Universidad Politécnica Salesiana

ACTIVIDAD 2

ASIGNATURA: Fundamentos de Auditoría GRUPO:

DOCENTE: Dr. Germán Gómez Iñiguez, Mgtr. FECHA: 2021-05-15
OBJETIVO: Reforzar los conocimientos adquiridos en las clases virtuales.

LEA DETENIDAMENTE EL SIGUIENTE CUESTIONARIO, RESPONDA EN FORMA

CONCISA, MENCIONE LA FUENTE Y ENVIE A TRAVÉS DEL AVAC:

1. Enumere las normas generales de auditoría que establece las N.A.G.A.

1) Entrenamiento y capacidad profesional

2) Independencia
3) Cuidado y esmero profesional
4) Planeamiento y supervisión
5) Estudio y evaluación del control interno
6) Evidencia suficiente y apropiada
7) Aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados
8) Consistencia
9) Revelación suficiente
10) Opinión del auditor
2. Enumere las normas de trabajo en el campo de auditoría que establece las N.A.G.A.

1. Planeación y supervisión
2. Estudio y evaluación del control interno
3. Obtención de la evidencia suficiente y competente
3. Enumere las normas del informe de auditoría que establece las N.A.G.A.

1. Aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA).

2. Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

3. Revelación suficiente

4. Opinión del auditor

 4. Enumere las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (N.I.A.A.

1. Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

2. Normas Internacionales de Control de Calidad (NIIC)

3. Normas Internacionales de Trabajos de Revisión (NITR)

4. Las Normas Internacionales de Trabajos Para Atestiguar (NITA)

5. Las Normas Internacionales de Servicios Relacionados (NISR)

5. Quiénes están obligados a contratar auditoría externa en el Ecuador? (cite la norma)

Art. 2.- Personas jurídicas obligadas a contar con auditoría externa.- Están obligadas a someter
sus estados financieros anuales al dictamen de auditoría externa:
a) Las compañías nacionales de economía mixta y anónimas con participación de personas
jurídicas de derecho público o de derecho privado con finalidad social o pública, cuyos activos
excedan de US$ 100.000.
b) Las sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como personas jurídicas
que se hubieran establecido en Ecuador y las asociaciones que éstas formen entre sí o con
compañías nacionales, siempre que los activos excedan de US$ 100.000.
c) Las compañías nacionales anónimas, en comandita por acciones y de responsabilidad
limitada, cuyos montos de activos excedan de US$ 500.000.
d) Las compañías sujetas al control y vigilancia de la Superintendencia de Compañías, Valores
y Seguros (la “Superintendencia”) obligadas a presentar balances consolidados.
e) Las sociedades de interés público definidas en la reglamentación pertinente, cuyos montos
de activos excedan de US$ 500.000.

6. ¿Cuál es la función de la auditoría externa según la Ley de Compañías? (cite norma)

La función de la auditoría externa será la de emitir una opinión profesional e independiente

sobre la razonabilidad de la contabilidad, de los estados financieros y más documentos
examinados de las compañías a que se refiere la Ley, sin perjuicio de la fiscalización que
realicen los comisarios u otros órganos de fiscalización y del control que mantiene la
Superintendencia de Compañías Valores y Seguros.
Art. 318

7. ¿Quiénes no pueden ser auditores externos según al Ley de Compañías?

(cite la norma)

Art 6.- Personas que no pueden calificarse como auditores externos.- No se calificarán como
auditores externos las personas naturales o jurídicas comprendidas en los siguientes casos:

a) Los que no tuvieren su domicilio en el país.

b) Los que se hallaren en mora con el Estado y sus instituciones, y con entidades públicas o
privadas del Sistema Financiero Nacional.

c) Los que hubieren sido declarados mediante sentencia ejecutoriada, responsables de

irregularidades en la administración de entidades públicas o empresas privadas.

d) Los titulares de cuentas corrientes sancionadas por la Superintendencia de Bancos y que no

hubieren obtenido la respectiva rehabilitación.

e) Los que hubieren sido declarados culpables mediante sentencia ejecutoriada por su
participación en delitos.

f) A quienes se hubiere suspendido o retirado la calificación de auditor externo, o impuesto una

medida de carácter similar, por parte de las Superintendencias de Compañías, Bancos o de
Economía Popular y Solidaria, mientras se encuentre vigente tal medida.

En caso de personas jurídicas, no se calificarán como auditoras externas cuando uno o más de
sus administradores se encontraren incursos en cualquiera de las circunstancias descritas en los
literales anteriores.

8. Explique lo relacionado a la “confidencialidad” establecido en el Código de ética del

Contador

Un Contador deberá respetar la confidencialidad de la información que obtenga en el desarrollo

de su trabajo, y no deberá revelar información alguna a terceros sin autorización especifica, a
menos que tenga la obligación legal o profesional de hacerlo. El Contador también tiene la
obligación de tomar las medidas para garantizar que sus subordinados y las personas de quienes
obtiene consejos y asistencia, respeten fielmente el principio de confidencialidad.
 9. Explique lo relacionado a la “capacidad profesional” establecido en el Código de
ética del Contador.

Un Contador tiene la obligación de mantener su nivel de competencia a lo largo de toda su

carrera profesional. Solamente deberá aceptar trabajos que él o su firma esperen poder realizar
con capacidad profesional.

10. Explique lo relacionado a la “independencia” establecido en el Código de ética del

Contador.

En la practica profesional, un Contador deberá ser y parecer ser libre respecto de cualquier
interés, independiente de su efecto verdadero que pueda ser considerado como incompatible
con la integridad y la objetividad. Es la cualidad que le permite al Contador dar un juicio
imparcial y tener un razonamiento objetivo respecto a los hechos analizados para llegar a una
opinión o tomar una decisión.

Webgrafia:
https://rogervara.files.wordpress.com/2017/10/las-normas-de-auditorc3ada-
generalmente-aceptadas.pdf
https://www.gestiopolis.com/normas-de-auditoria-generalmente-aceptadas-que-son-y-
cuales-son/
http://www.contadoresguayas.org/boletines/Codigo%20de%20Etica%20del%20Conta
dor.pdf