administrativos que produce el Estado en los que ordena pagos, fija su pretensión
tributaria, etc.
No se trata de normas generales, sino de normas particulares, cuyo destinatario es
una persona en concreto, la esfera patrimonial del cual se verá afectada positiva o
negativamente, según sea un acreedor o un deudor del Estado.

e-La jurisprudencia y la doctrina de los autores: la jurisprudencia es fuente de

derecho en el sentido de normas individuales: cada sentencia es una norma
singular que obliga a las partes del litigio. En nuestro sistema federal dejando de
lado el caso de los fallos plenarios (recursos de inaplicabilidad de ley, arts 288, 300
y cc CPCCN, sustituidos por la ley 26.853 y similares de los códigos procesales
provinciales), la jurisprudencia no genera una norma que obligue fuera del juicio
en el que fue vertida.

f-La costumbre: no pueden darse ejemplos positivos en nuestro ordenamiento

jurídico en el cual sea la costumbre fuente de derecho, salvo aquellos en los cuales
es la ley la que remite expresamente a los usos y costumbres (art 10 ley del IVA,
para lo descuentos y bonificaciones que sean costumbres en el comercio del lugar).

6) Actualmente el Estado es protagonista de la actividad financiera, tiene una función

de productor de servicios públicos y redistribuidor de la riqueza. El rol del Estado
actualmente tiene un marcado corte “intervencionista”, lo cual se refleja con la
impronta financiera, es decir, con “finanzas intervencionistas”.
7)
La globalización financiera es el proceso por el cual se reducen las barreras entre
los mercados financieros de los distintos países del mundo. De ese modo, el ahorro
y la inversión se vuelven transfronterizos.