ALVARO JAVIER PERALTA PARRA

CURSO: ANALISIS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVIDAD A DESARROLLAR

Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia, a los
socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa, centrándose en
las diferentes áreas de desempeño.

Para desarrollar esta evidencia, es importante que lea y analice previamente el material de
formación denominado El análisis financiero y contable, además del siguiente

Material complementario:

• Elaboración de presupuestos.

• Estado de resultados.

• NIIF para PYMES.

• Planeación y presupuestos.

• 5 proyecciones de los estados financieros.

• Tasa de Cambio Representativa del Mercado, definición y aplicación.

Posterior a estas lecturas, desarrolle el siguiente taller, que está compuesto por tres puntos
relacionados con los estados financieros, los presupuestos y la variación de la Tasa Representativa
del Mercado (TRM):

1.En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo, patrimonio, ingreso
y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de una empresa, posterior a su análisis
realice lo siguiente:

A. Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos).

B. Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso, utilizando las cuentas
del ítem anterior.

Balance

Efectivo $8.341.000

Menos provisión cartera $5.804.000

Cesantías consolidadas $1.694.000

Maquinaria $259.917.000

Inventario productos terminados $26.969.000

Menos provisión inventarios $18.793.000

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Total activo corriente $235.483.000

Propiedad, planta y equipos

Terrenos $749.944.000

Obligaciones bancarias $127.354.000

Menos depreciación acumulada $155.051.000

Total propiedad planta y equipos $1.628.569.000

Otros activos

Utilidad del ejercicio $225.921.000

Utilidades retenidas $74.120.000

Inversiones permanentes $0

Cuentas por cobrar $20.683.000

Total otros activos $20.683.000

Total activo $1.884.735.000

Pasivo

Cuentas por cobrar $58.045.000

Proveedores nacionales $64.815.000

Inversiones temporales $5.760.000

Edificios $496.429.000

Equipos $277.330.000

Inventario productos en proceso $61.144.000

Inventario materia prima $99.821.000

Activo corriente

Total pasivo corriente $301.682.000

Provisión para jubilación $61.810.000

Capital pagado $754.100.000

Cuentas por pagar socios $50.185.000

Total otros pasivos $41.043.000

Total pasivo $542.725.000

Patrimonio
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CURSO: ANALISIS FINANCIEROS

Pasivo corriente

Obligaciones bancarias $61.669.000

Impuestos de renta corrientes $138.467.000

Ingresos diferidos $36.731.000

Reserva legal $287.869.000

Total patrimonio $1.342.010.000

Otros pasivos

Total pasivo y patrimonio $1.884.735.000

Estado de resultados

Costo de ventas $125.039.000

Inventario inicial $56.903.000

Publicidad $15.000.000

Sueldos ventas $55.268.000

Menos: operacionales $231.592.000

Energía $18.000.000

Impuestos $24.567.000

Compras $256.070.000

Utilidad bruta $693.271.000

Comunicaciones $3.120.000

Inventario final $187.934.000

Otros $1.054.000

Impuestos por pagar $138.467.000

Utilidad operacional $461.679.000

Otros ingresos $51.539.000

Otros egresos $0

Ventas $818.310.000

Utilidad antes de impuestos $364.388.000

Utilidad neta $225.921.000

Depreciación $37.412.000
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Sueldos administración $57.171.000

Gastos financieros $148.830.000

2. En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que

En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:

a. En la pestaña llamada Datos diligencie:

* Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico.

* Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto incluya producción
(si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los productos, esta tabla no aplica).

* Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.

b. En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:

* Cantidad de unidades a vender por mes

* Precio de venta unitario.

* Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.

c. En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

* Gastos operacionales de administración.

* Otros gastos.

* Ingresos no operacionales.

* Gastos no operacionales.

3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae para las
empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del presupuesto? Y dé un ejemplo
de ello.

DESARROLLO

1ª. La clasificación s puede determinar en la misma tabla.

1B. Balance general y Estado de Resultados.

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CURSO: ANALISIS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL

ACTIVO
ANÁLISIS
ACTIVO CORRIENTE VERTICAL
EFECTIVO $ 8.341.000 0,44%
INVERSIONES TEMPORALES $ 5.760.000 0,31%
CUENTAS POR COBRAR $ 58.045.000 3,08%
MENOS PROVISIÓN CARTERA $ 5.804.000 0,31%
INVENTARIO PROD. TERMINADOS $ 26.969.000 1,43%
INVENTARIO PROD. EN PROCESO $ 61.144.000 3,24%
INVENTARIO MATERIA PRIMA $ 99.821.000 5,30%
MENOS PROVISIÓN INVENTARIOS $ 18.793.000 1,00%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 235.483.000 12,49%
     
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS  
TERRENOS $ 749.944.000 39,79%
EDIFICIOS $ 496.429.000 26,34%
EQUIPOS $ 277.330.000 14,71%
MAQUINARIA $ 259.917.000 13,79%
MENOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 155.051.000 8,23%
TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIP. $ 1.628.569.000 86,41%
OTROS ACTIVOS  
INVERSIONES PERMANENTES $ - 0,00%
CUENTA POR COBRAR $ 20.683.000 1,10%
TOTAL OTROS ACTIVOS $ 20.683.000 1,10%
TOTAL ACTIVO $ 1.884.735.000 100,00%
PASIVO  
PASIVO CORRIENTE  
OBLIGACIONES BANCARIAS $ 61.669.000 3,27%
PROVEEDORES NACIONALES $ 64.815.000 3,44%
IMPUESTOS DE RENTA CORRIENTES $ 138.467.000 7,35%
INGRESOS DIFERIDOS $ 36.731.000 1,95%
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 301.682.000 16,01%
OTROS PASIVOS 0,00%
OBLIGACIONES BANCARIAS $ 127.354.000 6,76%
CESANTÍAS CONSOLIDADAS $ 1.694.000 0,09%
PROVISIÓN PARA JUBILACIÓN $ 61.810.000 3,28%
CUENTAS POR PAGAR SOCIOS $ 50.185.000 2,66%
TOTAL OTROS PASIVOS $ 241.043.000 12,79%
TOTAL PASIVO $ 542.725.000 28,80%
PATRIMONIO  
CAPITAL PAGADO $ 754.100.000 40,01%
RESERVA LEGAL $ 287.869.000 15,27%
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 225.921.000 11,99%
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CURSO: ANALISIS FINANCIEROS

UTILIDADES RETENIDAS $ 74.120.000 3,93%

TOTAL PATRIMONIO $ 1.342.010.000 71,20%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 1.884.735.000 100,00%

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS
ANÁLISIS VERTICAL
VENTAS   818.310.000  
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CURSO: ANALISIS FINANCIEROS

COSTO DE VENTAS   125.039.000 15%

INVENTARIO INICIAL 56.903.000    
+ COMPRAS 256.070.000    
- INVENTARIO FINAL 187.934.000    
UTILIDAD BRUTA   693.271.000 85%
MENOS: OPERACIONALES   231.592.000 28%
ENERGÍA 18.000.000    
COMUNICACIONES 3.120.000    
DEPRECIACIÓN 37.412.000    
SUELDOS ADMÓN. 57.171.000    
SUELDOS VENTAS 55.268.000    
PUBLICIDAD 15.000.000    
IMPUESTOS 24.567.000    
OTROS 21.054.000    
UTILIDAD OPERACIONAL   461.679.000 56%
OTROS INGRESOS   51.539.000 6%
OTROS EGRESOS   0 0%
GASTOS FINANCIEROS   148.830.000 18%
UTILIDAD ANTES DE IMP.   364.388.000 45%
IMPUESTOS POR PAGAR   138.467.000 17%
UTILIDAD NETA   225.921.000 28%